Z P R Á V A. o výsledcích finančních kontrol v rezortu Ministerstva vnitra za rok 2011

Transkript

1 Č.j. MV /IAK-2012 Praha 29. února 2012 Počet stran: 19 Přílohy: 5/9 Z P R Á V A o výsledcích finančních kontrol v rezortu Ministerstva vnitra za rok 2011 Důvod předložení: Na základě ustanovení 22 odst. 2 Zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě Předkládá: Mgr. Petr Plaňanský ředitel odboru interního auditu a kontroly Schválil: Jan Kubice ministr vnitra Tato základní informace si klade za cíl ve stručnosti seznámit zaměstnance útvarů, které plní funkci poskytovatelů veřejné finanční podpory (VFP) s hlavními aspekty kontroly hospodaření s VFP a jejím výkonem v praxi. Smyslem informace není detailně rozebrat veškerá hlediska veřejnosprávní kontroly (VSK), ale volnější formou přiblížit problematiku VSK v podmínkách

2 Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v rezortu Ministerstva vnitra za rok Základní údaje o kontrolní a auditní činnosti v roce 2011 v rezortu MV Organizace finanční kontroly vychází z postavení organizační sloţky státu Ministerstvo vnitra (dále jen MV ), která je správcem rozpočtové kapitoly 314-MV, v jejíţ působnosti bylo v roce 2011 dalších 50 organizačních sloţek státu (dále jen OSS ), 4 státní příspěvkové organizace (dále jen SPO ) a Česká pošta, s.p. Přehled o základní organizační struktuře rezortu MV (účetních jednotkách fungujících v rámci kapitoly 314-MV) v roce 2011 ukazuje následující tabulka. Tabulka č. 1 Označení účetních jednotek Počet v roce 2011 OSS SPO SP MV včetně GŘ HZS a PP ČR 1 OSS - krajská ředitelství policie 14 OSS - HZS krajů 14 OSS - archivy 8 OSS - PA ČR, školy a školské zařízení 8 OSS - ostatní 6 státní příspěvkové organizace 4 Česká pošta, s.p. 1 Celkem účetních jednotek v rezortu MV Celkem rezort MV 56 Finanční řízení a výkon finanční kontroly probíhá: uvnitř kaţdé účetní jednotky (řídící kontrola, specializovaná kontrola a interní audit), v účetní jednotce MV ve vztahu k ostatním OSS, SPO a s.p. v působnosti MV (kontrola, kterou provádějí útvary zabezpečující plnění zřizovatelských funkcí a specializované kontrolní útvary MV, Generálního ředitelství Hasičského záchranného sboru (dále jen GŘ HZS ) a Policejního prezidia ČR (dále jen PP ČR ), ve vztahu k mimorezortním příjemcům veřejné finanční podpory (dále jen VFP ) poskytované prostřednictvím kapitoly 314-MV ze státního rozpočtu, prostředků Evropské unie nebo jiných zahraničních zdrojů (provádějí útvary plnící funkci poskytovatelů dotací a specializované kontrolní útvary). 2

3 Údaje pro vypracování této Zprávy byly získány z řady zdrojů, ke kterým patří např. podkladové zprávy vyţádané od vybraných útvarů MV, GŘ HZS, PP ČR, ostatních OSS a SPO v působnosti MV i z elektronického informačního systému Kontrolní systém rezortu MV. Tabulka č. 2 Počty kontrol provedených v roce 2011 Označení Kontroly kontrolní činnost u kontrolujícího subjektu a interní audity OSS/SP O příjemců VFP CELKEM odbor interního auditu a kontroly 1) 16+12* bezpečnostní odbor odbor personální odbor bezpečnostní politiky odbor azylové a migrační politiky odbor prevence kriminality odbor vzdělávání a správy pol. Školství odbor bezp. výzkumu, vývoje a inovací ekonomický odbor odbor programového financování odbor správy majetku odbor sociálního zabezpečení odbor zdravotnického zabezpečení GŘ HZS PP ČR + útvary P ČR s cel. působností celkem útvary účetní jednotky MV * OSS krajská ředitelství PČR (14) * OSS HZS krajů + ZÚ HZS (15) * OSS školy (8) * OSS archivy (8) * ostatní OSS v působnosti MV (5) 101+6* SPO v působnosti MV (4) * celkem OSS a SPO * CELKEM REZORT MV * *= 7341 počet správních kontrol (státních dozorů) provedených útvary rezortu MV 333 počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS MV 13 počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u ostatních OSS a SPO 118 v působnosti MV *) interní audity 1) Dnem byl sloučen odbor interního auditu a supervize MV s odborem finanční kontroly MV. Nově vznikl odbor interního auditu a kontroly MV. 3

4 Jak vyplývá z výše uvedených údajů, bylo v roce 2011 v rezortu MV vykonáno celkem kontrol, supervizí či interních auditů, ze kterých byly vyhotoveny výsledné materiály (např. protokol, zpráva). Útvary OSS MV bylo vykonáno v tomto roce celkem 632 kontrolních akcí, z toho12 interních auditů, 468 kontrol u ostatních OSS a SPO a 44 kontrol u příjemců VFP. U ostatních OSS a SPO v rezortu bylo vykonáno kontrolních akcí, z toho 139 interních auditů a 8 kontrol u příjemců VFP. Kontrolní i auditní činnost probíhá plánovitě. Kaţdoročně je sestavován jednotný plán hlavních kontrolních úkolů MV a Policie České republiky (dále jen PČR ), obsahující kontroly realizované jak specializovanými kontrolními útvary, tak odbornými útvary MV, GŘ HZS a PP ČR. Útvary interního auditu pak, v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění (dále jen zákon o FK ), sestavují střednědobé a roční plány interního auditu. Provádění kontroly i interního auditu je v průběhu sledovaného období operativně upravováno dle aktuálních potřeb vedoucích zaměstnanců a ministra vnitra. Vzhledem k omezené kapacitě zaměstnanců specializované kontroly není věnován potřebný časový prostor kontrole plnění opatření k nápravě, přijatých na základě předcházejících kontrol. Ke všem nedostatkům zjištěným kontrolami uvnitř v rezortu MV byla příslušnými vedoucími zaměstnanci přijata adekvátní opatření k nápravě. V některých případech bylo navíc přistoupeno k personálním či organizačním opatřením. Ostatní přijatá opatření směřovala především k eliminaci či minimalizaci rizika opakovaného vzniku nedostatků. 2. Interní audit v roce 2011 v rezortu MV Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. V rezortu bylo ve sledovaném roce vykonáno 151 interních auditů. Plánovaných interních auditů bylo vykonáno 128 (coţ bylo 84,8 % ze všech plánovaných interních auditů) a neplánovaných 23. Z celkového počtu interních auditů bylo 20 finančních auditů, 79 auditů systému, 44 auditů výkonu a 8 jinak zaměřených interních auditů. Počet schválených pracovních míst v útvarech interního auditu (včetně vedoucího) bylo ve sledovaném roce v rezortu MV 58. Pracovních míst výkonných interních auditorů bylo vykázáno 57. Skutečný stav výkonných interních auditorů k byl 56. Osvědčení o absolvování kurzu interních auditorů vlastní v rezortu 40 interních auditorů. OIAK bylo vykonáno 12 interních auditů systému (9 interních auditů bylo plánovaných, 3 neplánované). Počet schválených pracovních míst v útvaru vykonávajícího interní audity je 13, počet schválených pracovních míst výkonných interních auditorů je 12. Skutečný stav výkonných auditorů k byl 11, z nich 7 je absolventů kurzu odborné přípravy interních auditorů. 4

5 Finanční kontrola byla v roce 2011 zaměřena především do následujících oblastí hospodaření s veřejnými prostředky (finanční prostředky, movitý a nemovitý majetek, nakládání s nepotřebným majetkem), řešení škod a ztrát na majetku, průkaznost evidencí, účetnictví a inventarizace majetku, programové financování, veřejné zakázky, uzavírání smluvních vztahů, uţití dotací poskytnutých mimorezortním příjemcům, vyuţívání prostředků z fondů EU, vyhledávání indikátorů moţného korupčního jednání, nastavení, fungování a účinnost řídící kontroly, předběţné a průběţné VSK, plnění opatření přijatých k nápravě nedostatků zjištěných předcházejícími kontrolami a interními audity. Interní audity OIAK MV byly zaměřeny např. na prověření mechanizmu tvorby, výroby a distribuce časopisu Veřejná správa, prověření vyuţívání produktů Microsoft v rámci smlouvy Enterprise Agreement, prověření nastavení a pouţívání FKSP, prověření mechanismu hospodaření s dlouhodobým a drobným dlouhodobým majetkem třídy 21 (výpůjčky obcím s rozšířenou působností a České poště, s. p.), finanční řízení projektu Systémová úprava vzdělávání ve veřejné správě, finanční a majetkové operace v rámci projektů egovernment, přípravu rozpočtu pro výrobu a vydávání občanských průkazů v letech 2012 aţ 2013 v souvislosti s novelou zákona o občanských průkazech, finanční prostředky vynakládané na dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr sjednané se zaměstnanci MV, prodlouţení licence na provozování EKIS firmou IBM, nakládání s prostředky určenými na pohoštění a dary. Zjištěné nedostatky spočívaly zejména v porušování právních a interních předpisů, v nedostatečné řídící práci a kontrolní činnosti. Konkrétně bylo zjištěno např. neprůkazné vedení evidence majetku, nedůsledné provádění fyzických inventur spojené s nedůsledným zjišťováním inventarizačních rozdílů, nevypořádání inventarizačních rozdílů z předchozích let, porušování rozpočtové kázně a zákona o účetnictví, nedodrţování harmonogramu zadávání veřejných zakázek, nerespektování finančního plánu čerpání prostředků EU, nesplnění opatření přijatých k nápravě nedostatků zjištěných předchozími kontrolami, 5

6 formální výkon řídící kontroly (především předběţné), nezapracování pravomocí a odpovědnosti spojené s výkonem příkazce operace do jeho pracovní náplně, neefektivní vyuţívání licenčních oprávnění, neřešení škod a neuplatnění práva na náhradu škody, neúplné vedení knih škod a neoznámení poškození vozidel, nerovné zacházení zadavatele s účastníky nabídkového řízení, navyšování smluvní ceny oproti nabídkové ceně vítězného uchazeče o veřejnou zakázku, rozdělení předmětu veřejné zakázky, s cílem sníţení předpokládané hodnoty pod finanční limity stanovené zákonem o veřejných zakázkách. Auditní činností OIAK MV bylo dále např. zjištěno - nerovné zacházení zadavatele s účastníky nabídkového řízení, - nezákonné navyšování smluvní ceny oproti nabídkové ceně vítězného uchazeče o veřejnou zakázku, - nezákonné rozdělení předmětu veřejné zakázky, s cílem sníţení předpokládané hodnoty pod finanční limity stanovené zákonem o veřejných zakázkách, - nekontrolované operace před vznikem závazku k veřejnému výdaji, - neoprávněné zaloţení veřejného výdaje za dílo, které svým rozsahem a kvalitou nebylo v souladu se smluvním zadáním a je pro vyuţití ve veřejné správě neakceptovatelné, - neaktualizování interních aktů řízení, - nepředávání agendy v souvislosti s ukončením pracovního poměru zaměstnanců, - nedodrţování smluvních ustanovení, - personální nezajištění strategických projektů systému egovernment, - neefektivní vyuţívání licenčních oprávnění, - absence některých náleţitostí účetních dokladů stanovených zákonem o účetnictví. Závěry z interních auditů včetně jednotlivých doporučení auditorů byly projednány s odpovědnými vedoucími zaměstnanci auditovaných osob a s vedoucími zaměstnanci odpovědnými za řízení a kontrolu auditované oblasti. 6

7 3. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů (příloha č. 1, tabulka č. 1, 2, 3) Tabulka č. 3 Závažná zjištění částka v Kč 1. Pronájem nebytových prostor 1/ (PP ČR) Zadávání veřejných zakázek 1/ (PP ČR) nebyla vyčíslena 3. Činnost Z. Košťála a D. Bušíková 1/ (PP ČR) nebyla vyčíslena 4. Hospodaření se ZFP 1/ (PP ČR) nebyla vyčíslena 5. Kontrola dodrţování léčebného reţimu přeplatek na sluţebním příjmu 1/ (KŘP hl. m. Prahy) Porušení rozpočtové kázně 2/ (ZÚ HZS Hlučín) Účelové rozdělení jedné podlimitní veřejné zakázky na 2 VZ malého rozsahu 1/,2/ (OIAK) Převzetí a zaplacení vadného a nepouţitého díla 1/,2/ (OIAK) Navýšení smluvní ceny proti výsledku zadávacího řízení 1/ 2 / (OIAK) Celkem / Oznámeno orgánům činným v trestním řízení. 2/ Oznámeno MF dle ust. 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole 1. Zjištění vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jehož základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejnímu orgánu skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin. (Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.). a) Odbor interního auditu a kontroly MV dne informoval Policejní Prezídium ČR a Ministerstvo financí ČR pod č. j. MV /IAK-2011, ţe při výkonu interního auditu Finanční řízení projektu Systémová úprava vzdělávání ve veřejné správě bylo zjištěno porušení rozpočtové kázně spočívající v navýšení smluvní ceny oproti výsledku zadávacího řízení ( ,- Kč), účelové rozdělení jedné veřejné zakázky na dvě veřejné zakázky malého rozsahu ( ,- Kč) a převzetí a zaplacení vadného a nepouţitelného díla ( ,- Kč). b) Policejním prezidiem ČR byla vykázána 4 zjištění vnitřního kontrolního systému, která byla oznámena orgánům činným v trestním řízení. - Dne bylo Inspekci Policie ČR, Praha 6, Sklonská 3 (PPVK-94-37/ČJ VKS-K) oznámeno podezření ze spáchání trestného činu 7

8 týkajícího se pronájmu nebytových prostor. MF bylo informováno dne Hodnotově bylo zjištění vyjádřeno částkou nejméně ,- Kč. Součástí opatření k nápravě bylo proškolení pracovníků Policejního prezídia ČR Správy logistického zabezpečení. - Dne bylo Inspekci Policie ČR, čtvrtému oddělení (PPVK-190/ČJ VKS-K), oznámeno podezření ze spáchání trestného činu, které se týkalo ověření skutečností uvedených ve Zprávě o zjištěních forenzního auditu v oblasti zadávání veřejných zakázek Policejního prezídia ČR. Součástí opatření k nápravě byl úkol pro pracoviště vnitřní kontroly SLZ, aby se ve svém plánu kontrolní činnosti na příští rok zaměřilo na odstranění příčin zjištěných nedostatků. - Dne bylo Inspekci Policie ČR, (CPR-9484/ČJ CKV-K), oznámeno podezření ze spáchání trestného činu, které se týkalo prověření skutečností zjištěných v souvislosti s kázeňským řízením vedeným s prap. Zdeňkem Košťálem pod čj. CPR-6534/ČJ CKV a s nprap. Mgr. Danielou Bušíkovou pod čj. CPR-6534/ČJ CKV. - Inspekci Policie ČR (OKFK-1094/ČJ FKR-K) bylo oznámeno podezření ze spáchání trestného činu, které se týká postupu při dodrţování pravidel pro hospodaření se zvláštními finančními prostředky včetně majetku pořízeného z těchto zvláštních finančních prostředků a postupu při dodrţování zásad krycích dokladů, předstíraného převodu věcí a účelnosti vyuţívání konspirativního prostředku. c) Skupinou vnitřní kontroly OŘ P Praha IV. bylo Inspekci Policie ČR dne oznámeno podezření ze spáchání trestného činu, které se týkalo nedodrţování léčebného reţimu (zjištění z kontroly čj. ORIV-4062/ČJ Z). Policista, který tvrdil, ţe je v pracovní neschopnosti, která mu však byla lékařem ukončena, obdrţel přeplatek na sluţebním příjmu ve výši ,- Kč. d) Vnitřní kontrolou Záchranného útvaru Hasičského záchranného sboru ČR Hlučín byl odhalen závaţný nedostatek (ve finančním vyjádření ,- Kč) spočívající v porušení zákona č. 218/2000 Sb. Ve smyslu 22 odst. 6 a 7 zákona o finanční kontrole byla splněna informační povinnosti vůči Ministerstvu financí a Finančnímu úřadu Ostrava 1. Zjištění porušení rozpočtové kázně a vyměření penále s ním spojené můţe mít dopad v roce Zjištění při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě byly oznámeny státnímu zástupci nebo policejnímu orgánu skutečnosti nasvědčující tomu, že u kontrolované osoby byl spáchán trestní čin. (Příloha č. 1. část II., tabulka č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.). Takovéto skutečnosti nebyly ve sledovaném roce při výkonu veřejnosprávní kontroly zjištěny. 8

9 3. Zjištění kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č. 218/2000 Sb., na jejichž základě tento orgán předal věc místně příslušnému správci daně jako podnět k zahájení řízení ve věci odvodu podle zákona č. 337/1992 Sb. (Příloha č. 1. část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.). Dne bylo OIAK MV předáno správci daně Finančnímu úřadu pro Prahu 1, Štěpánská 28, Praha 1 oznámení (čj. MV /IAK-2011), ţe při veřejnosprávní kontrole Krajského ředitelství policie Středočeského kraje, Na Baních 1304, Praha Zbraslav, byla porušena rozpočtová kázeň, konkrétně ustanovení 45 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb. (ve finančním vyjádření ,- Kč). Kontrolním orgánem byl vypočten odvod ve výši ,- Kč. Dále bylo zjištěno např. nevyúčtování poskytnutých záloh dodavatelům, neuplatňování jednotného třídění výdajů státního rozpočtu při sledování čerpání státního rozpočtu, nedostatky v přiznání a proplácení cestovních náhrad. 4. Přehled o stavu vybraných ukazatelů z kontrol a auditů vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními a auditními orgány vnější kontrolou (příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Jak ukazují údaje v následující tabulce, proběhla v rezortu MV v roce 2011 celá řada různě zaměřených vnějších kontrol. Tabulka č. 4 Kontrolované subjekty Kontroly vykonané v rezortu MV Audity vykonané v rezortu MV Celkem Účetní jednotka MV OSS a SPO v působnosti MV C E L K E M Odbor azylové a migrační politiky MV vykázal v roce 2011 kontrolu Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen NKÚ ) zaměřenou na peněţní prostředky určené k naplnění cílů společné migrační a azylové politiky EU (kontrola není dosud ukončena), dále kontrolu Evropského účetního dvora zaměřenou na přispění fondů SOLID k migrační policie EU, kontrolu Ministerstva financí Centrální 9

10 harmonizační jednotky, zaměřenou na nastavení řídících a kontrolních systémů v rámci čtyř fondů programu Solidarita. Kontrolami byly zjištěny pouze nedostatky s nízkým stupněm závaţnosti. Odbor správních činností MV vykázal audit provedený Ministerstvem pro místní rozvoj. Jednalo se o audit operace integrovaného operačního systému u výdajů předloţených k certifikaci. Auditem bylo zjištěno, ţe všechny auditované výdaje jsou způsobilé. Kancelář vrchního ředitele sekce pro informatiku a egovernment MV vykázala 4 kontroly provedené Ministerstvem pro místní rozvoj v oblasti Informačních systémů. U kontroly CMS-KIVS bylo zjištěno nezpůsobilé výběrové řízení, dále byly zjištěny nedostatky v zadávání veřejných zakázek. U kontroly Czech POINT bylo zjištěno nedostatečně transparentní stanovení hodnotících kritérií. Kontrola EU na CMS-KIVS není dosud uzavřena. Odborem strukturálních fondů MV bylo vykázáno 6 vnějších kontrol. Ministerstvo financí zde kontrolovalo systém pro čerpání prostředků ESF, Ministerstvo pro místní rozvoj provedlo audit systému č. 28/11/PAS/MV, Ministerstvo práce a sociálních věcí audit Sledování postupů při realizaci projektů a jejich proplácení z OPLZZ, Ministerstvo financí provedlo dále audit dodrţování postupů pro výběr nových zaměstnanců implementujících NSRR, Ministerstvo pro místní rozvoj provedlo ještě další 2 kontroly. K odstranění zjištěných nedostatků byla přijata nápravná opatření. Generální ředitelství HZS vykázalo 4 vnější kontroly (PSSZ na pojistné a plnění úkolů v nemocenském pojištění a důchodovém pojištění, VZP ČR platby pojistného, Státní úřad pro jadernou bezpečnost dodrţování povinností stanovených zákonem č. 19/1997 Sb., Centrum pro regionální rozvoj projekt Národní informační systém integrovaného záchranného systému spolufinancovaný z Integrovaného operačního programu). Kontrolami byl zjištěn pouze drobný nedostatek, který byl odstraněn. Ostatní útvary v rezortu MV vykázaly kontrolu provedenou např. finančními orgány (kontrola vedení, vybírání a vrácení správních poplatků, daňová kontrola), NKÚ (kontrolu Peněţní prostředky určené na rozvoj a obnovu materiálně technické základny PČR vykázalo Krajské ředitelství PČR Zlínského kraje, Moravskoslezského kraje, Jihomoravského kraje, hl. m. Prahy, Plzeňského kraje, Olomouckého kraje dílčí nedostatky byly odstraněny). Další kontrolu NKÚ Hospodaření s majetkem státu vykázal Národní archiv. K odstranění dílčích nedostatků zde byla přijata opatření, orgány sociálního zabezpečení (správnost placení pojistného na nemocenské pojištění, důchodové pojištění), Úřadem práce a oblastními inspektoráty práce (dodrţování pracovněprávních předpisů a předpisů na úseku bezpečnosti práce), 10

11 Všeobecnou zdravotní pojišťovnou (dodrţování předpisů při odhlašování zaměstnanců, platby pojistného a dodrţování povinností plátce pojistného), magistráty měst (např. hl. m. Prahy kontrola vyuţití dotací, města Teplice, města Most a města Plzně kontroly zejména v oblasti ţivotního prostředí), Úřadem na ochranu osobních údajů, Českou inspekcí ţivotního prostředí (kvalita vypouštěné vody, ovzduší), Veřejným ochráncem práv (prostor a reţim u Pohotovostního a eskortního oddělení), Centrem pro regionální rozvoj (provedení projektu Kontaktní a koordinační centra), Ministerstvem pro místní rozvoj (kontrola projektu Kontaktní a koordinační centra), krajským úřadem (kontrola finančních darů), Národním bezpečnostním úřadem (kontrola ochrany utajovaných skutečností), Státní energetickou inspekcí (dodrţování zákona č. 406/2000 Sb., o hospodaření s energií), Správou státních hmotných rezerv (inventarizace rezerv), Ministerstvem dopravy (státní odborný dozor nad stanicí technické kontroly) aj. V rezortu MV bylo za rok 2011 vykázáno celkem 5 auditů provedených externími firmami viz údaje v následující tabulce: Tabulka č. 7 P. č Objednatel Firma Předmět plnění Odbor správních činností Moravský zemský archiv v Brně 3. SUZ MV ČR Centrum sportu MV Zařízení sluţeb pro MV MMR ITData Processing, s. r. o Evropský účetní dvůr a NKÚ Audit operace integrovaného operačního programu u výdajů předloţených k certifikaci Stav a úroveň shody ICT ve vztahu k závazným poţadavkům vyplývajícím ze zákonných předpisů, nařízení nadřízených orgánů, standardů a norem, se zvláštním zřetelem na bezpečnost Kontrola projektů EUF 2008 a EIF 2007 a 2008 Za audity uhrazeno Kč 0, ,- ISES s. r. o Vstupní interní ekologický audit ,- T Cert Prodlouţení platnosti certifikátu kvality dle ISO 9001:2009 stanice technické kontroly ZSMV 0, ,- CELKEM ,- 11

12 Audit operace integrovaného operačního programu u výdajů předloţených k certifikaci byl ukončen Auditní šetření bylo provedeno v rozsahu poţadovaném čl. 16 odst. 2 nařízení Komise (ES) č. 1828/2006. Auditem bylo zjištěno, ţe všechny auditované výdaje jsou způsobilé. Nedostatky zjištěné auditem vykonaným firmou IT Data Processing, s.r.o. byly identifikovány v rovině systematického řízení, plánování, organizačních opatření a s tím související dokumentace, včetně bezpečnostních předpisů, týkajících se ICT plány rozvoje ICT a digitalizace v dlouhodobém horizontu, nejednoznačně definované procesy, postupy, konkrétní odpovědnosti, pravomoci, povinnosti a kompetence, bezpečnostní vzdělávání pracovníků ICT, analýza rizik IS, analýza dopadů změn spočívajících v pořizování prostředků ICT ad-hoc. Na uvedená zjištění reagovala navrhovaná doporučení, která by měla vést k odstranění identifikovaných nedostatků. U auditu Evropského účetního dvora a NKÚ ke kontrole projektů EUF 2008 a EIF 2007 a 2008 nebylo ověřování projektů kontrolujícími dosud písemně ukončeno závěrem. Vstupním interním ekologickým auditem byla identifikována rizika zejména v oblasti třídění odpadů, bezpečnostních listů chemikálií a nakládání s nebezpečnými odpady. Na jeho základě byla zpracována doporučení, která jsou průběţně realizována a rizika vztahující se ke skladování chemikálií jsou v současné době jiţ zmírněna. Na základě vnějších kontrol byl OSS MV uloţen odvod za porušení rozpočtové kázně podle 44 zákona o rozpočtových pravidlech ve výši tis. Kč. Za rezort MV byl uloţen odvod podle uvedeného ustanovení rozpočtových pravidel ve výši celkem tis. Kč. Pokuty a penále uloţené podle zvláštních právních předpisů činily za OSS MV 40 tis. Kč a za rezort MV tis. Kč. Daňová kontrola, která byla ukončena na odboru programového financování MV dne , identifikovala porušení rozpočtové kázně ve výši 1919 tis. Kč., ke kterému došlo ve dvou případech: Proplacením faktur společnosti Devoteam s.r.o., která realizovala zakázku Aktualizace metodiky projektů a strategií zaměřených na SA. Dodavatel byl dle FÚ vybrán na základě netransparentního výběrového řízení, jeho nabídka byla neúplná a měla být vyloučena. Proplacením státního svátku zaměstnanci v době jeho neplaceného volna. V rámci této daňové kontroly byla stanovena příslušná výše penále. V případě, kdy jsou orgány vnější kontroly nebo externími audity zjištěny nedostatky, jsou příslušnými řídícími pracovníky přijímána opatření, směřující k jejich odstranění či ke zmírnění rizik. U kontrol provedených NKÚ jsou navíc opatření, přijatá na základě výsledku jeho kontroly, uvedena ve stanovisku MV, které tvoří součást projednávaného vládního materiálu ke kontrolnímu závěru NKÚ. V některých případech vláda přijatým usnesením ukládá ministrovi informovat členy vlády o plnění těchto opatření. 12

13 K prověření plnění a účinnosti opatření přijatých na základě kontrol či auditů vnějších kontrolních orgánů jsou vnitřní kontrolou organizovány následné kontroly. Plnění opatření k nápravě je také předmětem následných kontrol vnějších kontrolních orgánů. 5. Výsledky veřejnosprávních kontrol (příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Celkový objem veřejných příjmů (tj. příjmů organizační sloţky státu) plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami na místě činil za účetní jednotku MV tis. Kč. Stejný objem byl za rok 2011 vykázán za všechny účetní jednotky rezortu. Objem plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací ( 11 odst. 4 zákon), které kontrolní orgány v prověřovaném období přezkoumaly u kontrolovaných osob na místě, činil tis. Kč za účetní jednotku MV. (Stejný objem byl vykázán za všechny účetní jednotky rezortu). Procentní vyjádření poměru objemu plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgány přezkoumaly v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě, ve vztahu k celkovému objemu veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě, činil 12, 07 %. Celkový objem veřejných výdajů (tj. výdajů vynaloţených ze státního rozpočtu) uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolních orgánů na místě, činil za účetní jednotku MV tis. Kč a za všechny účetní jednotky rezortu tis. Kč. Objem uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací ( 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgány přezkoumaly v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě, činil tis. Kč za účetní jednotku MV a tis. Kč za všechny účetní jednotky rezortu. Poměr objemu uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgány přezkoumaly v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě, ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolních orgánů na místě, činil 100 % za účetní jednotku MV i za všechny účetní jednotky rezortu. Tabulka č. 6 Počet vykázaných příjemců dotací a výše dotace Označení útvaru plnícího funkci gestora Počet příjemců dotace Výše poskytnuté dotace v Kč Odbor bezpečnostní politiky Odbor prevence kriminality Odbor vzdělávání a správy policejního školství Odbor azylové a migrační politiky

14 Označení útvaru plnícího funkci gestora Počet příjemců dotace Výše poskytnuté dotace v Kč (EU) Odbor bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací Odbor archivní správy a spisové služby Generální ředitelství HZS Správa uprchlických zařízení Hasičský záchranný sbor hl. m. Prahy Většina útvarů MV, které plní funkci poskytovatelů VFP/dotací, svou kontrolní činnost vůči příjemcům vykonává převáţně formou průběţné VSK (vyţádáním podkladových písemností, zpráv, dokladů, dokumentace apod.). Následná VSK na místě byly vykonávány podle stanovených procesních pravidel. Tabulka č. 7 Kontrolující útvar Počet kontrolovaných příjemců Objem zkontrolovaných prostředků průběţnou VSK následnou VSK na místě průběţnou VSK následnou VSK odbor bezpečnostní politiky odbor vzdělávání a správy policejního školství odbor interního auditu a kontroly odbor bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací GŘ HZS odbor prevence kriminality HZS hl. m. Prahy Správa uprchlických zařízení OIAK MV vykonal v roce 2011 ve vztahu k subjektům uvnitř rezortu celkem 18 veřejnosprávních kontrol (14 VSK ve vztahu k příjemcům VFP/dotace, oddělením veřejnosprávní kontroly, 4 u krajských ředitelství PČR, zaměření na ověření funkčnosti nastavení VKS, oddělením auditu systému). Třemi z kontrol byla ve smyslu ustanovení 29 odst. 5 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě nahrazena funkce útvaru interního auditu u OSS Vyšší policejní školy MV v Pardubicích, u SPO Tiskárna MV a u SPO Bytová správa MV). Nedostatky, spočívající v porušení zákona o účetnictví a vyhlášky č. 416/2004 Sb., 14

15 byly při této činnosti zjištěny pouze u SPO Bytová správa MV. Kontrolami nastavení VKS byly zjištěny nedostatky např. ve vystavených pověřeních pro příkazce operace, správce rozpočtu i hlavního účetního, absence pracovních/sluţebních náplní, nedodrţování schvalovacích postupů podle vyhl. č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Nedostatky byly odstraněny. Nedostatky spočívající např. v porušení zákona o rozpočtových pravidlech, zákona o finanční kontrole ve veřejné správě a zákona o účetnictví byly zjištěny kontrolou v SPO Zařízení sluţeb pro Ministerstvo vnitra, OSS HZS Středočeského kraje, OSS Centrum sportu. Oznámení o porušení rozpočtové kázně (současně se ţádostí o prominutí sankce) zaslala kontrolovaná osoba příslušnému finančnímu úřadu. Při neplánované kontrole SPO Zařízení sluţeb pro Ministerstvo vnitra bylo zjištěno porušení rozpočtových pravidel, podezření na podvod s korupčním jednáním, porušování zákona o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích. Přehled závaţných zjištěních byl předán orgánům činným v trestním řízení. Porušení zákona o rozpočtových pravidlech a o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích bylo zjištěno také při kontrole OSS Krajské ředitelství Policie Středočeského kraje, porušení zákona o účetnictví u OSS Záchranný útvar HZS ČR Hlučín, porušení rozpočtových pravidel a zákona o účetnictví u OSS HZS Olomouckého kraje a porušení rozpočtové kázně u Krajského ředitelství policie Středočeského kraje (OIAK MV oznámil porušení rozpočtové kázně FÚ pro Prahu 1). Z údajů poskytnutých ekonomickým odborem MV vyplývá, ţe prostřednictvím kapitoly 314-MV byly v roce 2011 poskytnuty 708 mimorezortním příjemcům VFP, dotace ve výši , 18 Kč (včetně prostředků EU). Odborem bezpečnostní politiky MV byly poskytnuty dotace nestátním neziskovým organizacím v rámci programů Boj proti korupci. V roce 2011 bylo provedeno 5 následných VSK u mimorezortních příjemců dotací (Transparency International ČR o.p.s. 2 kontroly, Oţivení o.s., Ekologický právní, Čmelák společnost přátel přírody o.s.), zaměřených především na finanční vyúčtování poskytnuté dotace. Nedostatky nebyly zjištěny. Zkontrolovány byly prostředky ve výši ,- Kč. Odborem azylové a migrační politiky MV byly poskytnuty dotace na základě ţádosti obcím na zajištění bydlení azylantům. Kontroly se zaměřily na dodrţování podmínek pro poskytnutí dotace. Formou monitoringů byly také prováděny kontroly běţících projektů financovaných z prostředků EU. Nebyly zjištěny ţádné závaţnější nedostatky při dodrţování podmínek čerpání těchto prostředků. Odborem vzdělávání a správy policejního školství MV byly poskytnuty např. účelové dotace na činnost sportovních klubů. V průběhu roku 2011 byly provedeny 4 průběţné VSK ( u SKP Nymburk, Pardubice, Sokolov a Ţďár nad Sázavou) na dotace poskytnuté v roce 2011 a 1 následná VSK (v UNITOPu ČR) na dotace poskytnuté před tímto rokem. Průběţnou VSK byl zkontrolován objem ve výši ,- Kč a následnou ve výši ,- Kč. 15

16 Odbor interního auditu a kontroly MV provedl 2 kontroly u mimorezortních příjemců, a to u podniku Meta, o.s., kde byl zkontrolován objem ve výši ,- Kč a v CMV (Centrum multifukčního vzdělávání), kde byl zkontrolován objem ve výši ,- Kč. Odborem bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací MV, byly poskytnuty prostředky VFP na realizaci výzkumných projektů v oblasti bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací a jako institucionální podpora pro rozvoj výzkumných organizací. Odborem bylo provedeno celkem 23 průběţných VSK u mimorezortních příjemců dotací. Kontrola výzkumných projektů se zaměřila např. na správnost účetnictví, osobní výdaje, kontrolu nákupu subdodávek a sluţeb, dodrţování právních předpisů upravujících nakládání s poskytnutou VFP apod. Zjištěné nedostatky se týkaly většinou přesunů mezi jednotlivými rozpočtovými poloţkami; tyto změny nevyţadují dle smlouvy předchozí souhlas poskytovatele, příjemce je však musí se zdůvodněním nahlásit poskytovateli. Byl zkontrolován objem ve výši ,- Kč. GŘ HZS ČR poskytlo v roce 2011 VFP v celkové výši ,- Kč, z toho ,- Kč nestátním neziskovým organizacím na plnění projektů grantů (neinvestiční dotace). Granty se týkaly např. systému odborné přípravy příslušníků HZS ČR, zaměstnanců a členů jednotek poţární ochrany, výchovné a vzdělávací činnosti na úseku práce s dětmi a mládeţí v oblasti poţární ochrany, programů v tělesné přípravě. Částku ,- Kč činil příspěvek do rozpočtů krajů a hl. m. Prahy na výdaje jednotek Sboru dobrovolných hasičů obce a částka ,- Kč byl příspěvek na pořízení cisternové automobilové stříkačky pro 10 příjemců a pro Integrované bezpečnostní centrum Moravskoslezského kraje. GŘ HZS v roce 2011 následnými VSK ověřilo veřejné výdaje ve výši ,- Kč. Dotace poskytnutá Statutárnímu městu Brno, Městská část Brno Tuřany a Brno Slatina byla zkontrolována následnými veřejnosprávními kontrolami na místě v celém objemu poskytnutých finančních prostředků, tj. ve výši ,- Kč. Odbor archivní a spisové služby MV poskytl v roce 2011 příspěvek ve výši ,- Kč na provoz 9 nestátním akreditovaným archivům. Odbor nevykázal v roce 2011 provedení VSK. Odborem prevence kriminality MV byly poskytnuty dotace nestátním neziskovým organizacím s akreditovaným projektem pro oblast dobrovolnické sluţby ( ,-Kč) a na specifické programy prevence kriminality ( ,- Kč), dále územním orgánům veřejné správy na programy prevence kriminality na místní úrovni ( ,- Kč). VFP poskytovaná odborem prevence kriminality mimo- rezortním příjemcům je uvedena v systému centrální evidence dotací (CEDR). Výjimkou je VFP poskytnutá vybraným odborům Ministerstva zahraničních věcí ČR ve výši ,- Kč. Odborem bylo ve sledovaném období provedeno celkem 6 průběţných VSK, jimiţ byl zkontrolován objem ve výši ,- Kč. Jednalo se o projekty dobrovolnické sluţby (kontroly byly vykonány u Hnutí Brontosaurus (např. Akce příroda, HoSt - Home-Start ČR např. HoSt dobrovolník v rodině, Šance pro Tebe, o.s. (např Dobrovolnictví v komunitách ), Občanské sdruţení Tři např. Rozvoj dobrovolnického centra ) a o projekty související s prevencí kriminality (Statutární město Ostrava, Statutární město Karviná). Např. projekty Sluţba mentor pro romské 16

17 klienty v Ostravě, E-bezpečí pro Ostravu, Asistent prevence kriminality, Volnočasové aktivity. Zjištěné nedostatky nebyly závaţnějšího charakteru. Operativně byla přijímána opatření k jejich odstranění. Hasičským záchranným sborem hl. m. Prahy byla poskytnuta dotace v celkové výši ,- Kč, čtyřem mimorezortním příjemcům (Fakultní Thomayerova nemocníce s poliklinikou, Dopravní podnik hl.m. Prahy, Fakultní nemocnice na Bulovce, Fakultní nemocnice Královské Vinohrady jednalo se o refundace poskytnutí náhrad výdajů na ochranu obyvatelstva). HZS hl. m. Prahy zkontroloval v roce 2011 jednou následnou VSK objem ve výši ,-Kč. Správa uprchlických zařízení MV vykázala provedení sedmi průběţných a 7 následných VSK, jimiţ zkontrolovala objem ve výši ,- Kč. Veřejnosprávními kontrolami u mimorezortních příjemců VFP/dotací byly zjištěny převáţně formální nedostatky, a to v účetním zpracování, souvisejícím s financováním předmětných programů. Kontrolované osoby je zpravidla odstranily ještě v průběhu kontroly. Předmětná pochybení nebyla takového charakteru, aby vyvolala proces zahájení řízení o odnětí dotace. 6. Prostředky poskytnuté z EU a další zahraniční prostředky (příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Z přílohy č. 5 části a) Veřejnosprávní kontrola u předstrukturálních fondů Phare, SAPARD, ISPA, komunitárních programů a Fondu solidarity vyplývá, ţe v roce 2011 činilo za účetní jednotku MV a stejně tak za všechny účetní jednotky rezortu spolufinancování projektů (P 04) z prostředků státního rozpočtu ČR ,- Kč, z prostředků EU ,- Kč. Objem zkontrolovaných prostředků podle 11 zákona činil jak za účetní jednotku MV, tak za všechny účetní jednotky rezortu Kč. Poměr zkontrolovaných prostředků podle 11 k celkovému objemu prostředků činil 1,5 %. Příloha č. 5, část b) Veřejnosprávní kontrola strukturálních fondů a Fondu soudrţnosti (kód S 26) ukazuje, ţe spolufinancování ze státního rozpočtu činilo za účetní jednotku MV i za všechny účetní jednotky ,- Kč. Objem zkontrolovaných prostředků představoval ,- Kč. Poměr zkontrolovaných prostředků k celkovému objemu prostředků činil 1,5 %. Např. OIAK MV byla provedena následná veřejnosprávní kontrola v Centru multifunkčního vzdělávání, o.s. kam byly poskytnuty prostředky z Evropského fondu pro integraci státních příslušníků třetích zemí v hodnotě ,- Kč a u 17

18 organizace META, o.s. Sdruţení pro příleţitosti mladých migrantů, kam byla poskytnuta VFP ve výši ,- Kč. Odborem azylové a migrační politiky MV byly prostředky UE poskytnuty v rámci obecného programu Solidarita a řízení migračních toků. Kontroly byly prováděny formou předběţné veřejnosprávní kontroly před zahájením projektů, monitoringem projektů probíhajících v roce 2011 a kontrolou účetních dokladů ze Závěrečných monitorovacích zpráv (u projektů, které skončily v roce 2011). V rámci těchto monitoringů nebylo zjištěno závaţnější porušení podmínek stanovených odpovědným orgánem při čerpání VFP z jednotlivých fondů Solidarity a řízení migračních toků. Drobná pochybení zjištěná během monitoringů na místě byla operativně napravena. Nejčastěji se opakujícím nedostatkem byla nízká míra naplňování monitorovacích ukazatelů. 7. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol v rezortu MV Výsledky finanční kontroly v roce 2011 se v zásadě neliší od výsledků dosahovaných v předchozích letech. I v roce 2011 byly finančními kontrolami specializovaných orgánů vnitřní i vnější kontroly odhaleny projevy nehospodárnosti a nesprávnosti při nakládání s veřejnými prostředky, porušování právních předpisů i interních aktů řízení. Výsledky kontrol ukazují, ţe se v rezortu mírně zvýšila úroveň provádění finanční kontroly, tj. aplikace zákona o finanční kontrole ve veřejné správě a navazující vyhlášky 416/2004 Sb., coţ je důsledek především soustavného působení specializované vnitřní kontroly jak při auditní a kontrolní, tak i při metodické činnosti. Přetrvávající nedostatky souvisejí s kvalitou řídící práce na úsecích, ve kterých byly kontrolami zjištěny, ale způsobují je i některé vnějších faktory, zejména mnohdy zbytečně sloţité právní předpisy upravující některé oblasti hospodaření s veřejnými prostředky. K předcházení vzniku neţádoucích jevů zjišťovaných finančními kontrolami můţe v rezortu MV přispět: vytvoření funkční a stabilizované organizační struktury, která by byla zárukou toho, ţe při zabezpečování jednotlivých procesů, programů, projektů a operací by bylo jednoznačně zřejmé, kdo je k jejich plnění příslušný a za jejich správnost odpovědný, průběţné analyzování prostředí s moţností potencionálního korupčního jednání a hledání účinných forem směřujících k zamezení korupčního jednání, 18

19 vyuţívání vlastních pracovních kapacit k zabezpečení stanovených úkolů a pouze v nezbytné míře a v objektivně zdůvodněných případech vyuţívat placených sluţeb externích subjektů, zavedení systému vzdělávání zaměstnanců, který by byl prioritně zaměřený k vykonávané profesi, s maximálním vyuţitím vlastních vzdělávacích kapacit a odborníků, zefektivnění informačního ekonomického systému tak, aby poskytoval potřebná data pro analytické a rozhodovací procesy, objektivní zjišťování skutečného stavu věcí, které je základním předpokladu pro přijímání účinných opatření k nápravě nedostatků či ke zmírnění rizik, tj opatření, řešících problémy ve všech potřebných vazbách (věcných, organizačních, personálních apod.), zvýšení podílu kontrol plnění opatření k nápravě nedostatků zjištěných předchozími kontrolami, zkvalitnění plánování auditní i kontrolní činnosti a důsledné provádění řídící kontroly, zejména předběţné. Tabulkovou část a Zprávu zpracovali: JUDr. Ludmila Steckerová Ing. Pavel Sláma Hana Havlová 19