AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/II. 142 00 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků rganizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici. ddíl XV lnventarizace lnventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 31.12.2009. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12.2009. směrnice a l.majetek třídy dle syntetických účtů 018 019 021 022 028 031 042 Celkem Název Software DNM Stavby SMVaSM DDHM Pozemky NI Stálá aktiva ní=fyzický stav Kč 58510,- 180600,- 16316966,40 258977,90 1 360 116,54 12786021,67 1 787588,- 32 748 780,51 Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Název ní=fyzický stav Kč 112 Materiál na skladě 5 885,- 2. Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: Nebyly zjištěny nedostatky. 3. Zástavní právo, věcná břemena, závazky vůči třetím osobám rganizace nemá zástavy majetku. bec nevede a nemá k majetku věcná břemena. bec neručí za závazky prospěch třetích osob. fyzických a právnických osob,nemá zastaven nemovitý majetek ve Zpráva Přezkum obec 11
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 4. Prostředky rozpočtového hospodaření Prostředky rozpočtového hospodaření Základní běžný účet Vkladový výdajový účet Příjmový účet Běžné účty peněžních fondů 231 232 235 236 Částka 1 101 590,09 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 31.12.2009. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. statní běžné účty Běžný účet Depozitní účet 241 245 Částka Majetkové cenné papíry 251 Finanční majetek Pokladna Ceniny 261 263 590,- Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 314 315 316 Celkem dběratelé Poskytnuté zálohy Pohledávky za rozpočtové příjmy statní pohledávky Částka 163493,50 163493,50 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle do ložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 7. Krátkodobé závazky Zpráva Přezkum obec 12
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 142 00 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 321 324 325 331 333 336 341 342 379 Celkem Částka Dodavatelé Přijaté zálohy statní závazky Zaměstnanci statní záv. vůči zaměstnancům Zúčtování se SP a ZP Daň z příjmu statní přímé daně Jiné závazky 45373,81 45373,81 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních rozdíly. soupisů. Nebyly zjištěny 8. Fondy, HV, dlouhodobé úvěry a půjčky Majetkové fondy 901 Fond dlouhodobého majetku Stálá aktiva 31,805.580,51 32,748.780,51 Rozdíl 943 200,- Kč 943 200,- na účtě 951 nesplacený dlouhodobý bankovní úvěr Účelové fondy 917 Peněžní fondy 236 Zůstatek finančních prostředků Rozdíl Výsledek hospodaření 933 Převod zúčt. přijmů a výdajů min. let 158390,09 Dlouhodobé závazky, úvěry 951 955 959 Dlouhodobé bankovní úvěry Dlouhodobé přijaté zálohy statní dlouhodobé závazky Částka 943200,00 Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Zpráva Přezkum obec 13
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 ddíl XVI Vnitřní kontrolní systém l. Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. bec během roku 2009 zavedla do svých kontrolních mechanismů praktickou aplikaci prováděcí vyhl.416/2004 Sb.k zák.320/200 1 Sb.o finanční kontrole. Jsou prováděny veřejnosprávní kontroly. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se dvěma zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil s jedním zápisem z jednání kontrolního výboru. Doporučuj eme: Doporučujeme dále zaměřit činnost práce kontrolního výboru i na kontrolu užití příspěvků poskytnutých jiným subjektům. Tyto příspěvky jsou vedeny v účetnictví na účtě 214. ddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla 4 výběrové řízení menšího rozsahu, z toho I výběrové řízení dle zák.137/2006, další 3 výběrová řízení dle Vnitřní směrnice č.1i2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu bce Jezeřany-Maršovice. Zjištěné nedostatky u následujících výběrových řízení l. Pracoviště CzechPoint 2. Zpracování žádosti o dotaci z EU na stavbu "Splašková kanalizace v obci Jezeřany-Maršovice" 3. Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech" 4. Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech" Zpráva Přezkum obec 14
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/TI. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Čislo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 t Dle Z 5/2009 byla jako odpovědná osoba zvolena Ing. Iva Mejzlíková, inženýrsko-investorská a projektová činnost, což je v souladu a čl. 1.3. vnitřní směrnice. Bylo postupováno dle zák. 13712006 o veřejných zakázkách viz smlouva 22.6.2009, tzn. uvedené VŘ nebylo zahrnuto do rozborové tabulky zjištěných nedostatků Tabulka 1 Zjištěné nedostatky u výše uvedených výběrových řízení bsah VR VR VŘ Poznámka dkaz na 1 2 3 VS Datace oznámení výběrového řízení odeslání oznámení o přidělení CI. 6.7 zakázky předchází dnu rozhodnutí Z o výsledku výběrového řízení Nesprávně použitý název dokumentu, místo známení o výsledku N hodnocení nabídek uveden termín přidělení zakázky Zajištění trvanlivosti zkompletování VR N N VR není přidělené evidenční číslo, písemný záznam v sešitu N N N Cl. 5.8. s číslovaný listy, elektronicky na elektronické úřední desce Nestanovení předpokládané hodnoty zakázky před výběrovým N Cl. 3.1. řízením dpovědná osoba nebyla členem hodnotící komise N Cl.6.1. Výzva k podání nabídky neobsahovala požadavek na předložení Cl. 5.2, oprávnění k podnikání (výpis zr, ŽL) 5.3 Schválení seznamu obesílaných dodavatelů v Z N N Cl.5.5 Výzva k podání nabídek k VR nezveřejněna písemně na úřední N N Cl. 5.7. desce a elektronicky na elektronické úřední desce Podpisy členů hodnotící komise na čestném prohlášení o N 3 z 5 členů Cl.6.3 nepodjatosti Podpisy členů hodnotící komise na protokolu o otvírání obálek N 3 z 5 členů Cl.6.5 Datace na oznámení výsledku VR N Datace na oznámení o přidělení zakázky N Podpisy členů hodnotící komise na dokumentu,jmenování N 4z5 Čl.6.1. hodnotící komise" Členů Neprovedení schválení akce před zahájením VR v Z Cl.5.1. Neprovedení schválení výzvy k podání nabídky v Z N Cl.5.5. Neuvedení datace u neschválené výzvy k předložení nabídky N Předložení návrhu na složení hodnotící komise do Z N Cl. 6.1. Schválení členů hodnotící komise v Z N Cl. 6.1. Předložení výsledku VR k rozhodnutí Z N ČI. 6 Zaevidování oznámení zakázky v písemné evidenci obce N Předložení návrhu smlouvy ke schválení Z N Cl.6.8. Podpisy členů hodnotící komise u protokolu o otvírání nabídek a u N dkaz na zprávy o posouzení a hodnocení nabídek - doloženo prezenční či.6.. 1 listinou s podpisy Zpráva Přezkum obec 15
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Seznam použitých zkratek pro tabulku 1 VŘ 1 VŘ2 VŘ3 VS Název výběrového řízení Pracoviště CzechPoínt Název výběrového řízení Zpracování žádosti o dotaci z EU na stavbu "Splašková kanalizace v obci Jezeřany- Maršovi ce" Název výběrového řízení Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech" Vnitřní směrnice č.i/2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu bce Jezeřany-Maršovice. Výběrové řízení Neprovedeno rejstříku VŘ N výpis zr... Výpis z bchodního ŽL Živnostenský list Z Zastupitelstvo obce Tabulka 2 Kontrola plnění vlastních opatření u následujících výběrových řízeních Počet uzavřených výběrových řízení následující bezprostředně po 4 předchozích v tabulce 1 uvedených výběrových řízeních do data ukončení přezkurnu: 1 Název uvedeného výběrového řízení: prava hřbitovní zdi 4.etapa bsah VR Poznámka dkaz na VS Datace odeslání oznámení o přidělení zakázky předchází S Datum odeslání oznámení o přidělení CJ. 6.7 dnu rozhodnutí Z o výsledku výběrového řízení zakázky 5.5.2010 Datum rozhodnutí Z o výsledku VŘ 4.5.2010 Nesprávně použitý název dokumentu, místo známení o S Založeno v dokumentaci VR výsledku hodnocení nabídek uveden termín přidělení zakázky Zajištění trvanlivosti zkompletováni VR S Zvláštní složka,uveden seznam dokumentace, jednotlivé části sešity, přelepeny a oraženy VR není přidělené evidenční číslo, písemný záznam S ev.č. 10/001 ČJ. 5.8. v sešitu s číslovaný listy, elektronicky na elektronické úřední desce Nestanovení předpokládané hodnoty zakázky před S Z 3/2010 CI. 3.1. výběrovým řízením dpovědná osoba nebyla členem hodnotící komise S Založeno v dokumentaci VR CI.6.1. Výzva k podání nabídky neobsahovala požadavek na S Založeno v dokumentaci VR CI. 5.2, předložení oprávnění k podnikání (VÝPis zr, ŽL) 5.3 Schválení seznamu obesílaných dodavatelů v Z S Z 3/2010 C1.5.5 Výzva k podáni nabídek k VR nezveřejněna písemně na S Vyvěšeno 29.3.2010, sňato CI. 5.7. úřední desce a elektronicky na elektronické úřední desce 14.04.2010 Podpisy členů hodnotící komise na čestném prohlášení o S 3 ze 3 členů CI.6.1, nepodiatosti 6..3 Podpisy členů hodnotící komise na protokolu o otvírání S 3 ze 3 členů C1.6.5 obálek Datace na oznámení výsledku VR S Datum 5.5.2010 Zpráva Přezkum obec 16
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/II. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Datace na omámení o přidělení zakázky S Datum 5.5.2010 Podpisy členů hodnotící komise na dokumentu S 3 ze 3 Cl.6.1.,jmenování hodnotící komise" Členů Neprovedení schválení akce před zahájením VR v Z S Z 3/2010 Cl.5.l. Neprovedení schválení výzvy k podání nabídky v Z S Z 3/2010 Cl.5.5. Neuvedení datace u neschválené výzvy k předložení S 5.5.2010 nabídky Předložení návrhu na složení hodnotící komise do Z S Z 3/2010 Čl. 6.l. Schválení členů hodnotící komise v Z S Z 3/2010 Cl. 6.l. Předložení výsledku VR k rozhodnutí Z S Z 4/2010 Cl. 6 Zaevidování oznámení zakázky v písemné evidenci obce S Spis.služba Předložení návrhu smlouvy ke schválení Z S Z 5/2010 Cl.6.8. Podpisy členů hodnotící komise u protokolu o otvírání S Založeno v dokumentaci VR nabídek a u zprávy o posouzení a hodnocení nabídek - doloženo prezenční listinou s podpisy Seznam použitých zkratek pro tabulku 1 VŘ Název výběrového řízení prava hřbitovní zdi 4.etapa VS Vnitřní směrnice č.l/2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu bce Jezeřany-Maršovice. VŘ Výběrové řízení S V souladu s VS výpis zr... Výpis z bchodního rejstříku ŽL Živnostenský list Z Zastupitelstvo obce ddíl XVIII Riziková aktiva bec nedisponuje rizikovými aktivy. ddíl XIV. Závěr l. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Datum konání ověření : 13.10.2009 16.02.,26.,27.05.2010 3. Zpráva Přezkum obec 17
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013ill. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: věření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě ní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. ní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2005. nictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2009. 4. Propočty ukazatelů Podíl pohledávek na rozpočtu v % 3,0 Podíl závazků na rozpočtu v % 0,6 Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku v % 5. Provedli jsme přezkoumání hospodaření bce Jezeřany-Maršovice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření obce.za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán. Naši úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních sarnosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými standardy Komory auditorů ČR. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích vč. údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech v podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích, týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek.předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční Zpráva Přezkum obec 18
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/11. 14200 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 hospodaření use, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. 6. Podepsaní zástupci obce berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. rganizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady. Zpráva Přezkum obec 19
AUDIT KRREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/11. 142 00 Praha 4,Krč,R MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Závěrečné vyjádření Při přezkoumání hospodaření bce Jezeřany-Maršovice za rok 2010 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c) 10 odst.3 zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí c) nebyly zjištěny nedostatky, l. spočívající v porušení rozpočtové kázně, 2. v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo 6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle 7 odst. 2, znemožňující. splnit požadavky stanovené v 2 a 3. Vyhotoveno dne Auditor Číslo osvědčení Auditorská společnost: Číslo osvědčení: 27.05.2010 Ing.Zdeňka Cahlíková 1345 AUDIT KRREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/lI, 14200 Praha 4,Krč 258 -------~----------- auditor starosta auditorská s olečnost Zpráva Přezkum obec