Konsolidace v prostředí AV. Jana Wenclová Libuše Kronusová Frymburk

Transkript

1 Konsolidace v prostředí AV Jana Wenclová Libuše Kronusová Frymburk

2 Jak to vlastně začalo Na začátku bylo.. Evropská unie Požadavky na srovnatelné informace od všech členských států Dohled nad veřejnými financemi ČR se zavázala k reformě veřejných financí SMĚRNICE RADY 2011/85/EU o požadavcích na rozpočtové rámce členských států

3 Jak to vlastně pokračovalo Usnesení vlády č. 561 ze dne vytvoření účetnictví státu od zahájena účetní reforma v oblasti veřejných financí. vytvoření podmínek pro efektivní zajištění správných, úplných a včasných informací o hospodářské situaci státu a o příslušných účetních jednotkách. Stát se stává konsolidující účetní jednotkou Podřízené účetní jednotky povinny zjišťovat a předávat požadované informace

4 Jak to vlastně pokračovalo 1. ledna 2009 novela zákona č. 563/1991 Sb, o účetnictví, Prosinec 2014 Schválena vyhláška 312/2014 konsolidační vyhláška Novela vyhlášky 383/2009 technická vyhláška Příloha 3a = PKP Konsolidační manuál

5 Rekapitulace Zkratky, se kterými se můžeme setkat: CSÚIS = Centrální systém účetních informací státu PKP = pomocný konsolidační přehled PAP = pomocný analytický přehled KC = konsolidační celek DKC = dílčí konsolidační celek XML = formát, ve kterém budeme výkaz odevzdávat

6 Výkaz tvoří 5 částí: Přehled stavu položek Přehled majetkových účastí a jejich změn Vyloučení vzájemných vztahů Přehled podrozvahových položek Vysvětlení významných částek PKP Odevzdáváme jednotlivě Jednou ročně 31. července Poprvé za rok 2016 ( ) Šifrovací kritérium MF ČR V korunách na 2 des. místa Šifrovaně, ve formátu XML

7 PKP část I Přehled stavu položek

8 PKP část I Přehled stavu položek Co už nyní máme Nová položka v menu Nová závěrková sestava Nová sada typů účtů + centrálně nastavené masky Jednotná pravidla pro typy účtů Změny v účtovém rozvrhu

9 PKP část I Přehled stavu položek

10 PKP část I Přehled stavu položek

11 PKP část I Přehled stavu položek Co nás ještě čeká Lokální parametr pro počet zaměstnanců Přepočtený počet zaměstnanců Společně upravit účtový rozvrh od

12 PKP část II Přehled majetkových účastí

13 PKP část II Majetkové účasti Koho se tato část týká? Každého, kdo má nějakou finanční investici Netýká se majetkových účastí držených za účelem prodeje Co budeme vykazovat? Výčet majetkových účastí držených za účelem výkonu majetkových práv, kde jsme: Ovládající osobou Osobou s podstatným vlivem Osobou se společným vlivem Výčet jakýchkoli změn Co když nemáme žádnou účast? Odevzdáme prázdnou tabulku

14 PKP část II Majetkové účasti Co budeme uvádět? V prvním roce (2016) Stav k 1.1. Údaje za celou dobu držení Veškeré změny, ke kterým v tomto roce došlo V dalších letech Pouze změny v majetkových účastech Nejsou změny = nic neuvádíme (prázdná tabulka) Co je změnou majetkového práva Nákup / prodej Navýšení / snížení vlastního kapitálu

15 K vyplnění využijeme definici závěrkové sestavy PKP část II Majetkové účasti Vyplníme konkrétní hodnoty

16 PKP část III Vyloučení vzájemných vztahů

17 PKP část III. Vyloučení vzájemných vztahů Co nás pro tuto část zajímá? Vzájemné náklady a výnosy Vzájemné závazky a pohledávky Vzájemné transfery (provozní a investiční dotace) Realizovány mezi konsolidovanými jednotkami státu uvnitř příslušného konsolidačního celku státu VVI OSS VVI

18 PKP část III. Vyloučení vzájemných vztahů JAK POZNÁME, CO VYLOUČIT? IČ partnera Týká se vybraných účtů (řádků) KDE BUDEME IČ SLEDOVAT? nová položka v účetní větě (v kontaci) volitelná položka 10 Plnění automaticky na základě nastavených pravidel Doplnění do účetních dokladů ve vazbě na prvotní doklady Možnost ručního doplnění, změny ČEHO SE BUDE TÝKAT? Náklady a výnosy Vzájemné pohledávky a závazky Počáteční stavy

19 Vytěžování IČ JAK ZÍSKÁME IČ? Na záznamu v číselníku organizací zaškrtávací pole pro zahrnutí do konsolidačního celku Kód = informace, která se přenese do položky 10 IČ Kód země nebo organizace Fyzická osoba Nutná kontrola číselníku organizací, kontrola údajů Kontrola duplicitních záznamů (privátních) Volitelná položka 10 Pravidla pro vytěžování na prvotních dokladech Párování plateb s doklady Účetní likvidace plateb Doplnění na BÚD s vazbou na prvotní doklad

20 Vytěžování IČ

21 Vytěžování IČ Nastavení pravidel pro vytěžování IĆ V jakých úlohách Jaké hodnoty

22 Vytěžování IČ

23 PKP část III Vyloučení vzájemných vztahů Marže z výnosů v % Průměrné % uskutečněné marže vůči ostatním účetním jednotkám zahrnutým do konsolidačního celku Průměrná marže = (ΣVp ΣN)/ΣVp ΣVp suma všech uskutečněných výnosů vůči jednomu partnerovi, který je zahrnut v konsolidačním celku ΣN suma všech nákladů souvisejících s realizovanými výnosy

24 PKP část III Vyloučení vzájemných vztahů

25 PKP část III Vyloučení vzájemných vztahů

26 PKP část III Vyloučení vzájemných vztahů Co nás ještě čeká Aktivace zaškrtávátka Konsolidace Aktualizace cca 2x ročně Nový číselník kódů zemí a organizací Kontrola příznaku Konsolidace při dotahování dat

27 PKP část IV Přehled podrozvahových položek

28 PKP část IV Přehled podrozvahových položek Základní zásada = efektivnost, účelnost a hospodárnost Evidence majetku pod stanovenou hranicí pokud jej evidujeme Vyřazené pohledávky, vyřazené závazky Individuální nastavení pravidel

29 PKP část V Vysvětlení významných částek

30 PKP část V Vysvětlení významných částek Základem všeho je hladina významnosti = 10% hodnoty netto aktiv dle rozvahy Vyhláškou vymezené řádky dle části I a IV, které v převýší hladinu významnosti, budou předmětem vysvětlování Vysvětlení vždy max. 5 nejvýznamnějších položek Majetek 5 nejvýznamnějších položek majetku Závazky, pohledávky 5 nejvýznamnějších položek Dotace suma celkové dotace od poskytovatele za rok Nájemné roční nájemné od jednoho partnera

31 PKP část V Vysvětlení významných částek Není rozhodují konsolidační celek, vysvětlujeme významné částky bez ohledu na partnera a jeho vztah ke konsolidačnímu celku U položek před vstupem do konsolidace, pokud neznáme partnera, bude pole organizace a IČ prázdné

32 PKP část V Vysvětlení významných částek Kde vezmeme IČ? Prvotní doklady uvedena organizace Karty majetku Pole Dodavatel? Připojené faktury? Náklady, Výnosy IČ je součástí účetní věty Vazba na prvotní doklad Podrozvaha IČ součástí účetní věty

33 Rekapitulace

34 Vytěžování IČ z prvotních dokladů (partnerů) do kontací Definice závěrkových sestav Definice typů účtů, pravidel Tiskové výstupy pro části I, II, III a IV Část úprav na číselníku organizací Vstupní formulář pro část II Export a import účetních vět, hromadné úpravy volitelných položek Vytěžování IČ na bankovních výpisech dle bankovního účtu protistrany Co máme za sebou

35 Co máme před sebou Evidence dodavatelských faktur na kartách majetku Integrace IČ na státní registr Validace IČ Vstupní formuláře pro část V Generátor XML dat generátor připraven, chybí požadovaná struktura od MF

36 Co nastaví BBM + OIS? Nové typy účtů + pravidla pro jejich vlastnosti Definice tiskové sestavy Příznak konsolidace u organizací

37 Kde najdu informace? Informace o průběhu implementace Informace k legislativě Mail konsolidace@kav.cas.cz

38 DOTAZY

39 Děkujeme za pozornost