Hlavný kontrolór Obce Teplička nad Váhom Ing. Eva Milová Stanovisko hlavného kontrolóra obce Teplička nad Váhom k návrhu rozpočtu obce Teplička nad Váhom na rok 2015 a k návrhu programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 2017. V zmysle 18f, odsek 1, písmeno c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej len v z.n.p.) p r e d k l a d á m odborné stanovisko k návrhu rozpočtu obce Teplička nad Váhom na rok 2015 a k návrhu programového rozpočtu obce na roky 2015 2017. A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 2017 a návrhu rozpočtu obce na rok 2015 (ďalej len návrh rozpočtu ) z dvoch hľadísk: 1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu 1.1. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. a zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z.n.p., na základe ktorého v súlade s 2 ods. 3 predmetného zákona bolo vydané Všeobecne záväzné nariadenie obce o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady (ďalej len VZN). č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z.n.p. a ostatné súvisiace právne normy. 1
1.2. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami obce Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami obce ( VZN - Zásady rozpočtového hospodárenia obce a VZN o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, VZN o poskytovaní dotácií...). 1.3. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci dňa 14.10.2014 obvyklým spôsobom (na úradnej tabuli obce) v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p. 2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s Opatrením MF SR č. MF/010211/2012-421, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v z.n.p., ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu pre roky 2015-2017 už obsahuje údaje o zámeroch a cieľoch obce, čím sa podstatne zvýšila informačná hodnota tohto dokumentu a súčasne sa implementujú základy pre plánovanie výdavkov v strednodobom časovom horizonte s možnosťou konfrontovať plány obce so skutočnosťou, t.j. prezentovať v rozpočte ciele (výkonnosť samosprávy) a monitorovať ich dosahovanie. B. VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zo schválených východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2014 2016, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2015 2017 a z vývoja hospodárenia obce Teplička nad Váhom v roku 2014 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch. C. TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. v členení podľa 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok - rok 2015, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2016, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) rok 2017. 2
Programový rozpočet na roky 2015 2017 je zostavený v rovnakom členení, v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Programový rozpočet na roky 2015 2017 je v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. vnútorne členený na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. V programovom rozpočte na roky 2015 2017 sú vyjadrené finančné vzťahy k ŠR v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov. D. ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrh programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 2017 a návrh rozpočtu obce na rok 2015: Rozpočet celkom: Rozpočtové roky 2015 2016 2017 Príjmy celkom 2 298 757 2 317 700 2 287 600 Výdavky celkom 2 298 757 2 317 700 2 287 600 Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu schodok rozpočtu v členení: Bežný rozpočet: Rozpočtové roky 2015 2016 2017 Bežné príjmy celkom 2 298 757 2 317 700 2 287 600 Bežné výdavky celkom 1 899 596 1 894 600 1 888 900 Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Kapitálový rozpočet: Rozpočtové roky 2015 2016 2017 Kapitálové príjmy celkom Kapitálové výdavky celkom 284 321 308 260 283 860 Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu schodok rozpočtu 3
Finančné operácie: Rozpočtové roky 2015 2016 2017 Príjmové finančné operácie celkom Výdavkové finančné operácie celkom 114 840 114 840 114 840 Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu schodok rozpočtu ROZPOČET PRÍJMOV Vývoj príjmovej časti rozpočtu za roky 2012-2017 Rok Rozpočet príjmov celkom Skutočnosť naplnenia príjmov celkom 2012 1 766 090 2 410 374 2013 1 905 864 2 745 964 2014 2 298 757 2015 2 298 757 X 2016 2 317 700 X 2017 2 287 600 X V tabuľke sú prehľadným spôsobom spracované základné údaje pre porovnanie vývinu príjmov za obdobie rokov 2012 2017. 1. BEŽNÉ PRÍJMY 1.1. Vývoj daňových príjmov za roky 2012-2017 Rok Rozpočet daňových príjmov Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 2012 1 290 930 1 553 695 2013 1 418 395 1 759 124 2014 1 573 350 2015 1 558 967 X 2016 1 579 700 X 2017 1 581 700 X 1.1.1. Daňové príjmy tvoria najstabilnejšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu. Najväčší podiel na náraste daňových príjmov má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu: 4
Rok Rozpočet daňových príjmov Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 2012 645 000 786 998 2013 665 000 792 565 2014 700 000 2015 700 000 X 2016 705 000 X 2017 706 000 X Rozpočtovanie týchto príjmov nie je problematické; výnos dane je stanovený zákonom č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve. V nasledujúcej tabuľke je prehľad vývoja dane z nehnuteľnosti: Rok Rozpočet daňových príjmov Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 2012 570 000 688 320 2013 675 000 881 960 2014 790 000 2015 770 000 X 2016 790 000 X 2017 790 000 X Najproblematickejšie je rozpočtovať poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad: Rok Rozpočet Skutočnosť 2012 66 000 67 985 2013 69 865 75 175 2014 75 050 2015 80 382 X 2016 76 000 X 2017 77 000 X 1.2. Nedaňové príjmy sú tvorené príjmami z podnikania, vlastníctva majetku a z administratívnych poplatkov: Rok Rozpočet Skutočnosť 2012 177 090 208 332 2013 178 655 287 033 2014 293 850 2015 288 043 X 2016 303 890 X 271 690 X 5
2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Vývoj kapitálových príjmov za roky 2012-2017 Rok Rozpočet kapitálových príjmov Skutočnosť naplnenia kapitálových príjmov 2012 0 178 657 2013 0 169 747 2014 0 2015 0 X 2016 0 X 2017 0 X Pretože kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce, chcem v tejto súvislosti upozorniť na uvážlivý prístup k uzatváraniu záväzkových vzťahov v oblasti kapitálových výdavkov, upozorniť na povinnosť dodržiavať zákon č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Odporúčam spracovať harmonogram čerpania kapitálových výdavkov v súlade s plnením kapitálových príjmov a tvorbou rezervného fondu a ostatných peňažných fondov z prebytku hospodárenia obce. ROZPOČET VÝDAVKOV Vývoj výdavkovej časti rozpočtu obce za roky 2012-2017 Rok Rozpočet výdavkov Skutočnosť čerpania výdavkov 2012 1 766 090 2 257 277 2013 1 840 854 2 093 328 2014 2 298 757 2015 2 298 757 X 2016 2 317 700 X 2017 2 287 600 X 1. BEŽNÉ VÝDAVKY Vývoj bežných výdavkov za roky 2012-2017 Rok Rozpočet výdavkov Skutočnosť čerpania výdavkov 2012 1 766 090 1 688 692 2013 1 840 854 1 725 239 2014 2 298 757 2015 1 899 596 X 2016 1 894 600 X 2017 1 888 900 X 6
2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Vývoj kapitálových výdavkov za roky 2012-2017 Rok Rozpočet kapitálových výdavkov Skutočnosť kapitálových výdavkov 2012 109 100 492 613 2013 171 894 279 445 2014 328 994 2015 284 321 X 2016 308 260 X 2017 283 860 X Rok Rozpočet kapitálových príjmov Rozpočet kapitálových výdavkov 2015 0 284 321 2016 0 308 260 2017 0 283 860 E. ZHRNUTIE Návrh programového rozpočtu obce na roky 2015 2017 a návrh rozpočtu obce na rok 2015 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatné súvisiace právne normy. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce. 7
Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci dňa 14.10.2014 spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. ZÁVER Na základe uvedených skutočností o d p o r ú č a m obecnému zastupiteľstvu v Tepličke nad Váhom predložený návrh rozpočtu s ch v á l i ť. Eva Milová HK obce Teplička nad Váhom V Tepličke nad Váhom dňa 29.10.2014 8