S M E R N I C A L ú č k a, okres Svidník S M E R N I C A. Zásady obehu účtovných dokladov v podmienkach Obce Lúčka

Podobné dokumenty
Z Á S A D Y. na obeh účtovných dokladov v podmienkach samosprávy obce RATKOVÁ ČASŤ I. ÚVODNÉ USTANOVENIA 1

Z Á S A D Y NA OBEH ÚČTOVNÝCH DOKLADOV V PODMIENKACH SAMOSPRÁVY OBCE KRÁSNA VES

Smernica pre výkon finančnej kontroly na Mestskom úrade v Lipanoch

Múzeum mesta Bratislavy, Radničná 1, Bratislava. Smernica stanovujúca zásady vedenia pokladnice

SPRÁVA. O VÝSLEDKU KONTROLYč. 7/2016. bankových výpisov, došlých a vystavených faktúr na Obecnom úrade Slaská za rok 2015

Obeh účtovných dokladov Poradovéčíslo internej smernice 02 / 2014 Vypracoval Ing. Ján Marcinát, starosta obce Dátum vyhotovenia internej

Účtovná dokumentácia. Obsah a forma účtovného záznamu

FOND NA PODPORU VZDELÁVANIA. Podpisový poriadok. Účinnosť od: Účinnosť do: doba neurčitá

Smernica Fondu na podporu umenia o vnútornej finančnej kontrole

Smernica Audiovizuálneho fondu o inventarizácii

Vnútorné predpisy Fakulty sociálnych a ekonomických vied Univerzity Komenského v Bratislave

S M E R N I C A o postupe pri povinnom zverejňovaní objednávok, faktúr a zmlúv

Účtovný rozvrh vnútorná smernica č. 6/2013

Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie.

Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie.

Príloha číslo 1 k Metodickému usmerneniu vo veci dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru zo dňa :

Ú r a d N i t r i a n s k e h o s a m o s p r á v n e h o k r a j a

Poslanecký klub Srdce pre Žilinu

O b e c R o z h a n o v c e

Správa o hospodárení s prostriedkami štátneho rozpočtu za rok 2015

Obec Sklené Sklené 97, IČO: , DIČ:

Smernicu na zabezpečenie vykonávania finančnej kontroly v pôsobnosti základnej školy Važecká 11 Prešov

Zásady odmeňovania poslancov Obecného zastupiteľstva v Svinnej

Základná škola s materskou školou, Námestie Hrdinov SNP 24, Medzibrod

Základná škola Jána Hollého s materskou školou Madunice. Vnútorná smernica školy o obehu účtovných dokladov

Správa o hospodárení s prostriedkami štátneho rozpočtu za rok 2016

Článok I Forma a náležitosti účtovných, resp. daňových dokladov

Zásady tvorby a čerpania rezerv na pracovno-právne úkony

Účtovný doklad. Druh 5) Číslo 6) 7) Identifikáci a prílohy 8)

Kontrola používania alkoholických nápojov, omamných a psychotropných látok

Smernica č. 002/2014. Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie

SMERNICA č. 5/2015. pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie

INTERNÁ SMERNICA. č. 1/2009. Vedenie pokladne. Čl. 1 Pokladničné doklady

Obec Valaská hlavná kontrolórka obce Valaská Ing. Bc. Mária Pohančaníková, Nám. 1. mája 460/8, Valaská

Zásady tvorby a použitia sociálneho fondu

Smernica č. 1/2013 Predbežná a priebežná finančná kontrola v podmienkach Obce Nálepkovo

SMERNICA č. 1 /2018 O ÚČTOVANÍ A OBEHU ÚČTOVNÝ DOKLADOV

Samospráva obce Nová Vieska

SMERNICA UPRAVUJÚCA PRÍPRAVU, REALIZÁCIU, VYHODNOTENIE A KONTROLU PRACOVNÝCH CIEST. Schválil: Mgr. Jana Milčáková

pre tvorbu a používanie sociálneho fondu na Obvodnom úrade Bardejov

Smernica k poskytovaniu stravných lístkov. č. 04/01/2013

Smernica primátora č. 2/2011 o vykonávaní kontroly požívania alkoholu, omamných látok alebo psychotropných látok

Ministerstvo školstva Slovenskej republiky

Poriadok odmeňovania zamestnancov obecného úradu v Klenovci

1. Postup na vymenovanie osôb oprávnených pracovať v SL2014 v rámci projektu

Popis účtovného prípadu MD D. Zúčtovanie bežného transferu do výnosov vo vecnej a časovej súvislosti s výdavkami

VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉ NARIADENIE. č. 4/2015. o podmienkach poskytovania príspevku na stravovanie pre dôchodcov

Zásady odmeňovania poslancov Obecného zastupiteľstva obce Mojtín, ďalších volených orgánov obce Mojtín a zástupcu starostu obce Mojtín

K O T E Š O V Á PORIADOK ODMEŇOVANIA PRACOVNÍKOV OBCE KOTEŠOVÁ

Obec J a z e r n i c a

INTERNÁ SMERNICA č. 2/2014 o vedení pokladne OBEC ŽEHRA

Záverečný účet Obce TIMORADZA. a rozpočtové hospodárenie za rok 2015

Mesto Nitra útvar hlavného kontrolóra

Miestny úrad mestskej časti Bratislava-Petržalka útvar miestneho kontrolóra

Vnútorný predpis o finančnej kontrole.

Hlavný kontrolór Obce Teplička nad Váhom Ing. Eva Milová. Stanovisko

N á v r h k pripomienkovaniu. sa uznieslo na tomto

INTERNÁ SMERNICA ZIPCeM. Registratúrny plán Združenia Informačných a poradenských centier mladých v SR

Obec Chorvátsky Grob. Platnosť od: Účinnosť: (15-tym dňom od zverejnenia na úradnej tabuli po vyvesení:

Zásady odmeňovania zamestnancov obce Slovenské Nové Mesto

Smernica pre hospodárenie s finančnými prostriedkami

Správa o výsledku kontroly odstránenia nedostatkov po prijatí opatrení na základe výsledku kontroly NKÚ v roku 2015

Ministerstvo zdravotníctva SR

INTERNÁ SMERNICA ZIPCeM. Podpisový poriadok Združenia Informačných a poradenských centier mladých v SR IS 5/2011

Cestovné náhrady z titulu dočasného pridelenia. Kontakty: Tel.: Web:

VZN č. 1/2012 O poskytovaní dotácií v obci Dolné Kočkovce

Správa o kontrole inventarizácie majetku za rok 2014 v Základnej škole Prokofievova 5, Bratislava

VNÚTORNÝ PREDPIS PRE VNÚTORNÝ OBEH ÚČTOVNÝCH DOKLADOV A FINANČNÉ OPERÁCIE

NÁRODNÝ ŠTANDARD FINANČNEJ GRAMOTNOSTI. 3 Zabezpečenie peňazí pre uspokojovanie životných, príjem a práca

Následná finančná kontrola školskej jedálne pri MŠ Kyjevská 14 Rožňava

Zásady vedenia pokladnice

Zmluva o prevode správy majetku obce Trávnica č. 1/2015

Smernica Č. 2/2016 Č1.1

Výzva na predloženie cenovej ponuky podľa 117 zákona 343/2015 Z.z o verejnom obstarávaní.

Mesto Svidník Mestský úrad vo Svidníku. Materiál na 31. zasadnutie Mestského zastupiteľstva vo Svidníku

OBEC PODHORIE, PODHORIE č.50, Lietava

S T A N O V I S K O hlavného kontrolóra obce k návrhu rozpočtu Obce Staškovce na rok 2016, viacročného rozpočtu na roky

NÁVRH NA ODPREDAJ POZEMKOV SPOLOČNOSTI OBYTNÝ SÚBOR KRASŇANY, S.R.O.

Správu o výsledku kontroly vybavovania sťažností a petícií za rok 2015

ŽIADOSŤ O GRANT. Zaradenie projektu do oblasti. Názov projektu. Žiadateľ. Číslo projektu

A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA STANOVISKA :

Informácia k používaniu elektronickej registračnej pokladnice a virtuálnej registračnej pokladnice cestovnými kanceláriami a cestovnými agentúrami

Primátor mesta Hriňová. v y h l a s u j e. Zásady finančného hospodárenia škôl a školských zariadení

Záverečný účet mestskej časti Košice -Lorinčík. a rozpočtové hospodárenie za rok 2017

2. Predmet nájmu je vo vlastníctve Mesta Košice, Trieda SNP 48/A Košice v pomere 1/1.

Vnútorný predpis pre vedenie pokladnice

VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉ NARIADENIE MESTA LUČENEC

MESTO ILAVA Mierové námestie 16/31, Ilava

NÁVRH. Všeobecne záväzné nariadenie Obce Plavecký Štvrtok č. 1/2015 o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce

Na rokovanie obecného zastupiteľstva dňa

Zápisnica z II. zasadnutia Obecného zastupiteľstva Obce NOVÁ SEDLICA, konaného dňa 17.decembra 2014

OKRESNÝ ÚRAD PEZINOK

Všeobecne záväzné nariadenie Mesta Trenčianske Teplice č. x/2016 o používaní pyrotechnických výrobkov na území mesta Trenčianske Teplice

Smernica č. 3 / Uzatváranie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Smernicu na zabezpečenie vykonávania finančnej kontroly v pôsobnosti Obce Slanská Huta

Smernica o povinnom zverejňovaní

Správa č. 1/2017 o výsledku kontrol OBEC PLIEŠOVCE. Pre zasadnutie Obecného zastupiteľstva v Pliešovciach dňa K bodu rokovania číslo:

Dodanie tovaru a reťazové obchody Miesto dodania tovaru - 13/1

12 OPATRENIE Národnej banky Slovenska z 25. septembra 2018

v y d á v a Článok 1 Základné ustanovenia

Transkript:

O b e c S M E R N I C A L ú č k a, okres Svidník S M E R N I C A Zásady obehu účtovných dokladov v podmienkach Obce Lúčka Uvedené zásady sú spracované v zmysle zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole, zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve a zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách v znení neskorších predpisov.

Čl. 1 Úvodné ustanovenia 1) Tieto zásady upravujú obeh úctovných dokladov, ako aj vztahy medzi starostom obce a príslušnými organizacnými jednotkami (Obecný úrad, základná škola, materská škola, školská jedáleň, školský klub, opatrovateľská služba) obce Lúčka pri vykonávaní dispozícii 2) s finančným, materiálovými a ostatnými prostriedkami. Upravujú tiež ich preskúmanie v podmienkach obce. 3) Úcelom týchto zásad je zabezpecit plynulost prác pri vypracúvaní a úctovaní všetkých úctovných dokladov tak, aby bola zabezpečená úplnosť, správnosť a včasnosť vykázania a použitia finančných prostriedkov. 4) Každá organizačná jednotka obce je povinná vytvárať vhodné podmienky pre úplné a včasné spracovanie účtovných dokladov a zabezpečiť ich vecnú a formálnu správnosť. Čl. 2 Účtovné doklady 1) Účtovnými dokladmi sú preukázateľné účtovné záznamy, ktoré musia podla 10 odst.1 zákona č.431/2002 Z. z. O úctovníctve v znení neskorších predpisov obsahovať: a) označenie účtovného dokladu, b) obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov, c) peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva, d) dátum vyhotovenia účtovného dokladu, e) dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia, f) podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie, g) označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje. Čl. 3 Obeh účtovných dokladov 1) Obeh účtovných dokladov má umožniť, aby sa príslušný účtovný doklad včas dostal do rúk zamestnancov, zodpovedných za jednotlivé operácie a tých, ktorí podla údajov uvedených v dokladoch vykonávajú príslušné záznamy. Zároveň je potrebné zabezpečiť, aby sa jednotlivé doklady zúčtovali v tom období, s ktorým hospodársky ekonomicky súvisia. 2) Na obehu účtovných dokladov sa zúčastňujú všetky zložky organizačnej štruktúry obce, ktoré jednotlivé doklady vyhotovujú, preskúmavajú, kontrolujú alebo schvaľujú. Čl. 4 Objednávky 1) Objednávky vystavujú zamestnanci obce zodpovední za pridelené rozpočtové prostriedky. V prípade, že bola uzatvorená zmluva, objednávka sa nevystavuje. 2) Kniha objednávok sa nachádza u starostu obce. 3) Objednávky musia obsahovať všetky predpísané náležitostí aj s uvedením predbežných finančných čiastok za realizované práce, dodávky alebo služby. 4) Objednávky sa vyhotovujú trojmo s tým, že jeden exemplár sa zasiela dodávateľovi, jeden exemplár sa pripája k došlej faktúre a jeden zostáva v knihe objednávok. 5) Objednávku podpisuje starosta obce. Čl. 5 Došlé (dodávateľské) faktúry 1) Došlé faktúry adresované pre obec (t.j. pre Obecný úrad, Základnú školu, Materskú školu a Školskú kuchyňu) sa sústreďujú v kancelárií obecného úradu. Došlé faktúry sa opatria prezenčnou pečiatkou s uvedením dátumu došlej pošty a predložia sa k nahliadnutiu a parafovaniu starostovi obce. Pracovníčka OcÚ, resp. starosta faktúru

zaevidujú do Knihy došlých faktúr v časovom poradí s uvedením termínu ich splatnosti. 2) Zároveň pripoja k faktúre Účtovný doklad a ďalšie doklady (objednávky, dodacie listy, potvrdenie o prevzatí a odovzdaní vecí / príjemky výdajky). 3) Starosta obce potvrdí podpisom: - správnosť faktúr z hľadiska vecného a číselného, - že práce alebo prevzatý tovar bol realizovaný. 4) Pri nákupe dlhodobého a krátkodobého majetku starosta prostredníctvom poverenej pracovníčky zabezpečí ich zaevidovanie v evidencii dlhodobého a krátkodobého hmotného a nehmotného majetku obce. 5) V prípade zistenia určitých nezrovnalostí vo faktúre starosta neodkladne upovedomí dodávateľa o príčinách, respektíve z akých dôvodov nebudú faktúry v stanovenom termíne uhradené a požiada o odstránenie nezrovnalostí. 6) Vo všetkých požadovaných náležitostiach vyplnený a podpísaný účtovný doklad spolu s faktúrou ďalej vybaví starosta obce tak, aby nedošlo k oneskorenej úhrade. Čl. 6 Odoslané (odberateľské)faktúry 1) Odberateľské faktúry na práce a služby, materiál a predaný hmotný majetok obcou iným právnickým, alebo fyzickým osobám, vyhotovuje starosta prostredníctvom ním poverenej osoby (pracovníčky OcÚ). 2) Odberateľské faktúry podpisuje starosta obce. 3) Faktúra sa vyhotovuje 3x a zaeviduje v Knihe odoslaných faktúr, označí sa každá odoslaná faktúra evidenčným číslom a ich úhrada sa pravidelne sleduje. 2 vyhotovenia faktúry sa odošlú odberateľovi a jedno vyhotovenie ostáva v evidencii obce. Čl. 7 Pokladničná agenda 1) Starosta a poverená pracovníčka obecného úradu sa musí v plnom rozsahu riadiť zák. č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 2) Všetky pokladničné doklady príjmové aj výdavkové sa vyhotovujú na základe príslušných podkladov (paragónov, ústrižkov poštových poukážok, výplatných a zálohových listín, príp. iných podkladov). 3) Starosta obce, resp. ním poverená pracovníčka vedie pokladničnú knihu, ktorú uzatvára k poslednému dňu v mesiaci a odovzdá spolu s pokladničnými dokladmi na zaúčtovanie účtovníčke. Čl. 8 Príjmový pokladničný doklad 1) Príjmový pokladničný účtovný doklad musí obsahovať náležitosti podľa 10 ods. 1 zák. č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 2) Schválenie príjmového pokladničného dokladu vykonáva starosta obce a to po prešetrení príjmovej operácie. Schválenie musí byť vykonané v ten deň, kedy bola hotovosť prijatá do pokladne. Čl. 9 Výdavkový pokladničný doklad 1) Výdavkový pokladničný doklad musí obsahovať náležitosti uvedené v 10 ods. 1 zák. č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 2) K výdavkovému pokladničnému dokladu, ktorého sa výdavok týka, sa pripojí Účtovný doklad a ďalšie doklady. 3) Vo všetkých požadovaných náležitostiach vyplnený a podpísaný účtovný doklad spolu s ďalšími výdavkovými dokladmi sa predloží k vyplateniu hotovosti z pokladne Obecného úradu.

4) Príjemca musí potvrdiť príjem hotovosti na výdavkovom pokladničnom doklade. V prípade, že sú určité pochybnosti o osobe príjemcu, je potrebné k podpisu uviesť aj číslo občianskeho preukazu. 5) Zálohy na drobný nákup sa môžu poskytovať len na základe predchádzajúceho súhlasu starostu. 6) Každá vyúčtovaná záloha na drobný nákup musí byť evidovaná ako výdavkový pokladničný doklad. 7) Po zrealizovaní drobného nákupu je nevyhnutné k výdavkovému dokladu doložiť: - meno osoby, ktorá nákup zrealizovala a jej podpis, - dátum drobného nákupu, - potvrdenku za drobný nákup (paragón, účtenka a pod.), - účel, na ktorý sa použil Čl. 10 Obeh dokladov mzdovej agendy 1) Mzdovú agendu pre všetkých zamestnancov obce zabezpečuje a spracúva poverená mzdová účtovníčka SpOcÚ v Giraltovciach. 2) Všetky podklady na výplatu (dovolenkové lístky, PN, OČR, sobášne listy, doklady o priznaní invalidného, resp. čiastočného invalidného dôchodku a pod.) predkladá zamestnanec, prostredníctvom starostu obce a podklady na výplatu mimoriadnych odmien predkladá starosta mzdovej účtovníčke na spracovanie a to do 4. dňa v bežnom mesiaci 3) Mzdová učtáreň spracuje celkovú rekapituláciu do 10. dňa v bežnom mesiaci. 4) Pracovníčka obecného úradu z predložených podkladov: a) spracuje mesačné výkazy a odošle ich do príslušných poisťovní (elektronickou formou, príp. podľa potreby aj poštou) b) pripraví príkazy na úhradu odvodov bezhotovostne prostredníctvom banky na základe pokynu starostu c) pripraví príkazy na prevod finančných prostriedkov na osobné účty zamestnancov bezhotovostne prostredníctvom banky na základe pokynu starostu d) rekapituláciu miezd odovzdá na zaúčtovanie účtovníčke a to prostredníctvom starostu obce Čl. 11 Dohody o vykonaní práce 1) Při odmeňovaní niektorých prác vykonaných mimo pracovného pomeru vyhotoví sa Dohoda o vykonaní práce na základe podkladov zamestnancov, ktorí túto prácu zabezpečujú. 2) Dohodu o vykonaní práce podpisuje starosta obce. 3) Na dohody o vykonaní práce sa vzťahujú ustanovenia čl. 10. Čl. 12 Poskytovanie cestovných náhrad a ich vyúčtovanie 1) Cestovné náhrady sa poskytujú v zmysle zákona o cestovných náhradách č. 283/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov. 2) Pracovnú cestu koná zamestnanec na základe predchádzajúceho súhlasu starostu obce. 3) Cestovný príkaz vyplní osoba vyslaná na pracovnú cestu pres jej uskutočnením a odovzdá na podpis. Cestovné príkazy všetkým zamestnancom podpisuje starosta. 4) Evidenciu cestovných príkazov vykonáva starosta, resp. ním poverená pracovníčka. 5) Ak majú zamestnanci vykonávať pracovnú cesty, s ktorými im vznikajú väčšie výdavky, môžu požiadať o poskytnutie preddavku.

6) Preddavok sa poskytne v navrhnutej sume, najvyššie však do výšky predpokladaných výdavkov. Preddavok možno vyplatiť len na základe riadne vyplneného a schváleného cestovného príkazu. 7) V prípade, že sa pracovná cesta, na ktorú bol poskytnutý zamestnancovi preddavok, z určitých objektívnych dôvodov neuskutoční, je potrebné vrátiť ho späť do pokladne obecného úradu, a to najneskôr na ďalší deň po zistení tejto skutočnosti. 8) Zamestnanec je povinný do desiatich pracovných dní po dni ukončenia pracovnej cesty predložiť všetky písomné doklady potrebné na vyúčtovanie pracovnej cesty a tiež vrátiť nevyúčtovaný preddavok ( 36 ods. 3 zák. č. 283/2002 Z. z.). 9) Zamestnanec vyplnené tlačivo s dokladmi predloží na prekontrolovanie a schválenie starostovi obce. 10) Vo všetkých požadovaných náležitostiach vyplnený a podpísaný cestovný príkaz spolu s účtovným dokladom predloží zamestnanec pokladni obecného úradu na realizáciu. Čl. 13 Príkaz na úhradu do peňažného ústavu 1) Príkaz na úhradu do peňažného ústavu vystavuje starosta alebo ním poverená pracovníčka obecného úradu. 2) Potom príkaz na úhradu predložia osobám, ktoré majú podpisové právo, pričom na príkaze musia byť dva podpisové vzory (Zoznam podpisových vzorov pre jednotlivé peňažné ústavy tvorí prílohu č. 1 tejto smernice) 3) Účtovníčka obecného úradu po realizovaní platby kontroluje vykonané peňažné operácie podľa výpisov z účtu v peňažnom ústave. Čl. 14 Podpisové vzory 1) Súčasťou tejto smernice sú aj podpisové vzory osôb a) oprávnených schvaľovať obchodné a účtovné prípady, preskúmať priepustnosť prípadov a spracúvať účtovné doklady b) oprávnených vydávať a schvaľovať operácie súvisiace s rozpočtovými prostriedkami v peňažných ústavoch 2) V prípade organizačných a personálnych zmien sa tieto vzory aktualizujú. 3) Zoznam podpisových vzorov tvorí prílohu č. 1 tejto smernice Čl. 15 Interné doklady 1) Do skupiny interných dokladov patria doklady, ktoré sa nevyhotovujú systematicky. Ide o prípady chybného účtovania, prevody z fondov, prevody medzi účtami. Čl. 16 Preskúmavanie a schvaľovanie účtovných dokladov 1) Účtovné doklady sa preskúmajú v súlade s príslušnými ustanoveniami zák. č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a kontrolujú v súlade s príslušnými ustanoveniami zák. č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite. 2) Účtovné doklady sa preskúmajú zásadne pred ich zúčtovaním, pokiaľ z platnej právnej úpravy nevyplýva niečo iné. 3) Účtovné doklady sa preskúmajú z hľadiska: a) vecného pod vecnou správnosťou rozumieme správnosť údajov obsiahnutých v účtovných dokladoch, pričom ide o zisťovanie súladu týchto údajov so skutočnosťou (správnosť peňažných čiastok, správnosť výpočtu, správnosť údajov o množstve a pod.). Ide o preverenie, či fakturované práce, služby a dodávky súhlasia so skutočnými dodávkami, a to ako z hľadiska kvality, kvantity, druhu, doby trvania

prác, tak aj s cenovými podmienkami, ktoré sa dojednali v zmluve; príp. objednávke b) formálneho pod formálnou správnosťou rozumieme preskúmavanie dokladov zo strany zamestnancov: 1. ktorí operácie nariadili alebo schválili: starosta obce 2. ktorí úplnosť a náležitosti účtovných dokladov preskúmali: účtovníčka c) prípustnosti pod prípustnosťou rozumieme zodpovednosť zamestnancov za to, že operácie sú v súlade s platnou právnou úpravou a normatívnymi právnymi aktmi obce z hľadiska zabezpečenia finančných prostriedkov v rozpočte. Toto preskúmavanie vykonáva zamestnanec zodpovedný za rozpočet. Čl. 17 Úschova účtovných písomností 1) Úschovu účtovných písomností upravuje Registratúrny poriadok a registratúrny plán obce Lúčka. 2) Účtovné písomnosti sa musia ukladať do archívu oddelene od ostatných písomnosti. Čl. 18 Záverečné ustanovenie 1) Táto smernica je súčasťou vnútorného kontrolného systému obce a podlieha aktualizácií podľa potrieb a zmien kompetencií a zodpovedností. 2) Ustanoveniami tejto smernice sú povinní riadiť sa všetci zamestnanci obce. 3) Táto smernica bola schválená uznesením Obecného zastupiteľstva v Lúčke č.21/2010 dňa 10.10.2010. 4) Táto smernica nadobúda účinnosť dňa 01. novembra 2010. Týmto sa ruší smernica Obeh účtovných dokladov z 1.1.2008. V Lúčka, dňa 10. októbra 2010. Mikuláš Mašlej starosta obce Prílohy: Príloha č. 1 - Zoznam podpisových vzorov

Príloha č. 1 Zoznam podpisových vzorov s vymedzením zodpovednosti za obeh účtovných dokladov Meno a priezvisko parcovníka Funkcia pracovníka Zodpovednosť Podpis Mikuláš Mašlej starosta obce schváľuje a podpisuje: zmluvy, objednávky, pokladničné doklady, cestovné príkazy, faktúry, príkazy na úhradu, inerné doklady Štefan Mašlej zástupca starostu v zmysle 13b zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení Mgr. Imrich Stach hlavný kontrolór kontrolná činnosť v zmysle 18d zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení Daniela Pšenáková pracovníčka obecného úradu vystavuje pokladničné doklady, pripravuje mzdovú agendu Mária Ondeková riaditeľka MŠ vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr, vystavuje príjmové pokladničné doklady rodičom za školné, podpisuje dovolenkové lístky vlastným zamestnancom Mgr. Jozef Mašlej riaditeľ ZŠ vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr, podpisuje dovolenkové lístky vlastným zamestnancom Helena Varayová vedúca ŠKaJ vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmania príslušných faktúr, vystavuje príjmové pokladničné doklady stravníkom (za stravu) Ing. Iveta Patakiová účtovníčka vedenie účtovníctva, zodpovedá za zaúčtovanie každej hospodárskej operácie (z formálnej stránky), prípustnosť fi. operácií Zoznam podpisových vzorov zamestnancov, resp. poslancov OZ v Lúčke, oprávnených podpisovať prevodné príkazy v peňažných ústavoch Meno a priezvisko funkcia peňažný ústav Podpis Mikuláš Mašlej starosta VÚB, a.s., exp. Giraltovce DEXIA banka Slovensko Štefan Mašlej zástupca starostu VÚB, a.s., exp. Giraltovce DEXIA banka Slovensko Andrej Havrila poslanec VÚB, a.s., exp. Giraltovce DEXIA banka Slovensko Daniela Pšenáková pracovníčka obecného úradu VÚB, a.s., exp. Giraltovce