PřFa PŘIJATÁ FAKTURA DOKLAD Text operace MD-MÁ DÁTI D-DAL

Transkript

1 PŘIJATÁ FAKTURA Přijatá faktura za vyúčtování telekomunikačních poplatků v daném fakturačním období od smluvního poskytovatele. Přijatá faktura za spotřebu energie v daném fakturačním období od energetických závodů. OSTATNÍ SLUŽBY SPOTŘEBA ENERGIE Podnik nakoupil materiál na výrobu sportovní obuvi od dodavatele (přijatá faktura). Účetní jednotka nakupuje podnikový software od dodavatele v hodnotě ,- Kč (přijatá faktura). SOFTWARE Přijatá faktura od advokátní kanceláře za poskytnuté právní služby. Účetní jednotka nakoupila od dodavatele dodávkový vůz v ocenění ,- Kč (přijatá faktura). OSTATNÍ SLUŽBY DHM Podnik nakoupil materiál na výrobu sportovní obuvi od dodavatele (přijatá faktura): Nákup dostihového koně (cena nad ,- Kč) od dodavatele na fakturu (přijatá faktura, neplátce DPH). Účtujte přímo na příslušný majetkový účet (bez souvisejících nákladů). Nákup software (nad ,- Kč) od dodavatele na fakturu (přijatá faktura, neplátce DPH). DOSPĚLÁ ZVÍŘATA POŘÍZENÍ DNM Přijatá faktura za přepravu nakupovaného dlouhodobého majetku zajištěná externím dodavatelem (přijatá faktura). a. Nákup zboží na fakturu ZPŮSOBEM A (doklad: přijatá faktura, neplátce DPH) částka 250 Kč POŘÍZENÍ DHM NAKOUPENÉ ZBOŽÍ Nákup zboží na fakturu způsobem B, (doklad: přijatá faktura,neplátce DPH). Nákup materiálu na fakturu způsobem A (doklad: přijatá faktura, neplátce DPH) částka 100 Kč PRODANÉ ZBOŽÍ NAKOUPENÝ Nákup materiálu na fakturu způsobem B, (doklad: přijatá faktura,neplátce DPH). PRODANÝ

2 - VÝPIS Z BĚŽNÉHO ÚČTU Z běžného účtu byla uhrazena splátka úvěru dle úvěrové smlouvy (výpis z běžného účtu). ÚVĚR Úhrada závazku vůči dodavateli za nakoupený dodávkový automobil z běžného účtu (výpis z běžného účtu). Úhrada přijaté faktury od advokátní kanceláře z běžného účtu (výpis z běžného účtu). Dle výpisu z běžného účtu podnik hradí závazky vůči zaměstnancům (výpis z běžného účtu). Dle výpisu z běžného účtu podnik hradí dodavatelům fakturu za poskytnuté služby (výpis z běžného účtu). Úhrada závazku vůči dodavateli za nakoupený dodávkový automobil z běžného účtu Podnikatel - fyzická osoba, která vede účetnictví podvojnou metodou, si vybral pro svou osobní potřebu peněžní prostředky z běžného účtu podniku (výpis z běžného účtu). VYROVNÁNÍ SALDA DPH za 1 čtvrtletí SALDO= PLATÍ NÁM FINANČÁK NE MY JEMU ÚIP ÚHRADA ZÁLOHY na dan z příjmů ze závislé Ostatní přímé daně činnosti zaměstnanců místně příslušenému FÚ finančáku Úhrada daně silniční DAŇ SILNIČNÍ ÚHRADA DAŇOVÉ POVINOSTI K DPH za 1 čtvrtletí VYROVNÁNÍ SALDA DPH za čtvrtletí DPH DPH DPH Přijatá úhrada od odběratele za jídelní soupravy (výpis z běžného účtu). Účetní jednotce byl bankou poskytnut bankovní úvěr. Poskytnuté finanční prostředky byly poukázány na běžný účet (výpis z běžného účtu, výpis z úvěrového účtu). ÚVĚR Výběr peněžních prostředků z běžného účtu do pokladny PENÍZE NA CESTĚ

3 VÝDEJOVÝ POKLADNÍ DOKLAD Doprava nakoupeného zboží, placené v hotovosti, způsobem B (doklad:, neplátce DPH.). Doprava nakoupeného materiálu placená v hotovosti, ZPŮSOBEM A (doklad:, neplátce DPH) 20 Kč Podnik nakoupil zahradní nářadí za účelem dalšího prodeje v nezměněné podobě od výrobce za hotové (výdajový pokladní doklad). PRODANÉ ZBOŽÍ NAKOUPENÉ ZBOŽÍ ZBOŽÍ Úhrada telefonních poplatků za hotové Nákup dálničních známek za hotové (výdajový poklaíní doklad)pozn.: Dálniční známky nebyly vydány do spotřeby Účetní jednotka nakupuje mladá zvířata od dodavatele za hotové (výdajový pokladní doklad). CENINY ZVÍŘATA Účetní jednotka nakupuje motorovou naftu k okamžité spotřebě (vstup do výroby) za hotové (výdajový pokladní doklad). Společnost hradí závazky vůči svým zaměstnancům z titulu dlužných mezd v hotovosti (výdajový pokladní doklad). Účetní jednotka nakoupila za hotové účetní software v pořizovací ceně ,- Kč (výdajový pokladní doklad). Zaměstnanci byla vyplacena záloha na služební cestu v hotovosti Podnik nakoupil zahradní nářadí za účelem dalšího prodeje v nezměněné podobě od výrobce za hotové (výdajový pokladní doklad). Podnikatel - fyzická osoba si vybral pro svou osobní potřebu peněžní prostředky z pokladny podniku (výdajový pokladní doklad) BYL VYPLACEN DOPLATEK MZDY V HOTOVOSTI PŘEVOD PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ Z POKLADNY NA SPOLEČNOSTI SPOTŘEBA U SOFTWARE POHLEDÁVKY ZA ZAMĚSTNACI ZBOŽÍ ÚIP PENÍZE NA CESTĚ ÚHRADA ZA MALÍŘSKÉ PRÁCE V HOTOVOSTI OSTATNÍ SLUŽBY ÚHRADA OPRAVY POČÍTAČE ZA HOTOVÉ Opravy a UDRŽOVÁNÍ Úhrada poplatku u obchodního soudu za rozšíření živnosti zemědělské farmy v hotovosti OSTATNÍ DANĚ A POPLATKY ÚHRADA POŠTOVNÉHO V HOTOVOSTI OSTATNÍ SLUŽBY

4 PŘÍJMOVÝ POKLADNÍ DOKLAD Podnik prodává zahradní nářadí odběrateli za hotové [2.krok prodeje]; (příjmový pokladní doklad). Výběr peněžních prostředků z běžného účtu do pokladny (výpis z bankovního účtu, příjmový pokladní doklad) Zaměstnanec vrací nepoužitou zálohu na služební cestu do pokladny (příjmový pokladní doklad). TRŽBY ZA ZBOŽÍ PENÍZE NA CESTĚ Pohledávky za zaměstnanci Účetní jednotka přijala úhradu za poskytnuté TRŽBY ZA SLUŽBY přepravní služby odběratelské organizaci v hotovosti(příjmový pokladní doklad). Příjem peněžní hotovosti do pokladny z BÚ PENÍZE NA CESTĚ Přijatá úhrada za prodaná zvířata TRŽBY ZA ZVÍŘATA Prodej zboží odběrateli v hotovosti: a) Cena bez DPH TRŽBY ZA ZBOŽÍ b) DPH 20% DPH c) Fakturováno celkem Částečná úhrada škody zaměstnancem v hotovosti Pohledávky za zaměstnanci Vystavěná faktura za 3 ks odstavených telat k prodeji ve vnitropodnikovém ocenění Tržby za tvířata Výplata zálohy na mzdu zaměstnanci v hotovosti

5 ,VÚÚ,VÚÚ,VÚÚ,VÚÚ,VÚÚ,VÚÚ Společnost ZEVO uhradila ze svého účtu měsíční splátku úvěru Účetní jednotka požádala o poskytnutí dlouhodobého úvěru u banku na nákup nového zařízení strojního dojení. Úvěr byl poskytnut na běžný účet účetní jednotky Banka vyinkasovala podle úvěrové smlouvy 1. splátku dlouhodobého úvěru z BÚ účetní jednotky Účetní jednotce byl bankou poskytnut bankovní úvěr. Poskytnuté finanční prostředky byly poukázány na běžný účet (výpis z běžného účtu, výpis z úvěrového účtu). Účetní jednotka získala provozní bankovní úvěr - úvěrové finanční prostředky byly připsány na bankovní účet dané společnosti (výpis z bankovního úvěru, výpis z úvěrového účtu) KRÁTKODOBÉ ÚVĚRY DLOUHODOBÉ ÚVĚRY DLOUHODOBÉ ÚVĚRY ÚVĚR KRÁTKODOBÝ ÚVĚR ZVL ZÚČTOVACÍ A VÝPLATNÍ LISTINA ZVL ZVL ZVL ZVL ZVL Zúčtování nároku na hrubou mzdu zaměstnanců ve výrobě Odvod sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance hrazeného zaměstnavatelem Předpis srážky na sociální pojištění a zdravotní pojištění hrazené zaměstnancem MZDOVÉ NÁKLADY Zákonné SZ pojištění Zúčtování s ISZ pojištění Zúčtování s ISZ pojištění Předpis zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti Ostatní přímé daně Předpis odvodu na SZ pojištění hrazené zaměstnavatelem za zaměstnance Zákonné SZ pojištění Zúčtování s ISZ pojištění

6 SKLADOVÁ VÝDEJKA Podnik vyskladňuje zahradní nářadí k prodeji [1.krok prodeje]; (skladová výdejka). Podnik vyskladňuje porcelánové jídelní soupravy k prodeji odběrateli - [1. krok prodeje]; (skladová výdejka). Zúčtování výdeje náhradních dílů do spotřeby (skladová výdejka). Vyskladnění vlastních výrobků k prodeji (skladová výdejka) Kč Vyskladnění jednoho selete k prodeji (skladová výdejka) Kč PRODANÉ ZBOŽÍ PRODANÉ ZBOŽÍ SPOTŘEBA U Změna stavu výrobků Změna stavu zvířat ZBOŽÍ ZBOŽÍ výrobky zvířata Výdej materiálu ze skladu (spotřeba ve výrobě) SPOTŘEBA U VÝDEJ PRACOVNÍCH ODĚVŮ ZAMĚSTNANCŮM K POUŽITÍ VÝDEJ U DO SPOTŘEBY ZPŮSOB B!!! vyskladnění výrobků vlastní výroby na sklad ve vnitropodnikovém ocenění k prodeji odběratelům KROK 1 VÝDEJ ČÁSTI OSIVA KTERÉ BYLO VYROBENO V ZEMĚDĚLSKÉM DRUŽSTVU K SETÍ VE VNITROPDNIKOVÉM OCENĚNÍ SPOTŘEBA U ZÁPIS NA SKLADOVÉ KARTĚ ZMĚNA STAVŮ VÝROBKŮ ZMĚNA STAVŮ VÝROBKŮ ZÁPIS NA SKLADOVÉ KARTĚ Spotřeba pohonných hmot při setbě pšenice SPOTŘEBA U DOKLAD Text operace SP- SKLADOVÁ PŘÍJEMKA MD-MÁ DÁTI D-DAL SP Příjem materiálu na sklad v pořizovací ceně POŘÍZENÍ U SP Naskladnění výrobků vlastní výroby na sklad ve vnitropodnikovém ocenění VÝROBKŮ SP SP NASKLADNĚNÍ SKLIZENÉHO OBILÍ sklad ve vnitropodnikovém ocenění PŘEVOD U NA SKLAD V POŘIZOVACÍ CENĚ ZPŮSOB B! ZÁPIS NA SKLADOVÉ KARTĚ VÝROBKŮ ZÁPIS NA SKLADOVÉ KARTĚ

7 VNITŘNÍ ÚČETNÍ DOKLAD Předpis daně silniční (vzniká závazek vůči finančnímu úřadu) Převod strojního zařízení do užívání v pořizovací ceně DAŇ SILNIČNÍ HMV OSTATNÍ DANĚ A POPLATKY POŘÍZENÍ DHM Zúčtování ročního odpisu strojního zařízení po 1. ODPISY roce používání Zúčtování ročního odpisu v jednotlivých letech ODPISY Vyřazení strojního zařízení z užívání v důsledku opotřebení ( v souladu s odpisovým plánem) HMV Zařazení SOFTWARE do užívání v pořizovací ceně SOFTWARE POŘÍZENÍ DNM Zúčtování účetního odpisu SOFTWARE po 1. roce užívání ODPISY OPRÁVKY K DNM Zúčtování přepravy provedené ve vlastní režii POŘÍZENÍ DHM Aktivace vnitropodnikových služeb Vyřazení traktoru z účetní evidence HMV Při inventuře DM byl zjištěn majetek, který doposud nebyl zaevidován v účetnictví. Zahrnutí nově nalezeného majetku účetnictví- kopírka v ocenění reprodukční pořizovací cenou Vinou hmotně odpovědnohé zaměstnance byl poškozen svěřený služební automobil. PŘEDPIS ZPŮSOBENÉ ŠKODY ZAMĚSTNANCEM V HOTOVOSTI Při autonehodě byl ničen zcela automobil služební a byl odepsán v plné výši Vichřice způsobila vyvrácení stromu, který pádem zasáhl služební automobil. HMV MANKA A ŠKODY POHLEDÁVKY ZA MANKA A ŠKODY MANKA A ŠKODY OPRÁVKY K HMV JINÉ PROVOZNÍ VÝNOSY Převod počátečního stavu účtu na účet SPOTŘEBA U Zúčtování konečného stavu materiálu dle provedené inventarizace skladových zásob a korekce účtu SPOTŘEBA U SPOTŘEBA U SPOTŘEBA U

8 Zúčtování podílu účetních odpisů DM používaného ve výrobě Zúčtování hodnoty nedokončené výroby ozimé pšenice k rozhvahovému dni ve výši vlastních vynaložených nákladů na výrobu ODPISY NEDOKONČENÁ VÝROBA ODÚČTOVÁNÍ nedokončené výroby ozimé pšenice NEDOKONČENÉ VÝROBY ODHADNUTÁ ŠKODA na porostu v důsledku jarních povodní Při inventuře byl volně loženého obilí byl zjištěn hmotnostní úbytek v rámci norem přirozených úbytků Při inventuře zásob vlastní výroby bylo zjištěno, že část produkce obilí je napadena plísní a musí být jednorázově odepsána a zlikvidována Zúčtování nově narozených 4 ks telat ve vnitropodnikovém ocenění Zúčtování nezaviněného úhynu 1 ks nově narozeného telete Vyskladnění 3 ks telat k prodeji ve vnitropodnikovém ocenění DENÍK NÁJEMCE: ZÚČTOVÁNÍ podílu nájemného v 1.roce pronájmu DENÍK PRONAJÍMATEL ZÚČTOVÁNÍ podílu nájemného do VÝNOSŮ v 1. roce pronájmu DENÍK NÁJEMCE: PŘEDPIS nájemného za 1. rok 20xx Přiznání výše pojistného plnění od pojištovny. ZÚČOTVÁNÍ nároku na pojistné plnění NASKLADNĚNÍ PRODUKCE výrobků na sklad ve vnitropodnikovém ocenění Vyskladnění krátkodobých cenných papírů k prodeji na burze v pořizovací ceně Manka a škody VÝROBKŮ Manka a škody ZVÍŘATA ZVÍŘAT ZVÍŘAT OSTATNÍ SLUŽBY VÝNOSY V PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ OSTATNÍ SLUŽBY PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ Prodané cenné papíry NEDOKONČENÉ VÝROBY NEDOKONČENÁ VÝROBA Nedokončená výroba ZVÍŘAT ZVÍŘATA ZVÍŘATA NÁKLADY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ TRŽBY Z PRODEJE SLUŽEB VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ JINÉ PROVOZNÍ VÝNOSY VÝROBKŮ KRÁTKODOBÉ CENNÉ PAPÍRY PŘEDPIS pojistného plnění přiznaného pojišťovnou JINÉ POHLEDÁVKY JINÉ PROVOZNÍ VÝNOSY

9 Příděl části výsledku hospodaření do rezervního fondu VH ve schvalovacím řízení Úhrada ztráty z minulých let VH ve schvalovacím řízení Příděl do ostatních fondů tvořených ze zisku z výsledku hospodaření Rozdělení části výsledku hospodaření mezi společníky VH ve schvalovacím řízení VH ve schvalovacím řízení Předpis srážkové daně z podílů na zisku Závazky ke společníkům při rozdělení zisku Zúčtování části nerozděleného zisku VH ve schvalovacím řízení Rezervní fond Neuhrazená ztráta z minulých let Ostatní fondy tvořené ze zisku Závazky ke společníkům při rozdělení zisku Ostatní přímé daně Nerozdělený zisk z minulých let

10 VYSTAVĚNÁ FAKTURA Podnik fakturuje odběrateli za odebrané porcelánové jídelní soupravy - [2. krok prodeje]; (vystavená faktura) Účetní jednotka vystavuje fakturu za odebrané vlastní výrobky - vinnou révu odběratelské organizaci. Vystavená faktura odběratelům za prodaný služební automobil (vystavená faktura, neplátce DPH). Pohledávky za odběrateli TRŽBY ZA ZBOŽÍ Tržby za výrobky Tržby z prodeje DM Tržba z prodeje výrobků v ceně prodejní (vystavená faktura) Kč Tržby za výrobky VYSTAVĚNÁ FAKTURA PRO ODBĚRATELE ZA POSKYTNUTÉ SLUŽBY TRŽBY Z PRODEJE SLUŽEB Vystavěná faktura odběrateli za prodané zboží a) Cena bez DPH TRŽBY ZA ZBOŽÍ b) DPH 20% DPH c) Fakturováno celkem VYSTAVĚNÁ FAKTURA ODBĚRATELI ZA PRODANÉ ZBOZÍ TRŽBY ZA ZBOŽÍ Vystavěná faktura odběrateli ZA POSKYTNUTÉ SLUŽBY A) CENA BEZ DPH TRŽBY Z PRODEJE SLUŽEB B) DPH 20% DPH C) FAKTUROVÁNO CELKEM VYSTAVĚNÁ FAKTURA ZA ZAHRADNÍ TRAKTOR ODBĚRATELI V PRODEJNÍ CENĚ: A) CENA BEZ DANĚ TRŽBY Z PRODEJE DM B) DPH 20% DPH C) FAKTUROVÁNO CELKEM Vystavěná faktura odběratelům za odebrané výrobky v prodejní ceně 2 krok prodeje Tržby za výrobky Vystavěná faktura odběrateli za odebranou pšenici v prodejní ceně 2 krok A) Cena bez DPH TRŽBY ZA B) DPH 20% DPH C) FAKTUROVÁNO CELKEM