I DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ VÝDAJE Z HLEDISKA DANĚ Z PŘÍJMŮ... 9

Transkript

1 OBSAH I DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ VÝDAJE Z HLEDISKA DANĚ Z PŘÍJMŮ ÚVOD Účetní doklady Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje Slevy z ceny ODPISY MAJETKU Nehmotný majetek Drobný hmotný majetek Odpisování souboru věcí Odpisování nezaplaceného technického zhodnocení Předčasně ukončený finanční leasing Vstupní cena vloženého majetku Výše rovnoměrných odpisů Odpisování podniku nájemcem Kupní smlouva s výhradou vlastnictví po zaplacení ZŮSTATKOVÁ CENA MAJETKU Pěstitelské celky, trvalé porosty a zvířata Prodaný nebo zlikvidovaný hmotný majetek zástavní právo Hmotný majetek předaný povinně bezúplatně Hmotný majetek vyřazený v důsledku škody majetek se vstupní cenou do limitu Kč částečný prodej nebo likvidace majetku Zahrnutí zůstatkové ceny a neuplatněných odpisů do výdajů PŘÍSPĚVKY POJIŠTĚNÍ Sociální a zdravotní pojištění sociální a zdravotní pojištění u poplatníků účtujících v soustavě podvojného účetnictví Zákonné pojištění zaměstnanců Kombinovaná pojištění NÁJEMNÉ Nájemné u finančního leasingu kursové rozdíly při placení nájemného podmínky pro zahrnování nájemného u finančního leasingu do výdajů doba nájmu postoupení smlouvy předčasné ukončení smlouvy a odkoupení majetku nájemné jako součást vstupní ceny hmotného majetku DANĚ POPLATKY REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY Rezerva na opravu VÝDAJE NA SOCIÁLNÍ PODMÍNKY A PÉČI O ZDRAVÍ bezpečnost a ochrana zdraví při práci a hygienické vybavení pracoviš závodní preventivní péče poskytovaná zařízením závodní preventivní péče provoz středních odborných učiliš a vzdělávacích zařízení

2 DAŇOVĚ UZNATELNÉ VÝDAJE provoz vlastních zařízení závodního stravování pracovněprávní nároky zaměstnanců umožněné kolektivní smlouvou VÝDAJE NA PRACOVNÍ CESTY Ubytování, veřejná doprava, vozidlo zahrnuté v obchodním majetku Stravné při tuzemských pracovních cestách Stravné a kapesné při zahraničních pracovních cestách Pracovní cesty vozidlem nezahrnutým v obchodním majetku Pracovní cesta vypůjčeným vozidlem Používání vozidla pro soukromé účely zaměstnanců ŠKODY živelní pohroma škoda jako výdaj nedaňový POHLEDÁVKY Pohledávky u poplatníků účtujících v soustavě jednoduchého účetnictví Pohledávky u poplatníků účtujících v soustavě podvojného účetnictví postoupená pohledávka zahrnutí hodnoty pohledávky do výdajů odpis neuhrazené pohledávky CENNÉ PAPÍRY, PODÍLY, SMĚNKY Výdaje spojené s pořízením cenných papírů do konce roku Výdaje spojené s pořízením cenných papírů od roku přechodné ustanovení Podíl na obchodní společnosti nebo družstvu Příjmy z prodeje cenných papírů podle 10 zákona POZEMKY, NEODPISOVANÝ MAJETEK, TECHNICKÉ ZHODNOCENÍ Výherní hrací přístroje Pozemky pozemky od roku Technické zhodnocení ÚČETNÍ ODPISY Vklady majetku do společnosti nebo družstva Účetní odpisy drobného hmotného majetku Drobný hmotný majetek a technické zhodnocení Účetní odpisy nehmotného majetku II OTÁZKY A ODPOVĚDI AUTOMOBIL DOTAZ č. 1 Časové rozlišení leasingu DOTAZ č. 2 Montáž LPG do vozidla na leasing DOTAZ č. 3 Autoškola výcvik DOTAZ č. 4 Odpisy auta používaného pro soukromé účely DOTAZ č. 5 Technické zhodnocení auta do Kč DOTAZ č. 6 Odtažení služebního vozidla DOTAZ č. 7 Prodej auta DOTAZ č. 8 Náklady na reklamu na vozidle DOTAZ č. 9 Pojištění auta na leasing DOTAZ č. 10 Garáž na pronajaté auto DOTAZ č. 11 Ukončení leasingu auta DOTAZ č. 12 Leasingové nájemné u skončeného leasingu DOTAZ č. 13 Předkupní smlouva DOTAZ č. 14 Prodej havarovaného auta a úhrada pojistného plnění DOTAZ č. 15 Auto bezúplatně zapůjčené z PLR DOTAZ č. 16 Nájem auta od jiného podnikatele

3 OBSAH 2 MAJETEK V PODNIKÁNÍ DOTAZ č. 17 Koupě faxu na splátky DOTAZ č. 18 Zřizovací výdaje spojené s rekonstrukcí DOTAZ č. 19 Náklady na hlídacího psa DOTAZ č. 20 Technické zhodnocení budovy DOTAZ č. 21 Platba daně z převodu nemovitosti DOTAZ č. 22 Nákup počítače DOTAZ č. 23 Technické zhodnocení frézy DOTAZ č. 24 Zařazení hardwarového klíče DOTAZ č. 25 Prodej traktoru NÁJEM A PODNÁJEM MAJETKU DOTAZ č. 26 Podnájem majetku DOTAZ č. 27 Ubytování obchodních partnerů DOTAZ č. 28 Odstupné za přenechání pronájmu DOTAZ č. 29 Technické zhodnocení pronajatého majetku DOTAZ č. 30 Nájemné kanceláře spojené s bydlením DOTAZ č. 31 Druhé sídlo společnosti - nájemné DOTAZ č. 32 Rekonstrukce pronajatých prostor DOTAZ č. 33 Záloha na nájemné DOTAZ č. 34 Pronájem nemovitosti DOTAZ č. 35 Pronájem bytu pořízeného na hypotéku DOTAZ č. 36 Přístavba podnikatele se spolupracující osobou DOTAZ č. 37 Pronájem domu TELEFON, INTERNET DOTAZ č. 38 Telefonní linka soukromé i podnikové účely DOTAZ č. 39 Náklady na mobilní telefon DOTAZ č. 40 Použití internetu DOTAZ č. 41 GO karty do soukromých mobilních telefonů DOTAZ č. 42 Mobil používaný oběma manžely DOTAZ č. 43 Telefonní připojení doma DOTAZ č. 44 GO kupony soukromých telefonů DOTAZ č. 45 Provoz serveru ZAMĚSTNANCI DOTAZ č. 46 Ochranné nápoje DOTAZ č. 47 Pitný režim na pracovišti DOTAZ č. 48 Kupóny MHD DOTAZ č. 49 Příspěvek zaměstnanci na dovolenou DOTAZ č. 50 Nápoje pro zaměstnance DOTAZ č. 51 Storno poplatek za letenku DOTAZ č. 52 Nájem bytu zaměstnance DOTAZ č. 53 Brýle proti záření PC POJIŠTĚNÍ, ŠKODY DOTAZ č. 54 Poškozené a prošlé zboží DOTAZ č. 55 Pojistka pro případ přerušení provozu DOTAZ č. 56 Pojištění odpovědnosti zaměstnance za škodu DOTAZ č. 57 Penále sociálního a zdravotního pojištění DOTAZ č. 58 Penzijní připojištění zaměstnanců DOTAZ č. 59 Vzniklá škoda pachatel neznámý DOTAZ č. 60 Škody po povodních DOTAZ č. 61 Soukromé životní pojištění DOTAZ č. 62 Ztráta při pořádání výstavy SPOLEČNÍCI, SDRUŽENÍ, SPOLUPRACUJÍCÍ OSOBY, MANŽELÉ DOTAZ č. 63 Ubytování společníka DOTAZ č. 64 Prodej obchodního podílu DOTAZ č. 65 Pracovní obuv spolupracujícího manžela

4 DAŇOVĚ UZNATELNÉ VÝDAJE DOTAZ č. 66 Odměna jednateli DOTAZ č. 67 Ubytování jednatele v hotelu DOTAZ č. 68 Vystoupení účastníka ze sdružení DOTAZ č. 69 Autodoprava a ukončení činnosti společníka DOTAZ č. 70 Podnikání ve sdružení fyzických osob PŮJČKY, ÚVĚRY DOTAZ č. 71 Daňově uznatelné úroky z půjčky DOTAZ č. 72 Jistiny uvedené na platovém rozkazu DOTAZ č. 73 Úroky z půjčky DOTAZ č. 74 Omezení úroků v daňových výdajích DOTAZ č. 75 Úroky z osobního úvěru PŘÍSPĚVKY, DARY DOTAZ č. 76 Finanční příspěvek obci postižené povodní DOTAZ č. 77 Poplatky za příspěvek do zájmových spolků DOTAZ č. 78 Příspěvek zaměstnanci po záplavách DOTAZ č. 79 Nákup květin DOTAZ č. 80 Dárcovství kostní dřeně DOTAZ č. 81 Členské příspěvky profesních organizací REKLAMA, SPONZORING DOTAZ č. 82 Vánoční výzdoba a reklamní vzorky DOTAZ č. 83 Reklama a sponzoring DOTAZ č. 84 Sponzoring DOTAZ č. 85 Reklamní předměty PROCENTNÍ VÝDAJE DOTAZ č. 86 Podnikání v umělecké sféře (design) DOTAZ č. 87 Výdaje paušálem DOTAZ č. 88 Uplatnění výdajů procentní sazbou POHLEDÁVKY DOTAZ č. 89 Postoupení pohledávky s opravnou položkou DOTAZ č. 90 Platba soukromou platební kartou a odepsání pohledávky DOTAZ č. 91 Promlčená pohledávka REKVALIFIKACE, VZDĚLÁVÁNÍ DOTAZ č. 92 Výdaj za rekvalifikaci DOTAZ č. 93 Rekvalifikační kurz DOTAZ č. 94 Stipendium pro učně SOUDNÍ SPORY DOTAZ č. 95 Prohraný soudní spor DOTAZ č. 96 Soudní jednání OSTATNÍ DOTAZ č. 97 Povinná oprava cizího majetku DOTAZ č. 98 Akreditace členství v IATA DOTAZ č. 99 Oprava střechy DOTAZ č. 100 Karta na slevy ubytování DOTAZ č. 101 Smluvní penále DOTAZ č. 102 Spotřeba el. energie a plynu DOTAZ č. 103 Zdanění příspěvku na domácnost ZNALOSTNÍ TEST Rejstřík pojmů

5 OBSAH III STRUČNÝ PŘEHLED SOUVISEJÍCÍCH PŘEDPISŮ, ÚPLNÉ ZNĚNÍ ZÁKONA Č. 586/1992 SB. O DANÍCH Z PŘÍJMŮ Přehled všech souvisejících předpisů Zákon České národní rady č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů Vyhláška 500/2002 Sb