STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC

Transkript

1 STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC Poznámka: Zveřejněna je pouze upravená verze dokumentu z důvodu dodržení přiměřenosti rozsahu zveřejňovaných osobních údajů podle zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů v platném znění. Osobní údaje jsou v souladu s 16, 17 a 95 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. I N F O R M A C E pro jednání zastupitelstva města dne Návrh metodiky pro alokaci nákladů a výnosů na MHD Liberec Předkládá: Kysela Tomáš - náměstek primátora pro technickou správu majetku města Zpracoval: Hýbner Lukáš, Bc. - pracovník odboru správy veřejného majetku

2 Úvod Důvodová zpráva Společnost DPMLJ v současné době v rámci MHD Liberec provozuje celkem 44 autobusových linek a 4 linky tramvajové. Dopravní obslužnost je zajišťována na základě Smlouvy o závazku veřejné služby a úhradě prokazatelné ztráty v provozu městské hromadné dopravy uzavřené mezi DPMLJ a SML jejíž doba účinnosti končí dne Z pohledu principů pro alokaci celkových nákladů a výnosů na autobusovou a tramvajovou trakci v rámci MHD Liberec využívá DPMLJ sofistikovaný alokační model založený na transformaci účetních dat do příslušných dopravních výkazů, a to za pomoci nefinančních dat, která slouží jako alokační veličiny. V souvislosti s přípravou nové smlouvy bude nutné stávající způsob stanovení kompenzace aktualizovat novou metodikou (viz příloha č. 1), a to dle současně platné legislativy, tj. zákonem č. 194/2010 Sb. o veřejných službách a přepravě cestujících a o změně dalších zákonů, který v návaznosti na přímo použitelný předpis Evropské unie (Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1370/2007 ze dne 23. října 2007 o veřejných službách v přepravě cestujících po železnici a silnici a o zrušení nařízení Rady (EHS) č. 1191/69 a č. 1107/70) upravuje postup státu, krajů a obcí při zajišťování dopravní obslužnosti veřejnými službami v přepravě cestujících veřejnou drážní osobní dopravou a veřejnou linkovou dopravou. Návrh finančního modelu pro stanovení výše kompenzace DPMLJ Návrh finančního modelu pro stanovení výše kompenzace ze strany SML vůči DPMLJ za provoz autobusové a tramvajové trakce v rámci MHD Liberec vychází ze zákona 194/2010 Sb. o veřejných službách v přepravě cestujících a o změně dalších zákonů, a dále z Vyhlášky 296/2010 Sb. o postupech pro sestavení finančního modelu a určení maximální výše kompenzace. Výchozí finanční model se sestavuje ve struktuře dle přílohy č. 2 (tramvajová trakce) respektive č. 3 (autobusová trakce) k vyhlášce č. 296/2010 Sb. a musí být sestaven tak, aby zahrnoval všechny předpoklady známé v době uzavření smlouvy a jejich očekávaný vývoj a aby čistý příjem nenabýval záporné hodnoty. Data vstupující do výchozího finančního modelu budou vycházet z finančního plánu DPMLJ, který bude zpracován pro jednotlivé roky celého smluvního období. Vybrané druhy nákladů budou vycházet z podpůrných dokumentů sestavených DPMLJ a odsouhlasených objednateli dopravních výkonů. Zejména se jedná o náklady z titulu oprav a údržby, jejichž hodnota bude vycházet z plánu oprav a údržby DPMLJ pro celé smluvní období; náklady z titulu odpisů dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, jejichž hodnota bude vycházet z investičního plánu DPMLJ. Hodnoty ostatních nákladů budou vstupovat do finančního modelu na základě finančního plánu DPMLJ sestaveného na základě předpokladů známých v době sestavení výchozího finančního modelu. Jednotlivé druhy výchozích nákladů obsažené v prvním období finančního modelu budou asociovány s cenovými indexy z veřejně dostupných zdrojů tak, aby byla zajištěna možnost porovnání výše nákladů v průběhu smluvního období s vývojem trhu. Implementací procesu indexace bude možné zpřesnit a verifikovat předpokládanou výši kompenzace pro jednotlivá období smluvního vztahu, pro která byla hodnota kompenzace vypočtena na základě skutečností známých při podpisu smluvního vztahu. Pro účely vytvoření finančního plánu autobusové trakce DPMLJ bude využívaná stávající struktura analytických účtů spolu se stávající ekonomickou strukturou DPMLJ. Kombinace soustavy analytických

3 účtů a nákladových středisek je zároveň využívaná k účetní evidenci skutečných nákladů autobusové trakce. Následné hodnoty obsažené v jednotlivých řádcích výkazu dopravce budou vycházet z tohoto finančního plánu, respektive z přiřazení jednotlivých hodnot evidovaných na jednotlivých účtech a střediscích k jednotlivým řádkům výkazu. Pro účely vytvoření finančního plánu tramvajové trakce DPMLJ bude využívaná stávající struktura analytických účtů spolu se pozměněnou ekonomickou strukturou DPMLJ. Kombinace soustavy analytických účtů a nákladových středisek je zároveň využívána k účetní evidenci skutečných nákladů tramvajové trakce. Následné hodnoty obsažené v jednotlivých řádcích výkazu dopravce budou vycházet z tohoto finančního plánu, respektive z přiřazení jednotlivých hodnot evidovaných na jednotlivých účtech a střediscích k jednotlivým řádkům výkazu. Výše kompenzace od objednatelů bude stanovena v souladu s vyhláškou č. 296/2010 Sb. Pokud se skutečné náklady nebo skutečné výnosy odchýlí od výchozích nákladů nebo výchozích výnosů, je navrhováno posoudit oprávněnost, ekonomickou odůvodněnost a předvídatelnost těchto odchylek z hlediska hospodárnosti provozu DPMLJ a za předpokladu odůvodnitelnosti a nepředvídatelnosti výše těchto odchylek ze strany dopravce přistoupit ke změně výše kompenzace od objednatelů poskytnuté DPMLJ. Celková roční výše vyplácených kompenzací nesmí přesáhnout částku, v jejímž důsledku by podíl čistého příjmu k provozním aktivům převýšil maximální dovolenou míru výnosu na kapitál, tj. 7,5 % ročně z provozních aktiv. Přílohy Příloha č. 1 - Návrh nové metodiky alokace na MHD

4 STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC Návrh metodiky pro alokaci nákladů a výnosů na MHD Liberec březen 2018

5 1. Účel dokumentu Výchozí situace Koncept smluvních vztahů MHD liberec Ekonomika a způsob financování provozu MHD Liberec Bilance hospodaření MHD LIBEREC Autobusová trakce MHD Liberec Tramvajová trakce MHD Liberec Návrh finančního modelu pro autobusovou trakci MHD Liberec Struktura výchozího finančního modelu Návrh struktury nákladových středisek pro autobusovou trakci Principy alokace nákladů do finančního modelu autobusové trakce MHD Principy alokace výnosů do finančního modelu autobusové trakce MHD Princip stanovení výše kompenzace od objednatelů Metodika indexace výchozích nákladů Metodika stanovení hodnoty čistého příjmu Návrh finančního modelu pro tramvajovou trakci MHD Liberec Struktura výchozího finančního modelu Návrh struktury nákladových středisek pro tramvajovou trakci Principy alokace nákladů do finančního modelu tramvajové trakce MHD Principy alokace výnosů do finančního modelu tramvajové trakce MHD Princip stanovení výše kompenzace od objednatelů Metodika indexace výchozích nákladů Metodika stanovení hodnoty čistého příjmu... 26

6 Seznam tabulek Tabulka 1: Stávající smluvní vztahy... 8 Tabulka 2: Bilance hospodaření v tis. Kč rok Tabulka 3: Přehled nákladových středisek autobusové trakce BUS Liberec Tabulka 4: Přehled tržeb alokovaných na autobusovou trakci BUS Liberec Tabulka 5: Přehled nákladových středisek tramvajové trakce TRAM Liberec Tabulka 6: Přehled tržeb alokovaných na tramvajovou trakci TRAM Liberec Tabulka 7: Přehled způsobu alokace tržeb mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Tabulka 8: Informační zdroje referenčních hodnot pro účely indexace Tabulka 9: Výkaz provozních aktiv Tabulka 10: Přehled způsobu alokace tržeb mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Tabulka 11: Informační zdroje referenčních hodnot pro účely indexace Tabulka 12: Výkaz provozních aktiv Seznam obrázků Obrázek 1: Výchozí finanční model Obrázek 2: Výchozí finanční model... 20

7 Základní údaje Název projektu: Návrh metodiky pro alokaci nákladů a výnosů na MHD Liberec Objednatel: Název: Statutární město Liberec Adresa: nám. Dr. E. Beneše 1 Kontaktní osoba: Bc. David Novotný, vedoucí odboru správy veřejného majetku Dodavatel: Název: BDO Advisory s.r.o. Adresa: Karolinská 661/ Praha 8 Kontaktní osoba: Ing. Radovan Hauk, jednatel Použité podklady: V rámci splnění zadání společnost BDO Advisory s.r.o. (dále také BDO Advisory ) použila podklady, data a informace, které obdržela od klienta, či které si sama zajistila.

8 Použité zkratky: DPMLJ PAD NaV DHČ MHD SML SMJ DSOJ LK objednatelé Mstkm Vzkm NVzkm JŘVzkm CDV DHM DNM Dopravní podnik měst Liberce a Jablonce nad Nisou a.s. příměstská autobusová doprava náklady a výnosy další hospodářská činnost městská hromadná doprava statutární město Liberec statutární město Jablonec nad Nisou Dopravní sdružení obcí Jablonecka Liberecký kraj SML, SMJ, LK místokilometr vozokilometr nákladový vozokilometr vozokilometr dle jízdních řádů cena dopravního výkonu dlouhodobý hmotný majetek dlouhodobý nehmotný majetek Definice základních pojmů využívaných ve finančním modelu DPMLJ: V souladu s vyhláškou č. 296/2010 Sb. jsou ve finančním modelu DPMLJ využívány následující pojmy: a) Výchozím finančním modelem se rozumí model výnosů, nákladů a čistého příjmu, které vyplývají ze smlouvy o veřejných službách v přepravě cestujících. b) Výchozími náklady se rozumí předpokládané ekonomicky odůvodněné náklady uvedené ve výchozím finančním modelu, které ovlivňují čistý příjem, skutečnými náklady pak skutečně ekonomicky odůvodněné náklady dopravce v daném období. c) Výchozími výnosy se rozumí předpokládané výnosy, uvedené ve výchozím finančním modelu, které ovlivňují čistý příjem a skutečnými výnosy se rozumí dosažené výnosy dopravce v daném období. d) Kompenzace je částka, k jejíž úhradě se v daném období objednatel zavazuje na základě smlouvy o poskytování veřejných služeb v přepravě cestujících. e) Čistým příjmem se rozumí součet kompenzace a výnosů snížený o náklady. f) Provozními aktivy se rozumí dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, který je nezbytně nutný k zajištění plnění závazku smlouvy.

9 1. ÚČEL DOKUMENTU Účelem tohoto dokumentu je předložení návrhu metodiky pro nastavení výchozího finančního modelu pro autobusovou a tramvajovou trakci v rámci MHD Liberec. Metodika popsaná v tomto dokumentu umožňuje stanovit závaznou výši kompenzace od objednatelů dopravních výkonů v souladu s platnými legislativními předpisy. Dokument se detailněji nezabývá příměstskou autobusovou dopravou ani tramvajovou linkou č. 11, které jsou upraveny v samostatných dokumentech.

10 2. VÝCHOZÍ SITUACE Společnost DPMLJ v současné době v rámci MHD Liberec provozuje celkem 44 autobusových linek a 4 linky tramvajové. Dopravní obslužnost je zajišťována na základě Smlouvy o závazku veřejné služby a úhradě prokazatelné ztráty v provozu městské hromadné dopravy uzavřené mezi DPMLJ a SML jejíž doba účinnosti končí dne Z pohledu principů pro alokaci celkových nákladů a výnosů na autobusovou a tramvajovou trakci v rámci MHD Liberec využívá DPMLJ sofistikovaný alokační model založený na transformaci účetních dat do příslušných dopravních výkazů a to za pomocí nefinančních dat, která slouží jako alokační veličiny. Z hlediska alokace nákladů a výnosů je předpokládáno upravit tento alokační model DPMLJ ve vybraných technických parametrech dle předchozích doporučení společnosti BDO. V souvislosti s přípravou nové smlouvy bude nutné stávající způsob stanovení kompenzace aktualizovat dle současně platné legislativy, tj. zákonem č. 194/2010 Sb., o veřejných službách a přepravě cestujících a o změně dalších zákonů, který v návaznosti na přímo použitelný předpis Evropské unie (Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1370/2007 ze dne 23. října 2007 o veřejných službách v přepravě cestujících po železnici a silnici a o zrušení nařízení Rady (EHS) č. 1191/69 a č. 1107/70) upravuje postup státu, krajů a obcí při zajišťování dopravní obslužnosti veřejnými službami v přepravě cestujících veřejnou drážní osobní dopravou a veřejnou linkovou dopravou.

11 3. KONCEPT SMLUVNÍCH VZTAHŮ MHD LIBEREC Financování provozu autobusové a tramvajové dopravy v rámci MHD Liberec je zajištěno pomocí smlouvy o závazku veřejné služby a úhradě prokazatelné ztráty v provozu městské hromadné dopravy uzavřené mezi společností Dopravní podnik měst Liberce a Jablonce nad Nisou, a.s. a statutárním městem Liberec. Součástí celkové koncepce MHD Liberec je také příměstská autobusová doprava a tramvajová linka č. 11, která zabezpečuje spojení mezi městy Liberec a Jablonec nad Nisou. Detailní popis finančního modelu příměstské autobusové dopravy a tramvajové linky č. 11 je popsán v samostatném dokumentu. Stávající podmínky pro financování provozu autobusové dopravy a tramvajové dopravy v rámci MHD Liberec provozované DPMLJ jsou definovány v níže uvedené smlouvě: Tabulka 1: Stávající smluvní vztahy Objednatel dopravní obslužnosti SML Smluvní protistrana DPMLJ Název smlouvy Smlouva o závazku veřejné služby a úhradě prokazatelné ztráty v provozu městské hromadné dopravy Konec platnosti stávající smlouvy Z perspektivy budoucí smluvní koncepce je předpokládáno smluvní vztah mezi SML a DPMLJ rozčlenit do více smluvních vztahů dle jednotlivých trakcí dopravy, tj. vznikne samostatný smluvní vztah pro autobusovou MHD a samostatný vztah pro tramvajovou MHD. Budoucí smlouvu mezi SML a DPMLJ pro autobusovou trakci je uvažováno uzavřít na období 10-ti let, tj. od do ; budoucí smlouvu pro tramvajovou trakci je uvažováno uzavřít na období 10-ti let, tj. od do , případně s ohledem na dlouhodobost a výši předpokládaných investic je možné budoucí smlouvy dle podmínek daných legislativou uzavřít na období dlouhé maximálně 22,5 let.

12 4. EKONOMIKA A ZPŮSOB FINANCOVÁNÍ PROVOZU MHD LIBEREC 4.1 Bilance hospodaření MHD LIBEREC Celkové náklady, které jsou alokovány na objednatele SML (kromě nákladů na tram linku č. 11 a příměstskou autobusovou dopravu), dosáhly v roce 2016 výše 326,2 mil. Kč, což představuje 62% podíl na celkových nákladech DPMLJ. Výnosy alokované na SML (mimo výnosů z tram linky č. 11 a příměstské autobusové dopravy) byly ve výši 163,3 mil. Kč, což tvoří 32 % z celkových výnosů DPMLJ. Celkový příspěvek, který SML poskytlo na provoz MHD v Liberci, činil v roce 2016 cca 163,9 mil. Kč a vycházel z podmínek sjednaných ve Smlouvě o závazku veřejné služby a úhradě prokazatelné ztráty v městské hromadné dopravě. Tabulka 2: Bilance hospodaření v tis. Kč rok 2016 Bilance hospodaření v tis. Kč 1) MHD BUS Liberec 2) MHD TRAM Liberec Celkem Alokované náklady , , ,9 Alokované výnosy , , ,8 Příspěvek SML , , ,7 Protarifovací ztráta (hrazená LK) 3 236,9 0, ,9 Výsledek hospodaření 773, , ,5 1) nezahrnuje příměstskou autobusovou dopravu 2) nezahrnuje tramvajovou linku č Autobusová trakce MHD Liberec Pro zabezpečení dopravní obslužnosti v rámci dopravní zóny Liberec je využíváno 44 autobusových linek, přičemž 7 z těchto linek zajišťuje částečně i příměstskou autobusovou dopravu. Celkové náklady na autobusovou trakci v rámci dopravní zóny Liberec byly v roce 2016 cca 239,6 mil. Kč, přičemž náklady připadající na městskou část linek byly ve výši 233,4 mil. Kč. Součástí nákladů alokovaných na městskou autobusovou dopravu jsou také náklady z titulu správní, odbytové a provozní režie DPMLJ jako celé společnosti. Výše nákladů na dopravní výkon realizovaný v rámci městské autobusové dopravy vychází z průměrné hodnoty nákladů na dopravní výkon celé autobusové trakce, které jsou relevantní pro dopravní zónu SML. Výše skutečně ujetých kilometrů v rámci městské části autobusové trakce (MHD BUS Liberec) dosáhla za období roku 2016 více jak 3,9 mil. Vzkm a po zohlednění souvisejících režijních dopravních výkonů celkem 4,4 mil. Vzkm. Pro účetní evidenci nákladů autobusové trakce dopravní zóny SML jsou využívána nákladová střediska uvedená v tabulce níže. Uváděné hodnoty reprezentují hodnoty nákladů dle účetní skutečnosti za období roku Náklady jsou očištěny o neoprávněné náklady dle vyhlášky Ministerstva financí. V rámci účetní evidence nákladů na analytických účtech DPMLJ jsou jednotlivé náklady rozlišovány na variabilní, fixní a přechodně fixní. Vztažná veličina představuje kritérium, na základě kterého jsou náklady předmětných nákladových středisek alokovány na jednotlivé objednatele, tj. SML a LK.

13 Tabulka 3: Přehled nákladových středisek autobusové trakce BUS Liberec Náklady r. NS č. Název NS 2016 Vztažná Popis střediska / druhy nákladů veličina (tis. Kč) 231 BUS - dopravní výkony ,7 Vzkm 232 BUS - garáže 5 145,7 Vzkm 233 BUS provoz BUSLINE ,7 Vzkm 732 BUS údržba vozidel ,4 Vzkm Mzdy jízdní personál, nafta, odpisy BUS tj. náklady související přímo s jízdou, řidiči a dopravními prostředky. Mzdy administrativa a vedení, skladové hospodářství, opravy a odpisy budov, atd. Náklady a výnosy na část výkonů MHD Liberec zajišťovanou firmou BusLine. Materiál na opravy, přímé mzdy údržby, odpisy pracovních strojů, aktivace dopr. prostředků atd. Kromě nákladů evidovaných na nákladových střediscích autobusové trakce je do ceny dopravních výkonů MHD BUS Liberec alokována správní, provozní a odbytová režie podniku (suma těchto režijních nákladů za období roku 2016 dosáhla 34,2 mil. Kč). Z pohledu výnosů jsou na autobusovou trakci v rámci Liberce alokovány tržby pomocí vztažné veličiny, tj. pomocí místokilometrů, případně alokace probíhá ve více krocích za pomocí kombinace vztažných veličin. Níže uvedená tabulka obsahuje tržby MHD autobusové trakce bez zohlednění tržeb v rámci příměstské a komerční autobusové dopravy za rok Tabulka 4: Přehled tržeb alokovaných na autobusovou trakci BUS Liberec Analytický účet Název účtu Tržby r (tis. Kč) Vztažná veličina Tržby za kupóny MHD Lbc ,9 Mstkm Tržby za jízdenky MHD Lbc ,4 Mstkm Tržby za jízdné IDOL - fakturace EM TEST ,7 Mstkm Tržby z přepravní kontroly 3 190,3 1) Mstkm rozdělení mezi BUS/TRAM; 2) Vzkm rozdělení mezi objednatele Tržby za smluvní jízdné 328,7 Mstkm Tržby za jízdenky obě zóny Lbc+Jbc 89,5 1) rozdělení 50:50 mezi linku 11 a MHD Liberec; 2) JŘVzkm MHD Liberec - rozdělení mezi BUS/TRAM; 3) Vzkm rozdělení mezi objednatele Pozn.: Uvedená tabulka neobsahuje absolutní výčet výnosů a tržeb alokovaných na autobusovou trakci v rámci Liberce. 4.3 Tramvajová trakce MHD Liberec Dále jsou pro zabezpečení dopravní obslužnosti v rámci dopravní zóny Liberec využívány 4 tramvajové linky, přičemž jedna z těchto linek linka č. 11 zajišťuje současně i meziměstskou dopravu na trase z Liberce do Jablonce nad Nisou, tato linka je předmětem samostatného dokumentu s názvem Metodika alokace nákladů tramvajová linka č. 11. Náklady na tramvajovou trakci bez zahrnutí nákladů na tramvajovou linku č. 11

14 dosáhly v roce 2016 necelých 92,9 mil. Kč, součástí těchto nákladů jsou i náklady z titulu správní, odbytové a provozní režie DPMLJ jako celé společnosti. Výše vozokilometrů dle jízdních řádů tramvajové trakce bez zahrnutí linky č. 11 byla v roce 2016 přes 1,2 mil. Vzkm. Pro účetní evidenci nákladů a výnosů tramvajové trakce MHD Liberec jsou využívána nákladová střediska uvedená v tabulce níže. Vzhledem k povaze nákladů a k faktu že více linek sdílí stejnou infrastrukturu, nejsou primární náklady přiřazovány ke konkrétní lince. Uváděné hodnoty reprezentují hodnoty nákladů dle účetní skutečnosti za období roku 2016 bez zahrnutí nákladů na tramvajovou linku č. 11. Náklady jsou očištěny o neoprávněné náklady dle vyhlášky Ministerstva financí. V rámci účetní evidence nákladů na analytických účtech DPMLJ jsou jednotlivé náklady rozlišovány na variabilní, fixní a přechodně fixní. Vztažná veličina představuje kritérium, na základě kterého jsou náklady předmětných nákladových středisek alokovány na jednotlivé objednatele. Tabulka 5: Přehled nákladových středisek tramvajové trakce TRAM Liberec NS č. Název NS Náklady r (tis. Kč) Vztažná veličina Popis střediska / druhy nákladů 211 TRAM - dopravní výkony ,3 Vzkm; JŘVzkm Mzdy jízdní personál, trakční elektřina, odpisy TRAM, autoškola atd. atd. = náklady související přímo s jízdou a dopravními prostředky. Řízeno střediskem TRAM - vozovna 8 366,0 JŘVzkm 311 TRAM - trať ,3 JŘVzkm Režie k střed. 311, 342 a 712 = mzdy administrativa a vedení, skladové hospodářství, opravy a odpisy budov atd. Opravy tratí, odpisy tratí, mzdy údržby, aktivace majetku souvis. s MHD atd. 342 TRAM - vrchní vedení a měnírny 7 237,2 JŘVzkm Opravy, údržba a odpisy vrchního vedení a měníren, mzdy personálu, aktivace majetku atd. 712 TRAM - údržba vozidel ,4 Vzkm; JŘVzkm Materiál, mzdy údržby, odpisy pracovních strojů, aktivace dopr. prostředků atd. Kromě nákladů evidovaných na nákladových střediscích tramvajové trakce je do ceny dopravních výkonů tramvajové trakce TRAM Liberec alokována správní, provozní a odbytová režie podniku (suma těchto režijních nákladů za období roku 2016 dosáhla 18,1 mil. Kč). Z pohledu výnosů jsou na tramvajovou trakci v rámci Liberce alokovány tržby pomocí vztažné veličiny, tj. pomocí místokilometrů, případně alokace probíhá ve více krocích za pomocí kombinace vztažných veličin. Níže uvedená tabulka obsahuje tržby MHD tramvajové trakce bez zohlednění tržeb tramvajové linky č. 11 za rok Tabulka 6: Přehled tržeb alokovaných na tramvajovou trakci TRAM Liberec Analytický účet Název účtu Výnosy r (tis. Kč) Vztažná veličina Tržby za kupóny MHD Lbc ,3 Mstkm Tržby za jízdenky MHD Lbc ,2 Mstkm Tržby za jízdné IDOL - fakturace EM TEST 4 345,7 Mstkm

15 Tržby z přepravní kontroly 1 061,6 1) Mstkm rozdělení mezi BUS/TRAM; 2) Vzkm rozdělení mezi objednatele Tržby za smluvní jízdné 111,7 Mstkm Tržby za jízdenky obě zóny Lbc+Jbc 21,3 1) rozdělení 50:50 mezi linku 11 a MHD Liberec; 2) JŘVzkm MHD Liberec - rozdělení mezi BUS/TRAM; 3) Vzkm rozdělení mezi objednatele Pozn.: Uvedená tabulka neobsahuje absolutní výčet výnosů a tržeb alokovaných na tramvajovou trakci v rámci Liberce.

16 5. NÁVRH FINANČNÍHO MODELU PRO AUTOBUSOVOU TRAKCI MHD LIBEREC Návrh finančního modelu pro stanovení výše kompenzace ze strany SML vůči DPMLJ za provoz autobusové trakce v rámci MHD Liberec vychází ze zákona 194/2010 Sb., o veřejných službách v přepravě cestujících a o změně dalších zákonů, a dále z Vyhlášky 296/2010 Sb., o postupech pro sestavení finančního modelu a určení maximální výše kompenzace. 5.1 Struktura výchozího finančního modelu Výchozí finanční model se sestavuje ve struktuře dle přílohy č. 2 k vyhlášce č. 296/2010 Sb. a musí být sestaven tak, aby zahrnoval všechny předpoklady známé v době uzavření smlouvy a jejich očekávaný vývoj a aby čistý příjem nenabýval záporné hodnoty. Obrázek 1: Výchozí finanční model Data vstupující do výchozího finančního modelu budou vycházet z finančního plánu DPMLJ, který bude zpracován pro jednotlivé roky celého smluvního období. Vybrané druhy nákladů budou vycházet z podpůrných dokumentů (věcných plánů) sestavených DPMLJ a odsouhlasených objednateli dopravních výkonů. Zejména se jedná o náklady z titulu oprav a údržby, jejichž hodnota bude vycházet z plánu oprav a údržby DPMLJ pro celé smluvní období; náklady z titulu odpisů dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, jejichž hodnota bude vycházet z investičního plánu DPMLJ. Hodnoty ostatních nákladů budou vstupovat do finančního modelu na základě finančního plánu DPMLJ sestaveného za předpokladů známých v době sestavení výchozího finančního modelu. Náklady z titulu oprav, údržby a odpisů DHM a DNM budou rozprostřeny do jednotlivých roků smluvního období tak, aby nedocházelo k prudkým meziročním výkyvům nákladů.

17 Jednotlivé druhy výchozích nákladů obsažené v prvním období finančního modelu budou asociovány s cenovými indexy z veřejně dostupných zdrojů tak, aby byla zajištěna možnost porovnání výše nákladů v průběhu smluvního období s vývojem trhu. Implementací procesu indexace bude možné zpřesnit a verifikovat předpokládanou výši kompenzace pro jednotlivá období smluvního vztahu, pro která byla hodnota kompenzace vypočtena na základě skutečností známých při podpisu smluvního vztahu. Pro umožnění detailního doložení případných odchylek skutečných nákladů od výchozích nákladů finančního modelu DPMLJ budou finanční data vycházet z identické struktury, tj. ekonomické struktury DPMLJ, která je popsána v kapitole Návrh struktury nákladových středisek pro autobusovou trakci. Vlastní náklady vstupující do finančního modelu budou určeny v souladu s 4 vyhlášky č. 296/2010 Sb. 5.2 Návrh struktury nákladových středisek pro autobusovou trakci Pro účely vytvoření finančního plánu autobusové trakce DPMLJ bude využívaná stávající struktura analytických účtů spolu se stávající ekonomickou strukturou DPMLJ. Kombinace soustavy analytických účtů a nákladových středisek je zároveň využívaná k účetní evidenci skutečných nákladů autobusové trakce. Následné hodnoty obsažené v jednotlivých řádcích výkazu dopravce budou vycházet z tohoto finančního plánu, respektive z přiřazení jednotlivých hodnot evidovaných na jednotlivých účtech a střediscích k jednotlivým řádkům výkazu. Následující tabulka představuje veškerá nákladová střediska společnosti DPMLJ, která mají souvislost s MHD BUS Liberec. Tabulka 6: Přehled nákladových středisek autobusové trakce MHD Liberec a režijních nákladových středisek DPMLJ Nákladová střediska autobusové trakce 231 BUS - dopravní výkony 232 BUS - garáže 732 BUS - údržba vozidel Nákladová střediska zabezpečující režijní činnosti DPMLJ provozní a odbytová režie Mzdy jízdní personál, nafta, odpisy BUS, autoškola atd. atd. = náklady související přímo s jízdou, řidiči a dopravními prostředky. Řízeno střediskem 240. Režie k střed. 732 = mzdy administrativa a vedení, skladové hospodářství, opravy a odpisy budov, atd. Materiál na opravy, přímé mzdy údržby, odpisy pracovních strojů, aktivace dopr. prostředků atd. 240 MHD vedení střed. dopr. výkonů 211 a 231 Společné vedení středisek dopravních výkonů 211 a MHD dispečink BUS + TRAM Společný dispečink. 243 MHD jízdní řády Osobní náklady pracovníků střediska, SW, školení apod. 331 MHD staniční zařízení Opravy a údržba staničních zařízení pro obě trakce. 341 MHD údržba RDST a VOaIS Radiostanice a odbavovací a informační systém ve vozidlech - pro obě trakce. 102 MHD přepravní kontrola Přepravní kontrola a informace. 141 MHD předprodej Prodej jízdenek MHD. správní režie 111 Technicko-hospodářská správa DPML Technická administrativa, evidence majetku, investice, investiční dotace, BOZP, energetika, záruky a reklamace atd.

18 113 Středisko technické údržby Údržba budov. 101 Správa DPML Úsek ředitele a.s., vedení společnosti, ekonomika, personalistika atd. 152 Informační technika Náklady na zajištění informačního systému a SW užívaného všemi středisky. 5.3 Principy alokace nákladů do finančního modelu autobusové trakce MHD Náklady evidované na nákladových střediscích autobusové trakce zahrnují veškeré náklady, které přímo souvisí s dopravními výkony autobusové trakce. Součástí těchto nákladů jsou také náklady související s výkony příměstské autobusové dopravy a některé náklady týkající se komerční MHD v Liberci. Výše nákladů související s autobusovou trakcí MHD Liberec budou stanoveny pomocí podílu MHD Liberec na celkových Vzkm autobusové trakce, resp. výše nákladů souvisejících s komerční MHD bude stanovena pomocí podílu Vzkm komerční MHD na celkových Vzkm autobusové trakce, resp. výše nákladů souvisejících s příměstskou autobusovou dopravou bude stanovena pomocí podílu Vzkm příměstské autobusové dopravy na celkových Vzkm autobusové trakce. Náklady evidované na nákladových střediscích zabezpečujících režijní činnosti DPMLJ, tj. nákladová střediska provozní, odbytové a správní režie budou alokovány na autobusovou trakci MHD pomocí kritérií uvedených v následující tabulce. Tabulka 7: Přehled způsobu alokace režijních nákladových středisek mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Název nákladového střediska Alokační veličina Směr alokace č. 241 Dispečink MHD, č. 331 Staniční zařízení, č. 341 Odbavovací a informační systém NVzkm MHD BUS Liberec č. 243 Jízdní řády Počet linek MHD Liberec MHD BUS Liberec č. 240 Vedení řidičů MHD Hrubé mzdy řidičů MHD Liberec MHD BUS Liberec č. 102 Přepravní kontrola, č. 141 Zákaznické centrum č. 101 Správa DPMLJ, č. 111 Technicko-hospodářská správa DPMLJ, č. 113 Technická údržba, č. 131 Historická tramvaj Bovera, č. 152 Informační technika Mstkm Hrubé mzdy zaměstnanců zaúčtované na přímých střediscích včetně vnitropodnikového přeúčtování mezd (syntetické mzdové účty 521, 821, 921) MHD BUS Liberec MHD BUS Liberec (231, 232, 233, 732) (211, 212, 311, 342, 712), DHČ Doprava (234 komerční MHD, 604 Linka LBC-Praha, 704 Zájezdy) DHČ mimo dopravu (151 Reklama, 504 Autoškola) V případě, kdy jsou v daném roce prováděny opravy na tramvajových tratích a výluky jsou zajišťovány náhradní autobusovou dopravou, jsou náklady autobusové trakce, které souvisejí s výlukami alokovány na tramvajovou trakci. Následně jsou náklady související s autobusovou MHD poníženy o náklady z titulu náhradní autobusové dopravy.

19 5.4 Principy alokace výnosů do finančního modelu autobusové trakce MHD Výnosy respektive tržby z jízdného jsou převážně evidovány na středisku č. 141 MHD předprodej, tyto tržby jsou následně alokovány na jednotlivé trakce a objednatele tak, že pro každou kombinaci nákladového střediska a analytického účtu je jednoznačně stanoven způsob alokace za účelem co nejpřesněji tržby rozdělit a zároveň je každá kombinace nákladového střediska a analytického účtu přiřazena do odpovídajícího řádku výkazu dopravce. Dalším střediskem, na které se evidují tržby spojené s MHD, je středisko č. 102 Přepravní kontrola, přičemž princip alokace je totožný jako v případě střediska č Tabulka 7: Přehled způsobu alokace tržeb mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Název nákladového střediska č. 141 MHD předprodej Analytický účet Alokační veličina Směr alokace Tržby z prodeje služeb - kupóny Tržby za smluvní jízdné Tržby za jízdenky MHD Lbc Tržby za jízdné IDOL - fakturace ČSAD SVT Tržby za jízdenky obě zóny Lbc + Jbc Mstkm 1) rozdělení 50:50 mezi linku 11 a MHD Liberec; 2) JŘVzkm MHD Liberec - rozdělení mezi BUS/TRAM; 3) Vzkm rozdělení mezi objednatele MHD BUS Liberec; č. 102 Přepravní kontrola Tržby za jízdenky MHD Lbc Mstkm Tržby z přepravní kontroly 1) Mstkm rozdělení mezi trakci Zaplacené smluvní pokuty a BUS/TRAM; úroky z prodlení 2) Vzkm rozdělení mezi objednatele Výnosy - úhrady poplatků MHD BUS Liberec; (mimo linku č. 11) MHD BUS Liberec; Poznámka: Tabulka neobsahuje absolutní výčet veškerých nákladových středisek a analytických účtů, na kterých jsou alokovány výnosy respektive tržby, jedná se pouze o ilustrativní přehled položek. 5.5 Princip stanovení výše kompenzace od objednatelů Výše kompenzace od objednatelů bude stanovena v souladu s vyhláškou č. 296/2010 Sb. Pokud se skutečné náklady nebo skutečné výnosy odchýlí od výchozích nákladů nebo výchozích výnosů, je navrhováno posoudit oprávněnost, ekonomickou odůvodněnost a předvídatelnost těchto odchylek z hlediska hospodárnosti provozu DPMLJ a za předpokladu odůvodnitelnosti a nepředvídatelnosti výše těchto odchylek ze strany dopravce přistoupit ke změně výše kompenzace od objednatelů poskytnuté DPMLJ následujícím způsobem. Za účelem posouzení oprávněnosti odchylek mezi skutečnými náklady a výchozími náklady způsobených z důvodu změn ve výši odebraných dopravních výkonů budou náklady související se zajištěním dopravních výkonů kategorizovány dle jejich fixnosti, resp. variability. Kategorizace těchto nákladů bude vytvořena přímo v účtovém rozvrhu DPMLJ. Fixní náklady budou hrazeny objednateli ve výši výchozích fixních nákladů a to bez ohledu na výši odebraných výkonů. Variabilní náklady budou hrazeny objednateli na bázi přepočtených výchozích variabilních nákladů.

20 Za účelem posouzení oprávněnosti odchylek mezi skutečnými náklady a výchozími náklady způsobených z důvodu změn v ceně bude na vybrané hlavní druhy nákladů identifikované ve výchozím finančním modelu aplikována tzv. indexace (metodika je popsána v následující kapitole Metodika indexace výchozích nákladů ). Z pohledu cenových odchylek bude maximální výše kompenzace hrazená objednateli určena jako výchozí hodnota nákladů zvýšená v poměru růstu cenových indexů. Celková roční výše vyplácených kompenzací nesmí přesáhnout částku, v jejímž důsledku by podíl čistého příjmu k provozním aktivům převýšil maximální dovolenou míru výnosu na kapitál, tj. 7,5 % ročně z provozních aktiv.

21 5.6 Metodika indexace výchozích nákladů Koncept indexace výchozích nákladů se zakládá na stanovení cenového indexu z tzv. referenčních hodnot, které reprezentují tržní statisticky evidované hodnoty srovnatelných nákladových druhů k datu aktualizace kalkulace vůči referenčním hodnotám k datu uzavření smlouvy. Takto stanovené indexy slouží k aktualizaci hodnot kalkulovaných ve výchozí kalkulaci. Tím pádem je možné stanovit maximální výši úhrady, která bude odpovídat výši plánované ceny za dopravní výkon pro celou dobu trvání smluvního vztahu se zohledněním nárůstu nákladů v poměru nárůstu referenčních hodnot (včetně zohlednění skutečné hodnoty odebraných dopravních výkonů). Cenový index bude aktualizován pro každý jednotlivý rok trvání smluvního vztahu. Pro výpočet cenového indexu bude aplikován následující vzorec: C T+X = C T R T+X R T (2018) Kde C T+X maximální výše položky kalkulace z hlediska růstu ceny C T výchozí výše položky kalkulace k datu uzavření smluvního vztahu R T (2018) referenční hodnota dostupná k datu uzavření smlouvy R T+X referenční hodnota dostupná hodnota k datu aktualizace kalkulace Níže uvedená tabulka představuje informační zdroj referenční hodnoty pro stanovení cenového indexu pro konkrétní analytické účty a nákladová střediska. Tabulka 8: Informační zdroje referenčních hodnot pro účely indexace Analytický účet Středisko Položka Informační zdroj referenční hodnoty , , 102, 11, 113, 141, 152, 232, 240, 241, 243, 331, 341, 732, Nafta pro autobusy BUS Plyn CNG pro autobusy BUS Osobní náklady variabilní Osobní náklady fixní Průměrná cena za PHM za 12 předcházejících kalendářních měsíců dle měsíčních hodnot vyhlášených ČSÚ. Průměrná cena zemního plynu v Kč/MWh za dodávky pro průmysl ve druhém čtvrtletí roku předcházejícího roku posuzovanému dle ČSÚ (Indexy cen průmyslových výrobců). Osobní náklady variabilní se budou vyvíjet podle podnikové kolektivní smlouvy platné v době uzavření smlouvy mezi Základní organizací odborového svazu pracovníků dopravy, silničního hospodářství a autoopravárenství Čech a Moravy při DPMLJ a.s. a DPMLJ. Položka sociálního a zdravotního pojištění shodně dle vývoje položky mzdových nákladů s případným zohledněním změny zákonné sazby pojistného zdravotního a sociálního pojištění hrazeného zaměstnavatelem. Průměrná hrubá měsíční mzda v České republice za poslední 4 kalendářní čtvrtletí dle čtvrtletních hodnot vyhlášených ČSÚ. Cenová aktualizace (indexace) se provede po zveřejnění indexů za 3. čtvrtletí příslušného kalendářního roku. Ostatní nespecifikované náklady a výnosy budou indexovány na základě Indexu spotřebitelských cen zveřejněných ČSÚ (CPI - úhrn) roku předcházejícího.

22 5.7 Metodika stanovení hodnoty čistého příjmu Dopravce v případě smlouvy o veřejných službách uzavřené na základě přímého zadání, vykáže před uzavřením smlouvy provozní aktiva dle přílohy č. 5 k vyhlášce č. 296/2010 Sb., o postupech pro sestavení finančního modelu a určení maximální výše kompenzace. Hodnota provozních aktiv se pro každé období stanoví jako jejich zůstatková cena ke konci bezprostředně předcházejícího účetního období. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek se do provozních aktiv zahrne jen z té části zůstatkové ceny, ze které je využíván k plnění předmětného závazku veřejné služby. Tabulka 9: Výkaz provozních aktiv Vymezení provozního aktiva Dopravní prostředky/řady vozidel Ostatní majetek Pozemky Stavby Jiný dlouhodobý majetek První mimořádné splátky (akontace) leasingu Součet Procento využití aktiva k zajištění závazku Zůstatková cena k bezprostředně předcházejícímu účetnímu období (v tis. Kč) Výše čistého příjmu je stanovena dle definice uvedené v příloze k Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1370/2007, podle které se přiměřeným ziskem rozumí míra návratnosti kapitálu, která je běžná v odvětví v daném členském státě a která musí zohledňovat riziko nebo neexistenci rizika pro provozovatele veřejných služeb z důvodu zásahu orgánu veřejné správy. Maximální dovolená míra výnosu na kapitál vychází z platné legislativy upravené vyhláškou č. 296/2010 Sb., o postupech pro sestavení finančního modelu a určení maximální výše kompenzace a činí 7,5 % ročně z provozních aktiv definovaných v 6 této vyhlášky. Při splnění této podmínky je přiměřený zisk oprávněnou veřejnou podporou.

23 6. NÁVRH FINANČNÍHO MODELU PRO TRAMVAJOVOU TRAKCI MHD LIBEREC Návrh finančního modelu pro stanovení výše kompenzace ze strany SML vůči DPMLJ za provoz tramvajové trakce v rámci MHD Liberec vychází ze zákona 194/2010 Sb., o veřejných službách v přepravě cestujících a o změně dalších zákonů, a dále z Vyhlášky 296/2010 Sb., o postupech pro sestavení finančního modelu a určení maximální výše kompenzace. 6.1 Struktura výchozího finančního modelu Výchozí finanční model se sestavuje ve struktuře dle přílohy č. 1 k vyhlášce č. 296/2010 Sb. a musí být sestaven tak, aby zahrnoval všechny předpoklady známé v době uzavření smlouvy a jejich očekávaný vývoj a aby čistý příjem nenabýval záporné hodnoty. Obrázek 2: Výchozí finanční model Data vstupující do výchozího finančního modelu budou vycházet z finančního plánu DPMLJ, který bude zpracován pro jednotlivé roky celého smluvního období. Vybrané druhy nákladů budou vycházet z podpůrných dokumentů (věcných plánů) sestavených DPMLJ a odsouhlasených objednateli dopravních výkonů. Zejména se jedná o náklady z titulu oprav a údržby, jejichž hodnota bude vycházet z plánu oprav a údržby DPMLJ pro celé smluvní období; náklady z titulu odpisů dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, jejichž hodnota bude vycházet z investičního plánu DPMLJ. Hodnoty ostatních nákladů budou vstupovat do finančního modelu na základě finančního plánu DPMLJ sestaveného za předpokladů známých v době sestavení výchozího finančního modelu. Náklady z titulu oprav, údržby a odpisů DHM a DNM budou rozprostřeny do jednotlivých roků smluvního období tak, aby nedocházelo k prudkým meziročním výkyvům nákladů.

24 Jednotlivé druhy výchozích nákladů obsažené v prvním období finančního modelu budou asociovány s cenovými indexy z veřejně dostupných zdrojů tak, aby byla zajištěna možnost porovnání výše nákladů v průběhu smluvního období s vývojem trhu. Implementací procesu indexace bude možné zpřesnit a verifikovat předpokládanou výši kompenzace pro jednotlivá období smluvního vztahu, pro která byla hodnota kompenzace vypočtena na základě skutečností známých při podpisu smluvního vztahu. Společnost DPMLJ vede střediskové účetnictví, kde je snaha oddělit od sebe jednotlivé činnosti či trakce příslušným nákladovým střediskem či jejich kombinací. Pro další členění využívá DPMLJ v účetnictví soustavu analytických účtů. Vlastní tvorba výkazu dopravce je v DPMLJ standardizována jednoznačným přiřazením kombinace střediska a nákladového či výnosového účtu k řádkům výkazů a zároveň je jednoznačně stanoven i způsob dělení mezi trakce a mezi objednatele dopravy. 6.2 Návrh struktury nákladových středisek pro tramvajovou trakci Pro účely vytvoření finančního plánu tramvajové trakce DPMLJ bude využívaná stávající struktura analytických účtů spolu se pozměněnou ekonomickou strukturou DPMLJ dle níže uvedeného návrhu. Kombinace soustavy analytických účtů a nákladových středisek je zároveň využívána k účetní evidenci skutečných nákladů autobusové trakce. Následné hodnoty obsažené v jednotlivých řádcích výkazu dopravce budou vycházet z tohoto finančního plánu, respektive z přiřazení jednotlivých hodnot evidovaných na jednotlivých účtech a střediscích k jednotlivým řádkům výkazu. Následující tabulka představuje veškerá nákladová střediska společnosti DPMLJ, která mají souvislost s MHD TRAM Liberec. Tabulka 8: Souhrn nákladových středisek, která ovlivňují cenu za dopravní výkon tramvajové trakce DPMLJ Tramvajová trakce dopravní výkony 211 TRAM - dopravní výkony Mzdy řidičů, trakční elektřina, odpisy Tram. Řízeno střediskem TRAM - vozovna 712 TRAM - údržba vozidel Mzdy administrativa a vedení, skladové hospodářství, opravy a odpisy budov, atd. Materiál na opravy, přímé mzdy údržby, odpisy pracovních strojů, aktivace dopr. prostředků atd. Tramvajová trakce - infrastruktura 311 TRAM trať - SML č. 2,3 31x TRAM trať SML č. 2,3,5,11 31x TRAM trať č. 5,11 Náklady, které jsou přímo přiřaditelné danému úseku TT, např.: odpisy, přímý materiál, fakturované opravy od dodavatelů, rezervy na opravu majetku, nákladové úroky, výkony interní údržby. 31x TRAM trať č x TRAM trať - sdílené náklady Náklady na trať, které nejsou přímo přiřaditelné k danému úseku, např.: režijní materiál, oděvy a ochranné pomůcky, opravy režijní, osobní náklady pracovníků NS TRAM trať. 342 TRAM trať - SML č. 2,3 34X TRAM trať SML č. 2,3,5,11 34X TRAM trať č. 5,11 Náklady, které jsou přímo přiřaditelné danému úseku TT, např.: odpisy, přímý materiál, fakturované opravy od dodavatelů, rezervy na opravu majetku, nákladové úroky, výkony interní údržby. 34X TRAM trať č X TRAM trať - sdílené náklady Náklady na trať, které nejsou přímo přiřaditelné k danému úseku, např.: režijní materiál, oděvy a ochranné pomůcky, opravy režijní, osobní náklady pracovníků NS TRAM trať.

25 Nákladová střediska zabezpečující režijní činnosti DPMLJ provozní a odbytová režie 240 MHD vedení střed. dopr. výkonů 211 a 231 Společné vedení středisek dopravních výkonů 211 a MHD dispečink BUS + TRAM Společný dispečink. 243 MHD jízdní řády Osobní náklady pracovníků střediska, SW, školení apod. správní režie 331 MHD staniční zařízení Opravy a údržba staničních zařízení pro obě trakce. 341 MHD údržba RDST a VOaIS 102 MHD přepravní kontrola Přepravní kontrola a informace 141 MHD předprodej Prodej jízdenek MHD Radiostanice a odbavovací a informační systém ve vozidlech - pro obě trakce. 111 Technicko-hospodářská správa DPML Technická administrativa, evidence majetku, investice, investiční dotace, BOZP, energetika, záruky a reklamace atd. 113 Středisko technické údržby Údržba budov 101 Správa DPML 131 Historická tramvaj Boveraclub Propagace MHD. 152 Informační technika Úsek ředitele a.s., vedení společnosti, ekonomika, personalistika atd. Náklady na zajištění informačního systému a SW užívaného všemi středisky. 6.3 Principy alokace nákladů do finančního modelu tramvajové trakce MHD Náklady evidované na nákladových střediscích tramvajové trakce zahrnují náklady, které přímo souvisí s dopravními výkony tramvajové trakce a náklady související s pevnou infrastrukturou tramvajové trakce. Součástí výše uvedených nákladů jsou také náklady související s výkony tramvajové linky č. 11, 5, 3, 2. V prvním stupni jsou náklady a výnosy alokovány mezi linky, které jsou plně hrazeny městem Liberec, tj. linky č. 5, 3, 2 a linku č. 11 hrazenou více objednateli. Tato alokace je provedena pomocí podílu tramvajových linek 5, 3, 2 a 11 na celkové výši dopravních výkonů tramvajové trakce. Ve druhém stupni jsou náklady a výnosy související s provozem tramvajové linky č. 11 alokovány na jednotlivé objednatele dopravních výkonů této linky, tj. město Liberec, město Jablonec nad Nisou a Liberecký kraj. Celkové náklady, resp. výnosy z titulu tramvajové dopravy pro objednatele města Liberec se stávají z nákladů a výnosů tramvajových linek č. 5, 3, 2 a podílu na nákladech a výnosech tramvajové linky č. 11. Náklady na pevnou dopravní infrastrukturu jsou evidovány na nákladových střediscích č. 31x TRAM trať a č. 34x TRAM vrchní vedení a měnírny dle katastrální příslušnosti daného úseku tramvajové tratě. Za účelem zpřesnění skutečné nákladovosti tramvajové linky č. 11 je navrhováno implementovat detailnější členění nákladových středisek infrastruktury tramvajové trakce dle tabulky č. 7. V tabulce níže jsou popsána jednotlivá nákladová střediska tramvajové trakce v Liberci a způsob alokace nákladů těchto středisek na objednatele SML mimo linky č. 11, která je předmětem samostatného dokumentu. Tabulka 7: Návrh způsobu alokace vybraných nákladových středisek tramvajové trakce DPMLJ Č. NS Název NS Specifikace NS Způsob alokace na objednatele Tramvajová trakce dopravní výkony 211 TRAM - dopravní výkony 212 TRAM - vozovna 712 TRAM - údržba vozidel Tramvajové linky č. 2,3,5,11 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 2, 3, 5 na základě výše podílu Vzkm linek č. 2, 3, 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML

26 Tramvajová trakce - infrastruktura 342 TRAM vrchní vedení a měnírny - SML č. 2,3 Horní Hanychov Viadukt Fügnerova Lidové sady - ZOO Alokuje se pouze na SML; nevstupuje do nákladů tramvajové linky č x TRAM vrchní vedení a měnírny SML č. 2,3,5,11 Viadukt - Fügnerova 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 2, 3, 5 na základě výše podílu Vzkm linek č. 2, 3, 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML 34x TRAM vrchní vedení a měnírny č. 5,11 Fügnerova - Vratislavice výhybna 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 5 na základě výše podílu Vzkm linky č. 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML 34x TRAM vrchní vedení a měnírny č. 11 Vratislavice výhybna - Tyršovy sady Alokace na linku č x TRAM vrchní vedení a měnírny sdílené náklady Tramvajové linky č. 2,3,5,11 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 2, 3, 5 na základě výše podílu Vzkm linek č. 2, 3, 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML 311 TRAM trať - SML č. 2,3 Horní Hanychov Viadukt Fügnerova Lidové sady - ZOO Alokuje se pouze na SML; nevstupuje do nákladů tramvajové linky č x TRAM trať SML č. 2,3,5,11 Viadukt - Fügnerova 31x TRAM trať č. 5,11 Fügnerova - Vratislavice výhybna 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 2, 3, 5 na základě výše podílu Vzkm linek č. 2, 3, 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 5 na základě výše podílu Vzkm linky č. 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML 31x TRAM trať č. 11 Vratislavice výhybna - Tyršovy sady Alokace na linku č x TRAM trať - sdílené náklady Tramvajové linky č. 2,3,5,11 1) Stanovení výše nákladů pro tram. linku č. 2, 3, 5 na základě výše podílu Vzkm linek č. 2, 3, 5 na celkových Vzkm realizovaných na daném úseku. 2) Alokace podílu nákladů na SML Kromě nákladů evidovaných na výše uvedených nákladových střediscích jsou na tramvajovou trakci alokovány náklady středisek, které souvisejí s režijní činností DPMLJ. Náklady těchto středisek jsou na tramvajovou trakci alokovány pomocí alokačních veličin uvedených v tabulce č. 9. Tabulka 9: Přehled způsobu alokace režijních nákladových středisek mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Název nákladového střediska Alokační veličina Směr alokace č. 241 Dispečink MHD, č. 331 Staniční zařízení, č. 341 Odbavovací a informační systém NVzkm MHD BUS Liberec č. 243 Jízdní řády Počet linek MHD MHD BUS Liberec

27 Liberec č. 240 Vedení řidičů MHD Hrubé mzdy řidičů MHD Liberec MHD BUS Liberec č. 102 Přepravní kontrola, č. 141 Zákaznické centrum Mstkm MHD BUS Liberec č. 101 Správa DPMLJ, č. 111 Technicko-hospodářská správa DPMLJ, č. 113 Technická údržba, č. 131 Historická tramvaj Bovera, č. 152 Informační technika Hrubé mzdy zaměstnanců zaúčtované na přímých střediscích včetně vnitropodnikového přeúčtování mezd (syntetické mzdové účty 521, 821, 921) MHD BUS Liberec (231, 232, 233, 732) (211, 212, 311, 342, 712), DHČ Doprava (234 komerční MHD, 604 Linka LBC-Praha, 704 Zájezdy) DHČ mimo dopravu (151 Reklama, 504 Autoškola) 6.4 Principy alokace výnosů do finančního modelu tramvajové trakce MHD Výnosy respektive tržby z jízdného jsou převážně evidovány na středisku č. 141 MHD předprodej, tyto tržby jsou následně alokovány na jednotlivé trakce a objednatele tak, že pro každou kombinaci nákladového střediska a analytického účtu je jednoznačně stanoven způsob alokace za účelem co nejpřesněji tržby rozdělit a zároveň je každá kombinace nákladového střediska a analytického účtu přiřazena do odpovídajícího řádku výkazu dopravce. Dalším střediskem, na které se evidují tržby spojené s MHD, je středisko č. 102 Přepravní kontrola, přičemž princip alokace je totožný jako v případě střediska č Tabulka 10: Přehled způsobu alokace tržeb mezi autobusovou a tramvajovou trakci MHD Liberec Název nákladového střediska č. 141 MHD předprodej Analytický účet Alokační veličina Směr alokace Tržby z prodeje služeb - kupóny Tržby za smluvní jízdné Tržby za jízdenky MHD Lbc Tržby za jízdné IDOL - fakturace ČSAD SVT Tržby za jízdenky obě zóny Lbc + Jbc Mstkm 1) rozdělení 50:50 mezi linku 11 a MHD Liberec; 2) JŘVzkm MHD Liberec - rozdělení mezi BUS/TRAM; 3) Vzkm rozdělení mezi objednatele MHD BUS Liberec; č. 102 Přepravní kontrola Tržby za jízdenky MHD Lbc Mstkm Tržby z přepravní kontroly 1) Mstkm rozdělení mezi trakci Zaplacené smluvní pokuty a BUS/TRAM; úroky z prodlení 2) Vzkm rozdělení mezi objednatele Výnosy - úhrady poplatků MHD BUS Liberec; (mimo linku č. 11) MHD BUS Liberec;

28 Poznámka: Tabulka neobsahuje absolutní výčet veškerých nákladových středisek a analytických účtů, na kterých jsou alokovány výnosy respektive tržby, jedná se pouze o ilustrativní přehled položek. 6.5 Princip stanovení výše kompenzace od objednatelů Výše kompenzace od objednatelů bude stanovena v souladu s vyhláškou č. 296/2010 Sb. Pokud se skutečné náklady nebo skutečné výnosy odchýlí od výchozích nákladů nebo výchozích výnosů, je navrhováno posoudit oprávněnost, ekonomickou odůvodněnost a předvídatelnost těchto odchylek z hlediska hospodárnosti provozu DPMLJ a za předpokladu odůvodnitelnosti a nepředvídatelnosti výše těchto odchylek ze strany dopravce přistoupit ke změně výše kompenzace od objednatelů poskytnuté DPMLJ následujícím způsobem. Za účelem posouzení oprávněnosti odchylek mezi skutečnými náklady a výchozími náklady způsobených z důvodu změn ve výši odebraných dopravních výkonů budou náklady související se zajištěním dopravních výkonů kategorizovány dle jejich fixnosti, resp. variability. Kategorizace těchto nákladů bude vytvořena přímo v účtovém rozvrhu DPMLJ. Fixní náklady budou hrazeny objednateli ve výši výchozích fixních nákladů a to bez ohledu na výši odebraných výkonů. Variabilní náklady budou hrazeny objednateli na bázi přepočtených výchozích variabilních nákladů. Za účelem posouzení oprávněnosti odchylek mezi skutečnými náklady a výchozími náklady způsobených z důvodu změn v ceně bude na vybrané hlavní druhy nákladů identifikované ve výchozím finančním modelu aplikována tzv. indexace (metodika je popsána v předcházející kapitole Indexace ceny dopravního výkonu). Z pohledu cenových odchylek bude maximální výše kompenzace hrazená objednateli určena jako výchozí hodnota nákladů zvýšená v poměru růstu cenových indexů. Celková roční výše vyplácených kompenzací nesmí přesáhnout částku, v jejímž důsledku by podíl čistého příjmu k provozním aktivům převýšil maximální dovolenou míru výnosu na kapitál, tj. 7,5 % ročně z provozních aktiv. Významné investiční záměry, u kterých je předpoklad financování plně popřípadě z části bankovními úvěry, které bude čerpat DPMLJ, budou pravděpodobně převyšovat hodnotu finančních zdrojů DPMLJ, které budou moci být alokovány na úhradu těchto splátek. Z tohoto důvodu bude nutné, aby objednatel SML přispíval na úhradu závazků DPMLJ z titulu investičních projektů, které musí být objednatelem předem schváleny a podporovány. Tento příspěvek je navrhováno hradit formou přímé dotace objednatelů ve smyslu jiné dotace dle výchozího finančního modelu uvedeného ve vyhlášce č. 296/2010 Sb. 6.6 Metodika indexace výchozích nákladů Koncept indexace výchozích nákladů se zakládá na stanovení cenového indexu z tzv. referenčních hodnot, které reprezentují tržní statisticky evidované hodnoty srovnatelných nákladových druhů k datu aktualizace kalkulace vůči referenčním hodnotám k datu uzavření smlouvy. Takto stanovené indexy slouží k aktualizaci hodnot kalkulovaných ve výchozí kalkulaci. Tím pádem je možné stanovit maximální výši úhrady, která bude odpovídat výši plánované ceny za dopravní výkon pro celou dobu smluvního vztahu se zohledněním nárůstu nákladů v poměru nárůstu referenčních hodnot (včetně zohlednění skutečné hodnoty odebraných dopravních výkonů). Cenový index bude aktualizován pro každý jednotlivý rok trvání smluvního vztahu. Pro výpočet cenového indexu bude aplikován následující vzorec: C T+X = C T R T+X R T (2018) Kde C T+X maximální výše položky kalkulace z hlediska růstu ceny C T výchozí výše položky kalkulace k datu uzavření smluvního vztahu