Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření v. obec Držkov, le za rok Ing. Soňa Vavrušková

Transkript

1 / Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly \\\ Liberec~ý ~kraj Č.j: LK-0033/13Nav Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření v obec Držkov, le za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Držkov Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Soňa Vavrušková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Pří přezkoumání byli přítomní: Volá ková Jiřina - starostka obce Petra Řebeňáková - účetní obce Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a' Liberec 2 - tel.: fax: sona.vavruskovakrnj-ibc.cz - v jč: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumáni hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právnich úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Držkov byly přezkoumány následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2013 uplatněna, rozpočet na rok 2013 byl schválen před koncem roku Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. Č. 12/11/5a, rozpočtový výhled na období let jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 spolu se,zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012" byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č.4/13/3 "bez výhrad". Závěrečný účet byl spolu se "Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření" zveřejněn na úředni desce v období od ,,Zpráva o přezkoumání hospodaření" byla zveřejněna na webových stránkách obce. Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územnich rozpočtů v pl. zněni. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec není zřizovatelem příspěvkové organizace. Rozpočtová opatření V souladu s ust. 16 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření: 1. RO usn.č. 3113/3b 2. RO usn č. 6/13/3e 3. RO usn.č. 9/13/5 dne dne dne /12

3 4. RO usn. č. 9/13/5 dne RO usn. č. 13/13/3b dne Schválený rozpočet opatřeníč.l opatření č. 2 opatření č. 3 a 4. opatřeníč.5 Upravený rozpočet Příjmy , ,00 O 10359, , ,20 Výdaje , ,00 O 10359, , ,20 Financování 0,00 0,00 přesun mezi položkami 0, , ,00 Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu Nebyly shledány nedostatky. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usn. č. 10/12/3b jako vyrovnaný: Příjmy celkem Výdaje celkem ,00 Kč ,00 Kč Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M. Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2013 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. 11 odst. 3 zákona č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od do Odměňování členů zastupitelstva Výše měsíčních odměn neuvolněné místostarostce a členů zastupitelstva obce byla stanovena na jednání zastupitelstva obce dne usn. č. 11/10/4. Schválené výše odměn nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstva. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující (v Kč): Příjmy Výdaje Financování Rozpočet , ,00 O Upravený R , , ,00 Skutečnost , , ,36 %URlSK 102,12 102,94 3/12

4 Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok Inventurní soupis majetku a závazků V souladu s vyhláškou č 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku v pl. znění byla předložena kontrole Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků a plán inventur. Nařízení k provedení inventarizace bylo vydáno starostkou obce dne Byla jmenována inventarizační komise, stanoven plán inventur platný od do 3l a metodika pro členy inventarizační komise - postupy inventur a termíny zahájení činnosti komise. Dále byl předložen zápis o proškolení členů inventarizační komise ze dne , jejich podpisové vzory a seznam inventurních soupisů a jmenováni členové likvidační komise. Obec má vypracována pravidla pro vyřazováni a likvidaci movitého majetku obce. Kontrole byla předložena zpráva zpracovaná dne 17. l o provedené inventarizaci bez zjištěných nedostatků. Kontrole byly předloženy přehledy úbytků a přírůstků majetku. Protokoly o zařazení majetku v celkové výši ,90 Kč. Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V roce 2013 bylo obcí vystaveno celkem 35 faktur v celkové výši ,50 Kč. Všechny faktury byly uhrazeny. Nebyl zjištěn nedostatek. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni , uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze Rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu 3l byl zůstatek pokladní hotovosti nulový. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášt ve dvou číselných řadách. Za kontrolované období leden - prosinec 2013 bylo vystaveno celkem 259 výdajových dokladů a 168 příjmových dokladů. Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc prosinec u příjmových dokladů č. P u výdajových dokladů V , za měsíc září P , V Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrnně za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. 4/12

5 Bankovní výpis Obec ke svému hospodaření má zřízeny bankovní účty, jejichž zůstatky k datu byly doloženy výpisy z účtu a vykazovaly následující výše (v Kč): č.ú /0100 u Komerční banky ,98 č. výpisu 207 č.ú /0710 ČNB č. ú /0800 ČS Celkem Úvěrový účet č / ,35 č. výpisu ,35 č. výpisu , ,00 Celková výše zůstatků vykázaných ve výkazech Fin 2-12 M (ř. 6010) a výkaze rozvaha (účet č. 231) byla shodná s výše uvedeným celkovým zůstatkem. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni , kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši ,48 Kč zůstatek účtu č Základní běžné účty ve výši ,68 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2-12M a bankovním výpisům ke dni Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku ,80 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují Stavby Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí Pozemky Drobný dl. hm. majetek Nedokončený dl. majetek c) cizí zdroje cizí zdroje celkem Významné položky cizích zdrojů: - přijaté návratné finanční výpomoci - dodavatelé - zaměstnanci - zúčtování SZ a ZP - přímé daně - výnosy příštích období (majetek v brutto hodnotách): stav k , , , , ,20 stav k , , , , , ,00 d) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. 5/12

6 Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů lx ročně, odpis byl proveden ve výši ,00 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími (v Kč): hodnotami Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření po zdanění , , , ,43 odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonávala v roce 2013 hospodářskou činnost. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokladu a bankovního výpisu. V roce 2013 bylo přijato celkem 225 faktur. Do nebyly uhrazeny 2 faktury, jejichž splatnost byla po tomto datu ve výši ,00 Kč (oprava kulturního domu) - zůstatek souhlasí s účtem Dodavatelé. K fakturám je přiložen účtovací předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden Březen Prosinec č č č Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládání s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úřední desce. Dohody o provedení práce Kontrole bylo předloženo celkem šest dohod o provedení práce uzavřených dle ust. 75 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou práci především na distribuci hlasovacích lístků, elektro 6/12

7 práce v Hasičském klubu, mytí oken a praní záclon obecního úřadu, příprava výstavy fotografií Tváře Držkova. Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov uzavřela smlouvu o úvěru č u České spořitelny na částku ,00 Kč. První splátka splatná dne , poslední ve výši ,00 Kč splacena dne Smlouva podepsaná dne Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv. 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m 2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne Nebytový prostor v č.p budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m 2 k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 3. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m 2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne ebytové prostory v č.p budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m 2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne na dobu neurčitou. 6. Nebytové prostory v č. p. 189 na provozování kosmetiky a masáží, cena nájmu 578,- Kč měsíčně, cena služeb 665,- Kč měsíčně. Smlouva podepsaná 31. I Obec vlastní nájemní byty, za které se měsíčně platí nájemné, smlouvy jsou uzavřeny s jednotlivými nájemníky na dobu neurčitou. Smlouvy o dílo Kontrole byly přeložené dvě smlouvy o dílo: 1. Smlouva o dílo uzavřená s firmou Pavel Prousek, Držkov, na provedení kosení parkových ploch, pozemkových parcel, úklidu listí a řez dřev in, podzimní úklid listí v období únor - listopad za dohodnutou cenu díla ve výši ,- Kč na základě předložené fakturace. Smlouva byla uzavřena dne Smlouva o dílo č uzavřená s [mnou Brex s.r.o. IČO , na provedení dodávky a montáže plastových oken, dohodnutá cena ve výši ,- Kč. Smlouva uzavřená dne Dílo předáno na základě předávacího protokolu. Smlouvy o výpůjčce Byla uzavřena smlouva o půjčce s občanským sdružením MAS Rozvoj Tanvaldska na částku 34000,- Kč schválené v ZO dne usn. 6/13/3b splatná dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím 7/12

8 Obec obdržela finanční prostředky dne na financování voleb Prezidenta republiky ve výši ,00 Kč, pod účelovým znakem Celkem bylo čerpáno ,20 Kč. Vratka ve výši ,80 Kč byla odeslána na účet kraje dne Předčasné volby do Parlamentu České republiky finanční prostředky ze dne ve výši ,00 Kč, pod účelovým znakem Celkem bylo čerpáno ,92 Kč. Vratka dotace ve výši 7 218,08 Kč byla odeslána na účet kraje dne Smlouva Č. OLP/2992/2013 a OLP/3259/2013 ze dne o poskytnutí účelové neinvestiční dotace v požární ochraně na výdaje jednotek Sboru dobrovolných hasičů v roce Dotace poskytnutá na základě rozhodnutí MV-GRHZS ČR ze dne a rozpisu dotací z v celkové výši ,- Kč. Použití dotace do , Smlouva podepsaná dne Vyúčtování dotace Dotace byla v plné výši vyčerpána. Smlouva Č. OLP/2584/2013 z dotačního programu Libereckého kraje na akci "Zpracování územních plánů ze dne Celkové náklady na akci ,- Kč, finanční podíl příjemce ,- Kč, poskytnutá dotace ,- Kč. Finanční prostředky na projekt poskytnuty k využití do termínu ukončení realizace projektu do Vyúčtování nebylo v době kontroly provedeno. Smlouva o poskytnutí dotace Č. OLP/2897/2013 ze dne na akci "Výměna oken na obecním domě", celkové náklady na projekt ,- Kč, dotace z LK ,- Kč, vlastní zdroje ,- Kč. Termín ukončení realizace projektu , závěrečné vyúčtování ze dne Stavba a dokumentace předána. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Nebyla poskytnuta žádná účelová dotace. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V roce 2013 byly uzavřeny 3 smlouvy o prodeji majetku: dne uzavřena smlouva o prodeji pozemku p.č. 372/24 o výměře m 2 za cenu ,- Kč. Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce ode dne do Dne byl zastupitelstvem obce usn. Č. 9/12/5 schválen prodej nemovitosti. dne ,- Kč do nemovitosti. uzavřena smlouva o prodeji pozemku p.č. 372/23 o výměře 960 m 2 za cenu Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce ode dne Dne byl zastupitelstvem obce usn. Č. 13/13/4 schválen prodej dne uzavřena smlouva o prodeji pozemku p.č. 372/22 o výměře 965 m 2 za cenu ,- Kč Kč. Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce ode dne do 8/12

9 Dne byl zastupitelstvem obce usn. Č. 8112/7a schválen prodej nemovitosti. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období bylo uskutečněno jedno výběrové řízení na akci "Snížení imisní zátěže víceúčelové budovy Držkov". Výzva k podání nabídek byla vyvěšena dne Osloveno bylo písemně 6 dodavatelů, 2 dodavatelé se přihlásili do výběrového řízení. Fabrealstav s.r.o. a Evropská stavební MB a.s. Dne byla jmenována hodnotící komise. Kontrole byl předložen protokol o otevírání obálek ze dne Na základě rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne byla komisí doporučena nabídka firmy Evropská stavební MB a.s. za nabídkovou cenu díla ,- Kč. Smlouva o dílo byla s firmou podepsaná dne Ukončení a předání díla dne Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice Č. 1 - podpisové vzory - Směrnice Č. 2 - evidence majetku - Směrnice Č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetních dokladů odpisování majetku odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 22.1., 26.2., 26.3., 23.4.,21.5.,25.6.,3.9.,22.10.,31.10.,26.11,4.12., Zápisy a usnesení jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. 1 a 2 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období byla provedena kontrola OSSZ - bez závad. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec Držkov neměla v roce 2013 zřízen žádný peněžní fond. Schválení roční účetní závěrky V souladu s ustanovením zákona Č Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písmo b) schválilo zastupitelstvo dne na svém zasedání usnesením 6113/3d. Účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni k /12

10 Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plnění ustanovení 119 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Držkov Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo provedeno. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Držkov za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Držkov za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územniho celku 84,41 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 192,58 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Držkov, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Soňa Vavrušková kontrolor pověřený přezkoumáním 10/12

11 Starostka obce Držkov Voláková Jiřina prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Voláková Jiřina taro tka obce obce / razítko datum a podpi taro ty obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Držkov Voláková Jiřina 2 1 Liberecký kraj Ing. Soňa Vavrušková Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Voláková Jiřina starostka obce obce, razítko datum a podpi starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednáni zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územni celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodařeni zaslat písemnou zprávu o plněni přijatých opatřeni. 11/12

12 Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), a h) zákona č Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 12/12