Příloha 1: Peněžní deník

Transkript

1 Příloha : Peněžní deník

2 Příloha 2: Kniha pohledávek

3 Příloha 3: Kniha dluhů

4 Příloha 4: Inventární karta nehmotného a hmotného majetku

5 Příloha 5: Skladní karta zásob

6 Příloha 6: Inventární karta drobného nehmotného a drobného hmotného majetku

7 Příloha 7: Kniha cenin

8 Příloha 8: Kniha evidence DPH

9 Příloha 9: Mzdová agenda

10 Příloha 0: Inventární karta rezerv

11 Příloha : Kniha evidence jízd

12 Příloha 2: Deník

13 Příloha 3: Hlavní kniha

14 Příloha 4: Směrná účtová osnova Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek 0 Dlouhodobý nehmotný majetek 02 Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný 03 Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 04 Nedokončený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek 05 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek 06 Dlouhodobý finanční majetek 07 Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku 08 Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku 09 Opravné položky k dlouhodobému majetku Účtová třída - Zásoby Materiál 2 Zásoby vlastní činnosti 3 Zboží 5 Poskytnuté zálohy na zásoby 9 Opravné položky k zásobám Účtová třída 2 - Krátkodobý finanční majetek a peněžní prostředky 2 Peněžní prostředky v pokladně 22 Peněžní prostředky na účtech 23 Krátkodobé úvěry 24 Krátkodobé finanční výpomoci 25 Krátkodobý finanční majetek 26 Převody mezi finančními účty 29 Opravné položky ke krátkodobému finančnímu majetku Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy 3 Pohledávky (krátkodobé i dlouhodobé) 32 Závazky (krátkodobé) 33 Zúčtování se zaměstnanci a institucemi 34 Zúčtování daní a dotací 35 Pohledávky za společníky 36 Závazky ke společníkům 37 Jiné pohledávky a závazky 38 Přechodné účty aktiv a pasiv 39 Opravná položka k zúčtovacím vztahům a vnitřní zúčtování Účtová třída 4 - Kapitálové účty a dlouhodobé závazky 4 Základní kapitál a kapitálové fondy 42 Fondy ze zisku a převedené výsledky hospodaření 43 Výsledek hospodaření 45 Rezervy 46 Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucím 47 Dlouhodobé závazky 48 Odložený daňový závazek a pohledávka 49 Individuální podnikatel Účtová třída 5 - Náklady 50 Spotřebované nákupy 5 Služby 52 Osobní náklady 53 Daně a poplatek 54 Jiné provozní náklady 55 Odpisy, rezervy, komplexní náklady příštích období a opravné položky v provozní oblasti

15 56 Finanční náklady 57 Rezervy a opravné položky ve finanční oblasti 58 Změna stavu zásob vlastní činnosti a aktivace 59 Daně z příjmů, převodové účty a rezerva na daň z příjmů Účtová třída 6 - Výnosy 60 Tržby za vlastní výkony a zboží 64 Jiné provozní výnosy 66 Finanční výnosy 69 Převodové účty Účtová třída 7 - Závěrkové a podrozvahové účty 70 Účty rozvažné 7 Účet zisků a ztrát Podrozvahové účty Účtové třída 8 - Vnitropodnikové účetnictví Účtová třída 9 - Vnitropodnikové účetnictví 2

16 Příloha 5: Uspořádání a označení položek rozvahy AKTIVA CELKEM A. Pohledávky za upsaný základní kapitál B. Dlouhodobý majetek B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek B.I.. Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 2. Ocenitelná práva 2.. Software 2.2. Ostatní ocenitelná práva 3. Goodwill 4. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 5. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek a nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 5.. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 5.2. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek B.II. Dlouhodobý hmotný majetek B.II.. Pozemky a stavby.. Pozemky.2. Stavby 2. Hmotné movité věci a jejich soubory 3. Oceňovací rozdíl k nabytému majetku 4. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 4.. Pěstitelské celky trvalých porostů 4.2. Dospělá zvířata a jejich skupiny 4.3. Jiný dlouhodobý hmotný majetek 5. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 5.. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 5.2. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek B.III. Dlouhodobý finanční majetek B.III.. Podíly ovládaná nebo ovládající osoba 2. Zápůjčky a úvěry - ovládaná nebo ovládající osoba 3. Podíly - podstatný vliv 4. Zápůjčky a úvěry - podstatný vliv 5. Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly 6. Zápůjčky a úvěry - ostatní 7. Ostatní dlouhodobý finanční majetek 7.. Jiný dlouhodobý finanční majetek 7.2. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek C. Oběžná aktiva C.I. Zásoby C.I.. Materiál 2. Nedokončená výroba a polotovary

17 3. Výrobky a zboží 3.. Výrobky 3.2. Zboží 4. Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny 5. Poskytnuté zálohy na zásoby C.II. Pohledávky C.II.. Dlouhodobé pohledávky.. Pohledávky z obchodních vztahů.2. Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba.3. Pohledávky - podstatný vliv.4. Odložená daňová pohledávka.5. Pohledávky - ostatní.5.. Pohledávky za společníky.5.2. Dlouhodobé poskytnuté zálohy.5.3. Dohadné účty aktivní.5.4. Jiné pohledávky C.II. Krátkodobé pohledávky C.II. 2. Pohledávky z obchodních vztahů 2.2. Pohledávky ovládaná nebo ovládající osoba 2.3. Pohledávky - podstatný vliv 2.4. Pohledávky - ostatní Pohledávky za společníky Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Stát - daňové pohledávky Krátkodobé poskytnuté zálohy Dohadné účty aktivní Jiné pohledávky C.III. Krátkodobý finanční majetek C.III.. Podíly - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní krátkodobý finanční majetek C.IV. Peněžní prostředky C.IV.. Peněžní prostředky v pokladně 2. Peněžní prostředky na účtech D. Časové rozlišení aktiv D.. Náklady příštích období 2. Komplexní náklady příších období 3. Příjmy příštích období PASIVA CELKEM A. Vlastní kapitál A.I. Základní kapitál A.I.. Základní kapitál 2. Vlastní podíly (-) 3. Změny základního kapitálu 2

18 A.II. Ážio a kapitálové fondy A.II.. Ážio 2. Kapitálové fondy 2.. Ostatní kapitálové fondy 2.2. Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků (+/-) 2.3. Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách obchodních korporací (+/-) 2.4. Rozdíly z přeměn obchodních korporací (+/-) 2.5. Rozdíly z ocenění při přeměnách obchodních korporací (+/-) A.III. Fondy ze zisku. Ostatní rezervní fondy 2. Statutární a ostatní fondy A.IV. Výsledek hospodaření minulých let (+/-) A.IV.. Nerozdělený zisk minulých let 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-) 3. Jiný výsledek hospodaření minulých let (+/-) A.V. Výsledek hospodaření běžného účetního období (+/-) A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku (-) B. + C. Cizí zdroje B. Rezervy B.. Rezerva na důchody a podobné závazky 2. Rezerva na daň z příjmů 3. Rezervy podle zvláštních právních předpisů 4. Ostatní rezervy C. Závazky C.I. Dlouhodobé závazky C.I.. Vydané dluhopisy.. Vyměnitelné dluhopisy.2. Ostatní dluhopisy 2. Závazky k úvěrovým institucím 3. Dlouhodobé přijaté zálohy 4. Závazky z obchodních vztahů 5. Dlouhodobé směnky k úhradě 6. Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba 7. Závazky - podstatný vliv 8. Odložený daňový závazek 9. Závazky - ostatní 9.. Závazky ke společníkům 9.2. Dohadné účty pasivní 9.3. Jiné závazky C.II. Krátkodobé závazky C.II.. Vydané dluhopisy.. Vyměnitelné dluhopisy.2. Ostatní dluhopisy 3

19 2. Závazky k úvěrovým institucím 3. Krátkodobé přijaté zálohy 4. Závazky z obchodních vztahů 5. Krátkodobé směnky k úhradě 6. Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba 7. Závazky - podstatný vliv 8. Závazky ostatní 8.. Závazky ke společníkům 8.2. Krátkodobé finanční výpomoci 8.3. Závazky k zaměstnancům 8.4. Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění 8.5. Stát - daňové závazky a dotace 8.6. Dohadné účty pasivní 8.7. Jiné závazky D. Časové rozlišení pasiv D.. Výdaje příštích období 2. Výnosy příštích období 4

20 Příloha 6: Uspořádání a označení položek výkazu zisku a ztráty druhové členění I. Tržby z prodeje výrobků a služeb II. Tržby za prodej zboží A. Výkonová spotřeba A.. Náklady vynaložené na prodané zboží 2. Spotřeba materiálu a energie 3. Služby B. Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) C. Aktivace (-) D. Osobní náklady D.. Mzdové náklady 2. Náklady na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění a ostatní náklady 2.. Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění 2.2. Ostatní náklady E. Úpravy hodnot v provozní oblasti E.. Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku.. - Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku - trvalé.2. - Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku - dočasné 2. Úpravy hodnot zásob 3. Úpravy hodnot pohledávek III. Ostatní provozní výnosy III.. Tržby z prodaného dlouhodobého majetku 2. Tržby z prodaného materiálu 3. Jiné provozní výnosy F. Ostatní provozní náklady F.. Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku 2. Zůstatková cena prodaného materiálu 3. Daně a poplatky v provozní oblasti 4. Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období 5. Jiné provozní náklad * Provozní výsledek hospodaření (+/-) IV. Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - podíly IV.. Výnosy z podílů - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosy z podílů G. Náklady vynaložené na prodané podíly V. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku V.. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku H. Náklady související s ostatním dlouhodobým finančním majetkem VI. Výnosové úroky a podobné výnosy VI.. Výnosové úroky a podobné výnosy - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosové úroky a podobné výnosy I. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční oblasti J. Nákladové úroky a podobné náklady

21 J.. Nákladové úroky a podobné náklady - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní nákladové úroky a podobné náklady VII. Ostatní finanční výnosy K. Ostatní finanční náklady * Finanční výsledek hospodaření (+/-) ** Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) L. Daň z příjmů L.. Daň z příjmů splatná 2. Daň z příjmů odložená (+/-) ** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) M. Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům (+/-) *** Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) * Čistý obrat za účetní období = I. + II. + III. + IV. + V. + VI. + VII. 2

22 Příloha 7: Uspořádání a označení položek výkazu zisku a ztráty účelové členění I. Tržby z prodeje výrobků, zboží a služeb A. Náklady prodeje (včetně úprav hodnot) * Hrubý zisk nebo ztráta B. Odbytové náklady (včetně úprav hodnot) C. Správní náklady (včetně úprav hodnot) II. Ostatní provozní výnosy D. Ostatní provozní náklady * Provozní výsledek hospodaření (+/-) III. Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - podíly III.. Výnosy z podílů - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosy z podílů E. Náklady vynaložené na prodané podíly IV. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku IV.. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku F. Náklady související s ostatním dlouhodobým finančním majetkem V. Výnosové úroky a podobné výnosy V.. Výnosové úroky a podobné výnosy - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosové úroky a podobné výnosy G. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční oblasti H. Nákladové úroky a podobné náklady H.. Nákladové úroky a podobné náklady - ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní nákladové úroky a podobné náklady VI. Ostatní finanční výnosy I. Ostatní finanční náklady * Finanční výsledek hospodaření (+/-) ** Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) J. Daň z příjmů J.. Daň z příjmů splatná 2. Daň z příjmů odložená (+/-) ** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) K. Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům (+/-) *** Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) * Čistý obrat za účetní období = I. + II. + III. + IV. + V. + VI.