Anotace - Audit finančních institucí Předmět audit finančních institucí spočívá ve výkladu pojetí,vzniku a definice auditu.dále je zaměřen na právní úpravu auditu, odpovědnost auditora, chování auditora, na auditorské postupy, vliv výpočetní techniky na audit, provedení auditu účetní závěrky a výroční zprávy, dokumentaci auditu, zprávu auditora a dopis vedení účetní jednotky. Seznámíme se s jednotlivými fázemi auditu od jeho plánování k závěrečnému hodnocení. přes testování až Program předmětu Audit finančních institucí - První část výkladu se věnuje problematice podstaty a cílů auditu, právní úpravě auditu a vzniku auditorské profese. Jde o výklad definice auditu, funkce auditu. služeb poskytovaných auditory. nutnosti právní úpravy auditorské profese. Důležitá je znalost zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky včetně auditorských standardů. - Druhá část je zaměřena na výklad odpovědnosti auditora, jeho etické chování, zprávu auditora a její informační. funkce. právní, etickou a morální odpovědnost auditora. Zde se zaměříme zejména na odhalování nezákonných aktů, riziko při poskytování auditorských služeb, etický kodex KAČR, činnost auditora a etická pravidla. Dále na zprávu auditora a její strukturu, formální a obsahové prvky zprávy auditora a dopisu auditora pro vedení účetní jednotky. - Výklad v třetí části pokračuje problematikou auditorských postupů při provádění auditu, využitím výpočetní techniky a zabezpečením dokumentace auditu a důkazních informací.jde o výklad celého procesu auditu od jeho plánování přes jednotlivé fáze auditu, postupy a metody auditu, výběr vzorků a provádění testování auditovaných činností, dokumentaci auditu až po vydání zprávy auditora a dopisu pro vedení účetní jednotky. - Čtvrtá část je věnována provedení auditu účetní závěrky a výroční zprávy. Zaměříme se na obsah a formu účetní závěrky a výroční zprávy, audit rozvahy, výsledovky a též přílohy k účetní závěrce. Dále na audit výkazu peněžních toků a audit výroční zprávy. Rozbor úvěrového portfolia. Literatura a) povinná - Králíček,Múllerová, Auditing, vydal Svaz účetních v nakladatelství Bilance, Praha, 1998 - Zákon č. 254/2000 Sb. o auditorech a o změně zákona č.165/1998 Sb.ve znění posledních úprav ( zákony č. 209/2002 Sb., 169/2004 Sb., 284/2004 Sb.)
b) doporučená - ANDERSEN, A., Výbory auditu po Cadburyho komisi, Praha, ČIIA 1998 - Auditorské směrnice Komory auditorů ČR, Praha 1999 - COOPERS LYBRAND, Správa a finanční řízení společností v České republice, Výsledky výzkumu,listopad 1997 - Fotr, J., Jak hodnotit a snižovat podnikatelské riziko, Praha, Management Press,1992 - Kontrolní systém společnosti jako součást procesu jejího řízení, Praha, ČIIA 1999 Praha, 10.2.2005 Dr.Rudolf Baloušek
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o. p. s. Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č.1 Název tematického celku : Podstata auditu a jeho cíle, právní úprava auditu Rozložení tematického celku do dílčích témat : - vznik auditorské profese - definice auditu - funkce auditu - služby poskytované auditory - nutnost právní úpravy - znaky auditorské profese - zákon o auditorech a o změně zákona č.165/2000 Sb.ve znění dalších úprav - auditorské standardy Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - externí audit - interní audit - definice auditu - KAČR - auditorské standardy - auditor - auditorská společnost - auditorská zkouška a rozdílová - auditorská zkouška - usazený auditor - hostující auditor Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) : - Vysvětlete změny ve společnosti, které vedly ke vzniku moderního auditu. - Co je obsahem pojmů pravdivé a bezchybné ve vztahu k účetním výkazům? - Vysvětlete definici auditu. - Co je cílem auditu? - Jaké služby mohou nabízet auditoři svým klientům? - Jaká je struktura a obsah zákona o auditorech?
- Které orgány Komory auditorů znáte? - Jaká je funkce auditorských standardů? - Které oblasti jsou upraveny auditorskými směrnicemi KAČR? - Které účetní jednotky mají povinnost ověřovat účetní závěrku auditorem? VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o. p. s. Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 2 Název tematického celku : Odpovědnost auditora, etické chování auditora,zpráva auditora a její informační funkce. Rozložení tematického celku do dílčích témat : - právní, etická a morální odpovědnost auditora - odhalování nezákonných aktů - riziko při poskytování auditorských služeb - etický kodex KAČR - činnost auditora a etická pravidla - zpráva auditora a její struktura - formální a obsahové prvky zprávy auditora - dopis auditora pro vedení účetní jednotky Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - rozdíl mezi právní, etickou a morální odpovědností auditora - odhalování nezákonných aktů - praní špinavých peněz - Etický kodex KAČR - nezávislost auditora - zpráva auditora - dopis auditora pro vedení účetní jednotky
Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) : - Jaké jsou typy odpovědnosti auditora? - Kdo je potencionálním žalobcem auditora? - Jaký vliv má globalizace ekonomiky na auditorskou profesi? - Co je obsahem smlouvy mezi klientem a auditorem? - Jaký je obecný význam pojmu etika? - Jaký je význam Etického kodexu KAČR? - Uveďte hlavní principy uplatňované v Etickém kodexu? VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o. p. s. Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 3 Název tématického celku : Auditorské postupy, využití výpočetní techniky, dokumentace a důkazní informace Rozložení tematického celku do dílčích témat : - porozumění oblasti podnikání klienta ( vnitřní a vnější faktory) - kontrolní prostředí - účetní systém - předběžné analytické postupy - priority - plán auditu - plán testů (vnitřních kontrol,věcné správnosti ) - testování (testy spolehlivosti, věcné správnosti, detailních údajů,účetní závěrky) - závěr a zpráva auditora - projekčně programová dokumentace jako důležitý prvek VKS - využití počítačových programů - spis auditora - auditorské důkazní informace - dokumentace jednotlivých činností auditu Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - komplexní poznání klienta - testování - závěr auditu a zpráva auditora - projekčně programová dokumentace - prostředky počítačového auditu
- spis auditora - dokumentace jednotlivých fází procesu auditu Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) : - Co rozumíme pod pojmem riziko a jaký vliv má na uzavření zakázky? - Co rozumíme pod pojmem auditorské postupy? - Jaké je členění auditu do jednotlivých fází a jejich význam? - Jaké rozeznáváme druhy testů v průběhu ověřování? - V čem se liší zpráva auditora a výrok auditora? - V čem spočívá význam projekčně programové dokumentace? - Jaký je význam využití prostředků počítačového auditu? - Jaký je význam důvodů a smyslu auditorské dokumentace.? - Jaké jsou metody získávání důkazních informací? VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o. p. s. Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 4 Název tématického celku : Audit účetní závěrky a výroční zprávy Rozložení tematického celku do dílčích témat : - obsah a forma účetní závěrky a výroční zprávy - audit rozvahy - audit výsledovky - audit přílohy k účetní závěrce - audit výkazu peněžních toků - audit výroční zprávy - úvěrový rozbor Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - trvání účetní jednotky - ověření věcné a formální správnosti účetní závěrky - testy věcné správnosti - posouzení rizik - správnost zaúčtování z věcného i časového hlediska
- správnost vykázání v bilanci - správnost ocenění - existence vlastnictví - existence a úplnost Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) : - Vysvětlete kontrolu formální správnosti účetní závěrky? - Co je obsahem kontroly věcné správnosti účetní závěrky? - Co znamená pravdivé a věcné zobrazení položek v účetní závěrce? - Vyjmenujte, které položky v rozvaze jsou testovány na nadhodnocení? - Vyjmenujte, které pokožky jsou v rozvaze testovány na podhodnocení? - Na co jsou testovány náklady a výnosy? - Popište způsob ověřování existence a vlastnictví cenných papírů? - Které položky budete testovat u přechodných aktiv? - Popište postup ověřování existence základního kapitálu! - Jaký postup by měl auditor volit při ověřování rezerv? - Jak má auditor postupovat při ověřování zůstatku DPH? - Jaký je předepsaný obsah přílohy k účetní závěrce? - Jakými metodami může účetní jednotka sestavit cash flow? - Co je obsahem výroční zprávy? Literatura a) povinná - Králíček,Múllerová, Auditing, vydal Svaz účetních v nakladatelství Bilance, Praha, 1998 - Zákon č. 254/2000 Sb. o auditorech a o změně zákona č.165/1998 Sb.ve znění posledních úprav ( zákony č. 209/2002 Sb., 169/2004 Sb., 284/2004 Sb.) b) doporučená - ANDERSEN, A., Výbory auditu po Cadburyho komisi, Praha, ČIIA 1998 - Auditorské směrnice Komory auditorů ČR, Praha 1999 - COOPERS LYBRAND, Správa a finanční řízení společností v České republice, Výsledky výzkumu,listopad 1997 - Fotr, J., Jak hodnotit a snižovat podnikatelské riziko, Praha, Management Press,1992 - Kontrolní systém společnosti jako součást procesu jejího řízení, Praha, ČIIA 1999 Praha, 10.2.2005 Dr.Rudolf Baloušek