6. Hospodaření Města Valašské Meziříčí a jeho organizací

Transkript

1 6. Hospodaření Města Valašské Meziříčí a jeho organizací (hospodaření v letech v porovnání s rozpočtem na rok 2005) Analýza hospodaření uplynulého období Na základě provedené analýzy hospodaření města ve sledovaném období lze konstatovat, že v hospodaření města se nevyskytují žádné závažnější nedostatky. Tuto skutečnost dokládají hodnoty dvou významných indikátorů: provozního přebytku a ukazatele dluhové služby (saldo provozního rozpočtu rozdíl běžných příjmů a výdajů). Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Provozní přebytek je ve všech letech zkoumaného období kladný a má rostoucí tendenci. Tento pozitivní fakt znamená, že město bylo schopno hradit svými běžnými příjmy nejen své každoročně se opakující (běžné) výdaje, ale i dluhovou službu a část svých investičních záměrů (viz rozdíl provozního přebytku a splátky jistiny). Valašské Meziříčí v každém roce analyzovaného období splácelo úvěr. Vzhledem k nárůstu objemu splátek jistin a úroků z úvěrů se ukazatel dluhové služby zvedá, nicméně zdaleka nedosahuje limitu 30-ti %. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech Text (tis. Kč) rok 2002 rok 2003 rok 2004 rok 2005 skutečn. skutečn. rozpočet skutečn. rozpočet Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(pp) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v%) 4,57 4,33 8,66 8,79 9,97 Na začátku sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o výstavbu inženýrských sítí, domu s pečovatelskou službou, rekonstrukci městské nemocnice a krytého bazénu. Nejvyšších hodnot celkových příjmů a výdajů bylo dosaženo v roce 2003 právě z důvodů realizovaných investičních záměrů. V dalších letech dochází k jejich poklesu. 50

2 6.1 Příjmy Příjmy města jsou tvořeny běžnými a kapitálovými příjmy. Běžné příjmy mají opakující se charakter a jsou určeny především na pokrytí běžných výdajů spojených s chodem městského úřadu a naplňováním potřeb města. V případě kapitálových příjmů jde o nepravidelný příjem zpravidla určený k financování investičních záměrů. Běžné příjmy až do roku 2004 rostou, v roce 2005 dochází k výraznému poklesu. (snížení objemu běžných příjmů způsobila u provozních dotací změna financování mzdových prostředků vyplácených školám). Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (57%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Graf č.2 a č.3 ukazuje rozdílná procenta jednotlivých položek v příjmech rozpočtu pokud nebyly uvažovány rozpočtované dotace na školství, které rozpočtem pouze protékaly a zkreslovaly tak příjmy i výdaje rozpočtu. V roce 2005 je mechanizmus těchto mzdových prostředků odlišný od roku 2004 (vrací se na stav roku 2002). 51

3 Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2004 ( s dotacemi na mzdy) Kapitálové příjmy 15% Daňové příjmy 42% Dot. na mzdy ve škol. 18% Provozní dotace 17% Nedaňové příjmy 8% Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2004 (bez dotací na mzdy ) Kapitálové příjmy 19% Provozní dotace 21% Daňové příjmy 38% Nedaňové příjmy 10% Graf č. 4: Struktura příjmů města v roce 2005 Kapitálové příjmy 17% Provozní dotace 20% Nedaňové příjmy 8% Daňové příjmy 55% 52

4 6.1.1 Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků jsou nejdůležitějším zdrojem financí do rozpočtu města. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Mezi sdílené daně patří daň z příjmů fyzických osob (DPFO), daň z příjmů právnických osob (DPPO) a daň z přidané hodnoty (DPH). Obcím přísluší i výnos z tzv. výlučných daní. Jedná se o ty daně, jejichž celý výnos plyne výhradně do obecních rozpočtů. Patří k ním daň z nemovitostí a DPPO, kdy plátcem daně je samotná obec. Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Roz Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Zrušené daně - příjem fyz. osob Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Poplatky za znečišťování ovzduší Poplatky za uložení odpadů Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa Popl. za likvidaci kom. odpadu Poplatek ze psů Popl. za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřej.prostranství Poplatek ze vstupného Poplatek z ubytovací kapacity Poplatky za provozovaný výherní hrací příst Zrušené místní poplatky Odvod výtěžku z provozování loterií Správní poplatky Daň z nemovitostí Třída 1 celkem Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se v roce 2005 podílí na daňových příjmech ze 35%. Podobně jako u ostatních daňových příjmů lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO a DPFO ze závislé činnosti. V celém analyzovaném období je struktura daňových příjmů neměnná, což dokládá následující tabulka. Výjimkou je pouze položka 1122 DPPO za obec, která značně kolísá. 53

5 Graf č. 5: Vývoj daňových příjmů města v letech tis. Kč DPFO zč DPFO sč DPFO z kap.výn. DPPO DPPO za obce D PH Daň z nem ovitostí M ístní poplatky sk.2002 sk2003 sk.2004 roz Nedaňové příjmy K další skupině příjmů, jejíž výši má město plně ve své režii, patří nedaňové příjmy. Nedaňové příjmy zahrnují příjmy z vlastní činnosti města. Jak dokládá následující tabulka, největším zdrojem nedaňových příjmů pro město je pronájem nemovitostí, se kterým město počítá i do budoucna. Oproti vývoji v minulých letech v roce 2005 dochází k poklesu nedaňových příjmů cca o 9 mil Kč z důvodu nerozpočtování některých položek (viz. následující tabulka). Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Roz Příjmy z poskytování služeb a výrobků Odvody příspěvkových organizací Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Příjmy z pronájmu movitých věcí Ost. příjmy z pronájmu majetku Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Realizované kurzové zisky Přijaté sankční platby Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz Ostatní přij.vratky transferů Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj Přijaté neinvestiční dary Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Ostatní nedaň. příjmy j.n Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Třída 2 celkem

6 6.1.3 Kapitálové příjmy Svým charakterem lze označit kapitálové příjmy jako příjmy nepravidelné. Svojí náplní jsou tyto příjmy v podstatě předurčeny zejména k financování dlouhodobých investičních akcí, přinášející pozitivní finanční dopady na budoucí rozvoj města či regionu. Ty byly v letech naplňovány příjmy z prodeje majetku města (převážně bytů). Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Roz Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku Příjmy z prod.nehmot.dlouhodob.majetku Přij.dary na pořízení dlouhodob.majetku Příjmy z prodeje akcií Třída 3 celkem Přijaté dotace Přijaté dotace zahrnují příjmy z prostředků od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. U neinvestičních dotací se výše příspěvku zvyšuje až do roku V roce 2005 dochází k mírnému poklesu z důvodu snížení výdajů dávek sociální péče (cca o 7 mil. Kč). Vysoké investiční dotace v roce 2002 a 2003 souvisely s investiční aktivitou města, která byla téměř z poloviny pokryta veřejnými prostředky SR. Tabulka č. 5: Vývoj přijatých dotací města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Roz Neinv.přij.dot.z všeob.pok.správy st.rozpočtu Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu Neinvest.přijaté dotace ze stát.fondů Ost.neinv. přijaté dot.ze státního rozpočtu Ost.neinv.přij.dot.od rozpočtů ústř.úrovně Neinvest.přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Převody z ostatních vlastních fondů Inv.přijaté dotace z všeob.pok.správy st.roz Invest.přijaté dot.ze stát.fondů Ostatní inv.přijaté dotace ze st.rozpočtu Investiční dotace přijaté od krajů Invest.přij.dotace od cizích států Třída 4 celkem

7 6.2 Výdaje Výdaje města jsou nástrojem realizace záměrů a potřeb města. Prostřednictvím svěřených veřejných prostředků poskytuje město veřejnou službu a naplňuje tak smysl své existence. Vývoj většiny položek v analyzovaném období je standardní. Výrazné výkyvy je možno zaznamenat na položkách opravy a údržby v letech a na příspěvcích příspěvkovým organizacím v roce Tabulka č. 6: Vývoj výdajů města v letech Text (tis. Kč) sk sk sk roz.2005 Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem neinvestiční příspěvky PO a pod sociální dávky ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM Struktura výdajů Vývoj běžných a kapitálových výdajů odpovídá investičním záměrům města. Zatímco běžné výdaje se od roku 2003 pohybují na konstantní úrovni kolem 400 mil Kč, kapitálové výdaje dosahují nejvyšších hodnot do roku V následujících letech se výše investic snižuje. Graf č. 6: Vývoj výdajů města v letech tis. Kč Platy zam. vč.odvodů Nákup mat. a DHM Úroky a fin. výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem 56

8 Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (v roce %), 27% běžných výdajů město uhradí na platbách za nákup energií a služeb a na mzdové prostředky vydává 24% běžných výdajů. Podrobnější informace o podílů jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující dva grafy: Graf č. 7: Struktura celkových výdajů města v roce 2004 Kapitálové výdaje 20% Platy zam.vč.odv. 13% Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 1% Ost. transfery 1% Nákup energií a služ. 14% Soc. dávky 12% Opravy a udrž. 4% Přísp. na mzdy ve škol. 19% Neinv.přís. PO 13% Ostatní příspěvky 2% Graf č. 8: Struktura celkových výdajů města v roce 2005 (je ovlivněna tím, že rozpočtem neprochází příspěvky na mzdy ve školách) Kapitálové výdaje 32% Platy zam.vč.odv. 16% Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 1% Ost. transfery 0% Nákup energií a služ. 19% Soc. dávky 12% Neinv.přís. PO 13% Ostatní příspěvky 2% Opravy a udrž. 4% 57

9 6.3 Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů byl vytvořen nový systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Přestože v analyzovaném období došlo k rozsáhlejším investicím a rekonstrukcím nedošlo k výraznějšímu zadlužení města. Ačkoliv Valašské Meziříčí v každém roce sledovaného období splácelo úvěr, dosahuje ukazatel dluhové služby nízkých hodnot. Tabulka č. 7: Ukazatel dluhové služby města v letech Text (tis. Kč) skutečnost skutečnost skutečnost sch.rozp. Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky Spl. jistin a dluhop Splátky - leasing Dluhová služba Ukazatel dluhové služby 4,57% 4,33% 8,79% 9,97% 6.4 Hospodaření organizací Města Valašské Meziříčí Město je zřizovatelem celkem 20-ti příspěvkových organizací. Tyto hospodaří samostatně, na rozpočet Města jsou napojeny prostřednictvím příspěvků na provoz případně příspěvků na investice. Jejich úkolem je hospodařit se svěřenými prostředky maximálně hospodárně. Výsledek hospodaření ukazuje následující tabulka (mimo školy a školská zařízení): Název organizace Výsledek hospodaření (v tis. Kč) Technické služby Kulturní zařízení Městská nemocnice Městská knihovna 8 Centrum pro zdravotně postiženou mládež -1 Po prověření je možno udělat následující závěry. U organizací Technické služby a Městská nemocnice je výsledek hospodaření značně zkreslen rozpuštěním finančními prostředky nekrytého 58

10 fondu reprodukce majetku (916) do výnosů na základě vyhlášky č. 549/2004 Sb. Čili se jedná o účetní zisk, který nemá vypovídací hodnotu o skutečném cash flow. Centrum pro zdravotně postiženou mládež vykázal ztrátu ve výši 620 Kč (v tabulce zaokrouhleno na 1 tisíc Kč), kterou navrhl pokrýt z rezervního fondu. Městská knihovna dosáhla kladného hospodářského výsledku ve výši 7,72 tisíc Kč (v tabulce zaokrouhleno na 8 tisíc Kč), jež navrhla převést do rezervního fondu organizace. Kulturní zařízení v roce 2004 vykázalo ztrátu ve výši 226 tisíc Kč, která byla způsobena zejména tím, že se nepodařilo pronajmout prostory v budově Kina Svět (neobsazením přišlo KZ o 360 tisíc Kč) a dále pak i tím, že s účinností nového zákona č.235/2004 o dani z přidané hodnoty většina organizací poskytujících služby přešla od z pětiprocentní sazby na devatnáctiprocentní. KZ navrhla pokrýt ztrátu z rezervního fondu. 6.5 Závěr Hospodaření Města v roce 2004 se jeví jako stabilizované. Od druhé poloviny roku 2004 se kontokorentní úvěr používal jen v omezené míře a na začátku roku 2005 Město Valašské Meziříčí dosáhlo toho, že kontokorentní úvěr nevyužívalo, což svědčí o tom, že Město celkově hospodaří dobře. V průběhu roku došlo k výrazným rozpočtovým změnám, které byly průběžně schvalovány zastupitelstvem (radou) a znamenaly zvýšení výdajů oproti příjmům. Změny rozpočtu byly pravidelně (v přibližně šestitýdenních intervalech) zveřejňovány na webových stránkách města. Přezkum hospodaření Města Valašské Meziříčí za rok 2004 je podroben auditu nezávislého auditora. Jeho zpráva bude předložena zastupitelstvu města do konce června Příloha 2- Přehled nesplacených dluhů města 59

11 Příloha 2- Přehled nesplacených dluhů Města Valašské Meziříčí ke dni Poř.č. Název závazku Stav v tis. k Stav účtu (kontokorent) 0 2. Půjčka Nauš splatná k CIE Chequia dlouh.závazek splatný k Municipální úvěr 100 mil. Kč splatný k Municipální úvěr 30 mil. Kč splatný k Úvěr ze SFŽP splatný k SFRB podíl města (úvěr 20 mil.kč z roku 2002) Úvěr na bazén - přijetí 2005, splácení od roku Výsledek Stav správy aktiv Odhad výše dluhu k při přijetí úvěru ve výši 100 mil. Kč na Krytý bazén Poř.č. Název závazku Stav v tis.k (odhad) 1. Stav účtu (kontokorent) 0 2. CIE Chequia dlouh.závazek splatný k Municipální úvěr 100 mil. Kč splatný k Municipální úvěr 30 mil. Kč splatný k SFRB podíl města (úvěr 20 mil.kč z 2002) Úvěr ze SFŽP splatný k SFRB podíl města (úvěr 10 mil.kč z 2004) odhad Úvěr na bazén - přijetí 2005, splácení od roku Výsledek Stav správy aktiv (odhad)

12 Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti ÚSC byl vytvořen nový systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Přestože došlo k rozsáhlejším investicím nedošlo k výraznějšímu zadlužení města. Pro Valašské Meziříčí i při splácení úvěru, má ukazatel dluhové služby nízkou hodnotu. Název skutečnost rozpočet Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112, 4212) Dluhová základna Úroky (5141) Splátky jistin a dluhopisů Splátky leasing Dluhová služba Ukazatel dluhové služby 8,79% 9,97% 61