KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBcí č.j.: KUJCK 12201/2012 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 Obec Okrouhlá Radouň, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: , , na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, Nová Včelnice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Hana Krčková Zástupce územního celku: starosta účetní Zdeněk Leitner Pavlína Kadlecová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 8

2 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Rozpočtová opatřen í Pokladní kniha (deník) Darovací smlouvy Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Závěrečný účet Účtový rozvrh Účetní doklad Vnitřní předpis a směrnice Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Hlavní kniha Bankovní výpis Faktura Popis písemnosti Č. 1 schváleno v ZO dne Č. 2 schváleno v ZO dne Č. 3 schváleno v ZO dne Č. 4 schváleno v ZO dne červenec 2012 Darovací smlouva o převodu movitých věcí ze dne převod movitých věcí (PC stanice, monitor, tskárna) - reálná hodnota darovaných věcí činí celkem 7.300,- Kč Účetní doklad Č ze dne vyřazení z podrozvahy do majetku obce na účet 028 ve výši 7.300,- Kč Prodej pozemku Kupní smlouva o zřízení věcného břemene ze dne p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od do prodej pozemku schválen v ZO dne Právní účinky vkladu účetní doklad Č ze dne a zařazení Příjmový pokladní doklad Č. 171 ze dne ,- Kč - úhrada kupní ceny - účetní doklad Č. P ze dne účetní doklad Č ze dne za rok 2011 zveřejněn od do schválen na rok 2012 v ZO dne bez výhrad Č ze dne přeúčtování pohledávek na účet Ostatní dlouhodobé pohledávky Směrnice s účinností od seznam účetních knih, oběh dokladů, platné číselné řady, zatřídění majetku, používaný účetní program Triáda MUNIS 2000 Podpisové vzory ze dne Směrnice o zabezpečení zákona Č Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě s účinností od ze dne (došlo na KÚ ) září 2012 Výpis z účtu u KB, a.s. Č. 86 ze dne účetní doklad Č ze dne zaúčtování připsaného úroku, bankovního Nákup majetku poplatku Faktura Č ze dne územní studie Okrouhlá Radouň -lokality 5S0 a 8S ,- Kč U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 8

3 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Pokladní doklad Výkaz zisku a ztráty Rozvaha Schválený rozpočet Evidence poplatků Účetní doklad Dohoda o hmotné odpovědnosti Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Faktura Návrh rozpočtu Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Rozpočtová opatření Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Příloha rozvahy Rozvaha Inventurní soupis majetku a závazků Účetní doklad - účetní doklad Č ze dne předpis faktury a zařazení do majetku obce na účet 019 Výpis z účtu u KB, a.s Č. 64 ze dne úhrada faktury - účetní doklad Č ze dne zaúčtování úhrady (pol. 6121) schválení rozpočtu na rok schválení závěrečného účtu za rok , , , schválení rozpočtových opatření schválení prodeje pozemku Fin 2-12M sestavený k Výdajový pokladní doklad Č. 190 ze dne občerstvení - 824,- Kč - účetní doklad Č. V ze dne k k na rok 2012 schválen v ZO dne rok odpady, psi Č ze dne předpis poplatku - psi, TDO, nájem obecního rybníka ze dne ze dne (došlo na KÚ ) Faktura Č ze dne likvidace komunálního odpadu ,- Kč - účetní doklad Č ze dne Výpis z účtu u KB, a.s. Č. 85 ze dne úhrada faktury - účetní doklad Č ze dne zaúčtování úhrady na rok 2012 zveřejněn od do schválení úpravy usnesení Č. 1 zápisu Č. 12/2011 ze dne schválení rozpočtové změny Č. 6 Č. 6 schváleno v ZO dne Fin 2-12M sestavený k k prosinec 2012 k k Příkaz k provedení inventarizace ze dne Inventurní soupisy k účtů 018, 019, 021, 031, 022, 028, 032, 374, 343, 342, 33~ 331, 231, 31~ 314, 311, 042, 469 Výpis z účtu u KB, a.s. Č. 1 za období stav k Výpis z katastru nemovitostí k Č ze dne přeúčtování pořízení územní studie Okrouhlá Radouň na položku 6119 U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 8

4 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona Č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec nemá zřízeny žádné fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela žádnou smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec neobdržela žádné prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec s majetkem státu nehospodaři 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neuzavřela žádnou smlouvu ani dohodu o ručení za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá žádný zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku U Zimního stadionu 1952/2, Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4 z 8

5 Starosta obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Nebyl sestaven plán inventur. Obec nesestavila plán inventur na rok Byl doložen pouze příkaz k provedení inventarizace ze dne Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obec nesestavila inventarizační zprávu za rok Vyhláška Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, 3 odst. 1 písmo a), 3 odst. 1 písmo d) Byly zjíštěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. Obec neprovedla dokladovou inventuru účtu Dotace na pofízení dlouhodobého majetku a účtu Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Tyto účty nejsou doloženy pfíslušnými doklady. Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 písmo b) C.ZÁVĚR I. PLN~NI OPATŘENI K ODSTRAN~NI NEDOSTATKŮ ZJIŠT~NÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Bvlv zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavřela smlouvu o nájmu pozemků dne , kde je obec jako pronajímatel pozemku p.č. 484/10 v k.ú. Okrouhlá Radouň. Smlouva uzavřena na dobu deseti let. Roční nájemné za pronajatý pozemek ve výši 100,-Kč. Nájemné je splatné při podpisu smlouvy a následně vždy do předchozího roku. Kontrolou této U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5 z 8

6 smlouvy však bylo zjištěno, že smlouva nebyla opatřena doložkou, potvrzující zveřejnění před schválením této nájemní smlouvy. NAPRAVENO (dne: ) Zastupitelstvo obce přijalo dne opatření, že smlouvy budou opatřeny doložkou potvrzující zveřejnění záměru. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 22 Územní celek chybně účtovalo krátkodobých pohledávkách. Kontrolou inventarizace krátkodobých pohledávek k účtu 311 (odběratelé) bylo zjištěno, že účetní jednotka vykazuje na analytickém účtu částku ve výši ,- Kč. Dle dokladové inventury bylo zjištěno, že se jedná o nesplatné pohledávky vzniklé z kupních smluv za prodej pozemků osmi FO. Tyto smlouvy byly uzavřené v minulých účetních obdobích a jejich splatnost je následující: U třech FO je splatnost do roku 2013, u dvou FO je splatnost do roku 2014, u jedené FO je splatnost do roku 2015 a u dvou FO je splatnost do roku Z výše uvedeného vyplývá, že se v tomto případě nejedná o krátkodobé pohledávky, ale o dlouhodobé pohledávky, kde splatnost jednotlivé pohledávky je delší než jeden rok. NAPRAVENO (dne: ) Účetním dokladem č ze dne byly pohledávky ve výši ,- Kč přeúčtovány na účet Ostatní dlouhodobé pohledávky. b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Bvly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 4, 5 Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno. zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný. přebytkový nebo schodkový. V za dne byl schválen rozpočet na rok Není zde uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. NAPRAVENO (dne: ) V za dne byla schválena úprava usnesení č. 1 zápisu ze dne a to tak, že "Za schválilo rozpočet pro rok 2012 jako schodkový. Schodek rozpočtu je krytý přebytkem hospodaření z předchozích let. " 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku čús ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem. které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupní smlouvy ze dne na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 8

7 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty k bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet Cestovné a náklady na opravy na účet Opravy a udržování. vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 3 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury Č. 03/2012 ze dne územní studie Okrouhlá Radouň ve výši ,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku NAPRAVENO (dne: ) Účetní dokladem Č ze dne bylo pofízení územní studie Okrouhlá Radouň ve výši ,- Kč přeúčtováno na položku II. PŘI PŘEZKOUMÁNI HOSPODAŘENí ZA ROK 2012 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.] Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [ 10 odst. 3 písmo c) zákona Č. 420/2004 Sb.] c2) neprůkaznosti účetnictví III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 pism. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODIl ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNIHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,29% 1,14 % 0% Okrouhlá Radouň, dne 21. května 2013 Hana Krčková kontrolor pověřený řízením přezkoumání K AJ KÝ ÚŘAD dihoť!e KÝ KRAJ. V A oooor 9kcmomlcký oórlěu,ní ;JrP,lkumu a metoaiky hos\)odll.l'ení obcí Y Zlmťllho Itad onu 1952/2 IDYIOI (11)... ~ podpis a razítko U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7 z 8

8 Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 8 stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne OKR DOUŇ 3784 N VCELN/CE Zdeněk Leitner 1 starosta podpis a razítko Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Hana Krčková řízením přezkoumání 2 1x Obec Okrouhlá Radouň Zdeněk starosta Leitner Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona Č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 8 z 8