Zpráva č. 97/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Třebětice, IČ: za rok 2012

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Třebětice Třebětice Holešov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Ivo Lejsal KUZL 755/2013 KŘ KUSP 755/2013 KŘ Zpráva č. 97/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Třebětice, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Třebětice 51, Holešov Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal Obec Třebětice zastupovali: starosta: účetní: Čestmír Stratil Ludmila Stratilová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Návrh rozpočtu obce na rok 2012 byl sestaven v příjmové části i ve výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu (vyvěšen dne , sňato ) na úřední desce obce ve výši Kč na straně příjmů a v částce Kč na straně výdajů. Rozpočet obce na rok 2012 byl navržen jako přebytkový s kladným saldem příjmů a výdajů ve výši Kč. V uvedeném termínu byl návrh rozpočtu na rok 2012 vyvěšen také v elektronické podobě, umožňující vzdálený přístup. V průběhu roku 2012 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem formou rozpočtových opatření, která v podstatě obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR. Kontrole bylo předloženo celkem 6 rozpočtových opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. RO č. 1 - schváleno v ZO dne (navýšení příjmů o Kč a výdajů o Kč), RO č. 2 schváleno v ZO dne (navýšení příjmů o Kč, navýšení výdajů o Kč), RO č. 3 schváleno v ZO dne (příjmy nezměněny, navýšení výdajů o Kč ), RO č. 4 schváleno v ZO dne (navýšení příjmů o Kč a výdajů o Kč), RO č. 5 schváleno v ZO dne (navýšení příjmů i výdajů o Kč), RO č. 6 schváleno v ZO dne (navýšení příjmů o Kč a snížení výdajů o Kč), Rozpočtovými opatřeními byly schválené příjmy navýšeny celkem o Kč na celkovou částku Kč a celkové výdaje byly navýšeny o Kč. Provedenými úpravami SR došlo ke zvýšení schváleného kladného salda na Kč. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2012 vycházel z rozpočtového výhledu obce schváleného dne na roky Kontrole byl také předložen RV na roky , který již v podstatě obsahoval náležitosti ve smyslu ustanovení 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech UR v platném znění. Schváleno v ZO dne , Vyvěšeno: , Sňato Rozpočet obce na rok 2012 byl projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne v navržené podobě. Po schválení byl rozpočet podrobně rozepsán na jednotlivé položky a zanesen do účetního výkazu Fin 2-12 M sloupec -1- schválený rozpočet. 2

3 Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Evidence majetku závazných zřízeným Obec není zřizovatelem žádné organizační složky, ani příspěvkové organizace, tudíž nestanovovala žádné závazné ukazatele svým organizacím. Návrh ZU obce za rok 2011 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšen dne a sňat dne Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 provedeného KU ZK.. V uvedeném termínu byl návrh ZU obce za rok 2011 vyvěšen také v elektronické podobě umožňující vzdálený přístup včetně všech příloh a Zprávy o přezkoumání. Ověřeno v počítači účetní obce (historie). Kontrola doporučila zajistit "historii" úřední desky obce také na oficiálních stránkách obce přístupných pro veřejnost, tak aby bylo možné některé zákonem požadované informace zpětně ověřit. ZU obce za rok 2011 byl projednán a schválen v navržené podobě na zasedání ZO dne výrokem - bez výhrad. V průběhu roku 2012 účtovala obec o dvou bankovních účtech.. Jednalo se o běžný účet obce číslo /0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční stav účtu k ve výši ,99 Kč a konečný stav účtu k ve výši ,68 Kč byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu. Dále obec užívala Profi Spořicí účet u KB číslo /0100 na rozvahovém účtu Jeho počáteční stav k byl ověřen na bankovní výpis a činil ,49 Kč a konečný stav k činil ,01 Kč. Celkový zůstatek účtu 231 činil k částku ,69 Kč a meziročně došlo k jeho poklesu o ,79 Kč. Dočasně volné finanční prostředky na dva krátkodobé termínované vklady. Kontrole byla předložena Rámcová smlouva č ze dne uzavřená s J@T Bankou. Kontrole bylo předloženo potvrzení o zřízení vkladu ze dne na částku Kč a ze dne na částku Kč. Evidováno na rozvahovém účtu termínované vklady krátkodobé Kč. Majetek obce je evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. U nehmotného majetku došlo v roce 2012 k nárůstu majetku evidovaného na účtu DDNM o Kč (jednalo se o věcné břemeno) a následně pak k jednorázovému odpisu ve výši ,20 Kč Na účtu 019 po korekci ve výši Kč činil jeho stav Kč. Nově byl na účtu 041 evidován nedokončen dlouhodobí nehmotný majetek ve výši Kč. 3

4 Majetek evidovaný na účtu pozemky vzrostl o celkovou částku ,50 Kč na hodnotu ,39 Kč vyřazen nebyl žádný pozemek. Přírůstky hodnoty obecních pozemků byly doloženy hospodářkou obce a shodovaly se s účetní evidencí a inventurními soupisy. Majetek evidovaný na účtu 021 byl v roce 2012 navýšen o celkovou částku Kč. Doloženo darovací smlouvou ze dne na část tělesa pozemní komunikace číslo III/4907. Po korekci ve výši Kč činil jeho netto stav ,62 Kč. Na účtu 022 nebyly v roce 2012 žádné obraty. Jeho konečný stav po korekci činil ,56 Kč. Zůstatek účtu DDHM ve výši ,10 Kč byl jednorázově odepsán. Do evidence byl zařazen DDHM v celkové výši Kč a byl shodný s účtováním na pol Nedokončený DHM obce na účtu 042 činil nově Kč. Obraty na majetkových účtech vycházely z účetnictví obce, konečné stavy byly doloženy fyzickou inventurou - bez rozdílů. Evidence pohledávek K evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši Kč. Na účtu odběratelé byla evidována částka Kč. Poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 ve výši Kč (zálohy na energie) a jiné pohledávky z hlavní činnosti na účtu 315 v částce Kč (korekce ve výši Kč = oprávky k jiným pohledávkám účet 192, jedná se o oprávky "nedobytných" pohledávek ve výši Kč, odvoz odpadů a částka 36 Kč poplatek ze psa) Dlouhodobé pohledávky obec nevykazovala. Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou všech těchto účtů. Evidence závazků V roce 2012 vykazovala obec krátkodobé závazky v celkové výši Kč a jejich meziroční nárůst činil Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky evidované na účtu 321-dodavatelé ve výši Kč. Tato částka byla doložena dokladovou inventurou (kopie faktur). Na účtech závazky z pracovně právních vztahů. Dále byly na účtu 374 evidovány krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši Kč, na účtu 383 evidovány výdaje příštích období ve výši Kč, na účtu 384 výnosy příštích období Kč, na účtu dohadné účty pasivní Kč a ostatní krátkodobé závazky Kč na účtu 378. Také zůstatky těchto rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Dlouhodobé závazky obec k nevykazovala. Faktura Byla provedena kontrola předložených faktur za rok 2012, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny závažné věcné ani 4

5 formální nedostatky. Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2012 ze dne všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. Byla provedena kontrola konečných stavů rozvahových účtů k a konečných stavů k bez rozdílů. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce za rok 2012 k datu probíhaly na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a Směrnice pro provedení inventur ze dne , která byla tento den schválena v ZO a tímto dnem nabyla účinnosti. Kontrole byl předložen "Plán inventur na rok 2012", který obsahoval kromě jiných náležitostí také jmenování 3 členů ÚIK a 2 členů dalších dvou IK. Proškolení členů IK bylo doloženo Zápisem o proškolení členů IK ze dne včetně podpisů jednotlivých členů.. Kontrole byly předloženy Inventární soupisy za příslušné rozvahové účty uvedené v Rozvaze a v HUK obce k Předložené Inventární soupisy obsahovaly údaje o počátečních stavech, obratech (přírůstcích a úbytcích) na příslušných rozvahových účtech a údaje o jejich konečných stavech (zůstatcích k ). Kontrolou obratů na těchto účtech bylo zjištěno, že vycházely z účetnictví obce (nákupy, prodeje,vyřazení) za účetní období roku Na základě provedených inventur majetku, pohledávek a závazků obce k zpracovala obec (UIK) "Iventaizační zprávu za rok 2012". Z údajů uvedených v této zprávě ze dne je zřejmé, že Inventarizace majetku, pohledávek a závazků proběhla za rok 2012 v souladu s příslušnými ustanoveními Vyhlášky 270/2010 Sb. a vnitroorganizační směrnicí k inventarizaci. Z předložené zprávy je zřejmé, že na základě provedených inventur "nebyly zjištěny žádné rozdíly - srovnávací tabulka účetní evidence a inventurních soupisů". Z obcí předložených podkladů k inventarizaci je zřejmé, že fyzická inventarizace majetku a dokladová inventarizace pohledávek a závazků obce k proběhla v souladu s příslušnými ustanoveními 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění a Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví (Poř.č., datum přijetí faktury, číslo faktury, dodavatel, fakturovaná částka, datum splatnosti, zaplaceno dne,doklad, poznámka). 5

6 V knize bylo zaznamenáno celkem 132 ks došlých faktur. Neuhrazené fa. v částce Kč evidovala obec na rozvahovém účtu dodavatelé. Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur, které bylo celkem 9 ks. Předložená kniha splňovala náležitosti 13 zákona o účetnictví (pořadové číslo, datum vystavení, číslo faktury, odběratel, částka, datum splatnosti, zaplaceno dne,doklad, poznámka. Na účtu 311 pohledávky za odběrateli evidovala obec částku Kč. Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn neuvolněného starosty, místostarostky a ostatních členů ZO podle Nařízení vlády č. 35/2003 Sb., ve znění platného NV ze dne platného od Počet obyvatel obce v roce 2011 činil dle podkladů v "aktovce" celkem 278 osob. Výše odměny starosty pro rok 2012, byla stanovena v souladu s platným nařízením a počtem obyvatel doloženým hospodářkou obce. Nebyly zjištěny nedostatky, odměny členů ZO byly vypláceny měsíčně, podle mzdových listů nebyly vypláceny mimořádné odměny. Odměny členů ZO evidované na položce 5023 nebyly oproti SR, ani UR překročeny 94,9% a činily celkem Kč. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly evidovány v pokladní knize. Pokladní kniha byla vedena ručně i strojově. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 245 ks příjmových a výdajových PD. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně, ručně i strojově. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši Kč, od října 09. Prostřednictvím pokladny, účtu bylo v hotovosti proúčtováno celkem Kč. K byla pokladna vynulována. Kontrole byly předloženy zápisy (v pokladní knize) o kontrolách pokladní hotovosti např. ze dne a bez nedostatků Příloha rozvahy Součástí roční účetní závěrky k byla i předepsaná příloha ze dne , která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha obsahovala předepsané náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, 6

7 údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak obcí evidované pozemky byly rozepsány v předepsaném členění a byly shodné s obcí vedenou evidencí. Rozvaha K sestavila obec Rozvahu za období 12/2011 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Byla provedena tzv. korekce Stálých aktiv v celkové výši Kč z toho jednorázový odpis drobného dlouhodobého nehmotného majetku činil ,20 Kč a drobného dlouhodobého hmotného majetku obce ,10 Kč, zbývající odpisy se shodovaly s údaji na příslušných oprávkových účtech. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 052 byly k nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 byl k ve výši Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK - bez rozdílů Aktiva celkem netto ve výši ,26 Kč se rovnala pasivům celkem. Účetní deník Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění. Účetní doklad Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU a text dle jednotlivých účtových skupin. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Jako součást účetní závěrky k sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k dosáhly výše ,54 Kč, což je 99,37 % UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR, plněny rovnoměrně. Daňové příjmy v absolutní výši Kč byly splněny na 99.70% UR, nedaňové příjmy v absolutní výši Kč představovaly 93,32 % UR, ale 254,77%SR. Kapitálové příjmy byly nulové. V r neprodala obec DM. Skutečné přijaté transfery činily Kč, což je na úrovni UR. Celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,33 Kč, což bylo pouze 75,02 % UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši Kč činily 78,31 % UR, kapitálové výdaje v absolutní skutečné výši Kč byly pouze 38,80 % UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku 6119 v částce Kč 7

8 a na položce 6121 v částce Kč. Kontrolou příjmových a výdajových položek nebylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR v oblasti příjmů ani výdajů obce. Obec hospodařila podle schváleného rozpočtu a závazné ukazatele nebyly překročeny. K skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,21 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce k , ze dne Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že k uvedenému datu vykazovala obec výnosy i náklady pouze v hlavní činnosti. Výnosy celkem činily ,90 Kč, náklady celkem 2 492,05 Kč, HV běžného účetního období tak činil ,85 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém účtu 493. Součástí nákladů byly kromě jiného odpisy DM na účtu 551 ve výši ,70 Kč a náklady z DDM ve výši Kč Darovací smlouvy V roce 2012 nepřijala obec žádný věcný, ani finanční dar. Ze svého rozpočtu poskytovala obec po schválení v ZO věcné a finanční dary, které byly evidovány na položce dary obyvatelstvu v celkové výši Kč (5 000 Kč při narození dítěte, senioři nad 60 let 400 Kč). Uvedené dary byly řádně zaúčtovány a byly součástí účetnictví obce. Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Dle vyjádření účetní obce nebyly v roce 2012 uzavřeny nové Dohody o pracovní činnosti. Na výdajovou položku ostatní osobní výdaje bylo zaúčtováno cca Kč. V roce 2012 bylo opět uzavřeno několik Dohod o provedené práce včetně dohod v souvislosti s volbami do krajů. Na položku 5021 OdPa 6115 byla zaúčtovaná celková částka Kč. Z toho částka 812 Kč - roznos volebních lístků byla doložena dohodou o provedení práce ze dne Zbývající částka Kč byla vyplacena členům volební komise na základě delegací stran (4 členové) a 2 členové jmenovaní starostou obce po složení slibu "Zapisovatele a členů volební komise" dne Předložené Dohody obsahovaly předepsané náležitosti a podpisy příslušných osob v případě výdajů na volby i UZ. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Dle vyjádření účetní obce nebyly v roce 2012 uzavřeny nové Pracovní smlouvy. V roce 2012 nedošlo ke změně stávající PS účetní obce. Pracovníky na VPP obec nevyužívala. V roce 2012 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky, které byly po schválení v ZO součástí schváleného rozpočtu. Na tyto příspěvky nebyly sestavovány žádné smlouvy, ani dohody o 8

9 poskytnutí příspěvku. Obec nevyžadovala ani zpětné vyúčtování poskytnuté dotace. Čerpání poskytnuté dotace bylo kontrolováno hospodářkou obce. Kontrole byl předložen např. Protokol č. 1/2013 ze dne , provedený na základě Pověření starosty obce č. 1 ze dne Jednalo se o kontrolu čerpání veřejné finanční podpory ve výši Kč pro TJ Sokol Třebětice. Z uvedené částky bylo Kč použito na topení a částka Kč na sokolské zábavy. Z uvedeného protokolu je zřejmé že "TJ Sokol postupovala při čerpání veřejné finanční podpory v souladu se stanovenými podmínkami". Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu kontrolovaného období roku 2012 ještě jednu účelovou dotaci, která byla doložena příslušnou smlouvou a rozpočtovým opatřením a byla zařazena do příjmů a výdajů obce. Na položku 4111 obdržela obec pod UZ částku Kč na zajištění přípravy a průběhu voleb do krajského zastupitelstva. Kontrolou předložených účetních dokladů a účetních sestav bylo zjištěno, že výše uvedený transfer byl čerpán na OdPa Z uvedené částky bylo vyčerpáno celkem Kč. Zbývající částka Kč byla vrácena v rámci FV za rok Na položku ostatní platy byla zaúčtovaná částka 872 Kč (jednalo se o refundace mezd 2 členů volební komise delegovaných volebními stranami, bylo doloženo fakturami). Doložené výdaje na volby byly čerpány v souladu s platnými předpisy a v účetnictví obce označeny UZ. Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Veškeré nájmy obecního majetku jsou doloženy řádnými nájemními smlouvami, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2012 nebyly dle vyjádření účetní obce uzavřeny nové nájemní smlouvy. Příjmy z pronájmu obecních pozemků na položce 2131 byly ve výši Kč, příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem Kč. Se zhotoviteli jednotlivých zakázek pro obec jsou sepisovány řádné smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2012 uzavřela obec na základě VŘ Smlouvu o dílo č.01/2012 dne s firmou VISUALCAD,s.r.o. UH v ceně prací Kč včetně DPH a termínem zahájení a ukončení do Koupě, prodeje a dalších pohyby obecního majetku jsou po projednání a schválení v ZO doloženy řádnými smlouvami, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2012 nedošlo k prodeji Dlouhodobého majetku obce Kapitálové příjmy byly nulové. Nedošlo ani k uzavření nové nájemní smlouvy na pronájem obecních pozemků nebo dlouhodobého majetku obce. Kontrole byla předložena Darovací smlouva č. V-2258/ , 0289/2012/ZKO ze dne , kterými byly obci darovány pozemky v celkové výši Kč z majetku Zlínského kraje. Do majetku obce byly tyto darované pozemky zařazeny do evidence na rozvahový účet pozemky na základě protokolu o Zařazení dlouhodobého majetku ze dne

10 Zbývající částka (rozdíl) 127,50 Kč vznikl při digitalizaci pozemků okolních obcí - doloženo účetní obce. Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu dlouhodobé úvěry byl k nulový. V roce 2012 obec neuzavřela žádnou smlouvu o půjčce. V roce 2012 neručila obec svým majetkem za závazky fyzických ani právnických osob. V roce 2012 neuzavřela obec smlouvu o sdružených prostředcích ve smyslu zvláštního způsobu účtování dle zvláštních pravidel účtování. Na činnost DSO a jiných sdružení jichž je členem přispívala obec dle stanovených podmínek. Smlouvy o věcných břemenech Z předložených podkladů bylo zjištěno, že ZK obci darovaný pozemek č. 508/1 - ostatní plocha slinice v ceně Kč je zatížen věcným břemenem firmy E.ON. Kontrole byla dále předložena Smlouva o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu ze dne uzavřená mezi obcí, jako povinným a E.ON Distribuce,a.s. jako oprávněným. Na základě výše uvedené smlouvy zaplatila firma obci věcné břemeno ve výši Kč, převedeno na účet dne Kontrole byla dále předložena bezúplatná Smlouva o zřízení VB č. V-432/ ze dne mezi fyz. osobou jako povinným a obcí jako oprávněným z VB. Obecní pozemky zatížené věcným břemenem jsou evidovány na rozvahovém účtu 031 org Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o pronájmu, či prodeji dlouhodobého hmotného majetku jsou v souladu s platnými předpisy a ve stanovených lhůtách zveřejňovány na úředních deskách obce. V roce 2012 nedošlo k uzavření nové nájemní, prodejní ani kupní smlouvy. Dokumentace zakázkám k veřejným Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce neorganizovala obec v průběhu roku 2012 žádné výběrové řízení na dodávku stavebních prací nebo služeb ve smyslu ustanovení zákona o veřejných zakázkách v platném znění. Na zhotovitele ÚP obce organizovala obec zadávací řízení malého rozsahu. Kontrole byly předloženy podklady k uvedenému VŘ. Výzva k předložení nabídek zveřejněna na krajských internetových stránkách. Do stanoveného termínu do hod bylo na OU podáno 5 nabídek v cenové nabídce od Kč do Kč. Na základě předložených cenových nabídek schválilo ZO na svém jednání dne zhotovitelem ÚP obce firmu VISUALCAD, s.r.o. UH. S vybranou firmou byla uzavřena Smlouva o dílo. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Při kontrole hospodaření obce za rok 2011 nebyly zjištěny chyby závažnosti b) ani c). Drobné chyby a nedostatky uvedené v textu, které neovlivnily výsledek hospodaření obce, ty byly průběžně odstraňovány. Vnitřní předpis a směrnice V roce 2012 nezpracovala obec žádnou novou vnitroorganizační směrnici. 10

11 Kontrola upozornila účetní obce, že vzhledem k řadě změn ve vedení účetnictví ke kterým dochází průběžně je třeba tyto změny zapojovat do vnitroorganizačních směrnic, tak aby bylo účetnictví obce vedeno v souladu s novými předpisy. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole bylo předloženo pět zápisů a Usnesení z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku Jednalo se o Zápis a Usnesení ze schůze OZ ze dne , , , a Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Rada obce ze zákona o obcích zřízena nebyla V roce 2012 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. 11

12 C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Třebětice za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Třebětice za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,58 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,64 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Třebětice dne Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Čestmír Stratil starosta obce Třebětice prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Čestmír Stratil starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Třebětice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 12