Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření obce Držkov, IČ , za rok 2014

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly \\\Liberec~ý ~ kraj Čj: LK-0033/14Nav Výtisk č. 1 Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření obce Držkov, IČ , za rok 2014 Na základě ustanovení 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znem pozdějších předpisů a podle zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo provedeno dílčí přezkoumání hospodaření obce za rok Přezkoumané období od do Dílčí přezkoumání se uskutečnilo na úřadu obce dne Dílčí přezkoumání vykonal: Ing. Soňa Vavrušková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Kontrola byla zahájena doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodařeni v souladu s 5 zákona Č Sb., o kontrole obci dne Pověření k přezkoumáni ve smyslu 5 Č Sb., a 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb., vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK Nav dne Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 64212a Liberec 2 tel.: fax: e-rnail: sona. vavruskova.@kraj-ibc.cz IČ: DIČ: CZ7089 I508 Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. v dále uvedeném členění. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vycházelo ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání, jsou uvedeny v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podníkatelské činnosti územního celku, 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání fmančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. A. Výsledek dílčího přezkoumání 1. V rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb. 2. V rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona Č Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznost vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření 2

3 podmínek pro přezkoumání hospodaření podle ustanovení 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3 citovaného zákona. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. V Liberci dne 9. září 2014 Podpis kontrolora:... Ing. Soňa Vavrušková /f~. kontrolor pověřený přezkoumáním Územně samosprávný celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co s nimi byl seznámen, a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění při konečném přezkoumání. Tento zápis je určen pouze orgánům územního samosprávného celku. S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Držkov byl v souladu s 6 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření seznámen starostka obce. Stejnopis zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření č. 2 obce o počtu stránek 9 převzala starostka obce. SEC fúfmd oržkov... /A~... N Dne: 1/ starostka obce Rozdělovník : Stejnopis Počet Předáno Převzal výtisků 1 1 x Liberecký kraj Ing. Soňa Vavrušková 2 1 x Držkov Voláková Jiřina 3

4 PříLoha Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce byly přezkoumány následující písemnosti: Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2014 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od do Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2014 uplatněna, rozpočet na rok 2014 byl schválen před koncem roku Rozpočtová opatření V souladu s ust. 16 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření: 1. RO usn.č. 4/14/3b 2. RO usn č. 5/14/3a Schválený rozpočet opatření č. 1 opatření č. 2 Upravený rozpočet dne dne Příjmy , , ,80 Výdaje , ,94 O ,94 Financování , , , ,14 Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu Nebyly shledány nedostatky. Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. č /5a, rozpočtový výhled na období let jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem Obec bude rozpočtový výhled na další roky schvalovat do konce roku Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č /3a jako schodkový: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč 4

5 Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 spolu se "Zprávou o výsledku přezkoumáni hospodaření obce za rok 2013" byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 4/14/3a "bez výhrad". Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění. Bankovní výpis Obec ke svému hospodaření má zřízeny bankovní účty, jejichž zůstatky k datu byly doloženy výpisy z účtu a vykazovaly následující výše (v Kč): č.ú /0100 u Komerční banky ,42 č. výpisu 124 č.ú /0710 ČNB č. ú l389/0800 ČS Celkem č. výpisu ,40 č. výpisu ,18 Úvěrový účet č /0800 0,00 Celková výše zůstatků vykázaných ve výkazech Fin 2-12 M (ř. 6010) a výkaze rozvaha (účet č. 231) byla shodná s výše uvedeným celkovým zůstatkem. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokjadu a bankovního výpisu. V kontrolovaném období bylo přijato celkem 225 faktur v celkové výši ,21 Kč. Do byly uhrazeny všechny faktury. K fakturám je přiložen účtovací předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden Březen č č Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V kontrolovaném období bylo obcí vystaveno celkem 25 faktur v celkové výši ,50 Kč. Kniha odeslaných faktur 5

6 slouží zároveň jako evidence pohledávek. Byla provedena kontrola faktur č a jejich úhrad. Nebyl zjištěn nedostatek. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu byl zůstatek pokladní hotovosti ve výši Kč a souhlasil s účtem Rozvaha pokladna. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášť ve dvou číselných řadách. Za kontrolované období leden - srpen 2014 bylo vystaveno celkem 189 výdajových dokladů a 111 příjmových dokladů. Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc červenec - srpen u příjmových dokladů č. P , u výdajových dokladů V Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrrmě za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni , uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze Rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni , kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši , ,48 Kč, zůstatek účtu č Základní běžné účty ve výši ,18 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2-12M a bankovním výpisům ke dni Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku ,80 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách): stav k , Stavby Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí Pozemky Drobný dl. hm. majetek Nedokončený dl. majetek ,00 I , , ,20 cizí zdroje cizí zdroje celkem Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé - zaměstnanci - zúčtování SZ a ZP - přímé daně stav k , , , , ,00 další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, 6

7 - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů 1x ročně. Účtový rozvrh Kontrole byl přiložen platný účtový rozvrh platný na rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující (po konsolidaci v Kč): Rozpočet Příjmy ,00 Výdaje Financování ,00 Upravený R , , ,00 Skutečnost ,78 1O , ,36 %UR/SK 99, Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími hodnotami (v Kč): Náklady celkem výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření po zdanění , , , ,16 odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonává hospodářskou činnost. Dohody o pracovní činnosti Kontrole bylo předložena jedna uzavřená dohoda o pracovní činnosti ode dne do na sociální práci v pečovatelské službě v rozsahu max. 40 hodin měsíčně a stanovenou odměnou v korunách za hodinu. Nebyly zjištěny nedostatky. Dohody o provedeni práce Kontrole bylo předloženy 2 dohody o provedení práce uzavřené dle ust. 75 zákona č.262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou na práce kronikáře a distribuci hlasovacích lístků. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu - provozní dotace - pol. 4111, ÚZ , obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši ,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily ,44 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 889,56 Kč zatím nebyla vrácena na účet poskytovatele. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF ze dne uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/

8 Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku spolufinancovaného ze SR a ESF - č. JNA-VN č. projektu CZ.1.04/ : do místa 40 h, 12000, výše nepřekročí ,- Kč. Vyúčtování dle rozhodnutí Úřadu práce. obci byla poskytnuta dotace z fondu soudržnosti Operační program ŽP CZ1.02/2.1.00/ Snížení imisní zátěže víceúčelové budovy Držkov. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 115D realizace akce do , registrace akce , předložení dokumentace do Souhrn zdrojů ,50 Kč, souhrn zdrojů ze SR ,- Kč (z toho ,98 Kč pod ÚZ 15832, ,82 Kč. pod ÚZ Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv. 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m 2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne Nebytový prostor v č.p budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 3. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m 2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne Nebytové prostory v č.p budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 176,- Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 6. Nebytové prostory v č. p. 189 na provozování kosmetiky a masáží, cena nájmu 578,- Kč měsíčně, cena služeb 665,- Kč měsíčně. Smlouva podepsaná Obec vlastní nájemní byty, za které se měsíčně platí nájemné, smlouvy jsou uzavřeny s jednotlivými nájemníky na dobu neurčitou. Nebytové prostory v č. p. 195 na obchodní činnost, cena nájmu 1 332,- Kč, záloha na služby 100,- Kč. Smlouva podepsaná dne , smlouva na dobu neurčitou. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva o dílo. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném období nebyly uzavřeny smlouvy o převodu majetku Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov uzavřela smlouvu o uveru č u České spořitelny na částku ,00 Kč. První splátka splatná dne Úvěr byl obcí splacen (přijatá dotace, vlastními prostředky) 4/14 3d ZO schválilo jednorázové splacení úvěru. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene. 8

9 Smlouvy o výpůjčce Byla uzavřena smlouva o půjčce s občanským sdruženim MAS Rozvoj Tanvaldska na částku ,- Kč schválené v ZO dne usn. 6/13/3b splatná do , dne byla půjčka splacena. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládáni s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úředni desce. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice č. 1 - podpisové vzory - Směrnice č. 2 - evidence majetku - Směrnice č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetnich dokladů, odpisování majetku, odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období nebyla provedena žádná kontrola. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedáni zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 11.2.,24.2.,25.3.,13.5., 26.6., a jeden zápis z roku Zápisy a usneseni jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. I a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec Držkov nemá zřízeny peněžni fondy. Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plněni ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. zněni. Schválení účetní závěrky V souladu s ustanovením zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném zněni, 84 odst. 2 písmo b) schválilo zastupitelstvo dne na svém zasedání usnesením 5114/3b. Účetni závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni k Schválení účetní závěrky bylo doloženo protokolem ze dne