9. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE

Transkript

1 9. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE Bod pořadu jednání: 36. Název : Důvod předložení: Zpracoval: Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu Rozvoj žákovských kompetencí v hotelnictví a cestovním ruchu pro Evropu příjemce Okresní hospodářská komora Liberec Usnesení č. 1544/14/RK Mgr. Michael Otta vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů Projednal: Rada Libereckého kraje dne Výbor HRR dne Finanční výbor dne Předkládá: Ivana Hujerová členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů a rozvoje venkova K jednání přizván: Návrh na usnesení: Zastupitelstvo kraje po projednání p o v o l u j e prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně u projektu Rozvoj žákovských kompetencí v hotelnictví a cestovním ruchu pro Evropu příjemce Okresní hospodářská komora Liberec, IČ ve výši ,75 Kč, tj. 64,69% z celkové výše vyměřeného odvodu a u k l á d á Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně. Termín: GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 1 / 12

2 D ů v o d o v á z p r á v a Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 1) Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu CZ.1.07/1.1.09/ v rámci globálního grantu Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost č. OLP/2260/2009 (dále jen smlouva) uzavřené mezi ním a Libereckým krajem (dále jen poskytovatel), poskytnuta finanční podpora k financování realizace grantového projektu Rozvoj žákovských kompetencí v hotelnictví a cestovním ruchu pro Evropu. Poskytovatel v rámci kontroly projektu na místě, kontroly monitorovacích zpráv (dále jen MZ) projektu a žádostí o platbu (dále jen ŽOP) ověřil následující pochybení jako podezření na porušení rozpočtové kázně: 1) Partner s finanční spoluúčastí Střední soukromá hotelová škola Hergesell, s.r.o. (dále jen Hergesell ) dne ze svého projektového účtu č /0300 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 12/2009 předčasně refundoval odvody za sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců v částce Kč. Výši sociálního, zdravotního pojištění a celkových mzdových výdajů dokládají výplatní pásky za 12/2009 a Rozpis mzdových výdajů za 12/2009. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu Hergesell č. 2010/1, předčasnost refundace dokládá výpis č ze dne z provozního účtu č /0300, ze kterého platby za sociální a zdravotní pojištění odešly v rámci celkových úhrad sociálního a zdravotního pojištění za celou organizaci. Jedná se tedy o předčasnou refundaci v částce Kč. Partner s finanční spoluúčastí Hergesell jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. V případě mylné platby partner příjemce s finanční účastí porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Dále došlo k porušení Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2260/2009, čl. IV Podmínky použití finanční podpory, odst. 2 a 3. Příjemce a partner Hergesell částku refundace uplatnili v dílčí Soupisce účetních dokladů v 1. MZ. Částka předčasné refundace byla z ŽOP č. 02/0049 krácena. Částku refundace sociálního a zdravotního pojištění za 12/2009 ve výši Kč si příjemce ani partner v následujících MZ a ŽOP již nenárokoval. 2) Partner s finanční spoluúčastí Vyšší odborná škola mezinárodního obchodu a Obchodní akademie, Jablonec nad Nisou, Horní náměstí 15, p.o. (dále jen VOŠMOA ) dne ze svého projektového účtu č /0300 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 10/2009 předčasně refundoval mzdové výdaje zaměstnanců v částce GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 2 / 12

3 Kč. Výši mzdových výdajů dokládají výplatní lístky za období a Rozpis mzdových výdajů za 10/2009. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu VOŠMOA č. 2009/3, předčasnost refundace dokládá výpis č. 2009/210 za období z provozního účtu partnera VOŠMOA č /0300, ze kterého platby mzdových výdajů odešly až dne Jedná se tedy o předčasnou refundaci v částce Kč. Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. Příjemce a partner VOŠMOA částku refundace uplatnili v dílčí Soupisce účetních dokladů VOŠMOA v 1. MZ. Částka předčasné refundace byla z ŽOP č. 02/0049 krácena. Částku refundace mzdových výdajů za 10/2009 ve výši Kč si partner VOŠMOA již znovu nenárokoval. 3) Partner s finanční spoluúčastí Obchodní akademie, Hotelová škola a Střední odborná škola, Turnov, Zborovská 519, p.o. (dále jen OHS Turnov ) dne z projektového účtu č /0100 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 11/2009 předčasně refundoval odvody za sociální a zdravotní pojištění v částce Kč a odvody za zaměstnance v částce 640 Kč. Výši sociálního, zdravotního pojištění a celkových mzdových výdajů dokládají mzdové listy za 11/2009 a Rozpis mzdových výdajů za 11/2009. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu OHS Turnov č. 1 ze dne , předčasnost refundace dokládá výpis č. 192 ze dne z provozního účtu OHS Turnov č /0100, ze kterého platby za sociální a zdravotní pojištění odešly až dne Jedná se tedy o předčasnou refundaci v celkové částce Kč. Partner s finanční spoluúčastí OHS Turnov jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. Příjemce a partner OHS Turnov částku refundace uplatnili v dílčí Soupisce účetních dokladů OHS Turnov v 1. MZ. ŽOP č. 02/0049 byla částečně krácena ve výši Kč. Částku refundace odvodů za 11/2009 ve výši Kč si příjemce ani partner v následujících MZ a ŽOP už nenárokoval. 4) Partner s finanční spoluúčastí Hergesell dne ze svého projektového účtu č /0300 provedl platby ve výši ,90 Kč, Kč, 1.796,10 Kč, 383 Kč a 76 Kč, které nesouvisí s realizací projektu. Úhradu příslušné částky v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu č. 2009/2 za období Jedná se tedy o mylnou platbu v celkové výši Kč. Partner s finanční spoluúčastí Hergesell v případě mylné platby porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 3 / 12

4 průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Dotčená částka nebyla uplatněna v Soupisce ani v ŽOP, tudíž nebyla ani krácena. Částku mylné platby ve výši Kč partner na projektový účet vrátil dne , doloženo výpisem č. 2009/2. 5) Příjemce Okresní hospodářská komora Liberec (dále jen OHK LBC ) dne ze svého projektového účtu č /0300 provedl v rámci hromadné refundace mzdových nákladů za 12/2009 platbu navýšenou o 206 Kč oproti prokázaným nákladům. Úhradu příslušné částky v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu č. 2010/1. Celkovou výši způsobilých mzdových výdajů v částce Kč dokládají výplatní lístky za 12/2009. Jedná se tedy o mylnou platbu ve výši 206 Kč. Příjemce v případě mylné platby porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Dotčená částka nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tedy krácena. Částku mylné platby ve výši 206 Kč příjemce na projektový účet vrátil dne , což dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2010/3. 6) Partner s finanční spoluúčastí Hergesell dne ze svého projektového účtu č /0300 provedl v rámci hromadné refundace mzdových nákladů za 03/2010 v částce Kč platbu navýšenou o 132 Kč oproti prokázaným nákladům. Úhradu příslušné částky v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu z internetového bankovnictví ze dne Celkovou výši mzdových výdajů v částce Kč (bez zákonného pojištění, které nebylo doloženo účetním dokladem) dokládají výplatní pásky za 03/2012 a Rozpis mzdových výdajů partnera Hergesell za 03/2010. Jedná se o nezpůsobilý výdaj ve výši 132 Kč. Partner s finanční spoluúčastí Hergesell v případě nezpůsobilého výdaje porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap , str. 32: Prokazatelnost výdaje - výdaje musejí být identifikovatelné a prokazatelné a musejí být doložitelné potvrzenými účetními doklady, tzn., musejí být definitivní, odpovídajícím způsobem a v souladu s požadavky české legislativy zachycené v účetnictví nebo daňové evidenci příjemce dotace a jeho případných partnerů. Výdaje musejí být zaplaceny a zaplacení musí být doloženo výpisem z projektového účtu nebo výdajovým pokladním dokladem (s výjimkou odpisů, nepřímých výdajů a režijních nákladů. Režijní náklady budou vyúčtovány na základě skutečných vyúčtování od dodavatelů. Do způsobilých výdajů se budou režijní náklady zahrnovat na základě vyúčtování od dodavatelů, nebo na základě záloh). Dotčená částka nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tedy krácena. 7) Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA dne ze svého projektového účtu č /0300 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 01/2010 předčasně refundoval odvody za sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců v částce Kč. Výši GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 4 / 12

5 odvodů dokládají výplatní lístky za období a Rozpis mzdových výdajů za 01/2010 partnera VOŠMOA. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu č. 2010/2, předčasnost refundace dokládá výpis č. 2010/2 za období z provozního účtu VOŠMOA č /0300, ze kterého platby na sociální a zdravotní pojištění odešly až dne Jedná se tedy o předčasnou refundaci v částce Kč. Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. Příjemce si částku refundace uplatnil v Soupisce účetních dokladů VOŠMOA v 2. MZ. Částka předčasné refundace byla z ŽOP č. 03/0049 krácena. Částku refundace odvodů za sociální a zdravotní pojištění za 01/2010 ve výši Kč si příjemce ani partner v následujících MZ a ŽOP už nenárokoval. 8) Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA dne ze svého projektového účtu č /0300 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 02/2010 předčasně refundoval odvody za sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců v částce Kč. Výši odvodů dokládají výplatní lístky za období a Rozpis mzdových výdajů za 02/2010 partnera VOŠMOA. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu č. 2010/3, předčasnost refundace dokládá výpis č. 2010/46 za období z provozního účtu VOŠMOA č /0300, ze kterého platby mzdových výdajů odešly až dne Jedná se tedy o předčasnou refundaci v částce Kč. Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. Příjemce si částku refundace uplatnil v Soupisce účetních dokladů VOŠMOA v 2. MZ. Částka předčasné refundace byla z ŽOP č. 03/0049 krácena. Částku refundace odvodů za sociální a zdravotní pojištění za 02/2010 ve výši Kč si příjemce ani partner v následujících MZ a ŽOP už nenárokoval. 9) Partner s finanční spoluúčastí OHS Turnov dne ze svého projektového účtu č /0100 v rámci hromadné refundace mzdových výdajů za 01/2010 předčasně refundoval odvody za sociální a zdravotní pojištění v částce Kč a odvody za zaměstnance v částce 640 Kč. Výši sociálního, zdravotního pojištění a celkových mzdových výdajů dokládá Rozúčtování mezd a Rozpis mzdových výdajů za 01/2010 partnera OHS Turnov. Úhradu příslušné částky v hromadné refundaci v celkové výši Kč dokládá výpis z projektového účtu OHS Turnov s poř. č. 3 ze dne , předčasnost refundace dokládá výpis z internetového bankovnictví ze dne z provozního účtu partnera OHS Turnov č /0300 (39), ze kterého platby za sociální a zdravotní GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 5 / 12

6 pojištění odešly až dne Jedná se tedy o předčasnou refundaci v částce Kč. Partner příjemce s finanční účastí jednáním ve smyslu předčasné refundace porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 30: V případě, že příjemce k úhradě některých výdajů, které souvisejí s realizací projektu (např. mzdy, zákonné odvody, režijní náklady), používá provozní účet organizace, může finanční prostředky z projektového účtu převést na provozní účet organizace, ale teprve poté, co jsou tyto náklady prokazatelně z tohoto provozního účtu uhrazeny. Příjemce si částku refundace uplatnil v Soupisce účetních dokladů OHS Turnov v 2. MZ. ŽOP č. 03/0049 byla částečně krácena ve výši Kč. Částku refundace odvodů za sociální a zdravotní pojištění za 01/2010 ve výši Kč si příjemce ani partner v následujících MZ a ŽOP už nenárokoval. 10) Příjemce OHK LBC dne ze svého projektového účtu č /0300 provedl chybnou úhradu v částce ,59 Kč, týkající se výdajů za mzdy za 02/2010. Úhradu této částky dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2010/3. Jedná se tedy o mylnou platbu ve výši ,59 Kč. Příjemce v případě mylné platby porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Dotčená částka nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tedy ani krácena. Částku mylné platby ve výši ,59 Kč příjemce na projektový účet vrátil ještě téhož dne , což dokládá stejný výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2010/3. 11) Příjemce a jeho partneři proplatili z projektových účtů výdaje, které nesouvisejí s realizací tohoto projektu nebo byly proplaceny v chybné výši: a) Příjemce OHK LBC dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částku Kč jako refundaci mzdových výdajů za 04/2010. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2010/5. Podle výplatních lístků a dokladů k SP a ZP za 04/2010 a Rozpisu mzdových výdajů OHK LBC za 04/2010 jsou však mzdové výdaje za 04/2010 ve výši ,66 Kč, ve které byly také správně zahrnuty v Soupisce účetních dokladů OHK LBC ve 3. MZ. Příjemce částku na svůj projektový účet vrátil dne , což dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2011/2. Vznikla tak mylná platba ve výši 516,34 Kč. b) Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částku ,83 Kč jako refundaci mzdových výdajů za 06/2010. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu VOŠMOA č. 2010/7. Podle Rozúčtování mezd jsou však mzdové výdaje za 06/2010 ve výši Kč + 77,45 Kč zákonné pojištění (celkem ,45 Kč), ve které byly také správně zahrnuty v dílčí Soupisce účetních dokladů VOŠMOA ve 3. MZ. Vznikla tak mylná platba ve výši 74,38 Kč. Partner částku na svůj projektový účet vrátil dne , což dokládá výpis z projektového účtu VOŠMOA č. 2010/12. c) Partner s finanční spoluúčastí Hergesell převedl dne ze svého projektového účtu č /0300 celkovou částku Kč za výdaje nesouvisející s projektem rozdělenou do dílčích částek Kč, Kč, 469 Kč, GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 6 / 12

7 666 Kč a 40 Kč. Partner si chybu uvědomil a obratem, týž den , částku ve výši Kč vrátil na svůj projektový účet. Proplacení i vrácení dotčené částky dokládá výpis z projektového účtu Hergesell č. 2010/6. Částka 40 Kč byla vrácena na projektový účet jako součást částky 212 Kč, což dokládá výpis z projektového účtu Hergesell č. 2010/11. Vznikla tak mylná platba ve výši Kč. Celkově se z těchto dílčích pochybení 11) a) až c) jedná o mylnou platbu v částce ,72 Kč. Příjemce a uvedení partneři s finanční spoluúčastí v případě mylné platby porušili Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Žádná z výše uvedených dílčích částek nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tedy ani krácena. 12) Partneři projektu s finanční spoluúčastí proplatili z projektových účtů výdaje v chybné výši: a) Partner s finanční spoluúčastí VOŠMOA dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částku ,34 Kč jako refundaci mzdových výdajů za 09/2010 ( Kč) a zákonného pojištění za 07-09/2010 (196,34 Kč). Proplacení dokládá výpis z projektového účtu VOŠMOA č. 2010/10. Podle Rozúčtování mezd jsou však mzdové výdaje za 09/2010 ve výši ,35 Kč (nikoli Kč, jak bylo proplaceno z projektového účtu), ve které byly také správně zahrnuty v dílčí Soupisce účetních dokladů VOŠMOA v 5. MZ. Partner částku na svůj projektový účet nevrátil. Vznikla tak mylná platba ve výši 0,65 Kč. b) Partner s finanční spoluúčastí OHS Turnov dne proplatil ze svého projektového účtu č /0100 částku Kč jako refundaci mzdových výdajů za 09/2010. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHS Turnov za období Podle Rozúčtování mezd jsou však mzdové výdaje za 09/2010 ve výši ,35 Kč, ve které byly také správně zahrnuty v dílčí Soupisce účetních dokladů OHS Turnov v 5. MZ. Partner částku na svůj projektový účet nevrátil. Vznikla tak mylná platba ve výši 1,65 Kč. Celkově se z těchto dílčích pochybení 12) a) a b) jedná o mylnou platbu v částce 2,30 Kč. Partneři s finanční spoluúčastí v případě mylné platby porušili Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Žádná z výše uvedených dílčích částek nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, tedy ani krácena. 13) Příjemce proplatil z projektového účtu výdaje v chybné výši: GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 7 / 12

8 a) Příjemce OHK LBC dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částku Kč jako refundaci mzdových výdajů pí Geislerové za 03/2011. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2011/4. Dle výplatního lístku pí Geislerové za 03/2011 měla být proplacena za tento měsíc nemocenská ve výši 2.827,50 Kč, což je patrné i z Rozpisu mzdových výdajů OHK LBC za 03/2011. Ve správné výši byl výdaj zahrnutý v dílčí Soupisce účetních dokladů OHK LBC v 7. MZ. Příjemce částku na svůj projektový účet nevrátil. Vznikla tak mylná platba ve výši 942,50 Kč. b) Dále, příjemce OHK LBC dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částku ,37 Kč jako hromadnou refundaci poštovného, cestovného, kancelářských potřeb, účtů za mobilní telefon, kopírování a občerstvení. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2011/4. Jedná se o výdaje uplatněné v dílčí Soupisce účetních dokladů OHK LBC v 7. MZ. Součet uvedených výdajů je ve výši ,49 Kč. Příjemce částku na svůj projektový účet nevrátil. Vznikla tak mylná platba ve výši 21,88 Kč. Celkově se z těchto dílčích pochybení 13) a) až b) jedná o mylnou platbu v částce 964,38 Kč. Příjemce v případě mylné platby porušili Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Žádná z výše uvedených dílčích částek nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tudíž ani krácena. 14) Příjemce a partner projektu s finanční spoluúčastí proplatili z projektových účtů nezpůsobilé výdaje: a) Příjemce OHK LBC dne proplatil ze svého projektového účtu č /0300 částky Kč, Kč, Kč, Kč, Kč, ,25 Kč, 3.708,75 Kč, Kč, 750 Kč, Kč, 2x Kč a Kč za mzdové výdaje za 07/2011. Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2011/8. Podle výplatního listu a výplatních pásek za 07/2011 však byly proplaceny i náhrady za svátky a dovolenou, které byly kontrolou ze strany ZS shledány jako nezpůsobilé. Vznikly tak nezpůsobilé výdaje v částce Kč. b) Dne byly z projektového účtu OHK LBC proplaceny mzdové náklady za 12/2011 podle výplatních pásek za 12/2011. Doloženo výpisem č. 2012/1 z projektového účtu OHK. V rámci těchto mezd byly ale opět proplaceny náhrady za svátky a dovolenou, které byly ze strany ZS při kontrole shledány jako nezpůsobilé. Vznikly tak nezpůsobilé výdaje v částce 1.762,50 Kč. Příjemce tímto jednáním v případech 15) a) a b) porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.4, str. 58, kde je jako nezpůsobilý výdaj specificky vyjmenováno u zaměstnanců, kteří se na realizaci projektu podílejí, alikvotní část osobních nákladů, která neodpovídá pracovnímu vytížení zaměstnance na daném projektu. Dále došlo také k porušení Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2260/2009, c) Z projektového účtu č /0300 partnera s finanční spoluúčastí Hergesell byl dne stržen debetní úrok v částce 0,40 Kč a dne rovněž debetní úrok v částce 0,30 Kč, což dokládají výpisy č. 2011/9 a č. 2011/12 z projektového účtu Hergesell. Vznikly tak nezpůsobilé výdaje v částce 0,70 Kč. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 8 / 12

9 Partner s finanční spoluúčastí Hergesell tímto jednáním porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.4, str. 59, kde jsou mezi nezpůsobilými výdaji specificky vyjmenovány debetní úroky. Dále došlo také k porušení Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2260/2009, Z výše uvedených dílčích částek 14) a) až c) se tak skládají nezpůsobilé výdaje v celkové částce 5.236,20 Kč. Z toho si příjemce uplatnil částku 5.235,50 Kč z případů 14) a) a 14) b) v dílčí Soupisce účetních dokladů OHK LBC v 9. MZ. Částka 5.235,50 Kč byla z ŽOP č. 08/0049 krácena. 15) Partner s finanční spoluúčastí Hergesell ve dnech , a refundoval ze svého projektového účtu č /0300 neoprávněně zaokrouhlenou částku za výdaje za společenské akce podložené pokladními doklady č za období Celková částka na uvedených dokladech byla ,60 Kč, ale partner ve své Soupisce předložené v 11. MZ nárokoval celkem ,62 Kč. Úhradu z projektového účtu Hergesell dokládají výpisy č. 2012/8, 2012/9 a 2012/11. Vznikl tak nezpůsobilý výdaj v částce 0,02 Kč. Partner tímto jednáním porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap , str. 32: Prokazatelnost výdaje - výdaje musejí být identifikovatelné a prokazatelné a musejí být doložitelné potvrzenými účetními doklady, tzn., musejí být definitivní, odpovídajícím způsobem a v souladu s požadavky české legislativy zachycené v účetnictví nebo daňové evidenci příjemce dotace a jeho případných partnerů. Dále došlo také k porušení Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2260/2009, Partner si částku refundace uplatnil v dílčí Soupisce účetních dokladů Hergesell v 11. MZ. Dotčená částka 0,02 Kč byla z ŽOP č. 09/0049 krácena. 16) Příjemce a partneři projektu s finanční spoluúčastí proplatili z projektových účtů chybné výdaje: a) Příjemce OHK LBC proplatil v rámci závěrečných hromadných refundací projektu dne (konkrétně částky 5.867,19 Kč, ,11 Kč a Kč) ze svého projektového účtu č /0300 celkem o 5.028,19 Kč více, než kolik měl podloženo doklady. Částka byla zjištěna v rámci kontroly závěrečného vyúčtování projektu porovnáním úhrad a nárokovaných výdajů, což dokládá soupis úhrad sestavený finančním manažerem projektu. Proplacení z projektového účtu OHK LBC dokládá výpis z internetového bankovnictví ze dne Vznikla tak mylná platba v částce 5.028,19 Kč. b) Partner s finanční spoluúčastí OHS Turnov dne proplatil ze svého projektového účtu č /0100 částku ,14 Kč jako hromadnou refundaci mzdových výdajů za 01/2011 až 09/2011 a zákonného pojištění za 3. Q Proplacení dokládá výpis z projektového účtu OHS Turnov s poř. č. 2 za období 02/2012. Podle Soupisky účetních dokladů OHS Turnov v 11. MZ za ně ale měla být celkem refundována částka ,04 Kč. Vznikla tak mylná platba ve výši 0,10 Kč. V uvedené Soupisce jsou výdaje zahrnuté ve správné výši, ŽOP tudíž o tuto částku nebyla krácena. Partner částku na svůj projektový účet nevrátil. c) Partner s finanční spoluúčastí Hergesell ve dnech (částka Kč), (částka Kč), (částka 5.636,40 Kč), (částka 8.997,14 Kč), (částka Kč) a (částky Kč a 4.480,70 Kč) proplatil ze svého projektového účtu č /0300 tyto částky omylem; nevztahovaly se k tomuto projektu. Proplacení dokládají výpisy z projektového účtu Hergesell č. 2011/8, č. 2012/2, č. 2012/4 a č. 2012/5. Z výpisu č. 2012/2 vyplývá, že částka Kč, proplacená dne , byla partnerem GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 9 / 12

10 na projektový účet vrácena obratem dne Ostatní částky na projektový účet vráceny nebyly. Vznikla tak mylná platba v částce ,24 Kč. Z výše uvedených dílčích částek 16) a) až c) se tak skládá mylná platba v celkové částce ,53 Kč. Příjemce a partneři s finančním příspěvkem v případě mylných plateb porušili Příručku pro příjemce, verze 2, kap. 5.1, str. 29: Příjemce nesmí využívat finanční prostředky podpory, které obdrží od poskytovatele podpory formou zálohových plateb nebo průběžných plateb a které jsou určeny na realizaci projektu jiným způsobem, než jak je stanoveno v právním aktu o poskytnutí podpory. To znamená, že s nimi nesmí provádět žádné operace, které nesouvisejí přímo s realizací projektu a neslouží úhradám způsobilých výdajů. Žádná z výše uvedených dílčích částek 16) a) až c) nebyla v Soupisce ani v ŽOP uplatněna, nebyla tudíž ani krácena. 17) Příjemci OHK LBC bylo identifikováno překročení 1,5 úvazku u p. Procházky v měsíci 04/2012. Mzda byla podle Soupisu SP a ZP a výplatní pásky p. Procházky za 04/2012 v celkové částce Kč (včetně SP, ZP a daně). Uhrazení dne dokládá výpis z projektového účtu OHK LBC č. 2012/5. Částka byla z účtu proplacena v podílech Kč, 2.133Kč, 915 Kč a Kč. Všechny další podrobnosti jsou k dispozici v Protokolu z kontroly č. 1 ze dne , část B. Jedná se tedy o nezpůsobilý výdaj v částce Kč. Příjemce tímto jednáním porušil Příručku pro příjemce, verze 2, kap , str. 35: Jeden pracovník nemůže být v rámci projektu a současně v rámci vykonávání dalších činností pro příjemce a jeho partnery zaměstnán na více než 1,5 úvazku celkem (pracovní poměr v rámci pracovní smlouvy a práce podle dohod vykonávaná mimo pracovní poměr). Příjemce si dotčenou částku uplatnil v dílčí Soupisce účetních dokladů OHK LBC v 11. MZ. Částka byla z ŽOP č. 09/0049 krácena v plné výši. Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalosti s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle 22 odst. 2 písm. zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění. V případě tohoto zjištění postupuje projektový manažer projektu v souladu s Organizační směrnicí ředitele KÚLK 10/05/12 a v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Na základě Záznamu o kontrole týkající se podezření na porušení rozpočtové kázně dle 22 zákona 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů bylo příjemci zasláno Oznámení o výsledku kontroly použití peněžních prostředků a zahájení daňového řízení dle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád a o řízení o odvodu za porušení rozpočtové kázně podle ust. 22 zák. č. 250/2000 Sb. Po uplynutí lhůty k podání námitek příjemce byla v souladu s Příručkou pro nesrovnalosti zaslána Žádost o stanovisko, zda došlo či nedošlo k porušení rozpočtové kázně na Řídící orgán OP VK (ŘO OP VK) - Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, který má na stanovisko 20 pracovních dnů. Po odsouhlasení identifikace nesrovnalosti jako porušení rozpočtové kázně a návrhu na prominutí byl vystaven Platební výměr na odvod. Na základě výše uvedených skutečností byl příjemci vyměřen platebním výměrem č. j. ORREP/485/2014, ORREP-PRK-035/2014 odvod ve výši Kč. 2) Žádost o prominutí odvodu GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 10 / 12

11 V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). Zákon o rozpočtových pravidlech v 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne byla doručena žádost o prominutí odvodu a penále příjemce a je přílohou č. 1 tohoto materiálu. 3) Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně (dále jen Sazebník) při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost 4) Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne , usnesením číslo 29/14/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Sazebník je přílohou č. 2 tohoto materiálu. Č. porušení Výše vyměřeného odvodu (Kč) Číslo řádku v sazebníku Sazba prominutí dle Sazebníku 1) 4.682, % 4.635,18 2) , % ,53 3) 2.612, % 2.585,88 4) , % ,66 5) 206, % 185,40 6) 132,00 6 0% 0,00 7) 4,097, % 4.056,03 8) 4.097, % 4.056,03 9) 2.612, % 2.585,88 10) , % ,08 11a) 516, % 464,71 11b) 74, % 66,94 11c) , % ,02 11c) 40, % 36,00 12) 2,30 6 0% 0,00 13) 964,38 4 0% 0,00 14) 5.236,20 6 0% 0,00 Výše prominutého odvodu (Kč) GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 11 / 12

12 15) 0,02 6 0% 0,00 16a) 5.028,19 4 0% 0,00 16b) 0,10 4 0% 0,00 16c) ,24 4 0% 0,00 16c) 2.059, % 2.038,41 17) 9.073,00 6 0% 0,00 * Celkem: , ,75 zaokrouhleno v souladu s 146 zákona č. 280/2009 S., daňový řád, vyměřeno do výše doposud proplacených prostředků V souladu s platným Sazebníkem jsou navrženy procentní sazby prominutí u jednotlivých pochybení a navrženo celkové prominutí odvodu ve výši ,75 Kč, tj. 64,69 % z celkové částky vyměřeného odvodu. Přílohy: P01 - Žádost o prominutí odvodu P02 - Sazebník GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 12 / 12