Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: 543 164 339 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ 1. Identifikační údaje Přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko za rok 2006 bylo provedeno v souladu se zákonem 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání ) a na základě smlouvy mezi objednatelem DSO Mikulovsko, které zastupoval předseda pan Jozef Pavlík a ověřovatelem firmou AUDIT-DANĚ, spol. s r. o., Vídeňská 89, 639 00 Brno, IČ 64510727, oprávněnou osobou k poskytování auditorských služeb, osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Název právnické osoby: IČO: 70419027 Právní forma : Sídlo : Mikulovsko, dobrovolný svazek obcí (dále jen DSO) územně samosprávný celek Hlavní 113, 691 81 Březí Přezkoumání provedla: Ing. Pavla Dvořáková, auditor č. 1690 Místo uskutečnění přezkoumání: Doba provedení : Datum vyhotovení zprávy : 13. 6. 2007 Určení zprávy: V sídle účetní právnické osoby OÚ Bavory 5. 6. 2007, do 13. 6. 2007 zpracování zprávy 1. ke zveřejnění 2. pro shromáždění starostů 3. pro přezkoumávající orgán
Úvodní informace Zpráva auditora o přezkoumání hospodaření je zpracována v souladu s 10 zákona č. 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Při jeho provádění auditor vychází z 12 zákona 420/2004 Sb., z mezinárodních auditorských standardů a směrnice č. 52 Komory auditorů České republiky. Tato zpráva byla projednána s vedením DSO Mikulovsko a považuje se za definitivní Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. 2. Popis zjištěných chyb nedostatků 2.1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu, soulad se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (dle zákona o č. 420/2004 Sb. 2, odst. 1, písmeno a) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání) Zjištění: Dne 2. 2. 2006 byl schválen rozpočet DSO na rok 2006 v členění na rozpočtové příjmy, rozpočtové výdaje a financování z přebytku hospodaření roku 2005. Rozpočtové provizorium bylo schváleno dne 22. 12. 2005. Rozpočet byl řádně zveřejněn (vyvěšen). V průběhu roku schválilo shromáždění starostů čtyři rozpočtová opatření. K 31. 12. 2006 byl rozpočtový rok ukončen přebytkem výdajů nad příjmy ve výši Kč 325 tis. Zpráva výsledcích přezkoumání a zpráva o ověření účetní závěrky za rok 2005 byly zveřejněny od 8. 6. 2006 a projednány na shromáždění starostů dne 23. 6. 2006. Závěrečný účet za rok 2005 byl schválen na shromáždění starostů dne 23. 6. 2006 s výhradou pohledávek a závazků včetně přijetí nápravných opatření. V rozpočtovém procesu nebyly zjištěny nedostatky. Komentář: Rozpočet plní funkci finančního nástroje hospodaření. Finanční kontrola dle zákona 320/2001 Sb. a vyhlášky 416/2004. Sb. nebyla zavedena, ale v průběhu celého období se důsledně postupovalo podle rozpočtu a veškeré výdaje i příjmy byly řádně schváleny. Doporučujeme doplnit do vnitřních směrnic část zabývající se řídící kontrolou. 2.2. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 1, písmena b) až g) v návaznosti na 3 (hlediska přezkoumávání) Zjištění: b) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů DSO nemá zřízeny účelové fondy. 2
c) Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku DSO neprovozuje podnikatelskou činnost. U všech služeb, poskytnutých cizím subjektům v rámci hlavní činnosti, byly příjmy vyšší než výdaje s nimi související. Do základu daně nebyly zahrnuty úroky z termínovaného vkladu. V případě podání dodatečného daňového přiznání s využitím odpočtu na neziskové organizace nehrozí žádné sankce. d) Peněžní operace týkající se sdružených prostředků DSO nemělo důvod účtovat o sdružených prostředcích. f) Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a na základě mezinárodních smluv V roce 2006 nebyly tyto prostředky požadovány ani poskytnuty. g) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám Vyúčtování a finanční vypořádání bylo zkontrolováno k dotacím poskytnutým z rozpočtu JmK. Obě poskytnuté dotace byly vyčerpány v souladu se stanoveným účelem a řádně vyúčtovány. V roce 2006 bylo provedeno závěrečné vyhodnocení dotace ze státního rozpočtu a byla vyčíslena alikvotní část nevyčerpaných nákladů na projektovou dokumentaci. Dlouhodobý majetek pořízený prostřednictvím této dotace byl bezúplatně převeden na právnickou osobu DIVIT international trading s.r.o. podle odst. 6 Podmínek poskytnutí dotace ze státního rozpočtu v rámci podprogramu 217 115 Podpora obnovy venkova ze dne 24. 8. 2005 a dále dle aktualizovaného Rozhodnutí téhož charakteru ze dne 18. 4. 2006, jelikož uvedená společnost je osoba účastnící se projektu a je žadatelem o dotaci ze SROP. Nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně. 2.3. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 2, písmena a) až h) v návaznosti na 3 (hlediska přezkoumávání) a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Na splnění požadavků zákona 128/2000 Sb. z hlediska pravomocí orgánů územně samosprávných celků byly odsouhlaseny majetkoprávní úkony dle 85 zákona o obcích (nabytí a převod nemovitých věcí, poskytování darů a dotací, uzavření smluv o sdružení, vzdání se práva a prominutí pohledávek, postoupení pohledávek, dohody o splátkách, přijetí a poskytnutí úvěrů a půjček, převzetí ručitelského závazku, zastavení nemovitých věcí). V roce 2006 přijalo DSO dvě půjčky v celkové výši Kč 923 500,- a podepsalo úvěrovou smlouvu ve výši Kč 813 000 na předfinancování projektu s názvem Dovolená na jižní 3
Moravě, dotovaného z programu SROP. Přijetí závazků bylo schváleno na zasedání starostů dne 3. 8. 2006. Úvěr byl čerpán až v roce 2007. Nebylo zjištěno porušení pravomocí. b) Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek V roce 2006 DSO nehospodařilo s majetkem státu. c) Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek V souladu se zákonem č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách se v roce 2006 postupovalo v případě výběru dodavatele publikace turistické nabídky regionu Mikulovsko v tiskovinách a elektronických mediích. Jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu se zadávaným objemem prací za Kč 1 218 560,- včetně DPH. Pro výběr dodavatele byla zvolena výzva třem uchazečům se současným zveřejněním na úřední desce DSO Mikulovsko. Výběr byl proveden komisí schválenou na shromáždění starostů, vybíralo se ze 3 doručených nabídek podle předem stanovených kritérií. Jednání komise probíhalo způsobem obvyklým pro veřejné zakázky. Z výběru byl zpracován zápis, komise doporučila uzavřít smlouvu s vybraným uchazečem. Výběr byl schválen na shromáždění starostů a předseda svazku byl pověřen podpisem smlouvy. Ostatní zakázky nad 100 tis. Kč byly zadávány formou výzvy 3 uchazečům. Nebyly zjištěny nedostatky. d) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Nakládání s pohledávkami je zajištěno vnitřním postupem. Před uskutečněním dodávek požaduje DSO poskytnutí zálohy v plné výši. Pohledávky za rozpočtovými příjmy jsou řádně evidovány podle jednotlivých dlužníků. Zůstatek konta 315 Pohledávky za rozpočtovými příjmy činí k 31. 12. 2006 Kč 7 000,- (pohledávka), jedná se o pohledávky z roku 2002. Doporučujeme uvedené pohledávky (3) odepsat, protože náklady na jejich vymáhání by přesáhly případný výtěžek. K 31. 12. 2006 vykazuje účet 342 zůstatek ve výši Kč 2 500,-. Jedná se o daň z příjmů fyzických osob, která byla uhrazena, ale nebyla předepsána v roce 2005. V únoru 2006 byla společnosti DIVIT international trading s.r.o.vrácena jistina svázaná s dotací SROP ve výši Kč 170 000,-. U evidence závazků a pohledávek nebyly zjištěny významné nedostatky. e) Ručení za závazky fyzických a právnických osob V roce 2006 nebylo schváleno shromážděním starostů žádné ručení za závazky třetích osob. f) Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob V roce 2006 nebyla schválena shromážděním starostů žádná zástava majetku ve prospěch třetích osob. 4
g) Zřizování věcných břemen k majetku územního celku V roce 2006 nebyla zřízena žádná věcná břemena ve vztahu k majetku DSO. h) Účetnictví vedené územním samosprávným celkem Počáteční zůstatky uvedené v rozvaze k 1. 1. 2006 navazují na konečné zůstatky rozvahy zpracované k 31. 12. 2005. Porovnáním údajů Výkazu o plnění rozpočtu obcí a Rozvahy Úč OÚPO k 31. 12. 2006, zpracované v plném rozsahu bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na zůstatky příslušných účtů vedených v účetnictví DSO. Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění a s platnými předpisy účtování pro územně samosprávné celky (vyhláška č. 500/2002 Sb. a České účetní standardy č. 501 až 522). Investiční okruh vykazuje k 31. 12. 2006 je vyrovnaný. Auditor vyhodnotil kvalitu zpracování účetnictví jako velmi dobrou. Jednotlivé účetní případy jsou náležitě doloženy prvotními doklady a podklady. V zaúčtování nebyly zjištěny nedostatky, které by významně zkreslily výsledek hospodaření nebo hodnotu majetku a závazků. Kontrolované účetní záznamy mají náležitosti požadované 11 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. Je nutné pokračovat v aktualizaci vnitřních směrnic (např. směrnice pro inventarizaci). V účetnictví DSO nebyly zjištěny nedostatky. V souladu s českým účetním standardem č. 507 je rozdíl mezi účty 217 a 218 podkladem pro finanční vypořádání hospodaření DSO za rok 2006. V předloženém účetnictví vznikl rozdíl ve výši 325 069,37 Kč (výdaje byly vyšší než příjmy). Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizací za rok 2006. Fyzické i dokladové inventury byly provedeny s náležitou péčí a zůstatky účtů s výjimkou konta 342 jsou řádně doloženy. Inventurní soupisy dlouhodobého majetku mají náležitosti dle 30 zákona o účetnictví. V roce 2007 doporučuji zpracovat výsledky inventarizace do přehledné tabulky, podepsat inventarizační komisí a nechat schválit statutárním zástupcem. 2.4. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření DSO za předchozí rok: Nedostatky byly do dnešního dne odstraněny. 3. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Nebyly zjištěny nedostatky. 5
Povinné náležitosti závěru zprávy: a) Upozornění na případná rizika: Rizika dle zákona 420/2004 Sb. nebyla identifikována. Doplňující údaje: Podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,86 % Podíl závazků na rozpočtu územního celku 0 % Podíl hodnoty zástav na celkovém majetku územního celku 0 % 4. Závěrečná ustanovení Odpovědností auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření DSO sdělit výsledek přezkoumání. Za vedení účetnictví tak, aby bylo úplné, průkazné a správné, za sestavení účetní závěrky v souladu s platnými zákony a předpisy a dodržování předpisů v ostatních oblastech týkajících se přezkoumání odpovídá statutární orgán DSO. Auditor si vyhrazuje právo změnit výsledek přezkoumání hospodaření DSO za rok 2006 v případě zjištění nových významných skutečností, známých po datu uzavření zprávy. Auditor nebyl přítomen fyzickým inventurám hmotného majetku organizace. Dle 13 zákona 420/2004 Sb. jste povinni přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (krajskému úřadu) do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech DSO. Dále jste povinni v této informaci uvést lhůtu, ve které příslušnému přezkoumávajícímu orgánu podáte písemnou zprávu o plnění přijatých opatření, a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění této povinnosti lze uložit pořádkovou pokutu do výše 50.000,- Kč, a to příslušným přezkoumávajícím orgánem. Zpráva se předkládá shromáždění starostů jako součást závěrečného účtu za rok 2006. DSO se zavazuje zveřejňovat tuto zprávu s nedílnou přílohou, kterou tvoří závěrečný účet DSO Mikulovsko za rok 2006. Tato zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla vyhotovena ve čtyřech výtiscích, z nichž tři jsou určeny pro objednatele, jeden pro auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu. V Brně dne 13. června 2007 AUDIT DANĚ, spol. s r. o. Ing. Pavla Dvořáková osvědčení KA ČR č. 198 osvědčení KA ČR č.1690 6