KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion P o d c h l u m í Předseda svazku: PhDr. František Kozel Účetní: Jan Ježek II. Přezkoumání bylo provedeno na základě písemné žádosti svazku v souladu s ustanovením 53 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení) ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Svazek zastupovali při jednání: místopředseda Mikroregionu, účetní Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření DSO, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Jména a funkce kontrolorů: Ing. Miroslav Vraňan, pověřený řízením přezkoumání Ing. Jiří Nováček, osoba přibraná Přezkoumání bylo provedeno ve dnech: 24.10. 2006, 20.3. 2007. 1
Při přezkoumání bylo zjištěno: I. Roční hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků V souladu s ustanovením 11 zákona čís. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, byl návrh rozpočtu DSO na rok 2006 zveřejněn v zákonem stanovené lhůtě před jeho projednáním a schválením. Návrh rozpočtu byl projednán a schválen členskou schůzí svazku dne 19.1.2006 jako vyrovnaný, s plánovanými příjmy a výdaji ve výši 136,73 tis. Kč. Rozpočet svazku je sestaven jako schodkový se zapojením přebytku minulých let ve výši 70 tis.kč. Podle zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů byly členskou schůzí svazku projednány změny rozpočtu v celkovém objemu příjmů 1.936,37 tis. Kč a výdajů podle rozpočtových opatření ve výši 2.060,45 tis. Kč. Závěrečný účet včetně zprávy o přezkoumání hospodaření DSO za rok 2005 byl projednán shromážděním starostů dne 8. 6. 2006 s vyjádřením souhlasu s hospodařením DSO bez výhrad. Podle ustanovení 17 zákona o rozpočtových pravidlech je pro uzavření projednání závěrečného účtu stanoveno vyjádření souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad, nebo souhlasu s výhradami v případě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření. Závěrečný účet postrádá údaje pro zhodnocení hospodaření s jeho majetkem. b) hospodaření a nakládání s prostředky poskytovanými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Mikroregion Podchlumí vynaložil ve sledovaném období částku 316. 260,50 Kč jako vstupní náklady na projekt obnova venkova - Leader. c) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Druh poskytnuté dotace: Přiznána ve Čerpáno: Skutečnost Kč výši: 2006 2006 2006 Podchlumí-krajina pískovce 201.000,00 201.000,00 Profesionalizace svazku 75.280,00 75.280,00 Obnova veř. Prostranství 53.013,00 53.013,00 Vybavení technikou 200.000,00 200.000,00 Oprava místních komunikací 301.000,00 301.000,00 C e l k e m 830.293,00 830.293,00 2
Podmínky pro přiznání dotace na obnovu prostranství ve výši 53.013 Kč byly splněny čerpáním uznatelných nákladů ve výši 119.121,38 Kč. Podmínky pro přiznání dotace na nákup techniky byly splněny čerpáním uznatelných nákladů ve výši 455.815,- Kč. Podmínky pro přiznání dotace na profesionalizaci mikroregionu ve výši 75.280 Kč byly splněny čerpáním uznatelných nákladů ve výši 112.786,00 Kč. Podmínky pro přiznání dotace na opravu komunikací ve výši 301.000 Kč byly splněny čerpáním uznatelných nákladů ve výši 797.626,23 Kč. Pro přiznání dotace na Podchlumí-krajina pískovce ve výši 201.000 Kč byly vykázány čerpáním majetku ve výši 233.509,00 Kč. Rozhodnutí o oprávněnosti čerpání prostředků dotací náleží poskytovateli dotace. d) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Podle údajů účetnictví k 31. 12. 2006 a výkazu Rozvaha 13/2006 hospodaří svazek s majetkem ve vlastnictví svazku ve výši 2 045 025,50 Kč stálých aktiv. Majetek je veden v účetnictví v analytickém členění na účtech 018 12 852,- Kč, 019 230 000,- Kč, 041 210469,50 Kč, 022 1 166 843,- Kč, 028 424 861,- Kč. Při přezkoumávání hospodaření byla ověřena správnost zaúčtování majetku pořízeného v roce 2006 v návaznosti na údaje výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC a DSO 12/2006, položka 6119 35.339,50 Kč, položka 5137 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 43 554,- Kč a 6122 505.200,00 Kč. Z kapitálových výdajů obec vynaložila 35.339,50 Kč na akci výdaje spojen s realizací projektu Leader, dále 455.200,00 Kč na nákup žacích strojů, 49.385,- Kč na akci Leader. Mzdy v částce 175.130,-Kč, týkající se akce Leader nepatří na položku 6119. Pořízený majetek byl zaúčtován ve správné výši na majetkové účty 028 a 022. Zakladatelská smlouva ze dne 16.12.1999 a Stanovy Mikroregionu z 30.6.2002 připouštějí vložení majetku členských obcí do hospodaření svazku ve smyslu 38 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Stanovy Mikroregionu uvádějí tvorbu vlastního majetku jako podílové spoluvlastnictví členů svazku ve výši 1/16. V rozporu se zněním stanov jsou podílové účasti členů na majetku různé a jsou vykazovány jako dotace. Investiční transfery jsou k 31.12.2006 vykázány ve výši 314.372,40 Kč. K majetku Mikroregionu s vyloučením majetku Leaderu jsou vykazovány jen vlastní zdroje ve výši 1.728.765,00 Kč. e) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Mikroregion nehospodaří s majetkem státu. f) zadávání a uskutečnění veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Byla provedena kontrola dodržování zákona č. 40/2004 Sb., o zadávání veřejných zakázek. Mikroregion nezahájil žádnou činnost, která by podléhala řízení o zadávání veřejných zakázek. g) ručení za závazky fyzických a právnických osob Mikroregion neručí za závazky fyzických ani právnických osob. 3
h) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Movitý a nemovitý majetek ve vlastnictví Mikroregionu není zastaven ve prospěch třetích osob. i) zřizování věcných břemen k majetku územního celku K majetku Mikroregionu nejsou zřízena věcná břemena. II. Předmětem přezkoumání dále je: a) finanční operace, týkajících se tvorby a použití peněžních fondů Mikroregion nemá zřízeny peněžní fondy. b) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územních celků Mikroregion neprovozuje hospodářskou činnost. c) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Mikroregion nemá uzavřeny smlouvy o sdružení finančních prostředků. d) finanční operace, týkajících se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Z přiznaného úvěrového rámce sjednaného s Českou spořitelnou a.s. bylo čerpáno 316.260,50 Kč. e) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi K 31. 12. 2006 nejsou v účetnictví Mikroregionu vykazovány žádné pohledávky ani závazky. f) účetnictví vedené územním celkem Předmětem namátkové kontroly byl dále systém zpracování účetních dokladů za období leden až prosinec 2006. Součástí tohoto systému je způsob třídění, seskupování, předkontace účetních dokladů v návaznosti na účetní zápisy do účetních knih. Namátkovou kontrolou spojitosti účetních dokladů na účetní zápisy bylo zjištěno, že podstatnou část schodku tvoří náklady subjektu Leader, který nemá povahu rozpočtové organizace. Bude vhodné, nezařazovat realizované výdaje na akce Leader do položek rozpočtové skladby ve smyslu 39 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Stavy veškerého majetku a závazků vykazované v účetnictví Mikroregionu k okamžiku roční uzávěrky byly v souladu s 29 zákona o účetnictví ověřeny inventarizací. Provedení 4
inventarizace je prokázáno inventurními soupisy s náležitostmi stanovenými 30 uvedeného zákona pro průkazné účetní záznamy i) Odměňování Dne 13.12.2006 Shromáždění starostů schválilo odměny z profesionalizace Mikroregionu Podchlumí za rok 2006 v celkové výši 34.000 Kč. Na odměny byly vystaveny dohody o provedení práce. V roce 2006 uzavřel Mikroregion Podchlumí pracovní poměr na dobu určitou s. Martinou Berdychovou. Plat byl stanoven s odkazem na zákon č. 143/1992 Sb. a nařízení vlády č. 330/2003 Sb. Správně měl být použit odkaz na zákon č. 1/1992 Sb. IV. Odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předchozí roky Přezkoumáním hospodaření Mikroreginu Podchlumí za rok 2005 nebyly zjištěny chyby ani nedostatky. V. Výsledek přezkoumání Účetní závěrka k 31.12 2006 byla přezkoušena v plném rozsahu. VI. Závěr Při přezkoumání hospodaření podle 10 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí b) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) odst.3 10 zákona č. 420/2004 Sb. VII. Identifikace rizik vyplývajících ze zjištěných chyb a nedostatků: Z kontroly finančního hospodaření svazku obcí za rok 2006 vyplývají rizika pro další období především ve financování nákladů Leader. VIII. Podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0 % Podíl závazků na rozpočtu územního celku 0 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 %. Datum vyhotovení: 20. 3. 2007 Podpisy kontrolorů:... Podpis místopředsedy Mikroregionu Podchlumí: Převzal dne 20. 3. 2007. 5
Zpráva byla vyhotovena ve dvou výtiscích, jeden byl předán zadavateli přezkoumání hospodaření, druhý je uložen v archivu ekonomického odboru - oddělení kontroly obcí a analýz. Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření ÚSC a DSO k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Poučení: Obec (město, DSO) je ve smyslu ustanovení 13 odst.1,písm.b a odst. 2 zák. č. 420/2004 Sb. povinna přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom KÚ KHK nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v zastupitelstvu (správní radě DSO) písemnou informaci včetně lhůty, ve které podá KÚ KHK písemnou zprávu o plnění těchto přijatých opatření. Nesplnění této povinnosti včetně nezaslání písemné zprávy o plnění přijatých opatření je dle ustanovení 14, písm. f,g a h, zák.č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obce postižitelné uložením pořádkové pokuty až do výše 50 000,- Kč. 6