Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: za rok 2012

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Přepychy 45, Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Yvona Lambertyová Ing. Jan Slavík Věra Loužilová hospodaření územních samosprávných Vápno u Přelouče Zástupci obce: Jan Havlík - starosta Ing. Renata Špásová - účetní obce Kcrnenského nát1ěstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, MobiI:

2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Komenského náměsti 125, Pardt.Jbic:2, Tel.: , 535, MOOiI:

3 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly přezkoumány písemnosti: následující Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 byl zveřejněn od do také v elektronické podobě Rozpočtová opatření 1/2012 ZO ,2/2012 ZO ,3/2012 ZO , ZO , 5/2012 ZO Rozpočtový výhled Schválený rozpočet ZO Závěrečný účet ZO , závěrečný účet za rok 2011 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření byl zveřejněn od do také v elektronické podobě Bankovní výpis CSOB za období 7-12/2012 Dohoda o hmotné Ze dne odpovědnosti Evidence pohledávek Evidence pohledávek ze psů a TKO - předpisné seznamy, OZV 1/2011 o místním poplatku ze psů, 2/2011 o místním poplatku ze užívání veřejného prostranství, 1/2012 o místním poplatku zatko Faktura faktury došlé za období 7-12/2012 Inventurní soupis majetku a Plán inventur na rok 2012 ze dne závazků Proškolení inventarizační komise ze dne Zápis o provedení inventarizace k Kniha došlých faktur za období Odměňování členů ZO , zastupitelstva Počet obyvatel k Mzdové rekapitulace Pokladní doklad Pokladní doklady , výdajové pokladní doklady Č. 1-12, příjmové pokladní doklady 1/12-3/2012 Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy K Rozvaha K Výkaz pro hodnocení plnění K rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K Dohody o provedení práce ze dne , Smlouvy a další materiály k dotace ze SR na volby do krajských zastupitelstev s UZ přijatým účelovým dotacím ve výši Kč, neinvestiční dotace KrÚ ve výši Kč na hasiče a investiční dotace KrÚ ve výši Kč na II. etapu rekonstrukce chodníků, kontrola faktur, pokladních dokladů, bankovních výpisů a účtování byla provedena Smlouvy nájemní ze dne a Smlouvy o dílo ze dne Informace o přijatých Opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Komenskétx> nátlěsti Pardublre, Tel.: , 535, MobiI:

4 Vnitřní předpis a směrnice Vedení účetnictví a oběh účetních dokladů, finanční kontrola, hospodařeni s dlouhodobým majetkem, cestovní náhrady, podrozvaha, časové rozlišení, opravné položky, provádění inventarizace majetku a závazků, veřejné zakázky Zápisy z jednání ZO , , , , zastupitelstva včetně 2012 usnesení Daňové přiznání k dani z Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k příjmu právnických osob k Zápisy z finančního výboru Zápisy z finančního výboru Zápisy z kontrolního výboru Zápisy z kontrolního výboru B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403,389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403, 389 a 384. Kcmenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: ,535, Mcbil:

5 c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů plnění - rozpočtu (napraveno) Kontrolou výkazu o plnění rozpočtu k bylo zjištěno, že nebyla prováděna pravidelná, systematická a úplná kontrola plnění rozpočtu, čímž došlo k překročení závazného ukazatele rozpočtu, a to výdajů celkem po konsolidaci o částku ,51 Kč proti upravenému rozpočtu. - Kontrola plnění rozpočtu (splněno dne: ) - V roce 2012 již byla řádně prováděna kontrola plnění rozpočtu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování na účtu 021- Stavby, Přijaté zálohy na transfery a 389 Dohadné účty pasivní. - Účtování na účtech 02], 374 a 389 (splněno dne: ) - K bylo již řádně účtováno na výše uvedených účtech. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že nebyl vyhotoven inventurní soupis účtů 042 Nedokončeny dlouhodobý hmotný majetek, Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek, Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a Přijaté zálohy na transfery. - Kontrola účtování na účtech (splněno dne: ) - Kontrolou inventarizace bylo zjištěno chybné účtování na výše uvedených účtech. (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účet Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyla naúčtována investiční dotace KrÚ ve výši Kč poskytnutá v roce Účtování na účet 403 (splněno dne: ) - V roce 2012 bylo již řádně účtováno na účtě 403. Kcmenského nfměsií 125, Pardlbice, Tel.: , 535, MOOiI:+420 n

6 (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účtu Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek je chybně vedena zálohová faktura na výrobu výčepního pultu ve výši Kč (fa č. 12/2011), která byla k již vyúčtována. - Odúčtování zálohy (splněno dne: ) - V roce 2012 bylo odúčtována záloha na výčepní pult. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (napraveno) Účetní jednotka je povinna vyhotovit vnitřní směrnice pro inventarizaci majetku obce v souladu s vyhláškou 270/2010 Sb. - Vnitřní směrnice o inventarizaci (splněno dne: ) - Ke kontrole byla předložena vnitřní směrnice Č. 4/2011 provádění inventarizace majetku a závazků b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 55 - Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku. (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování o pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účet Náklady z drobného dlouhodobého majetku. - Účtování na účtu 558 (splněno dne: ) - K bylo již řádně účtováno na účtě 558. II. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403, 389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403,389 a 384. Kcmenského nfrněsti 125, Pardubire, rs, , 535, Md:>iI:

7 III. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. Upozornění - Doporučujeme provést kontrolu účtování na účtu 081 na roční účetní odpis a vyhotovit inventurní soupis účtu 081 a 088. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Komenského náměsti 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mcbil:

8 V Přepychách dne Podpisy kontrolorů: L Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Yvona Lambertyová. dpis /...~I!:.~.. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídíl ani neprodal cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel OBEC PŘEPYCHY Přepychy 45, Vápno IC:OO~... f.~. Jan Havlík dne starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Přepychy Jan Havlík 2 1 Pardubický kraj Věra Louži1ová Kcmenského ntrněsti 125, Paldlbic2, Tel.: , 535, MOOiI:

9 Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písmo I zákona ě Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona ě, Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Vyvěšeno na úřední desce dne : Sejmuto z úřední desky dne: Zveřejněno iv elektronické podobě na Kanenského nfměsti Pan:kDce. Tet.:+420~. 535,MOOt+420 n