jednání Rady města Ústí nad Labem dne: 10. 6. 2015 bod programu: 4 věc:.2012 Schválení účetních závěrek a finančního vypořádání p. o. za rok 2014 dopad na rozpočet: Ne zpracoval: Jitka Sottnerová, DiS., vedoucí odd. ekonomiky městských organizací FO MmÚ předkládá: Ing. Rudolf Jakubec, vedoucí finančního odboru MmÚ projednáno: s Bc. Martinem Matou, MBA, náměstkem primátora s PhDr. Janou Müllerovou, PhD., vedoucí OŠKSS na vědomí: přizváni k jednání:
Návrh na usnesení: Rada města po projednání A) s ch valuje 1. účetní závěrky za účetní období roku 2014 sestavené k rozvahovému dni 31. 12. 2014 příspěvkovými organizacemi města Ústí nad Labem dle Protokolu o schválení účetních závěrek viz Příloha usnesení č. 1 2. výsledky hospodaření vykázaných příspěvkovými organizacemi v gesci finančního odboru k 31. 12. 2014, včetně jejich rozdělení do fondů dle Přílohy usnesení č. 2 3. použití rezervního fondu k posílení investičního fondu u příspěvkové organizace Domov pro seniory Bukov ve výši 1 130 tis. Kč 4. ponechání finančních prostředků příspěvkovým organizacím v gesci finančního odboru (4 p. o.) účelově určených, ale v roce 2014 nedočerpaných v celkové výši 4 591,57 tis. Kč ve fondech investic p. o. takto: Fakultní základní škola 1 520,00 tis. Kč Základní škola Pod Vodojemem 324,64 tis. Kč Základní škola a Mateřská škola Jitřní 2 725,00 tis. Kč Mateřská škola Stříbrníky 21,93 tis. Kč 5. dle 28, odstavce 6, písmena b) zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, odvod z fondu investic příspěvkových organizací v gesci finančního odboru do rozpočtu zřizovatele v celkové výši 3, 14 tis. Kč takto: Základní škola Stříbrnická 2,37 tis. Kč Základní škola Neštěmická 0,77 tis. Kč
Radě města coby zřizovateli, se tímto materiálem předkládají ke schválení účetní závěrky za účetní období roku 2014 sestavené k rozvahovému dni 31. 12. 2014 příspěvkovými organizacemi města Ústí nad Labem, dále schválení výsledku hospodaření včetně jeho rozdělení do fondů p. o. a použití rezervního fondu k posílení fondu investic u 1 p. o. v gesci finančního odboru. Účetní závěrky schvaluje Rada města v souladu s 102, odstavcem 2, písmenem q) zákona o obcích. Povinnost schvalovat účetní závěrky p. o. je stanovena 4, odst. 8, písmenem w) zákona o účetnictví. Vyhláškou MF ČR č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek je stanoveno, že účetní závěrky p. o. musí být schváleny nejpozději do šesti měsíců ode dne, ke kterému se účetní závěrka sestavuje tj. do 30. 6. daného kalendářního roku. ad 1.) schválení účetní závěrky sestavené k rozvahovému dni 31. 12. 2014 příspěvkovými organizacemi v gesci finančního odboru (60 p. o.) Statutární město Ústí nad Labem bylo k 31. 12. 2014 zřizovatelem 62 p. o. z toho 60 p. o. je v gesci finančního odboru v oblastech: školství 48 sociální 9 ostatní 3 Vzhledem k počtu zřízených p. o. vyhlásil finanční odbor výběrové řízení na auditorskou společnost, za účelem provedení ověření účetních závěrek sestavených k 31. 12. 2014, jako podkladu pro jejich schválení Radou města. Vítězem výběrového řízení se stala auditorská společnost BVM Audit s.r.o. která provedla ověření 58 účetních závěrek p. o. za úhrnnou cenu 637 670 Kč. Dvě p. o. předložily zprávu jiného nezávislého auditora samostatně. Auditorské společnosti BVM Audit s. r. o. byly za účelem provedení ověření účetních závěrek poskytnuty prostřednictvím oddělení ekonomiky městských organizací účetní výkazy k 31. 12. 2014 včetně inventarizačních zpráv, obratových sestav, sestav nákladů a výnosů v členění na hlavní a doplňkovou činnost. Jednotlivé p. o. pak přímo doplnily na výzvu auditora konkrétní podklady potřebné pro ověření účetní závěrky za rok 2014. Ze shrnující zprávy auditorské společnosti BVM Audit s. r. o. vyplynulo, že v rámci ověření účetní závěrky p. o. v gesci finančního odboru u: - 11 p. o. nedošlo k nálezu a Radě města je doporučeno tyto účetní závěrky schválit - 47 p. o. došlo k méně významným zjištěným a Radě města je doporučeno tyto účetní závěrky schválit - u žádné p. o. nedošlo ke zjištění chyby, která by vedla auditory k vyslovení výhrady Při porovnání shrnujících zpráv za rok 2013 a 2014 můžeme konstatovat, že oproti roku 2013 se snížil počet celkem o 33 p. o. u nichž nedošlo ze strany auditorské společnosti k nálezu. Zároveň se zvýšil počet s méně významnými zjištěními celkem o 38 p. o. Počet p. o. u nichž došlo k vyslovení výhrady je pro rok 2014 o jednu nižší. Zbylé 2 p. o. v gesci finančního odboru si zajistily ověření účetních závěrek samostatně. Jedná se o p. o. DS Velké Březno a DS Krásné Březno, u obou p. o. vydal auditor výrok bez výhrad s tím, že nebyly zjištěny žádné významné skutečnosti, které brání schválení účetní závěrky příslušným schvalujícím orgánem zřizovatele p. o.
Na základě doporučení nezávislých auditorů předkládáme Radě města ke schválení 60 ověřených účetních závěrek p. o. v gesci finančního odboru sestavených k 31. 12. 2014. Dle 11 prováděcí Vyhlášky o úkonu schválení účetní závěrky sepisuje schvalující orgán protokol. Návrh protokolu je Přílohou usnesení č. 1. ad 2.) schválení výsledků hospodaření vykázaných p. o. v gesci finančního odboru (60 p. o.) k 31. 12. 2014, včetně jejich rozdělení do fondů Vyhláškou MF ČR č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek je v 29 stanoveno, že schválením účetní závěrky se rozumí také schválení výsledku hospodaření (dále jen VH) účetní jednotky včetně jeho rozdělení. Na základě výše uvedeného předkládá finanční odbor v Příloze usnesení č. 2 Radě města ke schválení výsledky hospodaření 60 p. o. v gesci finančního odboru, včetně jejich rozdělení do fondu odměn a rezervního fondu. Výsledky hospodaření p. o. Příspěvkové organizace v gesci finančního odboru vykazují k 31. 12. 2014 v součtu za hlavní a doplňkovou činnost zisk v úhrnné výši 10 157,56 tis. Kč, z toho zisk z hlavní činnosti je vykazován ve výši 5 286,11 tis. Kč a zisk z doplňkové činnosti ve výši 4 871,45 tis. Kč. Z výsledků hospodaření jednotlivých p. o. vyplývá, že ztrátou z hlavní činnosti skončilo celkem 18 organizací a všech 18 tuto ztrátu pokrylo lepším výsledkem hospodaření z doplňkové činnosti. Konečný VH, tj. součet VH za hlavní a doplňkovou činnost, je vždy nezáporný. Rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření do fondů p. o. Rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření včetně přídělů do fondu odměn a rezervního fondu je předloženo dle žádostí jednotlivých ředitelů p. o. předložených v rámci Návrhu finančního vypořádání příspěvkové organizace za rok 2014. Pravidla pro tvorbu rezervního fondu a fondu odměn příspěvkových organizací jsou řešena 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Stavy fondů včetně zapojení za období r. 2014 p. o. v gesci finančního odboru jsou uvedeny v Příloze č. 1 důvodové zprávy. ad 3.) použití rezervního fondu k posílení investičního fondu u p. o. v gesci finančního odboru DS Bukov, p. o. 1 130 tis. Kč Dne 25. 5. 2015 předložila ředitelka DS Bukov, p. o. Mgr. Věra Vonková žádost o převod finančních prostředků ve výši 1 130 000 Kč z rezervního fondu do investičního fondu organizace. Důvodem žádosti o posílení investičního fondu dle vyjádření ředitelky organizace je posílení fondu k realizaci opravy výtahů v sekci A, B, C Domova pro seniory Bukov.
Převod finančních prostředků z rezervního fondu do investičního fondu lze v souladu s 30, odstavcem 4, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a s ohledem na 102, odstavce 2), písmena b) zákona č. 128/2000 Sb., zákona o obcích, uskutečnit jen za souhlasu zřizovatele. ad 4.) ponechání finančních prostředků příspěvkovým organizacím v gesci finančního odboru (4 p. o.) účelově určených, ale v roce 2014 nedočerpaných Usnesením Zastupitelstva města Ústí nad Labem č. 456/14 ze dne 2. 6. 2014 byly příspěvkovým organizacím poskytnuty účelové investiční příspěvky na realizaci investičních akcí a to dle žádostí jednotlivých ředitelů p. o. Finanční prostředky byly poskytnuty formou investičního příspěvku s povinností finančního vypořádání v roce 2014 přímo do investičních fondů jednotlivých p. o. V rámci finančního vypořádání za rok 2014 předložili ředitelé 4 p. o. žádosti o ponechání nedočerpaných investičních příspěvků ve fondech investic v roce 2015. O ponechání nedočerpaných investičních příspěvků požádaly tyto organizace: Fakultní základní škola Základní škola Pod Vodojemem Základní škola a Mateřská škola Jitřní Mateřská škola Stříbrníky 1 520 015 Kč 324 637 Kč 2 725 000 Kč 21 934 Kč ad 5.) odvod z fondu investic příspěvkových organizací (2 p. o.) v gesci finančního odboru do rozpočtu zřizovatele V rámci finančního vypořádání za rok 2014 předložili ředitelé 2 p. o. návrh na odvod nedočerpaných účelových finančních prostředků z fondu investic organizace do rozpočtu zřizovatele. Jedná se o investiční příspěvky s povinností finančního vypořádání, které byly p. o. poskytnuty v souladu s usnesením Zastupitelstva města Ústí nad Labem č. 456/14 ze dne 2. 6. 2014. Žádosti předložily tyto p. o.: Základní škola Stříbrnická Základní škola Neštěmická 2 370,37 Kč 770,00 Kč Dle vyjádření ředitelů se jedná o finanční prostředky, které vznikly rozdílem ceny realizace díla oproti rozpočtované ceně a nedočerpané finanční prostředky p. o. již v roce 2015 nebudou na daný účel čerpat. Finanční odbor Radě města předkládá návrh na schválení odvodu z fondu investic p. o. uvedených v bodu 5) do rozpočtu zřizovatele. Odvod bude p. o. uložen v souladu s 28, odstavcem 6, písmena b) zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, kterým je stanoveno, že p. o. může zřizovatel uložit odvod do svého rozpočtu, jestliže investiční zdroje p. o. jsou větší než jejich potřeba užití podle rozhodnutí zřizovatele. P. o. provede odvod finančních prostředků nejpozději do 15 dnů po schválení předloženého usnesení na bankovní účet MmÚ. Žádosti a prohlášení jednotlivých ředitelů, včetně uvedení důvodů, jsou dle bodu 3, 4 a 5 důvodové zprávy předloženy pro potřeby RM v kolovadle.
Přílohy usnesení č.: 1 Protokol o schválení účetních závěrek příspěvkových organizací Statutárního města Ústí nad Labem sestavených k rozvahovému dni 31. 12. 2014 2 Finanční vypořádání za rok 2014 příspěvkových organizací v gesci finančního odboru Přílohy důvodové zprávy č.: 1 Stavy fondů včetně čerpání k 31. 12. 2014 p. o. v gesci finančního odboru KOLOVADLO: 1. Žádost ředitelky Domova pro seniory Bukov, p. o. ze dne 25. 5. 2015 2. Žádost a prohlášení ředitelky Fakultní základní školy, p. o. ze dne 27. 5. 2015 3. Prohlášení o čerpání účelové dotace ředitele Základní školy Pod Vodojemem ze dne 27. 5. 2015 4. Žádost o ponechání nedočerpaných finančních prostředků v investičním fondu ředitelky Základní a Mateřské školy Jitřní, p. o. ze dne 26. 5. 2015 5. Žádost o ponechání nedočerpaných finančních prostředků ředitelky Mateřské školy Stříbrníky, p. o. ze dne 28. 5. 2015 6. Žádost o vrácení nedočerpané investiční dotace ředitele Základní školy Stříbrnická, p. o. ze dne 27. 5. 2015 7. Prohlášení o čerpání účelové dotace ředitelky Základní školy Neštěmická, p. o. ze dne 26. 5. 2015 Na CD jsou pro potřeby radních mimo tohoto materiálu v papírové podobě k dispozici další kompletní podklady s těmito soubory: 1. Seznam příspěvkových organizací v gesci finančního odboru MmÚ (60 organizací) 2. Účetní závěrky p. o. v gesci finančního odboru (60 p. o.) Rozvaha, Výkaz zisku a ztrát, příloha 3. Výstup BVM Audit s.r.o. Shrnutí výsledků prověrek účetních závěrek sestavených k 31. 12. 2014, z toho: 3.1 část 1 soupis 11 p. o. ověření účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2014 bez nálezu 3.2 část 2 soupis 47 p. o. ověření účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2014 s méně významnými zjištěními 4. Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky 2 p. o. v gesci finančního odboru. Jedná se o tyto p. o.: DS Velké Březno a DS Krásné Březno. 5. Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Pro potřeby evidence v Navision: PPR 103/H 703 - odvod z investičního fondu p. o. do rozpočtu zřizovatele takto: Základní škola Stříbrnická Základní škola Neštěmická 2,37 tis. Kč 0,77 tis. Kč