Príklad na vyplňovanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel za rok 2015 Zadanie príkladu Daňovník: držiteľ a) 1. ťahač NR- 770DH 22 t 2 nápravy (1.6.2012) (43 kal. mesiacov) b) 2. ťahač NR - 771DB 22 t 2 nápravy (1.6.2010) (67 kal. mesiacov) c) 1. náves NR- 003BN 38 t 4 nápravy (1.10.2011) predaj 2.8.2015- (51 kal. mes.) d) 2. náves NR- 004HK 40 t 4 nápravy (1.2.2015) použitý od 3.6.2015 (11 kal. mes.) e) 3. náves NR- 504AB 40 t 4 nápravy (1.2.2012) (47 kal. mes.) f) vozidlo NR- 005CC 136kW(jediný zdroj energie je elektrina) (11.11.2015) (2 kal. mes.) zamestnanca Pozor pri zaradení vozidiel v rámci návesovej jazdnej súpravy Riešenie: 1. ťahač 22 t 2 nápravy (1.6.2012) zníženie ročnej sadzby dane o 20% a 25% 2. ťahač 22 t 2 nápravy (1.6.2010) - zníženie ročnej sadzby dane o 20% 1. náves 38 t 4 nápravy (1.10.2011) - zníženie ročnej sadzby dane o 20% 2. náves 40 t 4 nápravy (1.2.2015) - zníženie ročnej sadzby dane o 25% 3. náves 40 t 4 nápravy (1.2.2012) - zníženie ročnej sadzby dane o 25% a o 20% elektromobil - 0 ročná sadzba dane Daňovník si vyberie ako kombináciu: 1. ťahača a 1 návesu 2. ťahača a 3. návesu 2. náves zostane bez zaradenia do nižšej ročnej sadzby dane. Daňové priznanie Výpočet: 1. ťahač NR-770DH (strana1/3): III. oddiel: r. 01 01.06.2012 r. 02 01.01.2015 (dátum vzniku DP) r. 03 N r. 04 N3 r. 05 ev. c. r. 06- a r. 07 sa nevypĺňa r. 08 22t r. 09 2 nápravy r. 10 a) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 1 252 eur (sadzba dane znížená zaradenie vozidla do najbližšej ročnej sadzby dane) a vyznačenie x r. 13 zníženie o 25% (v sadzbe 1) aj o 20% (v sadzbe 2) r. 14 - v sadzbe 1 939 eur v sadzbe 2 1 0016 eura r. 15 - sa nevypĺňa r. 16 - je rovnaký ako r. 14 r. 17 sa nevypĺňa 66
r. 18 - je rovnaký ako r. 16 r. 19 a) je v sadzbe 1 uvedených 5 mesiacov a v sadzbe 2 =7 mesiacov r. 20 v sadzbe 1 39125 eur a v sadzbe 2 58426 eur r. 21 97551 eur Predpokladaná daň = 1 452eur (znížená o 20%) = 1 1616 eura Výpočet: 2. ťahač NR -771DB (strana1/3): III. oddiel: r. 01 01.06.2010 r. 02 01.01.2015 (dátum vzniku DP) r. 03 N r. 04 N3 r. 05 ev. c. r. 06- a r. 07 sa nevypĺňa r. 08 22t r. 09 2 nápravy r. 10 a) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 1 252 eur (sadzba dane znížená zaradenie vozidla do najbližšej ročnej sadzby dane) a vyznačenie x r. 13 zníženie o 20% (v sadzbe 1) r. 14 - v sadzbe 1 1 0016 eura r. 15 - sa nevypĺňa r. 16 - je rovnaký ako r. 14 r. 17 sa nevypĺňa r. 18 - je rovnaký ako r. 16 r. 19 a) je v sadzbe 1 uvedených 12 kalendárnych mesiacov r. 20 v sadzbe 1 ako v r. 18 r. 21 1 0016 eur Predpokladaná daň = 1 452eur (znížená o 20%) = 1 1616 eura Výpočet: 1. náves NR-003BN (strana2/3): III. oddiel: r. 01 01.10.2011 r. 02 01.01.2015 (dátum vzniku DP) 02.08.2015 (dátum zániku DP) r. 03 0 r. 04 04 r. 05 ev. c. r. 06- a r. 07 sa nevypĺňa r. 08 38t r. 09 4 nápravy r. 10 a) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 1 968 eur (sadzba dane znížená zaradenie vozidla do najbližšej RSD) a vyznačenie x r. 13 zníženie o 20% (v sadzbe 1) r. 14 - v sadzbe 1 1 5744 eur r. 15 - sa nevypĺňa 67
r. 16 - je rovnaký ako r. 14 r. 17 sa nevypĺňa r. 18 - je rovnaký ako r. 16 r. 19 a) je v sadzbe 1 uvedených 8 kalendárnych mesiacov r. 20 v sadzbe 1 1 0496 eur r. 21 1 0496 eur Predpokladaná daň = 0 Výpočet: 2. náves NR-004HK (strana2/3): III. oddiel: r. 01 01.02.2015 r. 02 01.06.2015 (dátum vzniku DP) r. 03 0 r. 04 04 r. 05 ev. c. r. 06- a r. 07 sa nevypĺňa r. 08 40t r. 09 4 nápravy r. 10 a) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 2 172 eur (sadzba dane neznížená) r. 13 zníženie o 25% (v sadzbe 1) r. 14 - v sadzbe 1 1 629 eur r. 15 - sa nevypĺňa r. 16 - je rovnaký ako r. 14 r. 17 sa nevypĺňa r. 18 - je rovnaký ako r. 16 r. 19 a) je v sadzbe 1 uvedených 7 kalendárnych mesiacov r. 20 v sadzbe 1 95025 eur r. 21 95025 eur Predpokladaná daň = 2 375 eur (znížená o 20%) = 1 78125 eura Výpočet: 3. návesnr-504ab (strana3/3): III. oddiel: r. 01 01.02.2012 r. 02 01.01.2015 (dátum vzniku DP) r. 03 0 r. 04 04 r. 05 ev. c. r. 06- a r. 07 sa nevypĺňa r. 08 40t r. 09 4 nápravy r. 10 a) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 1 968 eur (sadzba dane znížená zaradenie vozidla do najbližšej ročnej sadzby dane) a vyznačenie x r. 13 zníženie o 25% a o 20% (v sadzbe 1) r. 14 - v sadzbe 1 1 476 eur v sadzbe 2 1 5744 eur r. 15 - sa nevypĺňa r. 16 - je rovnaký ako r. 14 68
r. 17 sa nevypĺňa r. 18 - je rovnaký ako r. 16 r. 19 a) je v sadzbe 1 uvedený 1 kalendárny mesiac a v sadzbe 2 je uvedených 11 kalendárnych mesiacov r. 20 v sadzbe 1 123 eur a v sadzbe 2 1 4432 eur r. 21 1 5662 eur Predpokladaná daň = 2 375 eur (znížená o 20%) = 1 900 eura Výpočet: elektromobil NR-005CC(strana3/3): III. oddiel: r. 01 11.11.2015 r. 02 01.11.2015 (dátum vzniku DP) r. 03 M r. 04 M1 r. 05 ev. c. r. 06 sa nevypĺňa r. 07-13 kw r. 08 a O9 sa nevypĺňa r. 10 e) r. 11 sa nevypĺňa r. 12 0 r. 13 r. 20 sa nevyplní r. 21 0 eur 69
70
DMVv15_1 DAŇOVÉ PRIZNANIE K DANI Z MOTOROVÝCH VOZIDIEL podľa zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len zákon ) Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru) písacím strojom alebo tlačiarňou a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. Á Ä B Č D É F G H Í J K L M N O P Q R Š T Ú V Ý Ž 0 1 2 3 4 5 6 7-8 9 fyzická osoba (FO) 01 - DIČ / Rodné číslo I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI FO 03 - Priezvisko právnická osoba (PO) (vyznačí sa x) 2022320111 02 - Dátum narodenia Riadok vypĺňa len fyzická osoba - daňovník ak nemá trvalý pobyt v Slovenskej republike 06 - Dodatok obchodného mena zahraničná osoba ktorá nemá pridelené DIČ Druh priznania daňové priznanie opravné daňové priznanie dodatočné daňové priznanie (vyznačí sa x) 04 - Meno Za zdaňovacie obdobie do o vytlaœené z Po 01 01 15 od 2 0 2 0 31 12 15 Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania 2 0 05 -Titul pred menom / za priezviskom / PO 07 - Obchodné meno alebo názov EK Nitra s.r.o. Adresa trvalého pobytu (FO) alebo sídlo (PO) 08 - Ulica 09 - Súpisné/orientačné číslo HODŽOVA 26 10 - PSČ 11 - Obec 94901 NITRA 12 - Štát 13 - Telefónne číslo 14 - Emailová adresa / Faxové číslo 037/7418942 EK@EKNITRA.SK Adresa organizačnej zložky zahraničnej osoby umiestnená na území Slovenskej republiky zapísaná v obchodnom registri 1) 15 - Ulica 16 - Súpisné/orientačné číslo 17 - PSČ 18 - Obec 19 - Telefónne číslo 20 - Emailová adresa / Faxové číslo Záznamy daňového úradu MF/21694/2014-725 Miesto pre evidenčné číslo Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu TlaŒivo 71 vytlaœené z Portálu FS Strana 1
DMVv15_2 DIČ/RČ 2022320111 II. ODDIEL Ú DAJE O OSOBE KTORÁ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE zástupca dedič správca v konkurznom konaní likvidátor štatutárny zástupca (PO) právny nástupca (vyznačí sa x) 21 - Priezvisko 24 - Rodné číslo 27 - Obchodné meno alebo názov / 22 - Meno CHLEBEC VLADIMÍR ING 25 - Dátum narodenia 26 - DIČ 23 -Titul pred menom / za priezviskom / Adresa trvalého pobytu (FO) alebo sídlo (PO) 28 - Ulica 29 - Súpisné/orientačné číslo NOVÁ 111 30 - PSČ 31 - Obec 94901 NITRA 32 - Štát 33 - Telefónne číslo 34 - Emailová adresa / Faxové číslo Vysvetlivky k daňovému priznaniu 1) Ak má zahraničná osoba viac organizačných zložiek na území Slovenskej republiky ich údaje (podľa riadkov 15 až 20) sa uvádzajú v VII. oddiele. 2) Uvádza sa druh vozidla podľa dokladov k vozidlu: L 1e L 2e L 3e L 4e L 5e L 6e L 7e M 1 M 2 M 3 N 1 N 2 N 3 O 1 O 2 O 3 O 4. 3) Uvádza sa najväčšia prípustná celková hmotnosť alebo celková hmotnosť ( 5 ods.4a5zákona). 4) Ide o vozidlo tvoriace jednu návesovú jazdnú súpravu zaradené do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane než do akej by patrilo podľa najväčšej prípustnej celkovej hmotnosti alebo celkovej hmotnosti v tonách podľa 6 ods. 2 zákona. Zaokrúhľuje sa na eurocenty nadol. 5) Ak sa ročná sadzba dane z r. 12 neupravuje (nezvyšuje neznižuje) podľa r. 13 uvedie sa táto ročná sadzba dane do stĺpca pod sadzbu 1 v r. 14. Zaokrúhľuje sa na eurocenty nadol. 6)Ak sa ročná sadzba dane z r. 14 neupravuje podľa r. 15 uvedie sa na r. 16 ročná sadzba dane rovnaká ako na r. 14. Zaokrúhľuje sa na eurocenty nadol. 7)Ak sa ročná sadzba dane z r. 16 neupravuje podľa r. 17 uvedie sa na r. 18 ročná sadzba dane rovnaká ako na r. 16. Zaokrúhľuje sa na eurocenty nadol. 8) Výpočet pomernej časti dane na mesiace sa vypĺňa ak sa vozidlo nepoužívalo na podnikanie počas celého zdaňovacieho obdobia alebo ak sa pri výpočte dane za zdaňovacie obdobie alebo časť zdaňovacieho obdobia použili dve ročné sadzby dane. Tento riadok sa vypĺňa aj pri výpočte pomernej časti dane za dni použitia vozidla na prepravu uskutočnenú mimo výkonu prepravy na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme. Vypočítaná daň alebo pomerná časť dane sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol. 9) Uvádzajú sa údaje z podaného daňového priznania alebo bezprostredne podaného predchádzajúceho dodatočného daňového priznania. MF/21694/2014-725 72 Strana 2
DMVv15_4 DIČ/RČ 2022320111 IV. ODDIEL SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ Z DAŇOVÉHO PRIZNANIA Celkový počet vozidiel v daňovom priznaní alebo predchádzajúcom dodatočnom daňovom priznaní 9) 35 Celková daň za všetky vozidlá z daňového priznania alebo predchádzajúceho dodatočného daňového priznania 9) 36 Zaplatené preddavky na daň podľa 10 zákona 37 Daň na úhradu (kladný rozdiel r. 36 - r. 37) 38 Daňový preplatok (záporný rozdiel r. 36 - r. 37) 39 Predpokladaná daň podľa 10 ods. 2 zákona 40 Počet strán III. oddielu 41 + - 6 5543 16 0 00 5543 16 0 00 6004 45 3 V. ODDIEL SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA Celkový počet vozidiel v dodatočnom daňovom priznaní 42 Celková daň za vozidlá z dodatočného daňového priznania 43 Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 43 - r. 36) 44 Počet strán III. oddielu 45 VI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU Žiadam o vrátenie daňového preplatku podľa 79 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov poštovou poukážkou na účet Číslo účtu / Kód banky IBAN Dátum 2 0 podpis daňovníka (zástupcu) VII. ODDIEL - POZNÁMKY Vyhlasujem že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné. Dátum 2 0 22 12 15 podpis daňovníka (zástupcu) MF/21694/2014-725 73 Strana 4
74
III. ODDIEL - VÝPOČET DANE R. 01 02 05 DMVv15_3 Strana / DIČ/RČ Dátum prvej evidencie vozidla Dátum vzniku daňovej povinnosti Dátum zániku daňovej povinnosti Kategória 03 04 vozidla Evidenčné číslo 1 3 2022320111 1. vozidlo 2. vozidlo 01 06 2012 Druh N N3 N vozidla 2) NR 770DH 01 06 2010 NR 771DB N3 Zdvihový 06 objem valcov motora v cm 3 07 08 Hmotnosť vozidla v tonách 3) 09 10 Výkon motora v kw Počet náprav Daňovník podľa 3 zákona 22 00 2 A 22 00 2 A 11 12 13 Oslobodenie od dane podľa 4 ods. 1 zákona Ročná sadzba dane podľa prílohy č. 1 zákona Zvýšenie ročnej sadzby dane vozidlo zaradené 1252 do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 1252 vozidlo zaradené do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 14 15 16 17 18 19 Výpočet dane alebo pomernej časti dane [r. 19a x (r. 18 / 12)] 20 alebo [r. 19b x (r. 18 / 365 alebo 366)] 8) Daň z r. 20 alebo výsledná 21 pomerná časť dane z r. 20 (súčet pomerných častí) Rozdiely z dodatočného daňového priznania Daň r. 21 daňového priznania 22 alebo predchádzajúceho dodatočného daňového priznania 23 24 Ročná sadzba dane po úprave z r. 13 5) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 14 po úprave z r. 15 6) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 16 po úprave z r. 17 7) Použitie vozidla na podnikanie a) b) Daň r. 21 dodatočného daňového priznania počet mesiacov počet dní Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 23 - r. 22) 939 00 1001 60 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 939 00 1001 60 vozidlo používané v kombinovanej doprave 939 00 1001 60 5 7 391 25 584 26 975 51 1001 60 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 1001 60 vozidlo používané v kombinovanej doprave 1001 60 12 1001 60 1001 60 MF/21694/2014-725 75 Strana 3
76
III. ODDIEL - VÝPOČET DANE R. 01 02 05 DMVv15_3 Strana / DIČ/RČ Dátum prvej evidencie vozidla Dátum vzniku daňovej povinnosti Dátum zániku daňovej povinnosti Kategória 03 04 vozidla Evidenčné číslo 2 3 2022320111 1. vozidlo 2. vozidlo 01 10 2011 31. 08. 2015 Druh vozidla 2) O O4 O NR 003BN 01 02 2015 01 06 2015 NR 004HK O4 Zdvihový 06 objem valcov motora v cm 3 07 08 Hmotnosť vozidla v tonách 3) 09 10 Výkon motora v kw Počet náprav Daňovník podľa 3 zákona 38 00 4 A 40 00 4 A 11 12 13 Oslobodenie od dane podľa 4 ods. 1 zákona Ročná sadzba dane podľa prílohy č. 1 zákona Zvýšenie ročnej sadzby dane vozidlo zaradené 1968 do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 2172 vozidlo zaradené do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 14 15 16 17 18 19 Výpočet dane alebo pomernej časti dane [r. 19a x (r. 18 / 12)] 20 alebo [r. 19b x (r. 18 / 365 alebo 366)] 8) Daň z r. 20 alebo výsledná 21 pomerná časť dane z r. 20 (súčet pomerných častí) Rozdiely z dodatočného daňového priznania Daň r. 21 daňového priznania 22 alebo predchádzajúceho dodatočného daňového priznania 23 24 Ročná sadzba dane po úprave z r. 13 5) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 14 po úprave z r. 15 6) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 16 po úprave z r. 17 7) Použitie vozidla na podnikanie a) b) Daň r. 21 dodatočného daňového priznania počet mesiacov počet dní Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 23 - r. 22) 1574 40 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 1574 40 vozidlo používané v kombinovanej doprave 1574 40 8 1049 60 1049 60 1629 00 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 1629 00 vozidlo používané v kombinovanej doprave 1629 00 7 950 25 950 25 MF/21694/2014-725 77 Strana 3
78
III. ODDIEL - VÝPOČET DANE R. 01 02 05 DMVv15_3 Strana / DIČ/RČ Dátum prvej evidencie vozidla Dátum vzniku daňovej povinnosti Dátum zániku daňovej povinnosti Kategória 03 04 vozidla Evidenčné číslo 3 3 2022320111 1. vozidlo 2. vozidlo 01 02 2012 Druh O O4 M vozidla 2) NR 504AB NR 005CC 11 11 2015 M1 Zdvihový 06 objem valcov motora v cm 3 07 08 Hmotnosť vozidla v tonách 3) 09 Výkon motora v kw Počet náprav 40 00 4 13 10 Daňovník podľa 3 zákona A E 11 12 13 Oslobodenie od dane podľa 4 ods. 1 zákona Ročná sadzba dane podľa prílohy č. 1 zákona Zvýšenie ročnej sadzby dane vozidlo zaradené 1968 do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 0 vozidlo zaradené do najbližšej nižšej ročnej sadzby dane 4) sadzba 1 sadzba 2 10% 20% 10% 20% 14 15 16 17 18 19 Výpočet dane alebo pomernej časti dane [r. 19a x (r. 18 / 12)] 20 alebo [r. 19b x (r. 18 / 365 alebo 366)] 8) Daň z r. 20 alebo výsledná 21 pomerná časť dane z r. 20 (súčet pomerných častí) Rozdiely z dodatočného daňového priznania Daň r. 21 daňového priznania 22 alebo predchádzajúceho dodatočného daňového priznania 23 24 Ročná sadzba dane po úprave z r. 13 5) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 14 po úprave z r. 15 6) o 50% pre Ročná sadzba dane z r. 16 po úprave z r. 17 7) Použitie vozidla na podnikanie a) b) Daň r. 21 dodatočného daňového priznania počet mesiacov počet dní Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 23 - r. 22) 1476 00 1574 40 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 1476 00 1574 40 vozidlo používané v kombinovanej doprave 1476 00 1574 40 1 11 123 00 1443 20 1566 20 0 00 hybridné motorové vozidlo alebo hybridné elektrické vozidlo vozidlo kategórie L M a N s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) vozidlo kategórie L M a N na vodíkový pohon 0 00 vozidlo používané v kombinovanej doprave 0 00 2 0 00 0 00 MF/21694/2014-725 79 Strana 3