Skutečný majitel. Pavel Polášek. ČSOB Pojišťovna, a.s., člen holdingu ČSOB Veřejné. 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele

Transkript

1 Skutečný majitel Pavel Polášek ČSOB Pojišťovna, a.s., člen holdingu ČSOB Obsah 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele 2. Kdo je skutečný majitel 3. Jak zjišťovat skutečného majitele 4. Neprůhledná vlastnická struktura 5. Centrální evidence účtů 2 1

2 Právní předpisy Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z_trestné činnosti a financování terorismu, ve znění účinném od Zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob, ve znění účinném od Zákon č. 300/2016 Sb., o centrální evidenci účtů, ve znění od Vyhláška č. 281/2008 Sb., o některých požadavcích na systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů (novelizace!!) Metodický pokyn FAU č. 3 - Zjišťování skutečného majitele povinnými osobami (aktualizováno 17. května 2017) 3 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele 4 2

3 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele Jsou-li dány důvody pro kontrolu klienta (viz 9 odst. 1), kterým je: a) - obchodní korporace, b) - spolek, obecně prospěšná společnost, společenství vlastníků jednotek, církev, náboženská společnost nebo jiná církev a náboženská společnost dle jiného zákona c) - nadace, ústav, nadační fond, svěřenecký fond nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti 5 1. Kontrola skutečného majitele Důvody kontroly (viz 9 odst. 1) - Před uskutečněním jednorázovém obchodu v hodnotě a nad Obchodu s PEP - Obchodu s osobou z rizikové země označené Evropskou komisí nebo z jiného důvodu považovanou za rizikovou - Vztahuje povinnost identifikace podle 7 odst. 2 písm. a) až c) - Podezřelý obchod - Vznik obchodního vztahu - Uzavření smlouvy o nájmu bezpečnostní schránky nebo smlouvy o_úschově - V době trvání obchodního vztahu - Při provozování hazardních her od V případě hotovostních obchodů od

4 1. Rozsah kontroly skutečného majitele Povinná osoba provádí kontrolu dle 9 odst. 2 c) a d) v rozsahu potřebném k posouzení možného rizika ML/FT v závislosti na typu klienta, obchodního vztahu, produktu nebo obchodu. Povinná osoba musí znát smysl a účel transakce, tak i vlastnickou strukturu a skutečného majitele klienta. Kontrola zahrnuje (viz 9 odst. 2) a) získání informací o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo obchodního vztahu, b) zjišťování vlastnické a řídící struktury klienta a jeho skutečného majitele, c) průběžné sledování obchodního vztahu včetně přezkoumávání obchodů, d) přezkoumávání zdrojů peněžních prostředků nebo jiného majetku, kterého se obchod nebo obchodní vztah týká a e) v rámci obchodního vztahu s politicky exponovanou osobou též přiměřená opatření ke zjištění původu jejího majetku Kdo je skutečný majitel 8 4

5 2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) vždy fyzická osoba, která: má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti. Nepřímým vlivem se rozumí vliv vykonávaný prostřednictvím jiné osoby nebo jiných osob. Má se za to, že při splnění podmínek podle věty první skutečným majitelem je: a) u obchodní korporace fyzická osoba, která 1. sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě disponuje 25 % hlasovacích práv; 2. sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě ovládá tuto osobu; 3. má být příjemcem alespoň 25 % zisku této obchodní korporace 4. není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit je skutečný majitel člen statutárního orgánu, jeho zástupcem nebo FO v postavení obdobném 9 2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) b) - u spolku, obecně prospěšné společnosti, společenství vlastníků jednotek, církve, náboženské společnosti nebo jiné církve a náboženské společnosti (dle zákona) fyzická osoba, která 1. disponuje více než 25 % jejích hlasovacích práv, 2. má být příjemcem alespoň 25 % z jí rozdělovaných prostředků, nebo 3. není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit je skutečný majitel člen statutárního orgánu, jeho zástupcem nebo FO v postavení obdobném 10 5

6 2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) c) - u nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti fyzická osoba nebo skutečný majitel právnické osoby, která je v postavení 1. zakladatele, 2. svěřenského správce, 3. obmyšleného, 4. osoby, v jejímž zájmu byla založena nebo působí, 5. osoby oprávněné k výkonu dohledu nad správou (nadace, fondu) Opatření - Skutečný majitel PEP Je-li skutečným majitelem klienta PEP, pak je nutno: učinit přiměřená opatření ke zjištění původu jejího majetku (viz 9 odst. 2 písm. e); zjistit a zaznamenat všechny významné okolnosti a průběh obchodního vztahu v případě, kdy je PEP oprávněnou osobou ze životního pojištění (viz 9 odst. 6 písm. c) bod 3); neuskutečnit obchod, a to ani v rámci obchodního vztahu, pokud jí není znám původ majetku užitého v obchodu (viz 15 odst. 2); zajistit souhlas statutárního orgánu/pověřené osoby (viz 15 odst. 3, a); nejméně po dobu 12 měsíců ode dne, kdy PEP přestal vykonávat příslušnou funkci vždy však do doby, než vyloučí u klienta riziko PEP; Není možno provést zjednodušenou identifikaci a kontrolu!!! (viz 13 odst. 4). 12 6

7 2. Opatření - Skutečný majitel sankcionovaný subjekt Je-li skutečným majitelem klienta sankcionovaný subjekt, pak povinná osoba: nesmí připustit uskutečnění obchodu s právnickou osobou se sankcionovaným subjektem (může být fyzická i právnická osoba), a to ani nepřímo. sankcionovaný subjekt je ve vztahu k účastníkovi obchodu v postavení ovládající osoby (viz 74 a násl. zákona o obchodních korporacích) nebo skutečného majitele podle 4 odst. 4 AML zákona Jak zjišťovat skutečného majitele 14 7

8 3. Jak zjišťovat skutečného majitele? dle stávající právní úpravy a) z výpisu z obchodního rejstříku, jiné obdobné evidence země sídla zahraniční osoby, která není zapsána do obchodního rejstříku v_české republice, a není-li v zemi sídla této zahraniční osoby taková evidence, pak z úředně ověřené společenské smlouvy b) z jiné listiny, kterou byla zahraniční osoba založena a která obsahuje všechny její změny c) z důvěryhodného zdroje (na který se instituce důvodně spoléhá) on-line přístup k obchodnímu rejstříku nebo wwwinfo.mfcr.cz/ares/ prohlášením osoby, která za právnickou osobu v daném obchodu jedná za využití povinné součinnosti klienta (viz 9 odst. 7, 29b odst. 5) jiné zdroje Nejde-li některým z uvedených způsobů skutečný majitel zjistit, jedná se o PO s neprůhlednou vlastnickou strukturou (viz 3, písm. a) Vyhlášky) Jak zjišťovat skutečného majitele? dle novelizované Vyhl. ČNB č. X/2018 (účinnost 6 měsíců od vyhlášení) Neprůhlednou vlastnickou strukturou se rozumí stav, kdy nelze zjistit skutečného majitele nebo vlastnickou a řídicí strukturu klienta z: a) veřejného rejstříku, evidence svěřenských fondů nebo evidence údajů o skutečných majitelích vedených orgánem veřejné moci České republiky, b) obdobného rejstříku nebo evidence jiného státu, ani c) jiného zdroje nebo kombinace zdrojů, které instituce důvodně považuje za důvěryhodné a o kterých se důvodně domnívá, že ve svém celku poskytují úplné a aktuální informace o skutečném majiteli a vlastnické a řídicí struktuře klienta, zejména pokud budou vydány orgánem veřejné moci, nebo budou úředně ověřené. 16 8

9 3. Jak zjišťovat skutečného majitele? Dle zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob a o evidenci svěřenských fondů, ve znění účinném od Zřizuje se evidence údajů o skutečném majiteli právnické osoby a_svěřenského fondu; Evidence skutečných majitelů je vedena v elektronické podobě; Evidenci skutečných majitelů vede rejstříkový soud; Evidence skutečných majitelů není veřejným rejstříkem; Návrh na zápis údajů o skutečném majiteli, jeho změnu nebo výmaz může podat osoba, která je oprávněna podat návrh na_zápis do veřejného rejstříku; Jak zjišťovat skutečného majitele? Do evidence skutečných majitelů se o skutečném majiteli zapisuje: a) jméno a adresa místa pobytu, popřípadě také bydliště, liší-li se od adresy místa pobytu, b) datum narození a rodné číslo, bylo-li mu přiděleno, c) státní příslušnost d) údaj o: 1. podílu na hlasovacích právech, zakládá-li se postavení skutečného majitele na přímé účasti v právnické osobě, 2. podílu na rozdělovaných prostředcích, zakládá-li se postavení skutečného majitele na tom, že je jejich příjemcem, anebo 3. jiné skutečnosti, je-li postavení skutečného majitele založeno jinak. 18 9

10 3. Jak zjišťovat skutečného majitele? Ministerstvo spravedlnosti umožní dálkový přístup k údajům o_skutečném majiteli a) soudu pro účely soudního řízení, b) OČTŘ + státnímu zastupitelství pro účely jiné než trestní, c) správci daně, poplatku nebo jiného obdobného peněžitého plnění, d) zpravodajské službě, e) FAU, ČNB a dalším orgánům z hlediska dohledu na AML/CTF, f) ČNB při výkonu dohledu nad finančními institucemi, g) NBÚ, Ministerstvu vnitra nebo zpravodajské službě, h) Nejvyššímu kontrolnímu úřadu, i) povinné osobě podle AML zákona v souvislosti s prováděním identifikace a kontroly klienta, j) poskytovateli veřejné finanční podpory podle zák. o fin. kontrole, k) řídicímu orgánu, zprostředkujícímu subjektu, certifikačnímu orgánu a auditnímu orgánu pro účely výkonu jejich působnosti, l) platební agentuře a certifikačnímu subjektu pro účely výkonu jejich působnosti, m) tomu, o němž tak stanoví jiný zákon Uchování údajů o skutečném majiteli Povinnost právnických osob vést a průběžně zaznamenávat aktuální údaje ke zjištění a ověření (viz 29b AML zákona): totožnosti svého skutečného majitele včetně údajů o skutečnosti, která zakládá postavení skutečného majitele jiné odůvodnění, proč je tato osoba považována za skutečného majitele (platí i pro svěřenecké fondy a jiné právní uspořádání bez právní osobnosti vede svěřenecký správce); Povinnost právnických osob uchovávat údaje ke zjištění a ověření totožnosti skutečného majitele nejméně 10 let od zániku takového vztahu. (platí i pro svěřenecké fondy a jiné právní uspořádání bez právní osobnosti vede svěřenecký správce); V případě, že údaje o skutečném majiteli nejsou zapsané v evidenci skutečných majitelů, poskytne právnická osoba informace o svém skutečném majiteli oprávněným osobám (povinné osobě, FAU, OČTŘ, soudu, Celní správě)

11 4. Neprůhledná vlastnická struktura Neprůhledná vlastnická struktura Neprůhlednou vlastnickou strukturou se rozumí stav, kdy nelze zjistit, kdo je skutečným majitelem klienta např. z důvodů: - Řetězení vlastnické struktury - vlastnictví obchodních společností jinými obchodními společnostmi, navíc založenými v různých státech - způsobuje nebo přímo směřuje k zakrývání skutečného majitele - Společnosti s akciemi na majitele - skutečného majitele musí povinná osoba zjišťovat u všech klientů právnických osob (pokuta až 1 mil. Kč) - je povinností klienta naplnit požadavky zákona a uvést, kdo je skutečným majitelem 22 11

12 4. Neprůhledná vlastnická struktura Důsledky neprůhledné vlastnické struktury - Neuskutečnění obchodu (viz 15 odst. 1) - nemožnost uzavřít smlouvu, neprovedením transakce, blokace účtu, výpovědí existující smlouvy apod. - Podezřelý obchod (viz 6 odst. 1, písm. g) v případě, že klient vykonává činnosti, které mohou napomáhat zastření jeho totožnosti nebo zastření totožnosti skutečného majitele - Oznámení o podezřelém obchodu na FAU Vlastníci se sídlem v zahraničí Povinnost zjišťovat zahraničního většinového majitele z_důvodu vyloučení podezřelého obchodu, kdy: klientem nebo skutečným majitelem je osoba ze státu, který nedostatečně nebo vůbec neuplatňuje opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (viz 6 odst. 1, písm. h) klientem nebo skutečným majitelem je osoba, vůči níž Česká republika uplatňuje mezinárodní sankce podle zákona o_provádění mezinárodních sankcí (viz 6 odst. 2, písm. a) Důsledky Neuskutečnění obchodu Oznámení o podezřelém obchodu na FAU 24 12

13 5. Centrální evidence účtů Centrální evidence účtů Dle zákona č. 300/2016 Sb., o centrální evidenci účtů, ve znění účinném od Zřizuje se centrální evidence o účtech vedených bankami, zahraničními bankami s činností na území ČR prostřednictvím pobočky, a spořitelními a úvěrními družstvy pro jejich klienty. Správcem centrální evidence účtů je Česká národní banka. Evidovány budou tyto informace: označení úvěrové instituce datum zřízení účtu číslo účtu identifikační údaje klienta FO nebo PO (jméno/název, datum narození, rodné číslo/identifikační číslo, bydliště/sídlo) datum vzniku a zániku oprávnění klienta k nakládání s peněžními prostředky na účtu datum zrušení účtu 26 13

14 5. Centrální evidence účtů Do centrální evidence účtů se zapisují: údaje, změny a opravy: a) označení úvěrové instituce, která účet vede, b) datum zřízení účtu, c) číslo účtu, d) identifikační údaje klienta, jak jsou vedeny úvěrovou institucí, v rozsahu: 1. u fyzické osoby všechna jména a příjmení užívaná v souvislosti s účtem vedeným úvěrovou institucí, datum narození, rodné číslo, bylo-li přiděleno, a adresa pobytu, popřípadě i adresa pro doručování, 2. u právnické osoby nebo podnikající fyzické osoby jméno včetně odlišujícího dodatku nebo dalšího označení, identifikační číslo osoby, popřípadě standardizovaný mezinárodní identifikátor právnických osob nebo obdobné číslo přidělované v zahraničí, a sídlo, 3. u účtu určeného pro majetek ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti příslušné označení takového fondu nebo uspořádání a identifikační údaje jeho správce, obhospodařovatele nebo osoby v obdobném postavení v rozsahu podle bodu 1 nebo 2, e) datum vzniku a datum zániku oprávnění klienta k nakládání s peněžními prostředky na účtu, f) datum zrušení účtu Centrální evidence účtů O údaje z centrální evidence účtů je oprávněn žádat: a) orgán činný v trestním řízení, b) orgán příslušný přijímat oznámení o podezřelém obchodu podle zákona upravujícího opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti, c) orgán Finanční správy České republiky, d) orgán Celní správy České republiky, nebo e) zpravodajská služba České republiky (dále jen zpravodajská služba )

15 Dotazy??? Pavel Polášek