KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Malé Svatoňovice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: a na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: Obec Malé Svatoňovice Nádražní Vladimír Provazník - starosta obce - Ing. Karel Turek - účetní Malé Svatoňovice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová - kontroloři: Mgr. Kamila Bašová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Malé Svatoňovice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2015 schválilo ZO dne V kontrolovaném období byla provedeno a schváleno pět rozpočtových opatření. Rozpočtový výhled Obec má rozpočtový výhled sestaven do roku Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 zastupitelstvo obce schválilo jako schodkový a stanovilo závazné ukazatele ve výdajové části odvětvovém třídění. Příjmy ve výši ,-Kč, výdaje ve výši ,- Kč, financování ve výši ,- Kč, z této částky ,- Kč tvoří přebytky minulých let a ,- Kč představují splátky úvěrů. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Obec stanovila svým příspěvkovým organizacím závazný ukazatel, viz dopisy ze dne Závěrečný účet za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl na úředních deskách zveřejněn. Rovněž v tento den byla ZO schválena účetní závěrka obce. V kontrolovaném období předloženy následující bankovní výpisy: - výpis č. 3, 10 k ZBÚ vedenému u ČS a.s. - výpis č. 1-5, k BÚ vedenému u ČNB - výpis č. 3, 6, 9-13 k BÚ cizích prostředků vedenému u GE Money Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizačním plánem, inventarizační zprávou a její součástí je seznam identifikátorů. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kontrolováno odměňování uvolněných i neuvolněných členů zastupitelstva za rok Schválené odměny členů zastupitelstva jsou schváleny a vypláceny v souladu s NV č. 37/2003 Sb. 2

3 Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nebyly shledány žádné nedostatky. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha za měsíc březen a říjen 2015, která je vedena v elektronické podobě. Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy k a k Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k a k Kontrolou ročních obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným příslušným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. Nebyly shledány žádné nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz Fin 2-12M sestavený k a k rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k a k Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek rozpočtové sklady z výkazu Fin 2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Obec v kontrolovaném období poskytla větší množství finančních darů, v celkové výši ,- Kč např.: - na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar ve výši 4 000,- Kč Klubu vojenské historie Odolov - na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar ve výši 500,- Kč SDH Petrovice - na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar ve výši 5 000,- Kč Oblastní charitě Červený Kostelec, středisku Hospic Anežky České - na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar ve výši 1 000,- Kč Společnosti železniční výtopna Jaroměř. Poskytnutí finančních darů bylo schváleno v příslušném orgánu obce. Obec uzavřela v kontrolovaném období dohodu o poskytnutí příspěvku na činnost TJ Sokol ve výši 142 tis. Kč. Dohoda uzavřena dne , dle dohody příspěvek podléhá vyúčtování do , a byl řádně vyúčtován, viz protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly ze dne Příspěvek byl schválen ZO na zasedání Dále obec poskytovala pouze příspěvky, které jsou smluvně podchyceny (např. vyřízení přestupků), dále členské příspěvky DSO, MAS, SMO apod. 3

4 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Obec v kontrolovaném období přijala následující dotace: - neinvestiční dotace ze SR od ÚP na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši ,- Kč (UZ13234 a 13013). - neinvestiční dotaci ze SR na úroky z úvěrů v rámci akce "Dostavba kanalizace Malé Svatoňovice" ve výši ,50 Kč (UZ29021). Dotace je poskytována na základě rozhodnutí č. 129D ze dne a jednotlivých potvrzeních o úhradě úroků z úvěru, vystavené ČS, a.s. Dotace podléhá ročnímu vypořádání, které bylo doloženo. - finanční příspěvek z rozpočtu Města Trutnov ve výši ,- Kč na krytí nákladů spojených s pořádáním literárního festivalu Studánecká Čapkiana, viz veřejnoprávní smlouva. Vyúčtování příspěvku bylo poskytovateli zasláno v souladu se smlouvou nadační příspěvek ve výši ,- Kč od Nadace ČEZ k úhradě nákladů spojených s projektem "Výstavba hřiště pro děti a mládež". Smlouva o poskytnutí nadačního příspěvku ze dne Závěrečná zpráva má být doložena poskytovateli do 60 dnů od ukončení projektu, které bylo prodlouženo do , viz oznámení o prodloužení ze dne průtokovou neinvestiční dotaci z rozpočtu MŠMT pro ZŠ Malé Svatoňovice ve výši ,- Kč na projekt s názvem "Škola porozumění" viz avízo platby z Dotace převedena neprodleně po obdržení zřízené příspěvkové organizaci ZŠ, Malé Svatoňovice. - neinvestiční dotace z rozpočtu KHK ve výši ,-Kč na realizaci projektu "Podpora TIC Muzeum bratří Čapků Malé Svatoňovice", viz smlouva č. 15CRG Procentuální podíl nesmí přesáhnout 86,06% uznatelných výdajů a dobu realizace do Závěrečná zpráva včetně vyúčtování byla poskytovateli zaslána v souladu se smlouvou, viz vyúčtování ze dne , zaúčtování a originály dokladů bez výhrad. - investiční dotaci z rozpočtu KHK ve výši ,- Kč na projekt "Intenzifikace ČOV Jestřebec", viz smlouva č. ES06395 ze dne Výše podílu dotace nesmí být vyšší než je stanovený poměr schválené dotace k uznatelným výdajům dle smlouvy tj ,- Kč, tzn. 51,78%. Realizace projektu byla stanovena od do a následné doložení vyúčtování dle podmínek čl. III odst. 12 smlouvy. Obec v kontrolovaném období uzavřela několik nájemních smluv, např. - nájemní smlouva ze dne na pronájem nebytových prostor v čp. 125 za účelem provozování prodejny květin a upomínkových předmětů. Nájem je sjednán od na dobu neurčitou za nájemné 528,- Kč/měsíc. - nájemní smlouva ze dne na pronájem nebytových prostor v čp. 125 za účelem provozování dílny pro výrobu 4

5 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech oděvů bytových doplňků. Nájem je sjednán od na dobu neurčitou za nájemné 1 188,- Kč/měsíc. - nájemní smlouva ze dne na pronájem nebytových prostor v čp. 125 za účelem provozování prodejny textilu. Nájem je sjednán od na dobu neurčitou za nájemné 1 475,- Kč/měsíc. Záměry byly zveřejněny a pronájmy byly schváleny v příslušném orgánu obce. Dále obec uzavřela dvě nájemní smlouvy s Lesy ČR, s.p. na pronájem pozemků, v obou případech je obec nájemce. Smlouvy jsou uzavřeny na dobu určitou a za úplatu. Uzavřeny byly po schválení v příslušném orgánu obce. Obec v kontrolovaném období uskutečnila několik majetkoprávních úkonů, např.: - dne uzavřena smlouva o bezúplatném převodu 1/3 podíl p.p. 393/2 v k.ú. Malé Svatoňovice, den právních účinků vkladu do KN je , do majetku obce zařazeno v tento den - dne uzavřena smlouva o bezúplatném převodu 1/3 podíl p.p. 390/1 v k.ú. Malé Svatoňovice, den právních účinků vkladu do KN je , do majetku obce zařazeno v tento den - dne uzavřena smlouva o bezúplatném převodu p.p. 813 v k.ú. Odolov, den právních účinků vkladu do KN je , do majetku obce zařazeno v tento den - dne uzavřena kupní smlouva s Lesy ČR s.p. na koupi p.p.č. 244, 544/24 a 544/23 v k.ú. Odolov a Starý Sedloňov o celkové výměře 315 m2, den právních účinků vkladu do KN je , do majetku obce zařazeno v tento den - dne uzavřena kupní smlouva na prodej 1/3 podílu p.p. 393/2 a 389 o celkové výměře 1576 m2 v k.ú. Malé Svatoňovice, den právních účinků vkladu do KN je , z majetku vyřazeno v tento den - dne uzavřena kupní smlouva na prodej p.p.č. 677/1 o výměře 163 m2 v k.ú. Odolov, den právních účinků vkladu do KN je , z majetku vyřazeno v tento den O nabytí výše uvedeného majetku zastupitelstvo rozhodlo před podepsáním příslušné smlouvy. Obec v kontrolovaném období uzavřela tyto smlouvy o zřízení věcného břemene: - předmětem smlouvy ze dne je zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy na p.p. 548/1 v k.ú. Strážkovice. Věcné břemeno bylo zřízeno za jednorázovou úhradu ve výši 1 000,- Kč bez DPH, částka byla uhrazena předmětem smlouvy ze dne je zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy na p.p. 180/19, 394/1 v k.ú. Malé Svatoňovice. Věcné břemeno bylo zřízeno za 5

6 Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení jednorázovou úhradu ve výši 9 500,- Kč bez DPH, částka byla uhrazena předmětem smlouvy ze dne je zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy na p.p. 446, 294, 403/1 v k.ú. Malé Svatoňovice. Věcné břemeno bylo zřízeno za jednorázovou úhradu ve výši 2 600,- Kč bez DPH, částka dosud nebyla uhrazena Obec kontroluje hospodaření svých PO - viz - protokol o kontrole ze dne MŠ Malé Svatoňovice - zjištěn méně závažný nedostatek, - protokol o kontrole ze dne VaK Malé Svatoňovice - zjištěn méně závažný nedostatek, - protokol o kontrole ze dne Bytová správa Malé Svatoňovice - nebyly zjištěny nedostatky, - protokol o kontrole ze dne ZŠ Malé Svatoňovice - nebyly zjištěny nedostatky, K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zasedání rady obce ze dne: 12.1., 26.1.,23.2., 17.3., 7.4., 22.4., 4.5., 19.5., 1.6., 29.6., 27.7., 17.8., 21.9., ,3.11.,23.11., K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zasedání zastupitelstva obce ze dne: , , , , , , , , B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Malé Svatoňovice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: 6

7 Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 4, 5 - Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. (napraveno) o - Při schvalování rozpočtu na rok 2015 již bylo uvedeno o jaký rozpočet se jedná. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Účetní jednotka investiční příspěvek ve výši ,- Kč chybně zaúčtoval na účet ostatní výnosy z činnosti, správně má být účtováno na účet transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Tímto postupem došlo ke zkreslení výsledku hospodaření o uvedenou částku. - Oprava chybného zaúčtování provedena d.č ze dne Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Malé Svatoňovice - za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Malé Svatoňovice - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Malé Svatoňovice - za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,08 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 13,20 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 33,49 % 7

8 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Malé Svatoňovice, dne :00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová. kontrolor pověřený řízením přezkoumání. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Malé Svatoňovice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Vladimír Provazník V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu 8

9 celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Vladimír Provazník. starosta obce. podpis 9