Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně

Transkript

1 Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně 2013

2 Projednáno Správní radou Mendelovy univerzity v Brně dne 15. dubna 2014 Schváleno Akademickým senátem Mendelovy univerzity v Brně dne 28. dubna 2014 Zveřejněno na Úřední desce Mendelovy univerzity v Brně na adrese Brno, duben 2014 Čj.: 7593/

3 O B S A H 1. ÚVOD ROČNÍ ÚČETNÍ UZÁVĚRKA Rozvaha Tabulka č. 1 - Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Tabulka č. 2 - Výkaz zisku a ztráty sumář Tabulka č. 2.a - Výkaz zisku a ztráty fakulty, vysokoškolský školský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště Tabulka č. 2.b - Výkaz zisku a ztráty Správa kolejí a menz Tabulka č. 2.c - Výkaz zisku a ztráty školní podniky Tabulka č. 3 - Hospodářský výsledek Přehled o peněžních tocích Tabulka č. 4 - Přehled o peněžních tocích (výkaz cash flow) Výrok auditora ANALÝZA VÝNOSŮ A NÁKLADŮ Vysoká škola Příspěvek a dotace zdrojů Tabulka č. 5 - Veřejné zdroje financování VVŠ: prostředky poskytnuté a prostředky Tabulka č. 5.a - Financování vzdělávací a vědecké, výzkumné, vývojové a inovační, umělecké a další tvůrčí činnosti Tabulka č. 5.b - Financování výzkumu a vývoje Tabulka č. 5.c - Financování programů reprodukce majetku Tabulka č. 5.d - Financování programů strukturálních fondů Vlastní výnosy v hlavní a doplňkové činnosti Tabulka č. 6 - Přehled vybraných výnosů Tabulka č. 7 - Příjmy z poplatků a úhrad za další činnosti poskytované veřejnou vysokou školou Náklady Tabulka č. 8.a - Pracovníci a mzdové prostředky (dle zdroje financování mzdy a OON) Tabulka č. 8.b - Pracovníci a mzdové prostředky (bez OON) Tabulka č. 9 Stipendia Koleje a menzy Tabulka č. 10.a - Neinvestiční náklady a výnosy oblast stravování Tabulka č. 10.b - Neinvestiční náklady a výnosy oblast ubytování a Školní zemědělský podnik Žabčice b Školní lesní podnik Křtiny VÝVOJ A KONEČNÝ STAV FONDŮ Tabulka č Fondy a návrh na příděly do fondů v následujícím roce Tabulka č. 11.a - Rezervní fond Tabulka č. 11.b - Fond reprodukce investičního majetku Tabulka č. 11.c - Stipendijní fond Tabulka č. 11.d - Fond odměn Tabulka č. 11.e - Fond účelově určených prostředků Tabulka č. 11.f - Fond sociální Tabulka č. 11.g - Fond provozních prostředků STAV A POHYB MAJETKŮ A ZÁVAZKŮ ZÁVĚREČNÁ ČÁST

4 1. ÚVOD Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně za rok 2013 je zpracována podle 21 odst. 1 písm. a) zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a doplnění dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Mendelova univerzita v Brně jako veřejná vysoká škola používala účetní metody platné pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, a řídila se vyhláškou 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Součástmi univerzity jsou kromě pěti fakult a jednoho vysokoškolského ústavu, celoškolských a rektorátních pracovišť dva školní podniky a správa kolejí a menz, které dle rozhodnutí rektora vedou samostatné účetnictví. Rektorát univerzity provádí měsíčně sumarizace na úrovni rozvahy, výkazu zisku a ztrát a daně z přidané hodnoty. Byly provedeny audity u projektu VaVpI a končících projektů OP VK. Audity byly zpracovány s výrokem bez výhrad. Podmínky hospodaření v roce 2013 byly o něco lepší než v roce předchozím, poněvadž univerzita získala více prostředků z hlavních zdrojů financování než v roce K zásadním změnám v oblasti účetnictví a daní nedošlo, stálým problémem zůstávají fakturace služeb v režimu přenesené daňové povinnosti, kdy dodavatelé předkládají faktury pozdě a pracoviště univerzity je nepředají ihned ke zpracování Ekonomickému odboru a univerzita musí řešit dodatečné odvody DPH a s tím spojenou administrativu v budoucnosti budou přijata taková opatření, která tomuto zabrání. Dalším problémem roku 2013 jsou dodávky kancelářských potřeb a ochranných pomůcek na základě provedených výběrových řízení a uzavřených rámcových smluv, kdy dodavatel provede fakturaci, ale nedodá zboží v plném rozsahu, poněvadž jím v danou dobu nedisponuje v budoucnosti se toto bude řešit v příslušných smlouvách, ve spolupráci s právníkem univerzity. Hlavním zdrojem financování je příspěvek na uskutečňování akreditovaných studijních programů a programů celoživotního vzdělávání a s nimi spojenou vědeckou, výzkumnou, vývojovou, uměleckou nebo další tvůrčí činnost a institucionální podpora na dlouhodobý koncepční rozvoj univerzity. V roce 2013 získala univerzita z MŠMT 1 nový projekt OP VK a celkem jich řešila 41. Mimořádná pozornost byla věnována dokončení výstavby a provedení kolaudace Biotechnologického pavilonu M a X. V roce 2013 probíhaly práce týkající se vybavení objektů nábytkem, orientačním systémem, audiovizuální technikou a aktivními prvky sítě. Univerzita požádala o podstatnou změnu projektu, která spočívala v prodloužení jeho řešení do , aby bylo možné vyčerpat uspořené prostředky v celkové hodnotě cca 9,5 mil. Kč. MŠMT žádosti nevyhovělo a projekt byl ukončen Do konce roku nebylo provedeno finanční vypořádání ze strany MŠMT. V závěru roku byl ukončen projekt OP VK, jehož předmětem bylo stanovení Metodiky Full Cost na Mendelově univerzitě v Brně. Cílem metodiky bylo stanovení úplných nákladů v členění na náklady přímé a nepřímé, a to zejména pro projekty vědy a výzkumu a doplňkovou činnost, což univerzitě umožní ucházet se o projekty v široké škále poskytovatelů. Vývoj rozpočtu MENDELU nekopíroval vždy vývoj celkového rozpočtu pro vysoké školy. Faktory, které vedly k poklesu dotace ve větším rozsahu než u jiných VŠ, byly deklarovány již při projednávání rozpočtu na rok Jedná se zejména o hodnoty ukazatelů, které vstupují do výpočtu části příspěvku na vzdělávací činnost jako tzv. výkonový ukazatel kvality (K), jehož podukazateli jsou zejména RIV, vlastní příjmy, dotace na výzkum, mezinárodní granty, zaměstnanost absolventů, mobility, samoplátci. Z resortu školství dosáhl v roce 2013 objem ho rozpočtu univerzity 1.012,12 mil. Kč, což ve srovnání s rokem 2012, kdy činil mil. Kč, představuje nárůst o 12,45 %. Z původně přiděleného rozpočtu byly vráceny MŠMT ČR účelově přidělené prostředky ve výši tis. Kč. Normativy na jednoho studenta byly v roce 2013 vypočítány ze základního normativu Kč stejnými koeficienty náročnosti jednotlivých studijních programů jako v předchozích letech. Příspěvek na vzdělávací činnost v roce 2012 činil tis. Kč, v roce 2013 pak tis. Kč, což představuje nárůst o 2,02 %. I přes racionální opatření v hospodaření univerzity by vývoj zdrojů ze státního rozpočtu z kapitoly MŠMT ČR nestačil pokrýt potřeby financování činnosti univerzity, pokud by nezískala dodatečné zdroje z grantových agentur a z příjmů hlavní a doplňkové činnosti. Dodatečné dotační zdroje v roce 2013 dosáhly částky 98,87 mil. Kč, z čehož z ostatní kapitoly státního rozpočtu připadlo 58,94 mil. Kč, z územních a samosprávných celků 26,17 mil. Kč, dotace ze zahraničí 13,76 mil. Kč. Výnosy za hlavní a doplňkovou činnost dosáhly výše 649,84 mil. Kč, z toho výnosy fakult, vysokoškolského ústavu, rektorátních a celoškolských pracovišť činily 242,60 mil. Kč, výnosy kolejí a menz 100,05 mil. Kč a výnosy školních podniků 307,15 mil. Kč. Udržení, případně rozšíření těchto zdrojů, je stěžejní otázkou finanční stability univerzity v příštích letech. Kapitálové dotace dosáhly výše 149,49 mil. Kč, v tom z MŠMT ČR 145,26 mil. Kč, z toho 65,56 mil. Kč v rámci projektů OP VK a VaVpI a 52,92 mil. Kč ze systémových dotací účelově určených na jednotlivé akce. Při zúčtování se státním rozpočtem byly 3 tis. Kč vráceny. V rámci financování potřeby univerzity byly zapojeny i prostředky jednotlivých fondů univerzity. K financování investičních akcí bylo použito i vlastních zdrojů z Fondu reprodukce investičního majetku v celkové výši 47, 461 mil. Kč, z toho na stavby 21,98 mil. Kč a na nákup strojů a zařízení 11,61 mil. Kč. V oblasti investičního rozvoje byly realizovány priority univerzity obsažené v Dlouhodobém záměru univerzity a jeho aktualizaci pro rok Hospodaření univerzity za rok 2013 skončilo kladným hospodářským výsledkem ve výši 19,845 mil. Kč. V oblasti zaměstnanosti došlo ke zvýšení průměrného evidenčního počtu zaměstnanců oproti minulému roku o 43, které je způsobeno převážně nárůstem počtu pracovníků financovaných z ostatních zdrojů. K nárůstu došlo převážně na vysoké škole (o 49) a SKM (o 3). Naopak na školních podnicích došlo k poklesu počtu pracovníků o 9. V roce 2013 nedošlo k navýšení tarifních mezd, ale celkový objem mzdových prostředků vzrostl vůči roku Průměrná mzda akademiků se zvýšila na Kč a průměrná mzda všech zaměstnanců univerzity na Kč. 4

5 Objem mzdových prostředků vyplacených z ostatních zdrojů mimo VaV vč. ESF obdržených školou bez součástí se proti roku 2012 zvýšil o 49,4 %, z ostatních zdrojů VaV poklesl o 2,1%. Během roku byly prováděny rekonstrukce stávajícího majetku, zejména laboratoří a poslucháren a po jejich ukončení došlo k navýšení dlouhodobého majetku. Proběhlo zařazení pavilonů M a X do majetku, v členění v souladu se zákonem o dani z příjmů a pokynu D 6. Při užití prostředků příspěvku a dotací postupovala univerzita v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, a s prostředky nakládala správně, efektivně, hospodárně a účelně. byly použity i v souladu s pravidly Evropské unie pro poskytování veřejné podpory tak, že nedošlo k narušení ani hrozbě narušení hospodářské soutěže. 2. ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 2.1 Rozvaha Rozvaha (bilance) je zpracována za všechny součásti univerzity vč. školních podniků a Správy kolejí a menz. Stav aktiv a pasiv je na úrovni roku 2012, nedošlo k podstatnému snížení hodnot. Tabulka č. 1 Rozvaha Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav stav k 1.1. k AKTIVA sl. 1 sl. 2 A. Dlouhodobý majetek celkem ř I. Dlouhodobý nehmotný majetek celkem ř.3 až Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ocenitelná práva Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek II. Dlouhodobý hmotný majetek celkem ř.11 až Pozemky Umělecká díla,předměty a sbírky Stavby Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Základní stádo a tažná zvířata Drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek III. Dlouhodobý finanční majetek celkem ř.22 až Podíly v ovládaných a řízených osobách Podíly v osobách pod podstatným vlivem Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Půjčky organizačním složkám Ostatní dlouhodobé půjčky Ostatní dlouhodobý finanční majetek Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek IV. Oprávky k dlouhodobému majetku celkem ř.30 až Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje Oprávky k softwaru Oprávky k ocenitelným právům Oprávky k drobnému dlouhodobému nehm. majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehm. majetku Oprávky ke stavbám Oprávky k samost.movitým věcem a soub.movit.věcí Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů Oprávky k základnímu stádu a tažným zvířatům Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku B. Krátkodobý majetek celkem ř I. Zásoby celkem ř.43 až Materiál na skladě Materiál na cestě Nedokončená výroba Polotovary vlastní výroby

6 Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav stav k 1.1. k Výrobky Zvířata Zboží na skladě a v prodejnách Zboží na cestě Poskytnuté zálohy na zásoby z II. Pohledávky celkem ř.53 až Odběratelé Směnky k inkasu Pohledávky za eskontované cenné papíry Poskytnuté provozní zálohy z Ostatní pohledávky Pohledávky za zaměstnanci Pohledávky za institucemi sociálního zabezpečení a veřejného zdrav. pojištění Daň z příjmů Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Nároky na dotace a ostatní zúčtování se st. rozpočtem Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem orgánů územních samospráv. celků Pohledávky za účastníky sdružení Pohledávky z pevných termínovaných operací a opcí Pohledávky z vydaných dluhopisů Jiné pohledávky Dohadné účty aktivní Opravná položka k pohledávkám III. Krátkodobý finanční majetek celkem ř.73 až Pokladna Ceniny Účty v bankách Majetkové cenné papíry k obchodování Dluhové cenné papíry k obchodování Ostatní cenné papíry Pořizovaný krátkodobý finanční majetek Peníze na cestě IV. Jiná aktiva celkem ř.82 až Náklady příštích období Příjmy příštích období Kursové rozdíly aktivní Aktiva celkem ř PASIVA sl. 3 sl. 4 A. Vlastní zdroje celkem ř I. Jmění celkem ř.88 až Vlastní jmění Fondy Oceňovací rozdíly z přecenění finančního majetku a závazků II. Výsledek hospodaření celkem ř.92 až Účet výsledku hospodaření Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let B. Cizí zdroje celkem ř I. Rezervy celkem ř Rezervy II. Dlouhodobé závazky celkem ř.99 až Dlouhodobé bankovní úvěry Vydané dluhopisy Závazky z pronájmu Přijaté dlouhodobé zálohy Dlouhodobé směnky k úhradě Dohadné účty pasivní z Ostatní dlouhodobé závazky III. Krátkodobé závazky celkem ř.107 až Dodavatelé Směnky k úhradě Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci Ostatní závazky vůči zaměstnancům Závazky k institucím sociálního zabezpečení a veřejného

7 Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav k 1.1. stav k zdravotního pojištění 8.Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Závazky ze vztahu ke státnímu rozpočtu Závazky ze vztahu k rozpočtu orgánů územních samosprávných celků 14.Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů Závazky k účastníkům sdružení Závazky z pevných termínovaných operací a opcí Jiné závazky Krátkodobé bankovní úvěry Eskontní úvěry Vydané krátkodobé dluhopisy Vlastní dluhopisy Dohadné účty pasivní z Ostatní krátkodobé finanční výpomoci IV. Jiná pasiva celkem ř.131 až Výdaje příštích období Výnosy příštích období Kursové rozdíly pasivní Pasiva celkem ř Výkaz zisku a ztráty Výkazy zisku a ztráty jsou zpracovány za organizaci celkem a dále dle součástí, v členění za hlavní a doplňkovou činnost. V rámci hlavní a doplňkové činnosti jsou v účetnictví výnosy a náklady dále členěny dle jednotlivých činností a poskytovatelů dotací v rozpadu až na jednotlivé zakázky, aby bylo možné provést vyčíslení dílčích hospodářských výsledků a zúčtování se státním rozpočtem dle podmínek uvedených v rozhodnutích a smlouvách o poskytnutí dotací. Tabulka č. 2 - Výkaz zisku a ztráty sumář Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl.2 I. Spotřebované nákupy celkem ř.2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II.Služby celkem ř.7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III.Osobní náklady celkem ř.12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV.Daně a poplatky celkem ř.18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V.Ostatní náklady celkem ř.22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody

8 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 24.Jiné ostatní náklady VI.Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných položek celkem ř.31 až Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII.Poskytnuté příspěvky celkem ř.38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32.Poskytnuté členské příspěvky VIII.Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I.Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř.44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II.Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř.48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III.Aktivace celkem ř.53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV.Ostatní výnosy celkem ř.58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V.Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř.66 až položek celkem 19.Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI.Přijaté příspěvky celkem ř.74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27.Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII.Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř.80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř.82/1+82/

9 Tabulka č. 2.a - Výkaz zisku a ztráty - fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl. 2 I. Spotřebované nákupy celkem ř.2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II.Služby celkem ř.7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III.Osobní náklady celkem ř.12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV.Daně a poplatky celkem ř.18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V.Ostatní náklady celkem ř.22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI.Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných ř.31 až položek celkem 25.Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII.Poskytnuté příspěvky celkem ř.38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32.Poskytnuté členské příspěvky VIII.Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I.Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř.44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II.Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř.48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III.Aktivace celkem ř.53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV.Ostatní výnosy celkem ř.58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky

10 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 15.Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V.Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř.66 až položek celkem 19.Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI.Přijaté příspěvky celkem ř.74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27.Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII.Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř.80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř.82/1+82/ Tabulka č. 2.b - Výkaz zisku a ztráty - Správa kolejí a menz Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl.2 I. Spotřebované nákupy celkem ř.2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II.Služby celkem ř.7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III.Osobní náklady celkem ř.12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV.Daně a poplatky celkem ř.18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V.Ostatní náklady celkem ř.22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI.Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných položek celkem ř.31 až Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného

11 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek majetku 26.Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII.Poskytnuté příspěvky celkem ř.38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32.Poskytnuté členské příspěvky VIII.Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I.Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř.44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II.Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř.48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III.Aktivace celkem ř.53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV.Ostatní výnosy celkem ř.58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V.Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř.66 až položek celkem 19.Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI.Přijaté příspěvky celkem ř.74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27.Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII.Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř.80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř.82/1+82/

12 Tabulka č. 2.c - Výkaz zisku a ztráty - školní podniky Výkaz zisku a ztráty Příloha č.2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl.2 I. Spotřebované nákupy celkem ř.2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II.Služby celkem ř.7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III.Osobní náklady celkem ř.12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV.Daně a poplatky celkem ř.18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V.Ostatní náklady celkem ř.22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI.Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných ř.31 až položek celkem 25.Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII.Poskytnuté příspěvky celkem ř.38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32.Poskytnuté členské příspěvky VIII.Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I.Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř.44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II.Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř.48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III.Aktivace celkem ř.53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV.Ostatní výnosy celkem ř.58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky

13 Výkaz zisku a ztráty Příloha č.2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují ( 4, odst.3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 16.Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V.Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř.66 až položek celkem 19.Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI.Přijaté příspěvky celkem ř.74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27.Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII.Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř.80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř.82/1+82/ Tabulka č. 3 - Hospodářský výsledek Součásti VVŠ HV z hlavní HV z doplňkové činnosti činnosti HV celkem Agronomická fakulta Lesnická a dřevařská fakulta Provozně ekonomická fakulta Zahradnická fakulta Fakulta regionálního rozvoje a mezinárodních studií Institut celoživotního vzdělávání Rektorátní a celoškolská pracoviště Zemědělské a lesní statky - celkem Koleje a menzy - celkem C e l k e m Fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště Hlavní činnost V souladu s 18 zákona č. 111/1998 Sb., byl sestaven vyrovnaný rozpočet nákladů a výnosů. Při sestavování rozpočtu na úrovni univerzity jsou použity přímé zdroje, a to dotace a příspěvek ze státního rozpočtu prostřednictvím MŠMT ČR. Nepřímé univerzitní zdroje jsou do rozpočtu zapojeny v případě, že přímé zdroje rozpočtu nepokrývají náklady v potřebném rozsahu. Základem pro sestavení rozpočtu je určení výchozích zdrojů rozpočtu ve struktuře dotací a příspěvku státního rozpočtu a podílu organizačních součástí na jejich získání. Univerzita centrálně uplatňuje princip odděleného účtování, vykazování a sledování dle druhů příspěvku a dotací v členění osobní náklady a z nich mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, úrazové pojištění a dále ostatní neinvestiční náklady a investiční náklady. Realizací mzdového předpisu univerzita realizuje jednotné řízení mzdové politiky a ovlivňuje optimální poměr mezi osobními náklady a ostatními neinvestičními náklady. Při zpracování rozpočtu byly použity následující neinvestiční zdroje: Příspěvek na vzdělávací činnost ve výši tis. Kč Příspěvek na stipendia doktorských stud. programů na I.Q ve výši tis. Kč Příspěvek na ubytovací stipendia ve výši tis. Kč Dotace na specifický vysokoškolský výzkum ve výši tis. Kč Institucionální podpora na dlouhodobý koncepční rozvoj univerzity tis. Kč Podpora financování U3V tis. Kč 13

14 Oproti roku 2012 došlo k navýšení uvedených zdrojů rozpočtu o tis. Kč, což významně ovlivnilo sestavování rozpočtu univerzity a celoročním úkolem se stalo hledání úsporných opatření. Při zpracování rozpočtu byly vyčleněny prostředky na mzdové náklady a s tím související odvody ve výši tis. Kč, což činí 67,19 % přiděleného příspěvku a dotací, které byly rozděleny mezi jednotlivé součásti univerzity spolu s ostatními prostředky na krytí jejich běžných potřeb. Dále byly vyčleněny prostředky na celoškolsky obhospodařované výdaje, na odpisy, na havarijní události a pojištění majetku univerzity, na účelově přidělená stipendia, na náklady vzniklé krácením odpočtu DPH, v omezené výši na tvorbu sociálního fondu a rezervu na nepředvídatelné události. Opět byly z příspěvku vyčleněny prostředky na spolufinancování projektu VaVpI, prioritní osy 4 v celkové výši tis. Kč, což významně ovlivnilo zpracování rozpočtu. Čerpání rozpočtu bylo průběžně vyhodnocováno na úrovni vedení univerzity a vedení fakult. Během roku univerzita získala účelové prostředky z MŠMT ČR, z jiných resortů, územních celků a ze zahraničí. Čerpání nákladů k těmto účelovým dotacím musí odpovídat ujednání ve smlouvě nebo v rozhodnutí, nelze je použít dle vlastního uvážení. Celkové výnosy hlavní činnosti dosáhly tis. Kč a náklady tis. Kč. Na základě úsporných opatření jednotlivých součástí univerzity byl do Fondu provozních prostředků převeden zůstatek nečerpaného příspěvku v celkové výši tis. Kč, z toho fakulty a ICV tis. Kč. Rektorátní a celoškolská pracoviště měla nastaven rozpočet na hraně únosnosti, v závěru roku bylo třeba uhradit některé výdaje z výnosů a z Fondu provozních prostředků. Během roku došlo zejména k nárůstu nákladů na odpisy majetku, což bylo ovlivněno zařazením neplánovaných nákupů strojů a zařízení. fakult a ICV převedené do fondu budou použity v následujícím roce na financování provozních nákladů a posílení Fondu rozvoje investičního majetku. Do Fondu účelově určených prostředků byly převedeny nevyčerpané dotace v celkové výši tis. Kč. budou použity v následujícím roce k účelu, ke kterému byly původně přiděleny. Hospodářský výsledek byl docílen úspornými opatřeními během roku, snížením nákladů a zvýšením plánovaných výnosů. Hospodářský výsledek za rok 2013 nepodléhá daňové povinnosti a činí tis. Kč, což je ve srovnání s rokem 2012 o cca 1,270 mil. Kč méně. Doplňková činnost Oproti roku 2012 došlo k navýšení objemu výnosů doplňkové činnosti o cca 3,9 mil. Kč a jejich celková výše činila tis. Kč a s nimi související náklady tis. Kč. Objem výkonů doplňkové činnosti je ovlivněn mimořádnou vytížeností zaměstnanců univerzity při řešení projektů OP VK, které jsou financovány ze strukturálních fondů EU. Hospodářský výsledek celkem činil tis. Kč, což je o tis. Kč více, než v roce Zkušebny truhlářských výrobků a nábytku pod vedením Lesnické a dřevařské fakulty vykázaly kladný hospodářský výsledek, středisko Karlov vykázalo opět ztrátu ve výši 483 tis. Kč. Meziroční porovnání výnosů DOČ Druh činnosti Výnosy rok 2012 Výnosy rok 2013 Reklamy Kurzy a školení Ostatní smluvní vztahy Středisko Karlov - ubytování Zkušebny truhlářských výrobků a nábytku Institut celoživotního vzdělávání Smluvní výzkum Celkem Hospodářský výsledek hlavní a doplňkové činnosti činí tis. Kč a je navržen ve výši 211 tis. Kč k převodu do FRIM a ve výši tis. Kč do FPP. Správa kolejí a menz V hospodaření Správy kolejí a menz v r byl dosažen zisk ve výši tis. Kč. Za hlavní činnost vykazuje SKM záporný hospodářský výsledek tis. Kč, z toho hospodaření za koleje zisk tis. Kč a za menzy ztráta tis. Kč. V doplňkové činnosti byl zisk tis. Kč, z toho u kolejí tis. Kč a menz 58 tis. Kč. Doplňkovou činností SKM se rozumí poskytování ubytovacích a stravovacích služeb právnickým a fyzickým osobám mimo univerzitu k účinnějšímu využití lidských zdrojů a majetku. Doplňková činnost nesmí ohrozit kvalitu, rozsah a dostupnost služeb v hlavní činnosti. Hospodářský výsledek ve výši tis. Kč plánuje SKM převést do fondu provozních prostředků. Školní podniky ŠLP Křtiny vykázal hospodářský výsledek ve výši tis. Kč před zdaněním, což činí 49 % původního plánu ( tis. Kč). Hospodářský výsledek po zdanění dosáhl výše tis. Kč, přičemž daň z příjmů je účtovaná v hodnotě 768 tis. Kč. Hrubý provozní výsledek dosáhl výše tis. Kč, tedy 97 % ročního plánu a ve srovnání s rokem předchozím, kdy byl záporný a činil tis. Kč, se jej podařilo zlepšit o tis. Kč, což je významný obrat k lepšímu. 14

15 Nižší plnění celkového hospodářského výsledku je způsobeno nejen výkony nižšími o 8 %, ale i výrazně menšími výnosy z prodejů dlouhodobého majetku, které dosahují tis. Kč, tedy 80 % plánu ( tis. Kč). Příčinou je především posunutí jednání o schválení jednotlivých prodejů roku 2013 až do 2. Q. 2013, poněvadž Správní rada zasedala a projednávala prodej majetku Skutečnost je dále ovlivněna i tradičně slabším zájmem případných zájemců o koupi majetku v letním období. S nástupem podzimu se podařilo tuto situaci vylepšit, nicméně nejen z výše zmíněných důvodů, ale i pro horší prodejnost navrhovaného majetku, se nepodařilo plán zcela naplnit. Vytvořený hospodářský výsledek ve výši tis. Kč je navržen do Fondu reprodukce investičního majetku. Školní zemědělský podnik Žabčice v hlavní činnosti zajišťuje praktickou výuku, diplomové, doktorské práce a výzkumnou činnost. Celkový rozpočet hlavní činnosti byl plánován jako vyrovnaný a byl dosažen příspěvkem z doplňkové činnosti ŠZP ve výši 500 tis. Kč a dotací chovatelských organizací ve výši 69 tis. Kč. V doplňkové činnosti bylo dosaženo zisku ve výši tis. Kč po zdanění proti plánu 500 tis. Kč. Tržby za vlastní výkony a zboží byly vyšší o tis. Kč., tj. 17,37% ve srovnání s rokem Tržby z prodeje majetku byly nižší ve srovnání s rokem 2012 o tis. Kč, což je hodnota prodaného nemovitého majetku. Hospodářský výsledek byl navržen k převodu do rezervního fondu. 2.3 Přehled o peněžních tocích Přehled o příjmech a výdajích vychází ze sestavy zpracované dodavatelem výkaznictví MÚZO Praha. Zpracovaná tabulka uvádí v jednotlivých položkách rozdíl mezi stavem k a stavem k a vyjadřuje vliv na CASH FLOW. Z uvedeného vyplývá pokles peněžních prostředků, jako důsledek ukončování projektů OP VK a vyčerpání, popř. vrácení poskytnutých záloh. Tabulka č. 4 - Přehled o peněžních tocích (výkaz cash flow) Struktura celkového CASH FLOW č.ř. Minulé období Běžné období Rozdíl Vliv na CF Hospodářský výsledek běžného roku Odpisy dlouhodobého majetku Rezervy řízené předpisy Přechodné účty pasivní Výdaje příštích období Výnosy příštích období Kursové rozdíly pasivní Dohadné účty pasivní Přechodné účty aktivní Náklady příštích období Příjmy příštích období Kursové rozdíly aktivní Dohadné účty aktivní Pohledávky celkem Z obchodního styku K účastníkům sdružení Za institucemi soc. zabezp. a zdravot. pojištění Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Ze vztahu ke statnímu rozpočtu Ze vztahu k rozpočtu organů ÚSC Za zaměstnanci Z emitovaných dluhopisů a jiné pohledávky Opravná položka k pohledávkám Ceniny Majetkové cenné papíry Dlužné cenné pap. a vlastní dluhopisy Ostatní cenné papíry a pořízení krátkodob. finan. majetku Zásoby celkem Materiál na skladě a na cestě Nedokončená výroba a polotovary vlastní výroby Výrobky Zvířata Zboží na skladě a na cestě Poskytnuté zálohy na zásoby Krátkodobé závazky Dodavatelé Směnky k úhradě Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci

16 Struktura celkového CASH FLOW č.ř. Minulé období Běžné období Rozdíl Vliv na CF Ostatní závazky vůči zaměstnancům K institucím soc. zabezp. a zdravot. Pojištění Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Ze vztahu ke státnímu rozpočtu Ze vztahu k rozpočtu ÚSC K účastníkům sdružení Jiné závazky Krátkodobé bankovní úvěry Přijaté finanční výpomoci Cash flow provozní Nehmotný dlouhodobý majetek Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Předměty ocenitelných práv Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončené nehmotné investice Poskytnuté zálohy na nehmot. dlouhod. majetek Oprávky celkem K nehmotným výsledkům výzkumné činnosti K softwaru K předmětům ocenitelných práv K drobnému nehmot. dlouhodobému majetku K ostatnímu nehmot. dlouhodobému majetku Hmotný dlouhodobý majetek Pozemky Umělecká díla a sbírky Stavby Samostatné movité věci a soubory movité věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Základní stádo a tažná zvířata Drobný hmotný dlouhodobý majetek Ostatní hmotný dlouhodobý majetek Nedokončené hmotné investice Poskytnuté zálohy na hmotný dlouhodobý majetek Oprávky celkem Ke stavbám K movitým věcem a souborům movitých věcí K pěstitelským celkům trvalých porostů K zakladnímu stádu a tažným zvířatům K drobnému hmotnému dlouhodobému majetku K ostatnímu hmotnému dlouhodobému majetku Korekce vyloučením odpisů Dlouhodobý finanční majetek Podíl. cennné papíry a vklady - rozhodný vliv Podíl. cenné papíry a vklady - podstatný vliv Ostatní dlouhodobé cenné papíry a vklady Půjčky podnikům ve skupině Ostatní dlouhodobý finanční majetek Cash flow z investiční činnosti Dlouhodobé závazky celkem Emitované dluhopisy Závazky z pronájmu Dlouhodobě přijaté zálohy Dlouhodobě směnky k úhradě Ostatní dlouhodobé závazky Dlouhodobé bankovní úvěry Vlastní jmění Fondy Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků Nerozděl. zisk, neuhraz. ztráta minulých let Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení Korekce snížením disponibilního zisku běžného roku Cash flow z finanční činnosti Cash flow celkové Stav peněžních prostředků