Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová

Transkript

1 Název projektu Číslo projektu Název školy Autor Název šablony Název DUMu Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ CZ.1.07/1.5.00/ Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT VY_32_INOVACE_Chod podniku_01_19 Stupeň a typ vzdělávání Střední vzdělání s maturitní zkouškou Vzdělávací oblast Vzdělávací obor Tematický okruh Cílová skupina Anotace Vybavení, pomůcky Účetnictví a daně Podnikání/Chod podniku Daňová evidence Žáci 2. ročníku nástavbového studia Pracovní list určený k řešení příkladů, u kterých se předpokládá znalost tématu Daň z přidané hodnoty. Žáci na konkrétních příkladech vypočítají DPH u různých peněžních operací, rozliší DPH na vstupu a DPH na výstupu, vypočítají daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet plátce DPH. Dataprojektor, kalkulačka, odpisové tabulky Datum Klíčová slova Příjmy a výdaje ovlivňující základ daně, příjmy a výdaje neovlivňující základ daně, základ daně

2 Pracovní list 7 Evidence o DPH v deníku příjmů a výdajů u neplátce DPH, výpočet odpisů a základu daně 1. příklad Podnikatel fyzická osoba podniká v oboru kovovýroby. Je neplátcem DPH. Materiál a služby nakupuje od plátců i neplátců DPH. Během sledovaného období se uskutečnily tyto příjmy a výdaje: Příjmy a výdaje: 1. Výpis z BÚ přijetí úvěru od banky ,- 2. PPD vlastní vklad do podnikání ,- 3. VPD nákup materiálu do výroby - základ daně ,- - DPH 21 % 7 140,- - cena celkem ,- 4. VPD platba za spotřebovanou energii - základ daně 2 000,- - DPH 21 % 420,- - cena celkem 2 420,- 5. Výpis z BÚ nákup měřícího zařízení - základ daně ,- - DPH 21 % ,- - cena celkem ,- 6. Výpis z BÚ nákup kancelářských potřeb 800,- 7. Výpis z BÚ příjem platby od odběratele ,- 8. Výpis z BÚ leasingová splátka - základ daně ,- - DPH 21 % 2 100,- - cena celkem ,- 9. PPD platba od odběratele za prodané výrobky ,- 10. VPD výplata mzdy zaměstnanci ,-

3 11. Výpis z BÚ platba SP a ZP za zaměstnance ,- 12. VPD platba za malířské práce - základ daně 6 000,- - DPH 21 % 1 260,- - cena celkem 7 260,-

4 1. příklad - řešení Podnikatel fyzická osoba podniká v oboru kovovýroby. Je neplátcem DPH. Materiál a služby nakupuje od plátců i neplátců DPH. Během sledovaného období se uskutečnily tyto příjmy a výdaje: Příjmy a výdaje: 1. Výpis z BÚ přijetí úvěru od banky ,- 2. PPD vlastní vklad do podnikání ,- 3. VPD nákup materiálu do výroby - základ daně ,- - DPH 21 % 7 140,- - cena celkem ,- 4. VPD platba za spotřebovanou energii - základ daně 2 000,- - DPH 21 % 420,- - cena celkem 2 420,- 5. Výpis z BÚ nákup měřícího zařízení - základ daně ,- - DPH 21 % ,- - cena celkem ,- 6. Výpis z BÚ nákup kancelářských potřeb 800,- 7. Výpis z BÚ příjem platby od odběratele ,- 8. Výpis z BÚ leasingová splátka - základ daně ,- - DPH 21 % 2 100,- - cena celkem ,- 9. PPD platba od odběratele za prodané výrobky ,- 10. VPD výplata mzdy zaměstnanci ,- 11. Výpis z BÚ platba SP a ZP - zaměstnanec 7 140,- 12. VPD platba za malířské práce - základ daně 6 000,- - DPH 21 % 1 260,- - cena celkem 7 260,-

5 Datum Doklad Text Pokladna Banka Průběžné položky Příjem Výdej Zůstatek Příjem Výdej Příjem Výdej Příjmy celkem Příjmy zahrnované do ZD Prodej výrobků, zboží, služeb Ostatní a b c B/1 úvěr P/1 vklad V/1 materiál V/2 energie B/2 mě.zařízení V/3 kanc. potř B/3 tržba B/4 leasing P/2 tržba V/4 mzda B/5 SP a ZP V/5 malíř Celkem

6 Příjmy zdaněné u zdroje Příjmy nezahrnované do ZD Příjem DPH Úvěry půjčky, dotace, dary, vklad Výdaje celkem Ostatní Materiál Zboží Výdaje zahrnované do ZD Mzdy, srážky Pojistné za zaměstnanc e Provozní režie

7 Výdaje nezahrnované do ZD Nákup DM Daň z příjmů, pojistné OSVČ Platba DPH Splátky úvěrů, půjček, dary Osobní spotřeba

8 2. příklad Příklad navazuje na 1. příklad Podnikatel fyzická osoba podniká v oboru kovovýroby. Je neplátcem DPH. Podnikatel odpisuje dlouhodobý hmotný majetek: 1. DHM osobní automobil 3. rok odpisování 2. odpisová skupina rovnoměrné odpisování cena: základ daně ,- DPH 21 % ,- cena celkem ,- 2. DHM měřící zařízení 1. rok odpisování - pořízen v tomto roce 3. odpisová skupina zrychlené odpisování cena: základ daně ,- DPH 21 % ,- cena celkem ,- Úkol: 1. Sestavte inventární karty sledovaného dlouhodobého hmotného majetku 2. Do inventárních karet zaznamenejte odpisy, oprávky a zůstatkovou cenu majetku

9 2. příklad - řešení Příklad navazuje na 1. příklad Podnikatel fyzická osoba podniká v oboru kovovýroby. Je plátcem DPH. Podnikatel odpisuje dlouhodobý hmotný majetek: 1. DHM osobní automobil 3. rok odpisování 2. odpisová skupina rovnoměrné odpisování cena: základ daně ,- DPH 21 % ,- cena celkem ,- 2. DHM měřící zařízení 1. rok odpisování - pořízen v tomto roce 3. odpisová skupina zrychlené odpisování cena: základ daně ,- DPH 21 % ,- cena celkem ,- Úkol: 1. Sestavte inventární karty sledovaného dlouhodobého hmotného majetku (neuvádějte: firma, inventární číslo 2. Do inventárních karet zaznamenejte odpisy, oprávky a zůstatkovou cenu majetku Výpočet odpisů se řídí zákonem o dani z příjmů, neplátce DPH vypočítá odpisy z ceny celkem, tj. ceny včetně DPH.

10 Řešení: Firma: --- Osobní automobil Inventární číslo: --- Cena: ,- Datum pořízení: --- Datum uvedení do provozu: --- Odpisová skupina: 2 Metoda odpisování: rovnoměrné Rok Odpisová sazba Odpis Oprávky Zůstatková cena , , Datum vyřazení: Způsob vyřazení: Firma: --- Měřící zařízení Inventární číslo: --- Cena: ,- Datum pořízení: --- Datum uvedení do provozu: --- Odpisová skupina: 3 Metoda odpisování: zrychlené Rok Odpisová koeficient Odpis Oprávky Zůstatková cena Datum vyřazení: Způsob vyřazení:

11 3. příklad Příklad navazuje na 1. a 2. příklad Úkoly: 1. Vypočtěte: a) příjmy ovlivňující základ daně = příjmy zahrnované do ZD b) příjmy neovlivňující základ daně = příjmy nezahrnované do ZD c) výdaje ovlivňující základ daně = výdaje zahrnované do ZD d) výdaje neovlivňující základ daně = výdaje nezahrnované do ZD 2. Z deníku příjmů a výdajů zjistěte, zda má podnikatel jako plátce daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet 3. Vypočtěte základ daně pro výpočet daně z příjmů z podnikání

12 3. příklad - řešení Příklad navazuje na 1. a 2. příklad Úkoly: 1. Vypočtěte: a) příjmy ovlivňující základ daně = příjmy zahrnované do ZD b) příjmy neovlivňující základ daně = příjmy nezahrnované do ZD c) výdaje ovlivňující základ daně = výdaje zahrnované do ZD d) výdaje neovlivňující základ daně = výdaje nezahrnované do ZD 2. Z deníku příjmů a výdajů zjistěte, zda má podnikatel jako plátce daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet 3. Vypočtěte základ daně pro výpočet daně z příjmů z podnikání Řešení: 1. POZD = PNZD = VOZD = VNZD = Jedná se o neplátce DPH 3. ZD = POZD VOZD odpisy ZD = ( ) ZD =

13 Zdroje: vlastní