Krajský úřad Ústeckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 4154/2014/KUUK 502/KON/2013 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Raná, IČ: za rok 2013 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Raná se sídlem Raná 114, Raná. Přezkoumání vykonaly: - Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání - Ing. Alena Babická - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: - Ing. Jaroslav Veselý - starosta - Bc. Hana Mašková - účetní

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám). Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona č. 420/2004 Sb. se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 7)

3 A. Přezkoumané písemnosti I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu - projednán a schválen ZO dne jako vyrovnaný, tj. příjmy i výdaje ve výši ,- Kč, zveřejněn dle platných právních norem. Rozpočtová opatření - RO č. 1 schváleno ZO dne , - RO č. 2 schváleno ZO dne , - RO č. 3 schváleno ZO dne , - RO č. 4 schváleno ZO dne , - RO č. 5 schváleno ZO dne Rozpočtový výhled - sestaven na rok Schválený rozpočet - rozepsán dle podrobné rozpočtové skladby - shodně se zveřejněným návrhem rozpočtu. Závěrečný účet - projednán a schválen ZO dne včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 s výrokem "s výhradou", přijata nápravná opatření, zveřejněn dle platných právních norem. Bankovní výpis - zůstatek výpisů z bankovních účtů k (KB, ČNB) souhlasí s účetním záznamem na SÚ 231. Dohoda o hmotné - uzavřena s účetní obce dne odpovědnosti Faktura - prověřeny došlé faktury měsíce června a prosince 2013 výběrovým způsobem a vydané faktury za I. pololetí Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků - k a k předvaha (účetní program FENIX). - Směrnice o inventarizaci 3/2012 ze dne , Plán inventur , zápis o proškolení komise ze dne , Protokol o provedené inventarizaci ze dne , inventurní soupisy. Kniha došlých faktur - k a k (účetní program FENIX). Kniha odeslaných - k (program EXCEL) k (účetní program FENIX). faktur Odměňování členů - prověřena funkční odměna neuvolněného starosty. zastupitelstva Pokladní doklad - prověřeny doklady měsíce června a prosince 2013 výběrovým způsobem. Pokladní kniha - k (účetní program FENIX). (deník) Příloha rozvahy - k a k (účetní program FENIX). Rozvaha - k a k (účetní program FENIX). Účetní doklad - prověřeny doklady za období od do Účtový rozvrh - platný pro rok Výkaz pro hodnocení - k a k (účetní program FENIX). plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty - k a k (účetní program FENIX). Smlouvy a další - ÚZ , ÚZ , ÚZ , ÚZ prověřeno z hlediska materiály k přijatým označení příjmů i výdajů účelovým znakem. účelovým dotacím Smlouvy nájemní - prověřen postup při pronájmu p.p.č 1175/2a k.ú. Raná a p.p.č. 261/33, 1162/3, 315/6 k.ú. Raná. Strana 3 (Celkem 7)

4 Smlouvy o dílo - smlouva č. 62/2013 ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - prověřen postup při směně p.p.č. 1210/6 k.ú Raná (obec) za p.p.č 1045/4 k.ú. Raná (I.H.FARM). - doložka k p.p.č. 1210/6 k.ú Raná, p.p.č 1175/2a k.ú. Raná a p.p.č. 261/33, 1162/3, 315/6 k.ú. Raná. - platné pro rok ze dne , , , , , , , Nespecifikován - zápis z kontroly provedené FV - ze dne , - zápis z kontroly provedené KV - ze dne II. Zástupce ÚSC Raná prohlašuje, že: obec nemá zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec neuskutečnila žádné akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec není zřizovatelem příspěvkové organizace, obec není zřizovatelem organizační složky, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Raná byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách - k pohledávkám evidovaným na SÚ 315 (komunální odpad) nebyly zaúčtovány opravné položky. ČÚS 708 bod 8. - Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách - k dlouhodobému majetku evidovanému na SÚ 022 (Multikár M26 - pořizovací cena ,- Kč) nebylo účtováno o odpisech, resp. oprávkách. nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky Strana 4 (Celkem 7)

5 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky uvedené ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obce Raná za rok 2012 napraveno (splněno k ) - byly zjištěny závažné chyby a nedostatky uvedené ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obce Raná za rok 2012 napraveno (splněno k ) b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Raná za rok 2013 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách - pohledávkám evidovaným na SÚ 315 (komunální odpad) nebyly zaúčtovány opravné položky. ČÚS 708 bod 8. - Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách - k dlouhodobému majetku evidovanému na SÚ 022 (Multikár M26 - pořizovací cena ,- Kč) nebylo účtováno o odpisech, resp. oprávkách. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Raná za rok 2013 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Raná za rok 2013 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,51 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,28 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Raná dne Strana 5 (Celkem 7)

6 Strana 6 (Celkem 7)

7 Strana 7 (Celkem 7)