Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Ktová, IČ: za rok 2010

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly Č.j: LK-0092/10/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Ktová, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ktová Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Jiřina Bobková - starostka obce Marie Drašnarová místostarostka obce Libuše Vedralová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: karel.groger@kraj-lbc.cz IČ:

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Ktová byly přezkoumány následující písemnosti: Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2010 projednán a schválen zastupitelstvem pod bodem 4 jako vyrovnaný. Rozpočet na rok 2010 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování 1, ,00 Kč 1, ,00 Kč 0,00 Kč Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svých jednáních úpravy rozpočtu v roce 2010 následovně: ZO usnesení č. 27 příjmy ,00 Kč výdaje ,50 Kč financování ,50 Kč ZO usnesení č. 1 příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč financování 0,00 Kč ZO usnesení č. 3 - příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč financování ,00 Kč Ve schválených úpravách rozpočtu byly zahrnuty veškeré účelové dotace z jiného rozpočtu, jakož i vnitřní úpravy optimalizující vývoj daňových příjmů a potřeby ve výdajové části rozpočtu. 2/9

3 Po promítnutí těchto úprav doznal rozpočet následujících hodnot promítnutých ve výkazu Fin 2-12M: příjmy celkem 2, ,00 Kč výdaje celkem 2, ,50 Kč financování ,50 Kč Obec tímto zabezpečila ustanovení 16 zákona. o rozpočtových pravidlech v platném znění. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2009 včetně zprávy z přezkoumání byl projednán v zastupitelstvu obce pod bodem 2. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet bez výhrad. Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 477/2008 Sb, kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb. ( od do ) Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria podle 13 zákona o rozpočtových pravidlech ( poslední znění č. 477/2008 Sb) byly v zastupitelstvu obce projednány pod bodem 11. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2010 zveřejněn v období od do , takto bylo zabezpečeno ustanovení 11 zákona č. 477/2008 Sb., kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled ( 3 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) na rok projednán a schválen zastupitelstvem pod bodem 11. Pokladní doklad Kontrole v rámci přezkoumání byla podrobena pokladna, a to: - od pokladního dokladu č. 317 z až číslo 330 z , - od pokladního dokladu č. 332 z až číslo 355 z Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Pokladní limit ve výši ,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. 3/9

4 Bankovní výpis ZBÚ č /0300 1, ,22 Kč Zůstatek účtu k datu navazoval na zůstatek účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M. Evidence pohledávek Celkový objem pohledávek k představoval ,00 Kč a vztahoval se k účtu ke krátkodobým poskytnutým zálohám účet č. 314 ( ,00 Kč) a k jiným pohledávkám z hlavní činnosti účet 315 ( ,00 Kč). Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace. Doporučení: Opětovně analyzovat stav účtu 315, zajistit z toho vyplývající případné účetní opravy tak, aby nedošlo k jeho promítnutí v rámci účetnictví Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci. Nebyly zjištěny rozdíly. Obec zabezpečila proúčtování oprávek k účtům 018 a 028. Inventurní soupis majetku a závazků Zastupitelstvo obce na svém zasedání jmenovalo inventarizační komisi k zajištění fyzické inventury majetku k datu s následným promítnutím změn do Kontrole byly předloženy jednotlivé inventurní soupisy majetku z oblasti fyzické i dokladové inventarizace. Inventurní soupis pozemků dle jednotlivých parcel a ocenění byl doložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Nedílnou součástí inventarizace byl majetek vedený v podrozvahové evidenci, jmenovitě pak majetek zastavený ( ,00 Kč) dle zástavní smlouvy na objekt čp. 106 zapsané na LV se vztahuje k dotaci MMR na výstavbu 1 bytové jednotky. Zástavní právo k zajištění pohledávky bylo zřízeno na dobu 20 let od kolaudace bytu vystavěného v zástavě. Výsledky fyzické inventury byly projednány v zastupitelstvu obce , výsledky celkové inventarizace byly na programu jednání zastupitelstva /9

5 Kniha došlých faktur Do celkem přijato 134 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem 66 z až pod číslem 108 z Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. Celkově vyfakturovaná částka 1, ,66 Kč byla do v celém rozsahu uhrazena. Účetní doklad Kontrole byly podrobeny účetní doklady : - číslo 224 z až číslo 243 z , - číslo 247 z až číslo 262 z Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění odsouhlasilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne výši měsíční odměny neuvolněnému zastupiteli místostarostce obce.. Pro rok 2010 byla výše měsíční odměny ponechána na úrovni roku Takto schválená výše nepřesahuje objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 20/2009 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli starostce obce nebyly zjištěny nedostatky. Kontrola provedení krácení měsíčních odměn za období říjen 2010 v alikvotním podílu z titulu konání voleb do obecního zastupitelstva nezjistila nedostatky. Výplata odměny uvolněnému zastupiteli starostce obce po skončení funkčního období byla zajištěny v souladu s ustanovením 75 odst. 2 zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Schválení odměn novým zastupitelům proběhlo na zasedání zastupitelstva dne Zastupitelstvo rozhodlo o výši měsíční odměny místostarostce obce s účinností ode dne schválení. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená v souladu s 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. 5/9

6 Výkaz zisku a ztráty Celkové náklady dosáhly v roce , ,87 Kč, výnosy 1, ,04 Kč, výsledek hospodaření zisk ,17 Kč - byla zabezpečena návaznost na účet 493 výsledek hospodaření běžného účetního období. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k na 99,95 % ( tis. Kč) a čerpání výdajů na 99,49 % ( tis. Kč) došlo k snížení předpokládaného schodku o 10 tis. Kč. Kniha odeslaných faktur Obec v roce 2010 vystavila 4 vydané faktury, a to firmě EKO-KOM Praha za zajištění odběru a využití obalů z odpadu. Faktury vystavené v celkové výši 7.429,20 Kč byly do závěru roku 2010 uhrazeny. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR provozní dotace - pol UZ 98071, objem ,00 Kč Původně poskytnutá dotace ve výši ,00 Kč byla na základě skutečně realizovaných výdajů dle vyúčtování ponížena na objem ,00 Kč. Finanční prostředky účelové dotace v nevyužité výši 7.912,00 Kč byly odvedeny na účet KÚ Prostředky byly použity v souladu se směrnicí MF ČR č.j. 124/1354/2002 včetně směrnice č.j. 12/56 089/ z uveřejněné ve Věstníku vlády pro orgány krajů a orgány obcí v částce 4/2007, výdaje zaúčtovány na 6114 s přiděleným UZ. Volby do zastupitelstev obcí a Senátu PČR provozní dotace pol UZ 98187, objem ,00 Kč Prostředky na krytí tohoto účelu byly ve skutečnosti čerpány ve výši ,00 Kč, nevyužitá část dotace v objemu 7.457,00 Kč byla odvedena v rámci finančního vypořádání za rok Prostředky byly použity v souladu se Směrnicí MF ČR č.j. 12/36 381/ ze dne , výdaje zaúčtovány na 6115 s přiděleným UZ. Sčítání lidu, domů a bytů v roce 2011 provozní dotace pol UZ 98005, objem 2.387,00 Kč Přidělené účelové prostředky nebyly v roce 2010 využity, jejich vratka zabezpečena v rámci finančního vypořádání dne /9

7 Program Zelená úspora - investiční dotace pol UZ 90909, objem ,00 Kč Prostředky byly přiznány dle smlouvy MŽP č z ( ,00 Kč) a dodatku ze dne ( ,00 Kč) na krytí projektu a vlastní výměny oken. Prostředky byly obci převedeny na základě předložených dokladů o realizaci projektu, který v celkové výši představoval ,00 Kč, vlastní podíl obce představoval 64,3 % celkových kapitálových výdajů, v absolutním vyjádření ,00 Kč. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech bytů, nebytových prostor a pozemků. Byly doloženy podklady o zajištění průběžné kontroly plnění smluvních podmínek. Nájemní smlouvy na 3 bytové jednotky jsou průběžně aktualizovány, úprava výše nájemného dle zákona č. 107/2006 Sb. schvalována v zastupitelstvu obce a v zákonné lhůtě podána informace nájemníkům. Kontrole byly dále předloženy dvě smlouvy o pronájmu nebytových prostor (prodejna smíšeného zboží a Sdružení Czech Handicap), obsahově nebyly zjištěny nedostatky, smlouvy jsou průběžně v rámci dodatků aktualizovány. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání hospodaření byly předloženy následující směrnice: - evidence, účtování a odepisování majetku, - inventarizace majetku, - oběh účetních dokladů včetně aktuálních podpisových vzorů, - tvorba a používání opravných položek, - směrnice k rozpočtovému hospodaření, - směrnice k vedení pokladny, - směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva z , , , a Nespecifikován Vnitřní kontrolní činnost územního celku: Z předložených podkladů o práci finančního a kontrolního výboru vyplývá zabezpečení ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Činnost těchto výborů za rok 2010 byla předmětem jednání zastupitelstva obce /9

8 B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Ktová nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebylo prováděno II. Při přezkoumáním hospodaření obce Ktová za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Ktová za rok 2010 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 2,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 0,31 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 4,25 % Liberec dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starostka obce Ktová paní Jiřina Bobková prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytla pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzala dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. 8/9

9 Jiřina Bobková starostka obce. datum a podpis starostky obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Ktová Jiřina Bobková 2 1 Liberecký kraj Karel Gröger P o učení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Jiřina Bobková starostka obce.. datum a podpis starostky obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 9/9