Státní pokladna-výkaz PKP Praha 12. 3. 2014 Libuše Kronusová Jana Wenclová
Konsolidace obecně Jako jeden celek Jednotlivé organizace představují např. střediska SRO VVI OSS OSS ČR ÚSC VVI VVŠ SRO SRO ČR
Terminologie: CSUIS ( státní pokladna ) Centrální systém účetních informací státu Výkazy předávány v XML formátu (portál MF ČR) Výkaz PKP se sestavuje v peněžních jednotkách české měny a vykazuje se s přesností na dvě desetinná místa Šifrovací kritérium MF ČR
Legislativa: Vyhláška 383/2009 Sb. Jednotlivé části PKP stanoví příloha 3a této Vyhlášky součástí novely vyhlášky, která zatím nevyšla Návrh vyhlášky o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (Konsolidační vyhláška státu). Možná ji schválíme (vaše vláda) Návrh zákona o rozpočtové odpovědnosti.
Výkazy předávané do CSUIS Rozvaha (Výkaz majetku a závazků) Výkaz zisků a ztrát (výsledovka) (Výkaz nákladů a výnosů) Pomocný konsolidační přehled (PKP) VVŠ, VVI Výkaz peněžních toků
Co nás čeká? Termíny určuje příloha č. 3 vyhlášky 383/2009 XML výstupy přímo do CSÚIS 1 x ročně První reálný výstup za rok 2015 (03/2016) Cash flow poprvé za účetní období 2018
Výkaz PKP a jednotlivé jeho části Tabulka I : Přehled stavu položek Tabulka II : Přehled majetkových účastí a jejich změn Tabulka III: Vyloučení vzájemných vztahů Tabulka IV: Přehled podrozvahových položek Tabulka V : Vysvětlení významných částek
I. část Přehled stavu položek Nová závěrková sestava Úprava formuláře pro definice tiskové sestavy Jednotná pravidla pro typy účtů Změny v účtovém rozvrhu EJ
IV. část Přehled podrozvahových položek Evidence majetku pod stanovenou hranicí Vyřazené pohledávky, vyřazené závazky Podmíněné pohledávky, podmíněné závazky Nové účty od 1.1.2015
Pravidlo pro podmíněné pohledávky a závazky
Nové sestavy - I. Část + IV. Část : Úpravy účtového rozvrhu 2014 testování 2015 závazné Jednotná pravidla Čekáme na vyhlášky
Ruční vytvoření výkazu II. Část + V. část Nová funkce zobrazí do ploché tabulky řádky vybraného formátu výkazu PKP. Uživatel ručně vyplní údaje k jednotlivým řádkům. Tabulka II: Přehled majetkových účastí a jejich změn Tabulka V: Vysvětlení významných částek
III. část Vyloučení vzájemných vztahů Vzájemné náklady a výnosy Vzájemné závazky a pohledávky Vzájemné transfery (provozní a investiční dotace) Operace s majetkem Realizovány mezi konsolidovanými jednotkami státu uvnitř příslušného konsolidačního celku státu Není žádná hladina významnosti
III. část Vyloučení vzájemných vztahů JAK POZNÁME, CO VYLOUČIT? IČ partnera KDE BUDEME IČ SLEDOVAT? nová položka v účetní větě (v kontaci) Plnění automaticky na základě pravidel Možnost ručního doplnění, změny
III. část Vyloučení vzájemných vztahů ČEHO SE BUDE TÝKAT? Náklady a výnosy Vzájemné pohledávky a závazky Majetek Pořízení, vyřazení, odpisy, změny ceny Počáteční stavy?
Distribuce pravidel a zúčtovacích listin Pravidla vztažená k volitelné položce č. 10 budou centrálně distribuována a aktualizována Importy zúčtovacích listin z externích systémů včetně volitelné položky č. 10 instalováno na pilotních EJ AVČR. Čekáme na výsledek testování.
Import mezd
Pravidla pro vytěžování dat Data budou vytěžována pro účty třídy 0, 2(?), 3, 5, 6, částečně 9 Pro vytěžování ze třídy platí: o IČ budou vytěžována v úlohách 032, 033, 036 o Z řádků závazků k zaměstnanci IČ nebudou vytěžována o Majetek na kartách majetku budeme sledovat IČO
Pořízení a uživatelské korekce počátečních stavů jednotlivých AÚ dle IČ Nová funkce v menu umožňující : Vytvoření generovaného dokladu do období 00/RR. Uživatelská korekce dokladu (vytvoření BÚD, kontrola vyrovnanosti stran MD, DAL u jednotlivých účtů (bez zdrojů financování)
Pravidla pro generování dokladů PS výkazu PKP: PS se budou generovat dle jednotlivých analytických účtů, u kterých bude uvedeno pravidlo pro volitelné položky č.10. Generovaný doklad bude zapsán do období 00/RR a bude pro něj platit: o Doklad bude mít vyrovnanou kontaci a obraty za účet budou nulové. Stav dokladu bude zaúčtován o Číslo úlohy bude odpovídat nově vytvořené funkci o Spouštění dokladu bude možno provádět i během roku (nejenom při roční závěrce) a při opakovaném spuštění bude původní generovaný doklad přepsán.
Uživatelské korekce: Bude možno provádět pomocí BÚD v nově vytvořené funkci. Doklad bude evidován pod číslem úlohy, ve které byl vytvořen a to, z důvodu nutnosti zavedení kontroly vyrovnanosti stran MD, DAL u jednotlivých analytických účtů.
Majetek Od koho majetek nakoupíme Komu jej prodáme Odpisy, oprávky komponentní odepisování
Komponentní odepisování majetku Komponentní odepisování vyžaduje evidenci zařazených částek z jednotlivých faktur a dodavatelů, které tvoří vstupní cenu majetku. Rozdělení odpisů dle jednotlivých dodavatelů lze získat z prvotních dokladů uložených v příloze majetkové karty.
Podmínky pro komponentní odepisování: Vložení prvotních dokladů (faktury, pokladní doklady) do příloh na kartě majetku Uvedení částky z dokladu, která je součástí vstupní ceny Bude zřízen nový složený lokální parametr (MJODPK) pro úlohu 055, který stanoví o o Zda se komponentně odepisuje Speciální analytický účet z účtového rozvrhu, prostřednictvím kterého bude komponentní účtování realizováno
Postup výpočtu a kontace pro komponentní odepisování: Výpočet odpisů pro komponentní odepisování bude probíhat na základě nastavení lokálního parametru (nový parametr): Celková vypočtená částka odpisů bude rozdělena v poměru částek uvedených dokladů určených ke komponentnímu odepisování. Kontace dokladu:
Kontace dokladu: o Na analytický účet uvedený v lokálním parametru MJODPK bude na straně MD celková částka vypočtených odpisu kladně bez uvedení IČ o Na analytický účet uvedený v lokálním parametru MJODPK budou také na straně MD uvedeny vypočtené poměrné částky odpisů dle jednotlivých IČ (uvedených v položce 10) záporně.
Doporučená pravidla postupů a metod pro výkaz PKP úprava účtového rozvrhu (AÚ) dle potřeby výkazu PKP bezchybné účtování se znalostí potřeb PKP!!!! nastavení volitelných položek dle potřeby Součinnost uživatelů výkazu PKP identifikace partnera transakcí (IČ)