Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám

Transkript

1 Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu CZ. 1.07/1.5.00/ Číslo materiálu Název školy Jméno autora Tématická oblast Předmět Ročník VY_32_INOVACE_UCE_004 Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Beroun Ing. Jiřina Paterová Základy účtování : Finanční majetek_4.část_valutová pokladna Účetnictví 2. ročník Datum vytvoření Datum ověření ve výuce Metodický pokyn Druh učebního materiálu Výklad pojmu valutová pokladna, vyhledávání kurzů ČNB, podstata a význam přepočtu valutové pokladny ke dni úč. uzávěrky, podstata účtování. Materiál lze použít k výuce ve 2.ročníku a k opakování látky ve vyšších ročnících. Materiál je určen pro dataprojektor 1 1

2 Valutová pokladna Peněžní údaje musí být vyjádřeny: v domácí měně i v zahraniční měně 2

3 Valutová pokladna- AE Analytická evidence se vede podle jednotlivých měn SEZNAM MĚN: 3

4 Přepočet cizí měny na českou měnu denním kurzem platný v den uskutečnění účetního případu kurz dle ČNB pevným kurzem stanovený k určitému datu po určité období (roční, pololetní, čtvrtletní, měsíční) stanoví účetní jednotka 4

5 Příklad na evidenci valutové pokladny Kurzy devizového trhu vyhledejte na: rzy_devizoveho_trhu/denni_kurz.jsp Datum Doklad Text Příjem Výdaj Zůstatek EUR Kč EUR Kč EUR Kč PZ x x x x VPD PPD Nákup zboží Tržba za zboží x x x x 5

6 Řešení příkladu na evidenci valutové pokladny Kurzy devizového trhu dle ČNB: = Kč 27, = Kč 25, = Kč 25,500 Datum Doklad Text Příjem Výdaj Zůstatek EUR Kč EUR Kč EUR Kč PZ x x x x VPD PPD Nákup zboží Tržba za zboží x x x x

7 Přepočet valutové pokladny ke dni účetní uzávěrky /31.12./ podle platného kurzu ČNB /k / vznik kurzových rozdílů: 563 Kurzové ztráty 663 Kurzové zisky 7

8 Účtování kurzových rozdílů ke dni účetní uzávěrky /31.12./. 663 Kurzové zisky 211 Pokladna 563 Kurzové ztráty přepočtená hodnota > dosavadní stav přepočtená hodnota < dosavadní stav 8

9 Příklad: výpočet a účtování KR Ve výše uvedeném příkladu valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní uzávěrky (Kč ,--) Předpokládejte, že kurz ČNB k je 26,50. 1) Výpočet kurzového rozdílu: Stav valutové pokladny v Kč (dle kurzu ČNB k ) Stav valutové pokladny dle účetnictví Kurzový rozdíl Kč.. Kč.. Kč.. 2) Zaúčtování kurzového rozdílu: Kurzový rozdíl Kč.. Md.. Dal.. 9

10 Řešení 1.části příkladu: výpočet KR Ve výše uvedeném příkladu valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní uzávěrky (Kč ,--). Předpokládejte, že kurz ČNB k je 26,50. 1) Výpočet kurzového rozdílu: Stav valutové pokladny v Kč (dle kurzu ČNB k ) Kč ,-- Stav valutové pokladny dle účetnictví Kč ,-- Kurzová ztráta Kč 498,-- 2) Zaúčtování kurzového rozdílu: Kurzová ztráta Kč 498,-- Md.. Dal.. 10

11 . 2. část příkladu: účtování kurzového rozdílu 211 Pokladna 563 Kurzové ztráty? 663 Kurzové zisky KS dle účetnictví Kč ,-- Výběr peněz z účtu do pokladny PPD KS dle ČNB Kč

12 Řešení 2. části příkladu: účtování kurzového rozdílu. 211 Pokladna 563 Kurzové ztráty KS dle účetnictví Kč ,-- Výběr peněz z účtu do pokladny 498,-- 498,-- PPD KS dle ČNB Kč

13 Řešení příkladu: výpočet a účtování KR Ve výše uvedeném příkladu valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní uzávěrky Předpokládejte, že kurz ČNB k je 26,50. Výpočet kurzového rozdílu: Stav valutové pokladny v Kč (dle kurzu ČNB k ) Kč ,-- Stav valutové pokladny dle účetnictví Kč ,-- Kurzová ztráta Kč 498,-- Zaúčtování kurzového rozdílu: Kurzová ztráta Kč 498,-- Md 563 Dal

14 Konec prezentace Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. 14

15 Použité zdroje LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, Znojmo, 2013, ISBN ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ díl pro střední školy a veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, Znojmo, 2013, ISBN OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. [online]. Dostupný na [online]. Dostupný na KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. [cit ] 15