Krajský úřad Libereckého kraje. Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014.

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2014 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od do Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2014 uplatněna, rozpočet na rok 2014 byl schválen před koncem roku Rozpočtová opatření V souladu s ust. 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření (v Kč): 1. RO usn.č. 4/14/3b dne RO usn č. 5/14/3a dne RO usn. č. 8/14/8 dne RO usn. 10/14/3a dne RO usn. 1/15/3b dne Příjmy Výdaje Financování Schválený rozpočet , , ,00 opatření č , , ,88 opatření č , ,98 opatření č , ,00 -- opatření č , ,00 -- opatření č , , , , ,00 -- Upravený rozpočet , , ,86 Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu Nebyly shledány nedostatky. Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. č. 12/11/5a, rozpočtový výhled na období let jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: sona.vavruskova@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2014 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 13/13/3a jako schodkový: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 4/14/3a "bez výhrad". Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění. Bankovní výpis Obec ke svému hospodaření má zřízeny bankovní účty, jejichž zůstatky k datu byly doloženy výpisy z účtu a vykazovaly následující výše (v Kč): č.ú /0100 u Komerční banky ,36 č. výpisu 166 č.ú /0710 ČNB ,36 č. výpisu 29 č. ú /0800 ČS ,06 č. výpisu 064 Celkem ,78 Celková výše zůstatků vykázaných ve výkazech Fin 2-12 M (ř. 6010) a výkaze rozvaha (účet č. 231) byla shodná s výše uvedeným celkovým zůstatkem. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Inventurní soupis majetku a závazků V souladu s vyhláškou č 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku v pl. znění byla předložena kontrole Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků a plán inventur. Nařízení k provedení inventarizace bylo vydáno starostkou obce dne Byla jmenována inventarizační komise, stanoven plán inventur platný od do a metodika pro členy inventarizační komise - postupy inventur a termíny zahájení činnosti komise. Dále byl předložen zápis o proškolení členů inventarizační komise ze dne , jejich podpisové vzory a seznam inventurních soupisů a jmenováni členové likvidační komise. Obec má vypracována pravidla pro vyřazování a likvidaci movitého majetku obce. Kontrole byla předložena zpráva zpracovaná dne o provedené inventarizaci bez zjištěných - 2 -

3 nedostatků. Kontrole byly předloženy přehledy úbytků a přírůstků majetku. Protokoly o zařazení majetku v celkové výši ,74 Kč, vyřazení majetku nebylo. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokladu a bankovního výpisu. V kontrolovaném období bylo přijato celkem 223 faktur. Zůstatek účtu 321 ve výši ,73 Kč byl doložen inventarizací. Do nebylo uhrazeno pět faktur, jejichž splatnost byla po tomto datu. K fakturám je přiložen účtovací předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden č Březen č Září č Prosinec č Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V kontrolovaném období bylo obcí vystaveno celkem 36 faktur v celkové výši ,00 Kč. Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek. Byla provedena kontrola faktur č , a jejich úhrad. Zůstatek účtu Odběratelé byl ověřen inventarizací. Nebyl zjištěn nedostatek. Odměňování členů zastupitelstva ZO schvaluje dne usn. 9/14, aby odměnu pobíral pouze místostarosta obce, výše odměny 4 000,- Kč/měs. Zastupitelé obce se vzdávají odměn, ušetřené prostředky ve výši ,- Kč/rok se použijí na konkrétní účely určené zastupitelstvem. Kontrolou mzdového listu starostky za rok 2014 bylo ověřeno, že odměna nepřesahovala objem uvedený v příloze č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ve znění č. 459/2013 Sb. (s platností pro rok 2014), o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstva. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu byl zůstatek pokladní hotovosti nulový a souhlasil s účtem Rozvaha 261 pokladna. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášť ve dvou číselných řadách. Za kontrolované období leden - srpen 2014 bylo vystaveno celkem 189 výdajových dokladů a 111 příjmových dokladů. Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc červenec srpen, listopad- prosinec u příjmových dokladů č. P , P 135 P 160 u výdajových dokladů V , V Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrnně za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni , uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze Rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena

4 Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni , kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši ,32 Kč, zůstatek účtu č Základní běžné účty ve výši ,78 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2-12M a bankovním výpisům ke dni Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku ,54 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách v Kč): stav k Stavby , Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí , Pozemky , Drobný dl. hm. majetek , Nedokončený dl. majetek cizí zdroje stav k cizí zdroje celkem ,73 Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé ,73 - zaměstnanci ,00 - zúčtování SZ a ZP ,00 - přímé daně 7 928,00 - další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů 1x ročně. Účtový rozvrh Kontrole byl přiložen platný účtový rozvrh platný na rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující (po konsolidaci v Kč): Rozpočet Upravený R Skutečnost %UR/SK Příjmy , , ,53 102,60 Výdaje , , ,43 91,31 Financování , , ,10 Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími hodnotami (v Kč): - 4 -

5 Náklady celkem ,14 Výnosy celkem ,27 Výsledek hospodaření před zdaněním ,13 Výsledek hospodaření po zdanění ,13 odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonává hospodářskou činnost. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy dvě uzavřené dohody o pracovní činnosti na dobu neurčitou, dále dodatek k dohodě o pracovní na dobu určitou do Dohody uzavřené dlě 76 obsahovaly údaje sjednaném rozsahu pracovní doby, stanovenou odměnu a stanovený výkon práce. Dohody o provedení práce Kontrole bylo předloženo 6 dohod o provedení práce uzavřené dle ust. 75 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou na práce kronikáře, distribuci hlasovacích lístků, pořízení videozáznamu z akce "Vítání občánků", drobné zednické práce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu provozní dotace pol. 4111, ÚZ 98348, obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši ,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily ,44 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 889,56 Kč byla vrácena na účet poskytovatele (výpis č. 054 dne Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/ ze dne uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Volby do Zastupitelstev obcí provozní dotace pol. 4111, ÚZ 98187, obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši ,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily ,55 Kč, nevyužitá částka ve výši 6 949,45 Kč byla vrácena na účet poskytovatele (výpis č. 054 dne ). Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/ ze dne uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku spolufinancovaného ze SR a ESF č. JNA-VN-19/2014 č. projektu CZ.1.04/ Pracovní místo od do místa 40 h/týdně, ,- Kč výše vyplacených prostředků nepřekročí ,- Kč. Vyúčtování se provádí dle rozhodnutí Úřadu práce. Dodatkem č. 3 k Dohodě byla smlouva prodloužena do Obci Držkov byla poskytnuta dotace z fondu soudržnosti Operační program ŽP CZ1.02/2.1.00/ Snížení imisní zátěže víceúčelové budovy Držkov. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 115D realizace akce do , registrace akce , předložení dokumentace do Souhrn zdrojů ,50 Kč, souhrn zdrojů ze SR ,- Kč (z toho ,98 Kč pod ÚZ 15832, ,82 Kč. pod ÚZ Dokumentace k veřejným zakázkám - 5 -

6 V kontrolovaném období obec neměla žádnou veřejnou zakázku Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv. 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m 2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne Nebytový prostor v č.p budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m 2 k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 3. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m 2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne Nebytové prostory v č.p budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m 2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 176,- Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 6. Nebytové prostory v č. p. 189 na provozování kosmetiky a masáží, cena nájmu 578,- Kč měsíčně, cena služeb 665,- Kč měsíčně. Smlouva podepsaná Obec vlastní nájemní byty, za které se měsíčně platí nájemné, smlouvy jsou uzavřeny s jednotlivými nájemníky na dobu neurčitou. Nebytové prostory v č. p. 195 na obchodní činnost, cena nájmu 1 332,- Kč, záloha na služby 100,- Kč. Smlouva podepsaná dne , smlouva na dobu neurčitou. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období byla uzavřena smlouva o dílo mezi obcí Držkov a Zemědělskou farmou Jílové s.r.o. na zajištění zimní údržby místních komunikací v období zima 2014 a jaro 2015, cena dle plánu zimní údržby, podpis smlouvy Smlouva o dílo uzavřená s fyzickou osobou IČ na opravu komínů a opravu střechy obecního bytového domu č. p. 180 v Držkově. Podpis smlouvy dne , celková cena za provedenou práci ,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva obec Držkov prodává občanům pozemek č. 372/30 trvalý travní porost o výměře m 2 v KÚ Držkov Kupní cena 399,- Kč za 1 m 2 celková cena ,- Kč. Záměr prodat pozemek zveřejněn od ZO Držkov na základě usnesení č. 4/14/5 ze dne schválilo prodej parcely 372/30. Podpis smlouvy dne Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov uzavřela smlouvu o úvěru č u České spořitelny na částku ,00 Kč. První splátka splatná dne Úvěr byl obcí splacen (přijatá dotace, vlastními prostředky) 4/14 3d ZO schválilo jednorázové splacení úvěru. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene

7 Smlouvy o výpůjčce Byla uzavřena smlouva o půjčce s občanským sdružením MAS Rozvoj Tanvaldska na částku ,- Kč schválené v ZO dne usn. 6/13/3b splatná do , dne byla půjčka splacena. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládání s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úřední desce. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice č. 1/ podpisové vzory - Směrnice č. 2 - evidence majetku - Směrnice č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetních dokladů, odpisování majetku, odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období byla provedena kontrola Úřadem práce, protokol o výsledku kontroly č.j /14/LB ze dne a protokol č.j. 1966/14/L a ze dne Nebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 11.2., 24.2., 25.3.,13.5., 26.6., 22.7., 2.9., 7.10., 4.11., , a jeden zápis z roku Zápisy a usnesení jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. 1 a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec Držkov nemá zřízeny peněžní fondy. Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plnění ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Schválení účetní závěrky V souladu s ustanovením zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm. b) schválilo zastupitelstvo dne na svém zasedání usnesením 5/14/3b. Účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni k Schválení účetní závěrky bylo doloženo protokolem ze dne