The International Scientific Conference INPROFORUM 2013, 177-181, ISBN 978-80-7394-440-7 Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman1 Abstrakt: V článku je analyzováno hospodaření Dopravního podniku města České Budějovice a.s. (DPmČB a.s.) v období od roku 2007 až do 1. pololetí roku 2013. Jsou ukázány ekonomické a provozní ukazatele, vypočítány základní poměrové ukazatele. Dále je nastíněno řešení ke zvýšení počtu občanů, kteří budou využívat vozy městské hromadné dopravy. Klíčová slova: Dopravní podnik Č. Budějovice ekonomické ukazatele provozní ukazatele. JEL Classification: G39, L91, O18 1 Úvod V literatuře je městská hromadná doprava definována jako systém linek osobní veřejné dopravy, která slouží k uspokojování potřeb osob z hlediska dopravní obslužnosti na území města, a to hromadnými dopravními prostředky jako jsou autobusy, trolejbusy, metro nebo tramvaje (Melichar, Ježek, 2004). Další definice říká, že městská hromadná doprava je činnost spjatá s cílevědomým přemísťováním osob, hmotných předmětů v objemových, časových a prostorových souvislostech za použití vhodných dopravních prostředků a technologií (Široký 2005). Páteř městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích tvoří trolejbusy, které jsou vhodně kombinovány s autobusovou dopravou. Autobusová doprava je využita na tzv. tangenciálních linkách, které spojují okrajová území města. Naproti tomu trolejbusové linky obsluhují střed města, kam jsou nasazovány pro svou vysokou kapacitu cestujících, nízké emise a nízkou hlučnost. Cílem článku je popsat vývoj hospodářského výsledku Dopravního podniku města České Budějovice a.s. v časovém období let 2007 až 2013 a vysvětlit jeho příčiny. 2 Metodika Analyzovaná data jsou získána z výročních zpráv DPmČB a.s. a z průběžných výsledků hospodaření, které má jeden z autorů článku z pozice člena představenstva této společnosti k dispozici. V aplikační části jsou využity základní výpočty finanční analýzy, které jsou uvedeny např. v následující literatuře (Marek 2009; Kislingerová 2007). Vlastní návrh systému umožňujícího charakterizovat provozní analýzu hospodaření podniku komplikuje fakt, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Velkým problémem je účtování ztráty, hospodaření podniku musí být koncem roku vyrovnané, proto je prokázaná ztráta hrazena z externích zdrojů (většina z rozpočtu města) a účtována jako výnos. Pro účely naší analýzy jsme za výchozí ukazatel pokládali zisk před touto úhradou. Přes tyto problémy se podařilo navrhnout vlastní hierarchický systém hodnocení. U tohoto systému se vychází z přepočtu provedených výnosů na cestujícího, úhrady ztráty na cestujícího a průměrné délky trasy, které ujede cestujícího. Další přepočet byl udělán na tržby MHD na kilometr, dotace na kilometr a náklady na kilometr. 3 Výsledky Z historického hlediska můžeme začátek městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích datovat ke dni 2. prosince 1908, kdy byla zprovozněna první tramvajová linka. V současné době MHD zajišťuje 221,2 km linek, z toho na 13 autobusových linek připadá 155,4 km a na 6 trolejbusových linek 65,8 km. Dále DPmČB a.s. zajišťuje i dvě noční trolejbusové linky. V pracovní dny je tedy na tratě vypravováno 97 vozů, které mají celkový denní nájezd 18 750 km a v průměru přepraví více než 100 000 osob denně. V tabulce č. 1 jsou ukázány dopravní výkony společnosti v letech 2007 až 2013. 1 Ing. Martin Maršík, Ph.D., Vysoká škola technická a ekonomická, Okružní 10, 370 10 České Budějovice, mmarsik@ef.jcu.cz Ing. Petr Zeman, Ph.D., Katedra účetnictví a financí, Ekonomická fakulta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, Studentská 13, 370 01 České Budějovice
M. Maršík, P. Zeman 178 Tabulka 1 Vývoj celkových nákladů DPmČB, a.s. za období 2007-2013 v tis. Kč Autobusy 3 618 3 511 3 484 3 449 3 410 3 480 1 578 Trolejbusy 2 477 2 576 2 535 2 284 2 239 2 193 1 256 Celkem 6 095 6 087 6 019 5 733 5 649 5 673 2 834 Mimo přepravu osob zajišťuje DP i opravárenskou činnost, mycí linku, prodej nafty, příležitostnou dopravu a parkovací službu. V tabulce 2 je ukázán vývoj celkových nákladů společnosti za období 2007-2013. Údaje k roku 2013 jsou uváděny k 1. pololetí, tj. k 1. srpnu 2013. Z údajů v tabulce 2 je patrné, že rozhodujícím faktorem vývoje nákladů jsou zejména náklady na naftu a energie. Např. v roce 2009 byla průměrná roční nákupní cena nafty 19,4 Kč/litr a v roce 2012 již 28,06 Kč/litr. Obdobný vývoj můžeme ale sledovat i u vývoje ceny trakční energie, kdy v roce 2007 byla nákupní cena 1 kwh 2,10 Kč a v letošním roce se tato cena již pohybuje na úrovni 2,86 Kč/kWh. Tabulka 2 Vývoj celkových nákladů DPmČB a.s. za období 2007-2013 v tis. Kč Nafta (N) 40 352 44 688 31 913 37 000 41 176 45 616 20 164 Trakční energie (E) 14 725 17 596 18 268 16 502 16 881 16 671 10 362 Náhradní díly (D) 52 921 52 846 52 670 48 168 33 262 32 569 14 991 Celkem (N+E+D) 107 998 115 130 102 851 101 670 91 319 94 856 45 517 Spotřeb. služby 36 484 34 162 32 308 33 503 26 487 21 967 9 487 Mzdy 111 630 116 885 123 687 119 973 117 286 119 553 59 874 Ostatní 167 106 183 966 181 187 182 161 179 780 183 496 84 656 Celkem 423 218 450 143 440 033 437 307 414 872 419 872 199 534 Objem výnosů společnosti DPmČB a.s. ve sledovaném období dosáhl maxima v roce 2008 (476 mil Kč) od té doby průběžně klesá. Viz tabulka 3. Největší podíl z tržeb jsou platby za přepravu osob. V tabulce nejsou rozebrány detaily Tržeb z ostatní činnosti tak např. příjmy z příležitostné dopravy v roce 2012 byly 3 667 tis. Kč, tržby středisek v roce 2012 dosáhly 15 100 tis. Kč, nebo příjmy z pokut v roce 2012 byly celkem z 10 463 černých pasažérů 5 383 tis. Kč. Tabulka 3 Výnosy společnosti DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč Tržby MHD 123 563 136 101 130 602 131 524 126 942 129 059 66 197 Tržby - ost. činnost 95 612 121 608 97 817 94 371 82 809 75 597 38 895 Prokazatel. ztráta 205 302 194 935 214 669 204 317 201 528 202 071 98 144 Přiměřený zisk 12 973 24 300 6 055 0 0 0 0 Výnosy celkem 437 449 476 944 449 143 430 212 411 279 406 727 203 235 Z tabulky 3 je zřejmé, že podnik generuje pravidelnou roční ztrátu ve výši cca. 200 mil. Kč. Tuto ztrátu je třeba uhradit. Způsob úhrady uvádí tabulka 4, kde je ukázán rozpis úhrady prokazatelné ztráty dle jednotlivých subjektů. Tato ztráta je z nejvyšší části hrazena jediným akcionářem podniku, a to Magistrátem města Č. Budějovice. Tabulka 4 Úhrada prokazatelné ztráty DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč Město 186 340 174 534 192 738 183 065 180 000 180 000 87 120 Kraj 8 210 9 072 9 742 8 793 9 266 9 466 4 362 Obce 10 752 11 329 12 189 12 459 12 262 12 605 6 662 Celkem 205 302 194 935 214 669 204 317 201 528 202 071 98 144 V tabulce 5 jsou provedeny základní výpočty, které vysvětlují vývoj hospodářského výsledku dopravního podniku. V prvé řádce tabulky je zisk před úhradou ztráty (Zisk celkem púz). Zisk celkem (před úhradou ztráty), Výnosy, Náklady, Úhrady ztráty a dotace jsou v tabulce znázorněny v tis. Kč. Položka Počet cestujících je v tis. odbavených pasažérů. Provozní výnosy/cestující, Náklady/cestující, Úhrada ztráty a dotace/cestující, Dotace/km, Náklady/km jsou vypočteny v jednotkách korun. Průměrná délka trasy je v km. Pokud se podíváme na vývoj tržeb získaných z přepravy osob, tak je patrné, že dochází k nárůstu tohoto ukazatele. To je samozřejmě dáno jednak zvyšují-
Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. 179 cí se cenou jízdného. Zvyšující se cena jízdného působí jako kreditní položka. Snižující se počet přepravených osob má na vývoj hospodaření ale vliv jako debetní položka. Tabulka 5 Základní výpočty vysvětlující vývoj hospodářského výsledku DPmČB v letech 2007-13 Zisk celkem (púz) -205621-194627 -214687-204292 -200533-201882 -97,646 Výnosy 232 146 282 009 234 474 225 895 209 751 204 656 105 091 Náklady 423 218 450 143 440 033 437 307 414 449 419 872 199 534 Úhr. ztráty-dotace 205 302 194 935 214 317 204 317 201 528 202 071 98 144 Počet cestujících 42 222 40 974 40 279 40 215 38 564 38 091 20 343 Prov.výnosy/cestuj. 5,50 6,88 5,82 5,62 5,44 5,37 5,17 Úhrada ztráty/cest. 4,86 4,76 5,33 5,08 5,23 5,30 4,82 Prům.dél.trasy/cest. 0,144 0,149 0,149 0,143 0,146 0,149 0,139 Tržby MHD/km 20,27 22,36 21,70 22,94 22,47 22,75 23,36 Dotace/km 33,68 32,02 35,67 35,64 35,67 35,62 34,63 Náklady/km 69,44 73,95 73,11 76,28 73,37 74,01 70,41, vlastní výpočty Vývoj počtu přepravených osob v letech 2004 až 2007 je uveden v obrázku 1. Zde je patrný úbytek pasažérů využívající MHD. Tento jev je společný pro všechna města velikosti Českých Budějovic a jedinou cestou, jak tento vývoj zvrátit, je vytvoření preferenčních pruhů pro autobusy a trolejbusy. Výsledkem by bylo zkrácení přepravní doby MHD oproti ostatním dopravním prostředkům. Obrázek 1 Vývoj počtu cestujících v MHD v letech 2004-2013 v tis. osob 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Nárůst ceny jízdného působí na hospodářský výsledek pozitivně. Problémem zvyšování tohoto ukazatele však je, že může být navázán na úbytek cestujících. Dopravní podnik se snaží proto zvyšovat jízdné velmi obezřetně. V minulém roce bylo sice jízdné zvýšeno, ale k tomuto kroku byl DPmČB a.s. resp. magistrát města, který navrženou změnu jízdného schvaluje, donucen změnou sazby DPH. Z pohledu dotace na ujetý kilometr je patrné, že se velikost dotace ustálila na hodnotě 35,60 Kč/km. Do tohoto ukazatele ale není zahrnuta položka přiměřeného zisku, aby nedošlo ke zkreslení uvedeného ukazatele. Naopak ukazatel nákladů na ujetý kilometr nám signalizuje růst, kdy sice v roce 2010 byla maximální hodnota tohoto ukazatele ve výši 76,20Kč/km, ale po výrazném poklesu v následujícím roce na hodnotu 73,3 Kč/km. Tato změna byla způsobena poklesem cen pohonných hmot. V roce 2012 dochází k nárůstu ceny na 74 Kč/km. Rok 2013 zatím vykazuje sice relativně optimistickou hodnotu tohoto ukazatele (70,4 Kč/km), ale management podniku již z ekonomických prognóz ví, že hodnota na konci roku 2013 bude na úrovni přes 74 Kč/km.
M. Maršík, P. Zeman 180 Celkově lze říci, že je dosažená ztráta, která byla v roce 2007 4,87Kč/km a nyní se zvýšila o 40 hal. na hodnotu 5,30 Kč/km přijatelným výsledkem. Výsledek 1. pololetí roku 2013 je opět optimistický, ale koncem roku dojde k určité kladné redukci neboli ke zvýšení ztráty. 4 Závěr V článku je k hodnocení hospodaření DPmČB a.s. použit systém kombinující data z finančních výkazů a z kalkulací. Tvorba a aplikace systému je komplikována faktem, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Přesto se zdá být navržený použitý systém hodnocení funkční. Dopravní podnik se v uvedeném období nacházel ve ztrátě, ta oscilovala okolo hodnoty 200 mil Kč na rok. Pozitivní vliv na hospodaření měl zejména nárůst příjmů z vedlejší činnosti podniku, zvýšení dotací a částečně i zdražení jízdného (byť byl z hlavní části odčerpán zvýšením DPH). Hlavním faktorem prohlubujícím ztrátu je dramatický nárůst cen pohonných hmot a úbytek počtu cestujících. Literatura Dopravní podnik města České Budějovice (2012). Dopravní podnik města České Budějovice [cit. 17. 10. 2012]. Dostupný z: http://www.dpmcb.cz/ Maršík, M. (2012). Optimalizace městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích. In Nové trendy 2012 : sborník příspěvků z mezinárodní vědecké konference. 1. vyd. Znojmo: Soukromá vysoká škola ekonomická Znojmo s.r.o., 2012. od s. 163-167, 5 s. ISBN 978-80-87314-29-6. Melichar, V., Jindřich, J. (2004). Ekonomika dopravního podniku. 3. Přeprac. Vydání. Pardubice: Univerzita Pradubice, 2004. ISBN 80-7194-711-3 Široký, J. (2005). Základy technologie dopravy. Pardubice: Univerzita Pardubice 2005. ISBN 80-85630-29-9
Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. 181 Economics of Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman Abstract: The paper analyses the economics of the transport company in České Budějovice ( Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s. ) since 2007 to the first part of 2013.It shows economic and operational indicators. The most important ratios are calculated. A possible solution that could increase the number of people using the public transport is outlined. Key words: Transport company Č. Budějovice economics indicators operational indicators. JEL Classification: G39, L91, O18