Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Kontrola a audit ve veřejné správě

Transkript

1 Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Kontrola a audit ve veřejné správě Název tématického celku: Historie, principy, zásady Cíl: Základním cílem tohoto tématického celku je definovat kontrolu a audit, místo, metody a základní úkoly kontroly a auditu Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat: 1. Historie kontroly ve státní správě u nás, činnost NKÚ, 2. Interní audit a vnitřní kontrola, K prvnímu z těchto dílčích témat Historie principy, zásady si pečlivě prostudujte : - Limská deklarace - Zákon č. 1/1993 Sb.Ústava České republiky - Publikace na www. nku.cz Historie kontroly v našich zemích, Postavení a působnost NKÚ, Organizační struktura NKÚ a mezinárodní spolupráce Nejvyšší kontrolní úřad Kontrolor zaměstnanec NKÚ Kontrolní protokol Výroční zpráva a Věstník NKÚ Mezinárodní organizace nejvyšších kontrolních institucí INTOSAI Auditor Zpráva o provedení auditu Riziko Jaké je postavení NKÚ v systému státní správy? Jaké jsou základní úkoly a funkce NKÚ? Jaké zákony činnost NKÚ specifikují?

2 K druhému z uvedených dílčích témat Interní audit a vnitřní kontrola si pečlivě prostudujte: - zákon č. 320/2001,Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a vyhlášky k tomuto zákonu, Funkce vnitřní kontroly a interního auditu, Postavení vnitřní kontroly a interního auditu v rámci vnitřního řídicího a kontrolního systému organizace veřejné správy Komponenty vnitřního kontrolního systému Veřejné rozpočty Vnitřní kontrolní systém Povinnosti vedoucích zaměstnanců Oddělení pravomocí Cíle organizace a cíle kontrol Předmět kontroly Jaký je rozdíl mezi kontrolou a auditem? Jaké jsou a úkoly zaměstnanců v organizacích veřejné správy v souvislosti s kontrolními činnostmi? Proč je nutné oddělovat pravomoci?

3 Metodický list pro druhé soustředění kombinovaného studia předmětu Kontrola a audit ve veřejné správě Název tématického celku: Standardy pro výkon auditorské práce Cíl: Základním cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty se standardy auditorské práce, s jejími základními charakteristikami, popsat metody používané v interním auditu, etickou dimenzi a způsoby řízení interního auditu. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat: 1. Metody v interním auditu, standardy pro výkon auditorské práce, 2. Etická dimenze a řízení interního auditu, K prvnímu z těchto dílčích témat Metody v interním auditu, standardy pro výkon auditorské práce, si pečlivě prostudujte : - DVOŘÁČEK, Jiří KAFKA, Tomáš. Interní audit v praxi. Vydání první. Computer Press, a.s., ISBN Při studiu věnujte pozornost zejména těmto hlavním okruhům: Grafické metody ( rozhodovací strom, postupový /vývojový/ diagram, apod.) Statistické metody Statistické srovnávání, Časové řady, Analýza dat na základě výběru vzorků Diagram příčin a důsledků Rozhodovací strom Index Časová řada Jaké dokumenty jsou podkladem pro práci auditora v orgnaizaci? Jaké dokumenty jsou výsledkem práce auditora? Charakterizujte preventivní, kontrolní a regulační mechanismy a stanovte, v čem se liší!

4 K druhému z uvedených dílčích témat (Etická dimenze a řízení interního auditu), si pečlivě prostudujte: Profesionální profil auditora Etický kodex Etické jednání zaměstnance státní správy Odborná příprava auditora Etický kodex a jeho principy, Zvyšování kvalifikace auditora Plánování auditu, Proces auditu Auditorské zprávy Auditorský tým Deník auditora Hodnotící list Které jsou hlavní fáze pracovního postupu interního auditu? Vysvětlete pojem plánování auditu nebo kontrol NKÚ! Uveďte některá vybraná rizika v organizacích státní správy! V čem spočívá analýza rizik?

5 Metodický list pro třetí soustředění kombinovaného studia předmětu Kontrola a audit ve veřejné správě Název tématického celku: Audit specifických činností a dotací Cíl: Základním cílem tohoto tématického celku Audit specifických činností a dotací je seznámit posluchače s procesem auditu specifických činností v organizacích státní správy. Zvláštní pozornost je věnována kontrole financování a auditu projektů podporovaných z evropských fondů a státního rozpočtu ČR. Tento tématický celek se dělí na následující dílčí témata: 1. Audit specifických činností, například manažerský audit, audit projektů ESF, apod., 2. Kontrola a audit projektů podporovaných z evropských fondů a státního rozpočtu ČR K prvnímu z těchto dílčích témat Audit specifických činností, například manažerský audit, audit projektů ESF, apod. si pečlivě prostudujte : - BUDÍK, Josef. Finanční investování. 1. Vydání. Praha : Vysoká škola finanční a správní, o.p.s., Edice EUPRESS. ISBN Charakteristika interního a externího auditu Postupná přeměna požadavků: přechod od finančního (účetního auditu) na audit operací a manažerských činností Soulad auditu se strategií firmy podpora strategie Role auditu jako poradce managementu manažerský audit, audit kontraktů, audit projektů ESF (evropských sociálních fondů) audit energetický, audit organizační audit forenzní 3. Být schopni zodpovědět na tyto otázky: Proč se kontrola a audit zabývají energetikou, organizační strukturou a dalšími tématy? Proč už nepostačuje kontrolovat jen finance a účetnictví?

6 K druhému z uvedených dílčích témat Kontrola a audit projektů podporovaných z evropských fondů a státního rozpočtu ČR si pečlivě prostudujte: - BUDÍK, Josef. Finanční investování. 1. Vydání. Praha : Vysoká škola finanční a správní, o.p.s., Edice EUPRESS. ISBN BUDÍK, Josef. Evropské strukturální fondy a jejich využívání. Praha : Vysoká škola finanční a správní, o.p.s., ISBN Uznatelné výdaje projektů Audit činnosti realizačních týmů projektů financovaných ESF Kontrolní postupy při realizaci projektů Uznatelné výdaje Neuznatelné výdaje Kopie účetních dokladů Monitoring Proč týmy, které realizují projekty dotované z ESF a rozpočtu ČR zpracovávají monitorovací zprávy? Jak lze prokazovat uznatelné výdaje? Jak jsou vybíráni subdodavatelé pro realizaci projektů dotovaných z evropských fondů? Literatura doporučená k dalšímu studiu: REKTOŘÍK, J., ŠELEŠOVSKÝ, J., a kol. Kontrolní systémy veřejného sektoru a veřejné správy. Ekopress, Praha, 2003 KRÁLÍČEK, V., MÜLLEROVÁ,L. Auditing. Ministerstvo financí, Praha 1998