Predkladateľ: MESTO NITRA Materiál na rokovanie Mestského zastupiteľstva v Nitre Číslo materiálu: 1330/2014 Ing. František Halmo, hlavný kontrolór Názov materiálu: Správa o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra Spracovateľ: Napísal: Prizvať: Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór Mgr. Jozef Uhlár, riaditeľ ZŠ Dátum rokovania MZ: 27.3.2014 Dátum vyhotovenia: 12.3.2014 Návrh na uznesenie: Mestské zastupiteľstvo v Nitre p r e r o k o v a l o Správu o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra b e r i e n a v e d o m i e správu a opatrenia na odstránenie nedostatkov zistených kontrolou u k l a d á hlavnému kontrolórovi kontrolu plnenia opatrení k 30.6.2014 K: MR Podpis predkladateľa: Ing. František Halmo, v.r.
Mestský úrad Nitra útvar hlavného kontrolóra Správa o výsledku následnej finančnej kontroly V zmysle ustanovenia 12, ods. 2 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, plánu kontrolnej činnosti na 1.polrok 2014 a poverenia hlavného kontrolóra č. 1/2013 NFK zo dňa 13.1.2014 vykonala Ing. Kristína Porubská, referentka kontroly, Následnú finančnú kontrolu v Základnej škole Tulipánová ul. 1, Nitra. Kontrolované obdobie: rok 2013 Kontrola bola vykonaná od 16.1.2014 do 17.2.2014 Predmetom kontroly: kontrola základných dokumentov počet žiakov, počet pedagogických a nepedagogických zamestnancov, počet tried kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov inventarizácia majetku dodržiavanie Z. č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov dodržiavanie Z. č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov 1.Kontrola základných dokumentov Základná škola Tulipánová 1, Nitra bola zriadená na základe Zriaďovacej listiny č. O/2002/000309 zo dňa 15.3.2002 v znení neskorších dodatkov. Dodatkom č. 1, ktorý bol schválený uznesením č. 346/2002 MZ zo dňa 16.7.2002 sa zriaďovateľom ZŠ stalo Mesto Nitra. Základná škola je samostatnou rozpočtovou organizáciou. Štatutárnym orgánom je riaditeľ Mgr. Jozef Uhlár, ktorý bol vymenovaný do funkcie dňa 1.7.2009. Škola má vypracované dokumenty: pracovný poriadok organizačný poriadok školský poriadok prevádzkový poriadok smernicu o verejnom obstarávaní vnútornú smernicu č. 1/2012 upravujúcu priznávanie kreditov zamestnancom vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva vnútorný predpis o finančnej kontrole vnútorný predpis o cestovných náhradách internú smernicu o spôsobe vedenia účtovníctva smernicu pre inventarizáciu
smernicu o likvidačnom konaní Počet zamestnancov ZŠ uvádzame v tab.: Zamestnanci ŠK. rok 2012/2013 Šk. rok 2013/2014 Učitelia 30 30 ŠKD 5 4 Asistent učiteľa 1 1 Nepedagogickí 7 7 Školská jedáleň 6 6 Počet žiakov a tried uvádzame v tab.: K 15.9.2012 K 15.9.2013 Počet žiakov 378 360 Počet tried 20 19 2. Kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov Príjmovú časť rozpočtu uvádza tab. ( v ): Úprava Rozpočet Skutočnosť % Názov Rozpočet rozpočtu po úprave plnenie Nedaňové príjmy 18 700 + 3 500 22 200 21 829 98 Z prenajatých budov, priestorov, 1 650 450 1 200 1 149 96 objektov Poplatky za školské kluby 4 800 + 1 200 6 000 5 930 99 Za stravné + réžia 1 obed 12 250 + 2 750 15 000 14 750 98 Dobropisy 0 0 0 0 0 Dotácia bežný transfer škola 507 277 + 22 175 529 452 515 999 97 Dotácia kredity 0 + 1 353 1 353 1 353 100 Dotácia 5% príplatok 0 + 6 012 6 012 6 012 100 nepedagogickí zamestnanci Dotácia soc. znevýhodnení žiaci 0 + 2 433 2 433 2 433 100 Odchodné 0 + 3 406 3 406 3 406 100 Dotácia zdravotný asistent 0 + 3 600 3 600 3 600 100 Dotácia soc.dávky, hmotná núdza 0 + 6 591 6 591 6 591 100 Dotácia na vzdelávacie poukazy 0 + 9 738 9 738 9 738 100 Dotácia na prenesené kompetencie 45 530 + 2 45 532 45 532 100 Dotácia na originálne kompetencie 61 110 2 61 108 61 108 100 SPOLU 632 617 + 58 808 691 425 677 601 99 2
Príjmovú časť rozpočtu nedaňové príjmy uvádza tab. ( v ) : Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 21003 Za prenáj. budov, 1 200 1 149 96 objektov 223002 Za školské kluby 6 000 5 930 99 223001 Stravné cudzí 12 790 12 545 98 stravníci 223003 Stravné réžia 1 2 210 2 205 100 292012 Z dobropisov 0 0 0 SPOLU 22 200 21 829 98 Vlastný príjem ZŠ tvorí príjem z prenájmu školského bytu školníkovi, príjem z prenájmu nebytového priestoru Nitrianskej teplárenskej spoločnosti, príjem školského klubu tvoria poplatky do školského klubu, príjem školskej jedálne sú za réžiu stravníkov a réžiu á 1 za vydaný obed. ZŠ má uzatvorené zmluvy o nájme: Nájomnú zmluvu č. 1/2002 zo dňa 1.5.2002 dodatok č. 1 zo dňa 1.7.2009. Predmetom nájmu je školský byt. Nájomcom je školník ZŠ. Výška platieb nájmu je stanovená vo výške 62,57. Zmluvu o nájme nebytového priestoru zo dňa 1.1.2006 a k nej Dodatok č. 1. Nájomcom je Nitrianska teplárenská spoločnosť, a.s. Predmetom nájmu je užívanie časti nebytových priestorov za účelom rekonštrukcie a prevádzkovania technológie výmenníkovej stanice o výmere 120 m2 na vykurovanie a prípravu TÚV pre daný objekt. Výdavkovú časť rozpočtu prenesené kompetencie uvádza tab. ( v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy 317 291 317 291 100 620 Odvody 111 319 111 319 100 630 Tovary a služby 117 577 104 075 89 642 Transfery 11 028 11 028 100 Hmotná núdza 6 591 6 591 100 SPOLU 563 806 550 304 98 3
Výdavkovú časť rozpočtu originálne kompetencie Zariadenie školského stravovania uvádza tab. ( v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy 31 433 31 433 100 620 Odvody 11 191 11 191 100 630 Tovary a služby 32 557 32 305 99 642 Transfery 905 905 100 SPOLU 76 086 75 834 100 Výdavkovú časť rozpočtu originálne kompetencie Školský klub uvádza tab. (v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy 24 960 24 960 100 620 Odvody 8 717 8 717 100 630 Tovary a služby 13 229 13 158 100 642 Transferyodchodné 1 126 1 126 100 SPOLU 48 032 47 961 100 Kontrolou boli preverené všetky výdavkové a príjmové pokladničné doklady, faktúry, bankové výpisy. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: VPD č. 50/2013 zo dňa 26.4.2013 ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90 k VPD č. 2/13 zo dňa 17.1.2013 ( týkajúci sa údržby 50 ) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. k vyúčtovaniu pracovnej cesty ( VPD č. 30/13 zo dňa 26. 3.2013 vo výške 2,60 a VPD č. 31/13 zo dňa 25.3.2013 vo výške 1,70 ) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu Tým bol porušený 8 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov.. 3.Inventarizácia majetku Riaditeľ školy vydal dňa 29.11.2013 v súlade s príkazom primátora mesta Nitry Príkaz na vykonanie riadnej inventarizácie majetku a záväzkov zverených do správy. ZŠ má spracovanú internú Smernicu o inventarizácii. Inventarizácia bola vykonaná v zmysle 29 a 30 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Ku kontrole bol predložený inventarizačný zápis a inventúrne súpisy. 4
Stav majetku k 31.12.2013 uvádza tabuľka: Názov majetku Stav skutočný Stav účtovný 021 Dlhodobý hmotný majetok 2 905 317,87 2 905 317,87 022 Dlhodobý hmotný majetok 11 946,24 11 946,24 031 Pozemky 573 660,63 573 660,63 771 Drobný hmotný majetok 139 801,58 139 801,58 Záväzky 62 739,02 62 739,02 Bankové účty a ceniny 62 990,02 62 990,02 Inventarizácia pokladničnej hotovosti bola vykonaná v zmysle 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Inventarizáciou neboli zistené inventarizačné rozdiely. Kontrolou bola overená fyzická existencia tovaru zakúpeného v roku 2013. Bolo zistené, že 42 šatňových skriniek ( 11 220,30 faktúra bola zaplatená dňa 27.12.2013) a skriňa horná výklopná ( 117 faktúra bola zaplatená dňa 23.12.2013) v čase kontroly sa v priestoroch ZŠ nenachádzali. Podľa vyjadrenia riaditeľa, sa tovar nachádzal v sklade u dodávateľa. Kontrolou bol zistený nedostatok: v niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips 66,06, vysávač 119,17, mäsovka k RE 22 469,53, mlynček na mak 387,87, príp.stroj RVS 661, 42, vŕtacie kladivo BOSCH 412,77, okružná ručná píla Narex 186,55, brúska BOSCH 287, 26, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods. 2.7 a 2.8 Smernice o likvidačnom konaní. 4. Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov ZŠ má vypracovaný vnútorný predpis o finančnej kontrole s účinnosťou od 1.1.2013. Vykonanie predbežnej finančnej kontroly (PFK) potvrdia zamestnanci školy (riaditeľ školy a vecne príslušný zamestnanec zodpovedný za jemu zverené pracovné činnosti) na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou podpisom, uvedením dátumu jej vykonania. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: PFK nebola vykonávaná na faktúrach a na objednávkach priložených k faktúre v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia ( napr.: VPD č. 52/13 je zo dňa 9.5.2013 a PFK bola vykonaná dňa 10.5.2013, VPD č. 65/13 zo dňa 24.5.2013 a PFK bola vykonaná 25.5.2013, VPD č. 67/13 zo dňa 30.5.2013 a PFK bola vykonaná 31.5.2013 Tým nebol dodržaný čl. 3 ods. 3 Vnútorného predpisu o finančnej kontrole a 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite. 5
5. Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Postupy verejného obstarávania má ZŠ upravené internou Smernicou o verejnom obstarávaní, ktorá upravuje postup verejného obstarávateľa pri nakladaní s finančnými prostriedkami v procese verejného obstarávania s účinnosťou od 1.7.2013. ZŠ v kalendárnom roku 2013 realizovala verejné obstaranie na tieto tovary: 12 ks kancelárskych stolov a 11 ks kancelárskych stoličiek na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote 4 798,09. 42 ks kovových šatňových skriniek na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote 11 220,30. bezpečnostné zariadenie na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavil 1 dodávateľ, s ktorým bola uzatvorená Zmluva o dielo č. 05/2013. Cena diela bola stanovená vo výške 2 404,80. Kontrolou bol zistený nedostatok: Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 nebol uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods. 5.2.3 internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako 5 000 bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Správa o výsledku kontroly bola vypracovaná dňa 17.2.2014 a prerokovaná s Mgr. Jozefom Uhlárom, riaditeľom ZŠ dňa 3.3.3014. Na základe Správy o výsledku kontroly boli riaditeľom ZŠ Tulipánová prijaté nasledovné opatrenia: Opatrenie č. 1. VPD č. 50/2013 zo dňa 26.4.2013 ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90. Zodpovedný pracovník omylom zaúčtoval a zaplatil cenu z dokladu 8,90 na 9,80, t.j. rozdiel 0,90. Zistený rozdiel 0,90 bude od príjemcu vrátený do pokladne n následne na príjmový účet. Termín : do 5.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 2 K VPD č. 2/13 zo dňa 17.1.2013 ( týkajúci sa údržby 50 ) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. Na základe dohody s firmou AQUAFOL NR, s.r.o. bola uzatvorená dohoda na dodávku a 6
montáž roliet v triede p. Hladkej ( v decembri 2012), na základe ktorej celá faktúra bude vystavená na AQUAFOL NR s.r.o. a spoluúčasť školy na výmene roliet bola zmluvne dohodnutá na čiastku 50. Na základe zmluvy, boli rolety objednané, zaplatené a dodané. Pri montáži dňa 17.1.2013 bola spoluúčasť na financovaní výmeny roliet vyplatená. Kópia zmluvy a faktúry za rolety bude priložená k pokladničnému dokladu, aby bolo vyplatenie preukazné a účelové čerpanie ( aj v dokladoch pre vedenie pokladne). Termín: 5.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 3 K vyúčtovaniu pracovnej cesty (VPD č. 30/13 zo dňa 26.3.2013 vo výške 2,60 a VPD č. 31/13 zo dňa 25.3.2013 vo výške 1,70 ) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu V zmysle smernice o cestovných náhradách sú vyplácané cestovné náklady paušálne do výšky cestovného lístku. Z uvedeného dôvodu budú doklady preukazujúce výšku cestovných lístkov za pracovnú cestu doložené. Termín: 15.3.2014 Zodp.: Mgr. J.Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 4 V niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips 66,06, vysávač 119,17, mäsovka K RE 22 469, 53, mlynček na mak 387,87, príp. stroj RVS 661,42, vŕtacie kladivo BOSCH 412,77, okružná ručná píla Narex 186,55, brúska BOSCH 287, 26, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods. 2.7. a 2.8. Smernice o likvidačnom konaní. Navrhnutý majetok na vyradenie bol na pracovisku školskej jedálne. Vyraďovacie protokoly z firmy JAZ (dodávateľa zariadenia školskej jedálne) sú vypracované, taktiež aj boli vypracované vyraďovacie protokoly nefunkčného elektrického ručného náradia. Doklady budú doložené. Termín: 7.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 5 Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov PFK nebola vykonávaná na faktúrach a objednávkach priložených k faktúre, v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia. Predbežná finančná kontrola bude vykonávaná na všetkých požadovaných účtovných dokladoch. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 6 Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 nebol 7
uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods. 5.2.3 internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako 5 000 bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Pri všetkých realizovaných nákupoch zo strany ZŠ bude vykonávaný prieskum trhu, ktorý bude uskutočnený v zmysle internej smernice a následne bude zdokumentovaný v zmysle smernice. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. L. Horka Mestská rada prerokovala Správu o výsledku následnej finančnej kontroly dňa 11.3.2014 a odporúča Mestskému zastupiteľstvu vziať správu a prijaté opatrenia na odstránenie nedostatkov na vedomie a ukladá hlavnému kontrolórovi vykonať kontrolu plnenia opatrení k 30.6.2014. 8