Česká školní inspekce Jihomoravský inspektorát PROTOKOL Čj. ČŠIB-555/13-B o státní a veřejnosprávní kontrole podle 174 odst. 2 písm. d) a e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. I. Kontrolovaná osoba Název kontrolované osoby: Základní škola a Mateřská škola, Štítary, okres Znojmo Sídlo: Štítary 191, 671 02 Šumná IČO: 75 022 079 Identifikátor: 600 127 320 Právní forma: příspěvková organizace Zastoupená: Mgr. Lubomírem Novákem, ředitelem školy Zřizovatel: Městys Štítary Místo kontroly: Štítary 191, 21 a 149 Termín kontroly: 6. až 9. květen 2013 Kontrolované období: rok 2012 a aktuální stav II. Předmět kontrolní činnosti 1. Veřejnosprávní kontrola využívání finančních prostředků státního rozpočtu poskytnutých školám a školským zařízením zřízeným obcí, podle 160 odst. 1 písm. c) a 163 školského zákona, ve znění účinném v kontrolovaném období. Kontrolovaným obdobím bylo poslední uzavřené účetní období; tj. rok 2012 a aktuální stav.
2. Státní kontrola zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků při vzdělávání a s ním přímo souvisejících činnostech a při poskytování školských služeb, poskytování nezbytných informací dětem a žákům k zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví podle 29 odst. 2 školského zákona, kontrola opatření přijatých vedením školy k minimalizaci rizik školních úrazů a kontrola vedení evidence úrazů dětí a žáků včetně vyhotovení a zaslání záznamu o úrazu stanoveným orgánům a institucím podle 29 odst. 3 školského zákona, ve znění účinném v kontrolovaném období. Kontrolovaným obdobím byl rok 2012 a aktuální stav do data kontroly. III. Kontrolní zjištění 1. Využívání finančních prostředků ze státního rozpočtu poskytnutých kontrolované osobě (dále škola ) podle 160 odst. 1 písm. c) a 163 školského zákona. 1.1. Prověřit, zda finanční prostředky ze státního rozpočtu poskytnuté škole v roce 2012 podle výše citovaných ustanovení školského zákona byly přijaty a použity oprávněně, tj. ve správné výši, v daném rozpočtovém roce, k určeným účelům a v souladu s právními předpisy. V kontrolovaných případech škola při přijetí a použití finančních prostředků státního rozpočtu postupovala v souladu s příslušnými ustanoveními právních předpisů. V roce 2012 škola neobdržela ze státního rozpočtu žádné finanční prostředky podle ustanovení 163 školského zákona. Finanční prostředky ze státního rozpočtu poskytnuté škole v roce 2012 byly v kontrolovaných případech přijaty a použity oprávněně. 1.2. Prověřit, zda údaje o hospodaření s finančními prostředky ze státního rozpočtu poskytnutými škole v roce 2012 věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb těchto prostředků, a zda předávané údaje jsou v souladu s příslušnými dokumenty, resp. se skutečností. V kontrolovaných případech škola evidovala a vykazovala finanční prostředky státního rozpočtu odděleně, správně, v souladu se skutečností a právními předpisy. Škola v kontrolovaných případech postupovala v souladu s příslušnými právními předpisy. 1.3. Prověřit, zda na základě nedostatků zjištěných provedenými kontrolami ve sledovaných oblastech byla přijata opatření k odstranění zjištěných nedostatků, včetně opatření k odstranění, zmírnění nebo předcházení rizik a zda jsou přijatá opatření kontrolovanou osobou plněna. Kontrolami, provedenými orgány veřejné správy, nebyly zjištěny nedostatky, ze kterých by škole vyplynula povinnost přijmout opatření k odstranění nedostatků. 2/15
1.4. Prověřit, zda kontrolovaná osoba zavedla a udržuje vnitřní kontrolní systém a zda je zajištěno jeho fungování podle příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole a příslušného prováděcího předpisu. V roce 2012 byl ve škole zaveden a při hospodaření s prostředky státního rozpočtu aplikován vnitřní kontrolní systém, který byl v souladu s příslušnými ustanoveními zákona o finanční kontrole a příslušnou prováděcí vyhláškou, s výjimkou neprovádění záznamů o předběžných kontrolách před vznikem nároku či závazku. Ředitel školy nezajistil, aby o všech řídících kontrolách, provedených v roce 2012, byl proveden záznam ve smyslu ustanovení 25 odst. 2 písm. c) zákona o finanční kontrole. 2. Státní kontrola dodržování vybraných ustanovení školského zákona v oblasti zajišťování bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků. 2.1 Kontrola zajišťování bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků při vzdělávání a s ním přímo souvisejících činnostech a při poskytování školských služeb, poskytování nezbytných informací dětem a žákům k zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví a kontrola školních preventivních systémů, podmínek bezpečnosti a ochrany zdraví a opatření přijatých vedením školy k minimalizaci rizik školních úrazů v souladu s ustanovením 29 odst. 2 školského zákona. - Kontrolou dokumentace a fyzickou kontrolou prostor školy běžně přístupných dětem a žákům v souvislosti se zajištěním jejich bezpečnosti a ochrany zdraví ve škole nebyly v kontrolovaném období zjištěny nedostatky. - Při kontrole opatření v rámci prevence rizik přijatých ke snížení školních úrazů nebyly zjištěny nedostatky. V souvislosti se zajišťováním bezpečnosti dětí a žáků a přijímáním opatření k minimalizaci rizik školních úrazů postupovala škola ve smyslu uvedeného ustanovení školského zákona. 2.2 Kontrola vedení evidence úrazů dětí a žáků včetně vyhotovení a zaslání záznamu o úrazu stanoveným orgánům a institucím v souladu s ustanovením 29 odst. 3 školského zákona. Kontrolou evidence úrazů dětí a žáků ve škole bylo zjištěno, že škola vedla ve sledovaném období dvě knihy úrazů a prováděla zápisy v těchto knihách v souladu s právními předpisy, ve sledovaném období však nevznikla povinnost vyplnit a zaslat záznam o úrazu. Při vedení evidence úrazů dětí a žáků postupovala škola ve smyslu uvedeného ustanovení školského zákona. 3/15
IV. Odůvodnění Ad 1. Využívání finančních prostředků ze státního rozpočtu. Ad 1.1 Kontrola, zda finanční prostředky ze státního rozpočtu poskytnuté škole v roce 2012 byly přijaty a použity oprávněně. Analýzou údajů uvedených v tabulce finanční vypořádání dotací poskytnutých krajům, účetní evidenci školy a na bankovních výpisech bylo zjištěno, že škola obdržela v roce 2012 ze státního rozpočtu pouze finanční prostředky na přímé výdaje na vzdělávání účelový znak 33353. Údaje o výši a čerpání těchto finančních prostředků jsou uvedeny v následující tabulce: Přímé výdaje na vzdělávání účelový znak 33353 k 31. 12. 2012 v Kč Tabulka č. 1 Rozpočet čerpáno vratka Celkem poskytnuto 2 500 100 2 500 100 0 v tom: Prostředky na platy 1 825 100 1 825 100 0 Ostatní osobní náklady 14 000 14 000 0 Ostatní neinvestiční výdaje 661 000 661 000 0 v tom: zdravotní a sociální pojištění 622 000 616 308 x zákonné sociální náklady a jiné sociální pojištění 26 000 27 240 x učebnice, učební pomůcky 4 000 8 259 x ostatní služby - plavání 9 000 9 193 x 1.1.1 Oprávněnost přijetí prostředků na přímé výdaje na vzdělávání, posouzení ukazatelů rozhodných pro stanovení úrovně financování: Ověření, zda škola poskytuje vzdělávání pouze v rozsahu zápisu v rejstříku škol a školských zařízení (dále rejstřík ), bylo provedeno porovnáním příslušných údajů zapsaných v rejstříku s údaji v zahajovacích výkazech k 30. září resp. 31. říjnu 2012. Škola/školské zařízení Kapacita Vykázaný počet k 30.9. resp. k 31.10.2012 Tabulka č. 2 Počet zjištěný kontrolou A00 Mateřská škola 30 25 25 B00 Základní škola 60 21 21 G21 Školní družina 45 26 26 L11 Školní jídelna 70 39 39 L13 Školní jídelna-výdejna 60 14 14 Z údajů uvedených v tabulce č. 2 vyplývá, že škola v roce 2012 poskytovala vzdělávání a školské služby v rozsahu zápisu v rejstříku. Ověření, zda vybrané údaje zapsané v rejstříku, uvedené v 144 odst. 1 písm. b) až d) a g), i) a j) školského zákona, jsou správné a v souladu se skutečností a zda škola v případě změn postupuje v souladu s ustanovením 149 odst. 2 školského zákona. Bylo zjištěno, že kontrolované údaje zapsané v rejstříku byly správné a v souladu s aktuálním stavem. 4/15
Ověření, vedení dokumentace školy a školského zařízení a správnost předávání údajů z této dokumentace v souladu s příslušnými ustanoveními vyhlášky č. 364/2005 Sb., o vedení dokumentace škol a školských zařízení a školní matriky a o předávání údajů z dokumentace škol a školských zařízení a ze školní matriky, ve znění účinném v kontrolovaném období, ve smyslu 28 odst. 5 školského zákona bylo provedeno: Porovnáním údajů o celkovém počtu 21 žáků ve 2 běžných třídách základní školy vykázaných ve výkazu M 3 Výkaz o základní škole podle stavu k 30. září 2012 s údaji vykázanými v třídních knihách a třídních výkazech. Rovněž bylo ověřeno doporučení k individuální integraci u integrovaného žáka. Zpracovaný výkaz odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu dne 3. října 2012. Porovnáním údajů o celkovém počtu 25 dětí v jedné běžné třídě mateřské školy s celodenním provozem vykázaných ve výkazu S 1-01 Výkaz o mateřské škole podle stavu k 30. září 2012 s údaji vykázanými v třídní knize, docházce dětí za měsíc září 2012 a rozhodnutích o přijetí dětí do předškolního vzdělávání k rozhodnému datu. Zpracovaný výkaz odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu dne 21. září 2012. Porovnáním údajů o celkovém počtu 26 žáků v jednom oddělení školní družiny vykázaných ve výkazu Z 2-01 Výkaz o školní družině školním klubu podle stavu k 31. říjnu 2012 s údaji vykázanými v přehledu výchovně vzdělávací práce a zápisních lístcích do školní družiny. Zpracované výkazy odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu 30. října 2012. Porovnáním údajů o celkovém počtu 39 zapsaných strávníků vykázaných ve výkazu Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. říjnu 2012 (školní jídelna) s údaji vykázanými v záznamu stravovaných osob a poplatků za říjen 2012 a přihláškách ke stravování. Vykázaný počet zapsaných strávníků odpovídal údajům v předložené dokumentaci. Zpracovaný výkaz odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu dne 5. listopadu 2012. Porovnáním údajů o celkovém počtu 14 zapsaných strávníků vykázaných ve výkazu Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. říjnu 2012 (školní jídelna-výdejna) s údaji vykázanými v záznamu stravovaných osob a poplatků za říjen 2012 a přihláškách ke stravování. Vykázaný počet zapsaných strávníků odpovídal údajům v předložené dokumentaci. Zpracovaný výkaz odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu dne 5. listopadu 2012. Z uvedeného vyplývá, že škola přijala za příslušnou část kontrolovaného období finanční prostředky ze státního rozpočtu určené na přímé výdaje na vzdělávání oprávněně. Škola k rozhodnému datu vykázala v zahajovacích výkazech údaje, které odpovídaly údajům uvedeným v předložené dokumentaci. Ověření počtu dětí a žáků ve třídách podle ustanovení 23 odst. 3, 4 a 5 školského zákona a příslušných prováděcích právních předpisů (ustanovení 2 odst. 1 a 2 vyhlášky č. 14/2005 Sb., o předškolním vzdělávání, ve znění účinném v kontrolovaném období a ustanovení 4 odst. 1 a 7 vyhlášky č. 48/2005 Sb., o základním vzdělávání a některých náležitostech plnění povinné školní docházky, ve znění účinném v kontrolovaném období) bylo provedeno porovnáním údajů zapsaných ve výkazech S 1-01 a M 3 k 30. září 2012 a v třídních knihách s výše uvedenými ustanoveními prováděcích právních předpisů. 5/15
Bylo zjištěno, že ve třídě mateřské školy k rozhodnému datu roku 2012 bylo 25 dětí a ve 2 třídách základní školy 21 žáků, a to na základě výjimek udělených zřizovatelem. 1.1.2 Oprávněnost použití finančních prostředků ze státního rozpočtu na platy. Prověřováno bylo, zda tyto prostředky byly vyplaceny pouze zaměstnancům kontrolované osoby, a to za práce související s poskytovaným vzděláváním a školskými službami. Dále byla prověřována relevantnost vynakládání těchto prostředků podle příslušných ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění účinném v kontrolovaném období, a nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění účinném v kontrolovaném období (dále nařízení vlády o platových poměrech zaměstnanců ). Dodržení stanovených závazných limitů prostředků na platy, na ostatní osobní náklady, neinvestiční výdaje celkem a počtu zaměstnanců na rok 2012 bylo ověřeno porovnáním údajů uvedených v rozpisu rozpočtu, přehledu limitů počtu zaměstnanců, finančním vypořádání poskytnutých dotací, přehledu čerpání dotace, výkazu P 1-04 a hlavní knize. Tabulka č. 3 Limit na rok 2012 v Kč účelový znak 33353 Rozpis rozpočtu Rozpočet upravený Plnění k 31.12.2012 Prostředky na platy celkem 1 815 000 1 825 100 1 825 100 v tom: pedagogičtí pracovníci 1 420 000 1 430 500 1 430 500 nepedagogičtí pracovníci 395 000 394 600 394 600 Prostředky na ostatní osobní náklady 14 000 14 000 14 000 v tom: pedagogičtí pracovníci 4 000 4 000 4 000 nepedagogičtí pracovníci 10 000 10 000 10 000 Neinvestiční výdaje celkem 2 487 000 2 500 100 2 500 100 Přepočtený počet zaměstnanců celkem 6,98 7,17 6,433 Z výše uvedených údajů vyplývá, že škola stanovené závazné ukazatele dodržela. Stanovení rozsahu přímé pedagogické činnosti (nařízení vlády č. 75/2005 Sb., o stanovení rozsahu přímé vyučovací, přímé výchovné, přímé speciálně pedagogické a přímé pedagogicko-psychologické činnosti pedagogických pracovníků, ve znění účinném v kontrolovaném období) bylo kontrolováno u vybraných pedagogických pracovníků s osobními čísly 2, 5, 10, 12 a 20 porovnáním údajů uvedených v rozvrhu hodin a v pracovní době pedagogických pracovníků pro školní rok 2012/2013 s údaji v platových výměrech a s rozsahem stanoveným výše citovaným nařízením vlády. Bylo zjištěno, že týdenní rozsah přímé pedagogické činnosti byl pedagogickým pracovníkům školy stanoven v souladu s citovaným nařízením vlády. Správnost stanovení platového tarifu pedagogickým a nepedagogickým pracovníkům ( 123 odst. 1 zákoníku práce, 5 odst. 1 a 5 nařízení vlády o platových poměrech zaměstnanců). Kontrola byla provedena podle předložených pracovních smluv, pracovních náplní, platových výměrů, mzdových listů a dokladů o dosaženém vzdělání. Kontrolou stanovení platového tarifu pedagogickým pracovníkům s osobními čísly 2, 5, 10 a 20 bylo zjištěno, že učitelky základní školy byly zařazeny do 11. a 12., učitelky mateřské školy a vychovatelka školní družiny do 9. platové třídy. 6/15
Kontrolou stanovení platového tarifu nepedagogickým pracovníkům s osobními čísly 3, 9, 13, 16, 17, 19 a 22 bylo zjištěno, že správce počítačové sítě byl zařazen do 11., účetní školy do 9., mzdový účetní a vedoucí školní jídelny (rozpočtářka) do 8., samostatná kuchařka do 6. a školnice do 3. platové třídy. Kontrolovaní zaměstnanci byli správně zařazeni do platových tříd podle nejnáročnějších prací, které byly uvedeny v pracovních náplních, platový tarif jim byl stanoven v souladu s citovanými ustanoveními nařízení vlády o platových poměrech zaměstnanců. Řediteli školy byl vyplácen platový tarif ve výši stanovené zřizovatelem. Poskytování příplatků za vedení ( 124 zákoníku práce) bylo posouzeno podle organizačního schématu školy, pracovních náplní, platových výměrů a mzdových listů. Kontrolou bylo zjištěno, že v roce 2012 byl příplatek za vedení přiznán a vyplácen řediteli školy ve výši stanovené zřizovatelem, dále pak vedoucí učitelce mateřské školy a vedoucí školního stravování. Těmto vedoucím pracovnicím byl stanoven příplatek za vedení ve výši 9 a 3,5 %. Vedoucí školní jídelny byl tedy v roce 2012 vyplácen příplatek za vedení v částce nižší než 5 % z platového tarifu nejvyššího platového stupně v platové třídě, do které byla zařazena. Poskytování zvláštních příplatků ( 129 zákoníku práce, 8 nařízení vlády č. 564/2006 Sb.) bylo kontrolováno podle třídních knih, platových výměrů, pracovních náplní a mzdových listů pedagogických pracovníků s osobními čísly 2 a 12. Bylo zjištěno, že příplatek za přímou pedagogickou činnost spojenou s výkonem práce třídního učitele vykonávanou ve třídě se žáky různých postupných ročníků v rámci jedné třídy základní školy, která nemá zřízeny všechny ročníky, byl v roce 2012 poskytován ve správné výši zaměstnanci s osobním číslem 12. Dále bylo zjištěno, že učitelce základní školy s osobním číslem 2 byl v tomto období vyplácen zvláštní příplatek v částce nižší (400 Kč) než je spodní hranice (600 Kč) stanovená výše citovaným nařízením vlády. Poskytování příplatků za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah ( 132 zákoníku práce, 23 zákona č. 563/2004 Sb., nařízení vlády č. 75/2005 Sb.). Kontrola byla provedena porovnáním údajů v měsíčních a ročních výkazech práce (podklady pro výpočet mezd) u pedagogických pracovníků s osobními čísly 2 a 12. Tyto údaje byly dále porovnány s údaji ve mzdových listech a rovněž byl proveden kontrolní výpočet. Na základě provedené kontroly bylo zjištěno, že příplatek za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah byl kontrolovaným pracovníkům vyplacen oprávněně a ve správné výši. Poskytování ostatních příplatků (podle 125, 126, 127, 130 a 133 zákoníku práce). Analýzou údajů vykázaných ve výkazu P 1-04 za rok 2012 a jejich porovnáním se mzdovými listy zaměstnanců školy bylo zjištěno, že žádnému z nich nebyly v roce 2012 vypláceny z prostředků státního rozpočtu příplatky za noční práci, příplatky za práci v sobotu a neděli, příplatky za práci přesčas, příplatky za rozdělenou směnu ani specializační příplatky. Stanovení a vyplácení nenárokových složek platu, výše osobních příplatků a odměn ( 131 a 134 zákoníku práce) bylo kontrolováno porovnáním údajů vykázaných ve mzdových listech s platovými výměry a s návrhy odměn vybraných pracovníků školy s osobními čísly 2, 3, 5, 9, 10, 12, 13, 16, 17, 19, 20 a 22. Bylo zjištěno, že v roce 2012 byly osobní příplatky vypláceny pouze účetní školy. 7/15
Mimořádné odměny byly v kontrolovaných případech vyplaceny v souladu s citovanými ustanoveními zákoníku práce. Řediteli školy byly odměny vyplaceny ve výši stanovené zřizovatelem. 1.1.3 Oprávněnost použití finančních prostředků státního rozpočtu na odměny za práce vykonávané na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr. Prověřováno bylo, zda tyto prostředky byly vyplaceny pouze zaměstnancům na základě platných dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr, a to za práce související s poskytovaným vzděláváním a školskými službami hrazenými ze státního rozpočtu. Dále bylo prověřováno, zda tyto prostředky byly vyplaceny v souladu s uzavřenými dohodami, zejména co do rozsahu, objemu a výše dohodnuté odměny. Kontrolou údajů v uzavřených dohodách, v přehledech měsíčních změn a ve mzdových listech pracovníků s osobními čísly 24 a 25 bylo zjištěno, že v kontrolovaných případech byly odměny na základě uzavřených dohod vyplaceny v souladu s dohodnutými podmínkami a rozsahem a ve správné výši. 1.1.4 Použití finančních prostředků státního rozpočtu na zákonné odvody. Prověřováno bylo, zda tyto prostředky byly v roce 2012 použity pouze na zákonné odvody, tj. na výdaje na úhradu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, pojistného na všeobecné zdravotní pojištění a zákonného pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání z oprávněně vyplacených platů z prostředků státního rozpočtu. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených ve finančním vypořádání poskytnutých dotací, sestavách odvodů na zdravotní pojišťovny, sociální zabezpečení a zákonné pojištění zaměstnavatele s údaji na příslušných účtech v hlavní knize, sestavě čerpání dotace a výpisy z běžného účtu u banky. Bylo zjištěno, že škola v roce 2012 uhradila ze státního rozpočtu náklady na zákonné odvody oprávněně, v rozsahu odpovídajícím objemu vyplacených platů z prostředků státního rozpočtu. 1.1.5 Oprávněnost použití finančních prostředků státního rozpočtu na ostatní sociální náklady. Prověřována byla výše základního přídělu, kterým byl v roce 2012 tvořen fond kulturních a sociálních potřeb a náhrady platů v prvním období dočasné pracovní neschopnosti z prostředků státního rozpočtu. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených ve finančním vypořádání poskytnutých dotací, výkazu P 1-04, mzdových listech, sestavách o výši pojistného na sociální zabezpečení s údaji na příslušných účtech v hlavní knize a s výpisy z běžného účtu u banky. Bylo zjištěno, že na tvorbu fondu kulturních a sociálních potřeb v roce 2012 bylo z dotace čerpáno 1 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy a náhrady platů v prvním období dočasné pracovní neschopnosti ze státního rozpočtu. Převod finančních prostředků základního přídělu do fondu kulturních a sociálních potřeb byl na účet fondu prováděn měsíčně. Náhrada za prvních 21 dnů dočasné pracovní neschopnosti byla v roce 2012 vyplacena oprávněně. 8/15
1.1.6 Oprávněnost použití finančních prostředků státního rozpočtu na ostatní neinvestiční výdaje. Prověřováno bylo, zda se jednalo o výdaje příslušného rozpočtového roku, dále byla prověřována relevantnost vynakládání těchto prostředků v souladu s právními předpisy. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených ve finančním vypořádání dotací, na příslušných účtech v hlavní knize s údaji v prvotních dokladech, tj. fakturách a na příslušných bankovních výpisech. Bylo zjištěno, že škola použila prostředky státního rozpočtu v roce 2012 na nákup učebních pomůcek a výuku plavání v příslušném rozpočtovém roce oprávněně. Ad 1.2 Prověření, zda údaje o hospodaření s finančními prostředky ze státního rozpočtu v roce 2012 věrně zobrazovaly zdroje, stav a pohyb těchto prostředků. 1.2.1 Kontrolováno bylo, zda u vybraných operací škola vede ve svém účetnictví finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu a jejich čerpání odděleně a správně na všech účtech, kterými prochází (podle příslušných ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění účinném v kontrolovaném období). Dále bylo kontrolováno, zda účetní záznamy souhlasí s účetními doklady a obsahem účetních operací, a zda odpovídají skutečnosti. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených v sestavě čerpání dotace ze státního rozpočtu, hlavní knize, výpisech obratů na příslušných účtech s údaji v účetních dokladech, prvotních dokladech a na příslušných bankovních výpisech. Bylo zjištěno, že v roce 2012 bylo školou dodržováno oddělené účtování o příjmech a čerpání finančních prostředků ze státního rozpočtu a z ostatních zdrojů pomocí analytických účtů a účelových znaků. Dále bylo zjištěno, že kontrolované účetní doklady obsahovaly předepsané náležitosti. 1.2.2 Kontrolována byla správnost vykazovaných údajů ve statistickém formuláři P 1-04 ve smyslu 10 odst. 3 zákona č. 89/1995 Sb., o státní statistické službě, ve znění účinném v kontrolovaném období, a to u vybraných údajů o vyplacených mzdových prostředcích ze státního rozpočtu a o počtu zaměstnanců ve fyzických osobách k 31. prosinci 2012. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených ve finančním vypořádání dotací, sestavě čerpání dotace ze státního rozpočtu a v hlavní knize s údaji uvedenými ve výkazu P 1-04 za rok 2012. Bylo zjištěno, že školou vykázané údaje o platech zaměstnanců ze státního rozpočtu (sloupec C, řádky 0108, 0303 a 0320), ostatních platbách za provedenou práci ze státního rozpočtu (sloupec C, řádek 0122) a o celkovém počtu 12 fyzických osob k 31. prosinci 2011 (sloupec C, řádek 0201) byly vykázány správně. Škola zpracovaný výkaz odeslala včas v elektronické podobě správnímu úřadu. 1.2.3 Kontrolováno bylo vypořádání vztahů se státním rozpočtem (ve smyslu 8 vyhlášky č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem) zejména, zda vyúčtování poskytnutých dotací odpovídá údajům v účetnictví a zda bylo předáno ve stanoveném termínu. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených ve finančním vypořádání dotací s účetnictvím školy a údaji v příslušných prvotních dokladech. Bylo zjištěno, že škola předala podklady včas a uvedené údaje souhlasily s údaji v účetní evidenci školy. 9/15
Ad 1.3 Prověřit přijímání opatření k závěrům z kontrol a jejich realizaci. Prověřováno bylo, zda na základě nedostatků zjištěných provedenými kontrolami nakládání s veřejnými prostředky ve sledovaných oblastech byla přijata opatření k odstranění zjištěných nedostatků, zda jsou přijatá opatření kontrolovanou osobou plněna a zda byl o těchto skutečnostech informován kontrolní orgán. Dne 30. ledna 2013 provedli pracovníci finančního výboru Městyse Štítary kontrolu se zaměřením na přezkoumání účetní závěrky a údajů o ročním hospodaření příspěvkové organizace. Kontrolovaným obdobím byl rok 2012. Touto kontrolou nebyly zjištěny žádné skutečnosti, které by zásadním způsobem ovlivnily správnost účetnictví a pravdivost účetní závěrky. Dne 26. listopadu 2012 provedla Okresní správa sociálního zabezpečení Znojmo kontrolu plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Kontrolovaným obdobím byl leden 2010 až říjen 2012. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky a opatření k nápravě nebyla uložena. Ad 1.4 Prověřit zavedení a fungování vnitřního kontrolního systému. Kontrolováno bylo, zda škola zavedla a udržuje vnitřní kontrolní systém a zda je zajištěno jeho fungování podle příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole. Kontrola byla provedena analýzou interní směrnice o finanční kontrole a porovnáním v ní uvedených postupů s kontrolovanými účetními doklady zachycujícími finanční operace s prostředky státního rozpočtu v roce 2012. Bylo zjištěno, že ředitel školy zavedl vnitřní kontrolní systém, jehož zásady upravil vnitřní směrnicí, ze které mimo jiného vyplynulo, že funkci příkazce operací vykonával on, výkonem sloučené funkce správce rozpočtu a hlavní účetní pověřil účetní školy. Vnitřní kontrolní systém byl v kontrolovaném období funkční, písemné záznamy o průběžných kontrolách byly prováděny na předepsaných formulářích. Dále bylo zjištěno, že záznamy o předběžných kontrolách škola v kontrolovaném období prováděla pouze po vzniku nároku či závazku. Ad 2. Kontrola zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků. Ad 2.1 Kontrolováno bylo zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků ve škole a přijetí školních preventivních systémů, podmínek bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků a přijetí opatření k minimalizaci rizik školních úrazů. - Byla kontrolována dokumentace týkající se nastavení jednotlivých bezpečnostních pravidel. Tato pravidla bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků byla uvedená v obou školních vzdělávacích programech školy, ve školním řádu (zvlášť pro základní i mateřskou školu) a ve vypracované směrnici k zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví dětí a žáků. S obsahem uvedených dokumentů byli seznámeni jak zaměstnanci školy na pravidelném školení o bezpečnosti při práci před zahájením školního roku, tak žáci na počátku školního roku. Informováni o obsahu těchto dokumentů byli všichni zákonní zástupci dětí i žáků na rodičovských schůzkách a materiály jsou volně přístupné ve vstupních prostorách školy. Škola měla zpracovanou identifikaci, analýzu a vyhodnocení rizik včetně opatření k předcházení rizikům. Škola měla stanovena pravidla pro činnost při mimořádné situaci a funkčnost těchto pravidel ověřovala každoročně při konání cvičných požárních poplachů. První pomoc dětem a žákům školy byla zajišťována 10/15
pověřeným pedagogickým pracovníkem. V rámci bezpečnosti silničního provozu vyučovala škola teorii v rámci programu Dopravní výchova pro 1. až 3. ročník a dále pak Dopravní výchova pro 4. ročník. Praktické činnosti v dopravní výchově realizovala ve škole autoškola program Cyklista včetně získání průkazu cyklisty. Dále bylo ověřeno personální zabezpečení a proškolení bezpečnosti a ochrany zdraví při práci u vedoucích i ostatních zaměstnanců školy, poučení dětí i žáků v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při všech rizikových činnostech včetně dodatečného poučení chybějících žáků, přičemž nebyly shledány žádné závady. Rovněž bylo kontrolováno pravidelné provádění prověrek bezpečnosti práce. Při prověrce v roce 2012 byly zjištěny dvě závady ohrožující bezpečnost žáků v základní škole (opadávající fasáda školní budovy a nezpevněná nerovná přístupová cesta do školy). Závady byly odstraněny v listopadu 2012, což bylo ověřeno při fyzické prohlídce budovy školy. V mateřské škole nebyly zjištěny závady ohrožující bezpečnost dětí. Revize a kontroly související s bezpečností dětí a žáků (přenosné elektrické spotřebiče a zahradní vybavení v mateřské škole) prováděly odborně způsobilé osoby. Závady při revizích nebyly zjištěny. Kontrola stanovení bezpečnostních podmínek při akci pořádané školou byla provedena u plaveckého výcviku. Bylo zjištěno, že škola zajistila dodržování bezpečnostních pravidel pro dozor nad žáky při této akci (směrnice k plaveckému výcviku, stanovení pravidel pedagogického dozoru, smlouva s plaveckou školou a poučení žáků o bezpečnosti). Fyzická kontrola prostor byla provedena pouze v místech přístupných dětem a žákům. V objektu základní školy to byly dvě běžné třídy, učebna jazyků, družina, jídelna, schodiště, chodby, šatny a sociální zařízení. V objektu mateřské školy třída, šatna a sociální zařízení. Z venkovních prostor pak školní zahrada. Při kontrole nebyly zjištěny závady. - Při kontrole dokumentace týkající se vyhledávání a hodnocení rizik při vzniku školních úrazů a následných opatření vedoucí k minimalizaci rizik bylo zjištěno, že škola se úrazy dětí i žáků zabývala pravidelně. Rozbory školní úrazovosti prováděla vždy v pololetí a na konci školního roku. Přijatá opatření byla spíše obecná a nabádala k důslednosti při poučování dětí a žáků a směřovala veškeré výchovné činnosti k jejich bezpečnému chování. O tom, že se škole daří udržovat úrazovost dětí a žáků na velmi nízké úrovni, svědčí zejména to, že za poslední tři školní roky bylo zaznamenáno shodně pouze po jednom školním úrazu. Ad 2.2 V tomto bodě bylo kontrolováno dodržování povinností při vedení evidence úrazů žáků, vyhotovování záznamů o úrazech žáků a zasílání záznamů o úrazu stanoveným orgánům a institucím. Škola vedla dvě knihy úrazů v souladu s ustanovením 29 odst. 3 školského zákona ve smyslu 1 vyhlášky č. 64/2005 Sb., o evidenci úrazů dětí, žáků a studentů, ve znění účinném v kontrolovaném období. Ve sledovaném období nevznikla povinnost vyplnit a zaslat záznam o úrazu. 11/15
V. Závěry Česká školní inspekce v souladu s 175 odst. 4 školského zákona ve lhůtě 14 dnů požaduje zaslání oznámení o přijetí opatření k odstranění zjištěných nedostatků. Oznámení zašlete na adresu Česká školní inspekce, Křížová 22, 603 00 Brno, případně prostřednictvím datové schránky (g7zais9) nebo na e-podatelnu (csi.b@csicr.cz) s připojením elektronického podpisu. VI. Doklady a materiály, o které se kontrolní zjištění opíralo 1. Zřizovací listina příspěvkové organizace městyse Štítary s účinností od 1. listopadu 2009 2. Jmenování do funkce ředitele s účinností od 1. září 1989 3. Potvrzení ve funkci ředitele školy s platností od 1. srpna 2012 4. Povolení výjimky z nejnižšího počtu žáků v základní škole ve školním roce 2012/2013 ze dne 16. listopadu 2012 5. Povolení výjimky z nejvyššího počtu dětí v mateřské škole Štítary na školní rok 2012/2013 ze dne 12. února 2013 6. Právnická osoba vykonávající činnost škol a školských zařízení - RED-IZO: 600 127 320 ze dne 29. dubna 2013 7. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení IZO: 107 614 588 (mateřská škola) tisk dne 29. dubna 2013 8. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení IZO: 102 855 005 (základní škola) tisk dne 29. dubna 2013 9. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení IZO: 119 300 508 (školní družina) tisk dne 29. dubna 2013 10. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení IZO: 103 243 577 (školní jídelna) tisk dne 29. dubna 2013 11. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení IZO: 150 071 477 (školní jídelna-výdejna) tisk dne 29. dubna 2013) 12. Výpis z registru ekonomických subjektů IČO: 75022079 ze dne 2. května 2013 (škola) 13. Výpis z registru ekonomických subjektů IČO: 00293598 ze dne 2. května 2013 (obec) 14. S 1-01 Výkaz o mateřské škole podle stavu k 30. 9. 2012 ze dne 21. září 2012 15. Třídní kniha mateřské školy ve školním roce 2012/2013 16. Přehled docházky v mateřské škole za září 2012 17. Rozhodnutí o přijetí do předškolního vzdělávání (25 ks) 18. M 3 Výkaz o základní škole podle stavu k 30. 9. 2012 ze dne 3. října 2012 19. Třídní knihy obou tříd ve školním roce 2012/2013 20. Třídní výkazy obou tříd ve školním roce 2012/2013 21. Doporučení žáka k individuální integraci ze dne 23. října 2012 22. Z 2-01 Výkaz o školní družině školním klubu podle stavu k 31. 10. 2012 ze dne 30. října 2012 23. Přehled výchovně vzdělávací práce pro rok 2012/2013 12/15
24. Zápisní lístek do školní družiny pro rok 2012/2013 (26 ks) 25. Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. 10. 2012 (školní jídelna) ze dne 5. listopadu. 2012 26. Přihlášky ke stravování ve školním roce 2012/2013 27. Záznam stravovaných osob a poplatků ve školní jídelně za měsíc říjen 2012 28. Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. 10. 2012 (školní jídelna-výdejna) ze dne 5. listopadu. 2012 29. Přihlášky ke stravování ve školním roce 2012/2013 30. Záznam stravovaných osob a poplatků ve školní jídelně za měsíc říjen 2012 31. Škol (MŠMT) P 1-04 Čtvrtletní výkaz o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství za 1. - 4. čtvrtletí 2012 ze dne 4. ledna 2013 32. Výpočet rozpočtu 2012 v Kč ze dne 7. března 2012 33. Rozpis rozpočtu na rok 2012 ze dne 7. března 2012 34. Přehled neinvestičních ukazatelů: Rozpočet upravený k 31. 12. 2012 čj. JMK 138 241/2012 35. Rozpočtové změny z roku 2012 36. Oznámení změny počtu zaměstnanců ze dne 19. února 2013 37. Příjem finančních prostředků za rok 2012 (33353, 33123) 38. Čerpání UZ 33353 za rok 2012 39. Přehled pohybů a stavů na účtech za období 01.12-12/12 ze dne 6. května 2013 40. Účtový rozvrh roku 2012 tisk ze dne 6. května 2013 41. Účetní závěrka sestavená k 31. prosinci 2012, okamžik sestavení 18. ledna 2013 42. Hlavní kniha (předvaha) analytická za období:prosinec/2012 ze dne 3. května 2013 43. Výpis z běžného účtu vedeného u České spořitelny a. s. za období leden až prosinec 2012 a leden 2013 Výpis č.: 3, 9, 10, 14, 17, 21, 24, 26, 34, 38, 45, 49, 56, 64, 71, 76, 78, 79, 88, 96, 100, 102, 106 a 108 z roku 2012 a č. 1 z roku 2013 44. Stavy na účtech 501 420, 501 820, 518 810, 521 800, 521 810, 521 820, 524 800, 525 800, 527 800, 527 820 a 672 500 za rok 2012 ze dne 3. května 2013 45. Účetní doklad č. 120001, 120111, 120227, 120332, 2012037, 2012072, 2012265, 2012283 a 2012300 ke kontrolovaným finančním operacím v roce 2012 46. Zdravotní pojištění za pracovníky za jednotlivé měsíce a rok 2012 47. Sociální pojištění - všichni pracovníci za jednotlivé měsíce a rok 2012 48. Rekapitulace - sumář za jednotlivé měsíce a rok 2012 49. Personální dokumentace zaměstnanců školy s osobními čísly 2, 3, 5, 9, 10, 12, 13, 16, 17, 19, 20 a 22 (pracovní smlouvy včetně změn a dodatků, platové výměry, pracovní náplně a návrhy odměn) 50. Organizační řád školy ze dne 9. února 2010 51. Mzdový list zaměstnance 01/2012 12/2012 zaměstnanců s osobními čísly 2, 3, 5, 9, 10, 12, 13, 16, 17, 19, 20, 22, 24 a 25 ze dne 16. ledna 2013 52. Přehled měsíčních změn za jednotlivé měsíce roku 2012 53. Pracovní doba pedagogických pracovníků školní rok 2012/2013 (s uvedením rozsahu přímé a nepřímé pedagogické činnosti zaměstnanců s osobními čísly 2, 5, 10, 12 a 20) 54. Rozvrhy hodin školní rok 2012/2013 (přímá pracovní doba) za školní rok 2012/2013 pedagogických zaměstnanců s osobními čísly 2, 10 a 12 55. Měsíční a roční výkazy práce rok 2012 56. Organizační řád školy ze dne 9. února 2010 57. Mzdový list zaměstnance 01/2012 12/2012 všech zaměstnanců školy tisk ze dne 11. ledna 2012 13/15
58. Školní řád základní školy ze dne 1. ledna 2005 59. Školní řád mateřské školy platný od 1. září 2011 60. Školní vzdělávací program pro základní vzdělávání s platností od 1. září 2007 61. Školní vzdělávací program pro předškolní vzdělávání s platností od 1. října 2012 62. Směrnice k zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví žáků v základní škole ze dne 1. ledna 2007 63. Směrnice k zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví dětí v mateřské škole ze dne 1. ledna 2011 64. Identifikace, analýza a vyhodnocení rizik ze dne 1. ledna 2009 (činnosti ve škole) 65. Poučení žáků o pohybu v okolí školy po dobu stavebních prací ze dne 20. listopadu 2012 66. Osvědčení o absolvování školení vedoucích zaměstnanců o BOZP ze dne 11. dubna 2012 (3 zaměstnanci) 67. Záznam o provedeném školení o BOZP a PO pro zaměstnance ze dne 30. srpna 2012 68. Evidenční a revizní karta elektrického spotřebiče se záznamem o revizi přenosných elektrických spotřebičů říjen 2011 69. Revize tělovýchovných a zahradního zařízení v mateřské škole ze dne 25. dubna 2013 70. Třídní knihy obou tříd základní školy se záznamem o poučení žáků o BOZ školní rok 2012/2013 dne 3. a 4. září 2012, plavecký výcvik 29. ledna 2013 71. Třídní kniha pro mateřskou školu se záznamem poučení 3. září 2013 72. Poučení o bezpečnosti samostatný list s veškerými záznamy o poučení dětí a žáků 73. Zajištění první pomoci jmenování pedagogického pracovníka ze dne 1. ledna 2003 74. Osvědčení o absolvování školení v první pomoci ze dne 27. května 2010 75. Dopravní výchova materiály pro výuku dopravní výchovy 1. až 3. ročník 76. Dopravní výchova pro 4. ročník 77. Praktické činnosti v dopravě poslední ze dne 11. března 2013 (Autoškola Chládek) program Cyklista 78. Požární poplachové směrnice ze dne 1. ledna 2006 79. Požární evakuační plán ze dne 1. ledna 2006 80. Požární kniha se zápisem cvičného požárního poplachu 23. dubna 2012 81. Prověrka bezpečnosti práce a ochrany zdraví při práci ze dne 16. dubna 2012 základní škola 82. Plán ozdravných opatření ze dne 16. dubna 2012 83. Prověrka bezpečnosti práce a ochrany zdraví při práci ze dne 16. dubna 2012 mateřská škola 84. Směrnice pro evidenci úrazů dětí, žáků a studentů ze dne 9. února 2005 85. Kniha úrazů vedená od 3. září 2012 mateřská škola 86. Kniha úrazů vedená od 3. září 2012 základní škola 87. Traumatologický plán ze dne 1. ledna 2009 88. Rozbor školní úrazovosti za poslední tři školní roky 89. Plavecký výcvik - směrnice k plavecké výuce, smlouva s plaveckou školou (AGUA START) včetně určení povinností pedagogického dozoru, prohlášení zákonných zástupců o zdravotním stavu žáků a poučení žáků o bezpečnosti 14/15
VII. Poučení Podle 17 zákona č. 552/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, může kontrolovaná osoba proti protokolu podat písemné a zdůvodněné námitky, a to do 5 dnů ode dne seznámení s protokolem. Případné námitky zašlete na výše uvedenou adresu, a to k rukám ředitelky inspektorátu. Složení inspekční komise a datum vyhotovení protokolu Ve Štítarech 9. 5. 2013 (razítko) Titul, jméno, příjmení, funkce Ing. Jiří Koc, kontrolní pracovník Jiří Koc, v. r. Jaroslav Šimůnek, kontrolní pracovník Jaroslav Šimůnek, v. r. Ing. Hana Šarounová, kontrolní pracovnice Hana Šarounová, v. r. Datum a podpis ředitele školy potvrzující seznámení s protokolem a předání stejnopisu protokolu Ve Štítarech dne 9. 5. 2013 (razítko) Titul, jméno, příjmení, funkce Mgr. Lubomír Novák, ředitel školy Lubomír Novák, v. r. 15/15