z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí Sp. zn.: OEKO-PŘ 25908/2017/zdpe stejnopis Č. 2 z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 obce Vrcovice, IČO Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: 23. října 2017 jako dílčí přezkoumání 26. února 2018 jako konečné přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce Vrcovice za rok 2017 ve smyslu ustanovení 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dagmar Koukolová Pověření k přezkoumání podle 5 Č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod Č. 543/2017/0EKO-PŘ dne a Č. 105/2018/0EKO-PŘ dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Markéta Nepodalová - starostka Miluše Wagnerová - účetní U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon ukončení kontroly na místě byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2017 >- méně závažné (ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona) Iv členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 2 odst. 3 Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. Popis Kontrolou bylo zjištěno, že obec pořídila drtič větví a jeho úhradu nesprávně zatřídila na paragraf 6171 Činnost místní správy. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Dokladem č. 159 ze dne bylo přeúčtováno na Opatření bylo splněno: Napraveno. A.II. Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok 2016 >- Přehled nenapravených chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 16 odst. 2 Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2

3 Popis Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k bylo zjištěno, že obec vykazuje na řádku Saldo příjmů a výdajů ve sloupci Výsledek od počátku roku schodek ve výši ,78 Kč, když ve sloupci Rozpočet po změnách je uvedena částka Kč. Tento stav byl způsoben plněním celkových výdajů na 95,5 %, přičemž celkové příjmy byly plněny pouze na 85,5 %. Mělo být provedeno povinné rozpočtové opatření (upravení příjmů), protože hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn, Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 7 odst. 2 Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí. Popis Kontrolou inventurního soupisu účtu 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku k bylo zjištěno, že nesouhlasí zůstatek uvedený v rozvaze k s celkovou výší nerozpuštěného transferu uvedenou na sestavě Soupis dlouhodobého majetku s dotací vytištěné z majetkové evidence. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn Ustanovení: 30 odst. 1 Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. Popis Kontrolou inventurních soupisů oprávkových účtů 081 Oprávky ke stavbám a 082 Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí k bylo zjištěno, že nesouhlasí celkové částky uvedené v předvaze s celkovými částkami vytištěnými z majetkové evidence. Soupisy těchto účtů nelze dostatečně zkontrolovat, protože neobsahují oprávky u jednotlivých majetků, ale pouze celkové oprávky na analytických účtech. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn Ustanovení: 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Popis Obec použila nesprávný účet 518 Ostatní služby při zaúčtování předpisu faktury za software, který byl zařazen na účet 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Správně měl být použit účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Dále obec chybně zaúčtovala nákup materiálu na opravy na účet 511 Opravy a udržování a na položku 5171 Opravy a udržování. Správný účet je 501 Spotřeba materiálu a položka 5139 Nákup materiálu. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3

4 B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy. 2. Ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 3. Ustanovení 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace. týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec nemá sdružené prostředky. 4. Ustanovení 2 odst. písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec nehospodaří s těmito prostředky. 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí. k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 7. Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu. 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek. 13. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku 14. Ustanovení 2 odst. 2 písmo i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4

5 15. Ustanovení 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem Obec nemá příspěvkovou organizaci. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.1. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Popis K nebyla provedena inventarizace účtu 032 Kulturní předměty, přestože tento účet vykazuje dle Předvahy za období 12/2016 zůstatek ve výši ,86 Kč. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: usnesení ZO ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Byl vytvořen inventurní soupis účtu 032 Kulturní předměty k Opatření bylo splněno: Napraveno. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2017 Dol. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2017 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. q byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., a to:,. Nedostatky, spočívající v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů: Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření. q byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: ~ Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí. >- Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. >- Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Dol I. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Riziko uložení pokuty za naplnění skutkové podstaty správního deliktu dle 22a odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. U Zimniho stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5

6 0./11. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,19 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,92 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% O./V. Výrok o výši dluhu územního celku: Dluh územního celku nepřekročil 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Výše dluhu územního celku: O Kč 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky: ,02 Kč O.V. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Dle 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, územní samosprávný celek zveřejní návrh střednědobého výhledu rozpočtu na svých internetových stránkách a na úřední desce nejméně 15 dnů přede dnem zahájení jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku. Na internetových stránkách se zveřejňuje úplné znění návrhu. Na úřední desce může být návrh zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o příjmech a výdajích v jednotlivých letech a o dlouhodobých závazcích a pohledávkách. Územní samosprávný celek současně oznámí na úřední desce, kde je návrh střednědobého výhledu rozpočtu zveřejněn a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby. Zveřejnění musí trvat až do schválení střednědobého výhledu rozpočtu. Připomínky k návrhu střednědobého výhledu rozpočtu mohou občané územního samosprávného celku uplatnit písemně ve lhůtě stanovené při jeho zveřejnění nebo ústně při jeho projednávání na zasedání zastupitelstva. Územní samosprávný celek zveřejní střednědobý výhled rozpočtu na svých internetových stránkách do 30 dnů ode dne jeho schválení a současně oznámí na úřední desce, kde je zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby. Tímto způsobem musí být zpřístupněn až do schválení nového střednědobého výhledu rozpočtu. Upozorňujeme, že podle zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, je územní samosprávný celek povinen zveřejnit schválený rozpočet, schválený závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, schválený střednědobý výhled rozpočtu a schválená rozpočtová opatření na svých internetových stránkách do 30 dnů od schválení těchto dokumentů a současně zveřejnit na úřední desce oznámení s uvedením, kde jsou tyto dokumenty zveřejněny v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jejich listinné podoby. Vrcovice, dne 26. února 2018 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: d úřad ÝKRAJ mlcky Ing. Dagmar Koukolová kontrolor pověřený řízením přezkoumání 60M,r{"ď~:: (1 podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6

7 marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání, které jsou uvedené v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vrcovice o počtu 10 stran včetně přílohy byla seznámena dne a její stejnopis č. 2 převzala dne starostka obce Markéta Nepodalová. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí přestupku podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to lze uložit územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokutu do výše Kč. Markéta Nepodalová starostka obce U Zimního stadíonu 1952/2, České Budějovíce, tel.: , fax: e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz, Stránka 7

8 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Doklady a jiné materiály využité při přezkoumání: Návrh rozpočtu zveřejněný od do i elektronicky Rozpočtová opatření Č. 1 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 2 a 3 schválená starostkou dne , zveřejněná dne Č. 4 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 5 a 6 schválená starostkou dne , zveřejněná dne Č. 7 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 8 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 9 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 10 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 11 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 12 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 13 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Rozpočtová opatření Č. 14 schválené zastupitelstvem obce dne , zveřejněné dne Č. 15 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 16 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 17 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Č. 18 schválené starostkou dne , zveřejněné dne Rozpočtový výhled do roku 2019 Schválený rozpočet na paragrafy, přebytkový, P Kč, V Kč Závěrečný účet zveřejněný od do i elektronicky, Bankovní výpis Č. 27 ze dne úhrada nakoupeného pozemku Č. 94 ze dne úhrada faktury Č Č. 63 ze dne úhrada faktury Č Bankovní výpis Č. 79 ze dne úhrada faktury Č Č. 73 ze dne úhrada faktury Č Faktura Č ze dne mulčovací rameno, Kč Č ze dne oprava místních komunikací, Kč Č ze dne drtič větví, Kč Faktura Č ze dne software, Kč Hlavní kniha předvaha k Hlavní kniha předvaha k Inventurní soupis majetku a závazků plán inventur na rok 2017 ze dne inventarizační zpráva ze dne inventurní soupisy k Odměňování členů zastupitelstva výplatní lístky zastupitelů za období 9/17 Pokladní doklad PPD Č. 21 ze dne poplatek za rekreační pobyt, 500 Kč VPD Č. 45 ze dne pronájem horolezecké stěny, Kč Pokladní doklad VPD Č. 96 ze dne dárkový balíček, Kč U Zimního stadíonu 1952/2, České Budějovíce, tel.: , fax: Stránka 8

9 PPD č. 37 ze dne poplatek popelnice, Kč VPD č. 97 ze dne materiál na opravy, Kč Příloha rozvahy k Příloha rozvahy k Rozvaha k Rozvaha k Účetní doklad č. 22 ze dne předpis závazku za nakoupený pozemek, zařazení nakoupeného pozemku do majetku ve výši Kč č. 32 ze dne zaúčtování úhrady za nakoupený pozemek č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č ze dne zařazení mulčovacího ramene do majetku na účet 022 č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č ze dne zařazení software na účet 018 Účetní doklad č ze dne předpis faktury č č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č. 98 ze dne zařazení drtiče větví na účet 022 Účetnictví ostatní protokol o schválení účetní závěrky ze dne účetní závěrka odeslána do CSUIS dne účetní doklad č. 72 ze dne přeúčtování výsledku hospodaření na účet 432 Účtový rozvrh pro rok 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k Výkaz zisku a ztráty k Výkaz zisku a ztráty k Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) kupní smlouva ze dne nákup pozemku p.č. 58/4, 157 m 2, kupní cena Kč, právní účinky vkladu dne Dokumentace k veřejným zakázkám směrnice k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu ze dne výběrové řízení na příkopové rameno - poptávka odeslaná em 3 firmám - 2 nabídky - zápis ze zastupitelstva ze dne výběr dodavatele - objednávka na mulčovací rameno, cena bez DPH Kč, Kč vč. DPH Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis ze zastupitelstva ze dne schválení odměn neuvolněným zastupitelům zápis ze zastupitelstva ze dne pověření starostky k provádění rozp. opatření do výše Kč na jednu položku zápis ze zastupitelstva ze dne schválení odměny neuvolněné starostce zápis ze zastupitelstva ze dne schválení rozpočtu na rok 2017 zápis ze zastupitelstva ze dne schválení ZÚ za rok 2016 bez výhrad, přijetí nápravných opatření, schválení účetní závěrky za rok 2016 U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 9

10 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis ze zastupitelstva ze dne schválení nákupu pozemku za cenu 200 Kč za m 2 U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 10