Zkušenosti s tvorbou metodiky full cost v Centru dopravního výzkumu, v. v. i. Brno Ing. Jiří Kudláček ředitel pro ekonomiku a správu Konference Budoucnost full cost modelu ve výzkumu v ČR 30. března 2009, Praha
Centrum dopravního výzkumu, v. v. i. Jediná dopravní vědeckovýzkumná organizace v působnosti Ministerstva dopravy Základním posláním je výzkumná, vývojová a expertní činnost s celostátní působností pro všechny obory dopravy Významně zapojena do mezinárodní vědeckovýzkumné spolupráce. Přibližně 20 % z výzkumných finančních prostředků je ze zahraničí Zaměstnává 144 pracovníků
Současný způsob sledování a rozpočítávání nepřímých nákladů na projekty 4 skupiny projektů Základny celkové náklady, nepřímé náklady, osobní náklady, jiné, specifické základny U každého projektu samostatná analytická evidence pro sledování nákladů a výnosů V případě spolufinancování projektu, založen k projektu podúkol se sledováním naběhlých nákladů a vlastních zdrojů na jejich úhradu Problematika s tvorbou vlastních zdrojů instituce na spolufinancování většiny úkolů VaV
Systém pro sledování a evidenci čerpání osobních nákladů podle počtu odpracovaných hodin Interní informační systém na zpracování ekonomické agendy, včetně pracovních výkazů Měsíční zpracování pracovních výkazů každým zaměstnancem s rozdělením podle počtu odpracovaných hodin a činností, které na jednotlivých projektech odpracoval Elektronické odsouhlasování pracovních výkazů jednotlivých zaměstnanců odpovědnými osobami Pracovní řád instituce povinnosti vyplývající pro zaměstnance z hlediska termínů zpracování pracovních výkazů pro účely vyúčtování měsíčních mezd a zakázkového systému
Ganttův diagram Využíván pro plánování činností jednotlivých pracovníků v průběhu roku Zpracován podle projektu a řešitele, spoluřešitelů s rozpisem počtu hodin, mzdových nákladů a přehledem činností, které v průběhu roku (období) budou na projektu vykonávat Měsíční kontrola čerpání hodin a mzdových nákladů dle činností ve vztahu k plánu
Návrh postupu rozpočítávání způsobilých nepřímých nákladů na projekty dle modelu full cost v podmínkách instituce Instituce vykazuje správní a divizní režii Evidence správní režie zajištěna dvěma způsoby: 1. zakázka, která sleduje nepřímé náklady -provozní náklady instituce 2. zakázka, která sleduje nepřímé náklady útvarů výzkum a vývoj, ekonomiky a správy a útvaru ředitele Instituce má 3 divize, každá má rozpis divizní režie, která se vztahuje přímo k její činnosti a je jí ovlivnitelná Správní i divizní režie budou mít rozděleny způsobilé nepřímé náklady do dvou skupin projektů z hlediska DPH. Skupina, kde je DPH součástí nákladů a skupina, kde je uplatňován koeficient. Samostatnou skupinou u obou druhů režií budou náklady, např. nájemné, osobní náklady,pojištění atd., kde není DPH. Jako rozvrhová základna budou použity přímé odpracované hodiny Samostatně budou účtovány do účetnictví instituce neuznatelné daňové a nedaňové náklady
Příprava projektu programu Program pro výpočet způsobilých nepřímých nákladů pro správní a divizní režii jednotlivých projektů zajistí útvar informační technologie instituce Převod jednotlivých režií z programu do výsledovek projektů zabezpečí systém vytvořený softwarovou firmou Předpoklad, že metoda full cost bude postupně uplatněna u všech projektů, kde to bude možné Problémy instituce při přechodu na systém full cost : 1. Vytvoření systému je časově a finančně náročné 2. Je nutné dořešit uplatňování této metody v rámci všech projektů VaV na národní úrovni 3. Stávající projekty se budou hodnotit do ukončení podle původní metodiky, takže několik let poběží několik systémů rozpočítávání nepřímých nákladů na projekty 4. V případě přechodu na uvedenou metodu u projektů 7. Rámcového programu EU je nutné zajistit soulad struktury nepřímých nákladů v obou systémech
Zdroje informací Základní dokumenty instituce Zákon 130/2002 Sb. Pravidla financování projektů 7.RP Obecná pravidla (rámcová metodika) pro vykazování skutečných nepřímých nákladů v projektech programu OP VaVpI Centrum dopravního výzkumu, v. v. i. Líšeňská 33a, 636 00 Brno http://www.cdv.cz
Děkuji za pozornost Ing. Jiří Kudláček jiri.kudlacek@cdv.cz