z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí Sp. zn.: OEKO-PŘ 44085/2015/ilno stejnopis Č. 2 z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 obce Vrcovice, IČO Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: 7. října 2015 jako dílčí přezkoumání do 3. března 2016 jako konečné přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce Vrcovice za rok 2015 ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se DSO) zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Marie Houšková Pověření k přezkoumání podle 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 22/2015 dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Markéta Nepodalová - starostka Miluše Wagnerová - účetní U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon (ukončení kontroly na místě a vrácení vyžádaných podkladů) byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.1. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 ~ méně závažné (ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona) Iv členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Porušení právního předpisu: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 26 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací Popis zjištěné chyby a nedostatku: V Zastupitelstvu obce byl schválen dne finanční dar obecně prospěšné společnosti (Arkáda - sociálně psychologické centrum, o.s.) ve výši Kč. Tento dar byl poskytnut dne , přestože darovací smlouva byla uzavřena až o den později, a to dne Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Zastupitelstvo obce schválilo dne dotaci obecně prospěšné společnosti (Arkáda - sociálně psychologické centrum, o.s.) ve výši 984 Kč. Smlouva o poskytnutí dotace byla uzavřena dne Peněžní prostředky byly poskytnuty dne Opatření bylo splněno: Napraveno. >- závažné (ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona) Iv členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst Ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 16 odst. 2 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2

3 Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou Výkazů pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M sestavených k , k , k , k , k , k , k a k bylo zjištěno, že obec uskutečňovala výdaje, na které nebylo provedeno rozpočtové opatření. Výkazy k k a k např. paragraf 2219, položka schválený rozpočet O Kč, upravený rozpočet O Kč, výsledek od počátku roku Kč (došlo k překročení i paragrafu 2219 o částku Kč). Výkaz k např. paragraf 6171, položka schválený rozpočet Kč, upravený rozpočet Kč, výsledek od počátku roku Kč. Výkaz k např. paragraf 6171, položka schválený rozpočet Kč, upravený rozpočet Kč, výsledek od počátku roku ,50 Kč. Výkaz k např. paragraf 6171, položka schválený rozpočet O Kč, upravený rozpočet Kč, výsledek od počátku roku Kč. Výkaz k a k např. paragraf 6171, položka schválený rozpočet O Kč, upravený rozpočet Kč, výsledek od počátku roku Kč. Rozpočet na rok 2015 byl schválen v zastupitelstvo obce dne u výdajů na paragrafy a položky. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Kontrolou Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M k bylo zjištěno, že obec své výdaje nepřekračuje. Opatření bylo splněno: Napraveno. A.II. Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok 2015 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. ~ Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, CÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) Ustanovení: 30 odst. 12 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. Popis zjištěné chyby a nedostatku: K nebyla provedena inventarizace účtu 192 (Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti), přestože tento účet vykazuje dle Předvahy za období 12/2015 zůstatek ve výši Kč. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn Ustanovení: 14 odst. 6 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy" A. II. 6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce byl zaúčtován majetek, u kterého nebylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3

4 Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou inventurního soupisu účtu 028 (Drobný dlouhodobý hmotný majetek) bylo zjištěno, že je zde veden majetek, jehož hodnota je pod Kč. Např. vysavač na okna Leifheit, který byl v částce Kč zařazen na účet 028 dne Obec si vnitřním předpisem nesnížila dolní hranici pro ocenění tohoto majetku. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn Ustanovení: CÚS 708 bod 8. Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Opravné položky se tvoří ve výši 10 % za každých ukončených 90 dnů po splatnosti. Kontrolou Předvahy za období 12/2015 bylo zjištěno, že účet 192 (Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti) vykazuje stejnou částku jako účet 315 (Jiné pohledávky z hlavní činnosti). Obec opravnou položku neúčtovala správně. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy. 2. Ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 3. Ustanovení 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků. 4. Ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec nenakládá s těmito prostředky. 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 7. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu. 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4

5 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo D zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob. 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku 13. Ustanovení 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem Obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 D.I. ~ Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. q byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona č, 420/2004 Sb., a to: ~ Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiva jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. ~ Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce byl zaúčtován majetek, u kterého nebylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. ~ Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách. D.l1. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Riziko uložení pokuty za naplnění skutkové podstaty správního deliktu dle 22a odst. 5 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,98 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Vrcovice, dne 3. března 2016 U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5

6 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Ing. Marie Houšková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona Č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vrcovice o počtu 10 stran včetně přílohy byla seznámena dne a její stejnopis převzala dne starostka obce Markéta Nepodalová. Starostka prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela kupní, směnnou, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6

7 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč. Markéta Nepodalová starostka obce. OBEC VRCOVICE. Vft:ovict 83, PIMk /~ / / lco: <~.'.. podpis U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7

8 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do (potvrzeno na materiálu) Rozpočtová opatření č. 4 ze dne , schváleno starostkou obce Rozpočtová opatření 8, schváleno v za dne Rozpočtový výhled zpracovaný na roky Schválený rozpočet v za dne jako přebytkový, příjmy ve výši Kč, výdaje ve výši Kč Závěrečný účet návrh zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do (potvrzeno na materiálu) projednán (schválen) v za dne s výrokem "bez výhrad" Faktura Došlá faktura č ze dne trampolína, částka Kč předpis a úhrada - výdajový pokladní doklad č. 48 ze dne , účetní doklad č ze dne zařazení do majetku (účet 028) - účetní doklad č ze dne Hlavní kniha Předvaha za období 12/2015 Hlavní kniha Předvaha za období 8/2015 Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur na rok 2015 ze dne včetně podpisových vzorů Inventurní soupisy majetku a závazků k (inventurní soupis účtu 031 ve vazbě na LV zkontrolován výběrovým způsobem) Inventarizační zpráva rok 2015 ze dne Pokladní doklad Výdajový pokladní doklad č. 58 ze dne čištění spalinové cesty, částka 400 Kč, účetní doklad č ze dne Příloha rozvahy k Příloha rozvahy k Rozvaha k Rozvaha k Účtový rozvrh rok 2015 Účtový rozvrh roku 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M k , k , k , k , k , k , k , k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M k Výkaz zisku a ztráty k Výkaz zisku a ztráty k U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 8

9 Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne předmětem smlouvy je finanční dar ve výši Kč obecně prospěšné společnosti dar schválen v za úhrada - výpis z účtu KS č. 14 ze dne , účetní doklad č ze dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí dotace ze dne příjemcem dotace je Arkáda - sociálně psychologické centrum, o.s. částka 984 Kč - schválena v za dne Žádost o příspěvek ze dne úhrada - výpis z účtu KS č. 26 ze dne , účetní doklad č ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2015 ze dne Průvodní dopis k návrhu Smlouvy ze dne neinvestiční dotace ve výši Kč (max. 50 % z celkových uznatelných nákladů akce Název akce: "Oprava místní komunikace parc. č. 285, 774/1 v k.ú. Vrcovice" Příjem dotace: Výpis z účtu KS č. 125 ze dne , účetní doklad č ze dne , položka 4122, UZ 710, částka Kč Čerpání dotace: Došlá faktura č ze dne oprava místní komunikace, částka k úhradě Kč (s DPH) předpis - účetní doklad č ze dne úhrada - výpis z účtu KS č. 116 ze dne , účetní doklad č ze dne , částka Kč účetní doklad č ze dne částka Kč s UZ 710 Vyúčtování poskytnuté dotace ze dne , celkové náklady akce ve výši Kč účetní doklad č ze dne účtováno prostřednictvím účtu 388 z KÚ ze dne Oznámení - vyúčtování zálohy na dotaci - ke dni , částka Kč Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne předmětem smlouvy je provedení - oprava místní komunikace cena díla s DPH ve výši Kč Zápis o předání a převzetí prací ze dne Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene č.: PI /002 ze dne povinný: obec Vrcovice oprávněná: E.ON Distribuce, a.s. předmětem smlouvy je zřízení věcného břemene na pozemku obce (parc. č. 761/6) z důvodu kabelového vedení NN jednorázová náhrada ve výši Kč právní účinky vkladu k předpis a zařazení na analytický účet účetní doklad č ze dne úhrada - výpis z účtu KS č. 123 ze dne , účetní doklad č ze dne Dokumentace k veřejným zakázkám Veřejná zakázka malého rozsahu - oprava místní komunikace elektronická výzva 3 dodavatelům ze dne předloženy 2 nabídky Výběrová komise ustanovená starostkou vybrala dne dodavatele, se kterým byla následně uzavřena smlouva o dílo Vnitřní předpis a směrnice Interní směrnice č. 1/2014 o postupech při zadávání veřejných zakázek, účinnost od U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 9

10 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne schválení pravomoci pro starostku obce ke schvalování (provádění) RO Účetní závěrka Účetní závěrka za rok 2014 schválena v ZO dne Protokol o schválení účetní závěrky ze dne U Zimního stadionu 1952/2, České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 10