KKCG SE ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

Transkript

1 ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Rok končící 31. prosince 2011 (přeloženo z anglického originálu)

2 ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Rok končící 31. prosince 2011 O B S A H Strana Vedoucí pracovníci a profesionální poradci 1 Zpráva ředitelů 2-3 Zpráva nezávislého auditora 4-5 Konsolidovaná rozvaha 6-7 Konsolidovaný výkaz souhrnného výsledku hospodaření 8-9 Konsolidovaný výkaz o změnách vlastního kapitálu Konsolidovaný výkaz o peněžních tocích Příloha ke konsolidované účetní závěrce 14 65

3 PŘEDSTAVENSTVO A PROFESIONÁLNÍ PORADCI Představenstvo Karel Komárek Pavel Šaroch Jiří Radoch Elias Neocleous Philippos Aristotelous Tajemník Montrago Services Limited Nezávislí auditoři KPMG Limited Právní poradci Andreas Neocleous & Co Sídlo 8, Alasias Str., Christodoulides Building, 3095, Limassol, Kypr Identifikační číslo SE 3 1

4 ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA Představenstvo (dále jen Společnost ) představuje členům roční zprávu a auditovanou konsolidovanou účetní závěrku Společnosti za rok končící 31. prosince ZÁPIS DO OBCHODNÍHO REJSTŘÍKU A HLAVNÍ ČINNOST Společnost byla založena a zapsána do obchodního rejstříku podle zákona Kyperské republiky dne 10. července 2006 jako soukromá společnost s ručením omezeným. Společnost byla přeměněna na veřejnou obchodní společnost dne 21. prosince 2006 a na evropskou společnost (Societas Europaea) podle Nařízení Rady ES č. 2157/2001 ze dne 8. října 2001 o statutu společnosti, dne 3. května Její mateřskou společností je KKCG Holding Limited, soukromá společnost s ručením omezeným, také registrovaná v Kyperské republice. Společnost je vlastníkem různorodé skupiny společností s mezinárodním působením, jejichž hlavními činnostmi jsou ropa a plyn, loterie a sázení, strojírenství, finance, cestovní ruch a držba vlastnických podílů. Bod 1 přílohy k účetní závěrce popisuje změny ve skupině, k nimž došlo v průběhu roku HOSPODÁŘSKÉ VÝSLEDKY Konsolidované výsledky Společnosti jsou prezentovány ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření na stranách 8 9. VYPLACENÉ DIVIDENDY Společnost v roce 2011 vyhlásila a vyplatila dividendy akcionářům ve výši TEUR ( TCZK). VÝZNAMNÁ RIZIKA A NEJISTOTY Společnost je vystavena významným rizikům uvedeným v bodu 35, strany 59-64, účetní závěrky. ZÁKLADNÍ KAPITÁL V průběhu roku nedošlo ke změnám upsaného a vydaného základního kapitálu Společnosti. UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI Veškeré významné události, které nastaly po konci účetního období, jsou popsány v bodu 39, strana 65, účetní závěrky. /.... 2

5 PŘEDSTAVENSTVO Současní členové představenstva jsou uvedeni na straně 1. V souladu se stanovami Společnosti ředitelé odstoupí na příští výroční valné hromadě a jsou oprávněni ucházet se o znovuzvolení. NEZÁVISLÍ AUDITOŘI Nezávislí auditoři, KPMG Limited, vyjádřili ochotu nadále nabízet své služby a rozhodnutí opravňující představenstvo stanovit jejich odměnu bude předloženo na výroční valné hromadě. Na základě příkazu představenstva, Podpis, razítko Tajemník Limassol, 28. května

6 KPMG Limited Telefon Autorizovaní účetní znalci Fax , 16th June 1943 Street limassol@kpmg.com.cy 3022 Limassol, Kypr Internet P.O.Box Limassol, Kypr ZPRÁVA NEZÁVISLÝCH AUDITORŮ SPOLEČNÍKŮM Zpráva o konsolidované účetní závěrce Provedli jsme audit přiložené konsolidované účetní závěrky (dále jen Společnost ) a jejích dceřiných společností (dále jen Skupina ) na stranách 6 až 65, která se skládá z konsolidované rozvahy k 31. prosinci 2011 a z konsolidovaných výkazů souhrnného výsledku hospodaření, změn vlastního kapitálu a peněžních toků za rok končící k tomuto datu, a souhrnu významných účetních metod a jiných vysvětlujících poznámek. Odpovědnost představenstva za účetní závěrku Představenstvo je odpovědné za sestavení konsolidované účetní závěrky, která podává věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií a požadavky zákona o kyperských společnostech, kap. 113, a za takový vnitřní kontrolní systém, který představenstvo považuje za nezbytný pro sestavení konsolidované účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Odpovědnost auditorů Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této konsolidované účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy. Tyto standardy požadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v konsolidované účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně vyhodnocení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor posoudí vnitřní kontrolní systém, který je relevantní pro sestavení konsolidované účetní závěrky účetní jednotky, podávající věrný a poctivý obraz, s cílem navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Audit také zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených představenstvem i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že získané důkazní informace poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.... / 4

7 Výrok auditora Podle našeho názoru konsolidovaná účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice Skupiny k 31. prosinci 2011 a její finanční výkonnosti a jejích peněžních toků za rok končící tímto datem v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií a s požadavky zákona o kyperských společnostech, kap Zpráva o jiných právních a regulatorních požadavcích V souladu s požadavky Zákona o auditorech a statutárních auditech ročních a konsolidovaných účetních závěrek z roku 2009 uvádíme následující: Získali jsme veškeré informace a vysvětlení, která jsme považovali za nezbytná za účelem našeho auditu. Podle našeho názoru Společnost řádně vedla účetní knihy. Účetní závěrka Společnosti je v souladu s účetními knihami. Podle našeho názoru a našich nejlepších informací a podle vysvětlení nám poskytnutých, účetní závěrka poskytuje informace požadované zákonem o kyperských společnostech kap. 113, a to požadovaným způsobem. Podle našeho názoru jsou informace uvedené ve zprávě představenstva konzistentní s účetní závěrkou. Ostatní skutečnosti Tato zpráva, včetně výroku auditora, byla připravena výhradně pro společníky Společnosti jako celek v souladu s paragrafem 34 Zákona o auditorech a statutárních auditech ročních a konsolidovaných účetních závěrek z roku 2009 a nikoli pro jiné účely. Vyjádřením tohoto výroku auditora nepřijímáme ani nepřebíráme odpovědnost za jakýkoli jiný účel nebo vůči jakékoli jiné osobě, která může být s touto zprávou seznámena. podpis... Lefteris Z. Hadjizacharias autorizovaný účetní a registrovaný auditor jménem a na účet KPMG Limited autorizovaní účetní a registrovaní auditoři 11, 16 th June 1943 Street, 3022 Limassol, Kypr. Limassol, 28. května

8 KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÁ PODLE Aktiva Bod přílohy Plynovody, zásobníky plynu a kompresorové stanice Pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Pozemky, budovy a zařízení Goodwill Ostatní nehmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Investice vykazované ekvivalenční metodou Ostatní dlouhodobé investice Dlouhodobý finanční majetek Dlouhodobé pohledávky Finanční majetek Odložené daňové pohledávky Dlouhodobá aktiva celkem Krátkodobý finanční majetek Zásoby Obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu splatné daně z příjmů Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Oběžná aktiva celkem Aktiva celkem Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 6

9 KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÁ PODLE Bod přílohy Vlastní kapitál Základní kapitál Emisní ážio Ostatní fondy Nerozdělený zisk Celkový vlastní kapitál přiřaditelný vlastníkům mateřské společnosti Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Závazky Úročené úvěry a závazky z finančního leasingu Ostatní dlouhodobé závazky Dlouhodobé rezervy Odložené daňové závazky Dlouhodobé závazky celkem Úročené úvěry a závazky z finančního leasingu Obchodní a jiné závazky Závazky z titulu splatné daně z příjmů Krátkodobé rezervy Krátkodobé závazky celkem Závazky celkem Vlastní kapitál a závazky celkem Účetní závěrka byla schválena k vydání představenstvem dne 28. května podpis. ) ) Ředitelé podpis ). Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 7

10 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ SOUHRNNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ (IFRS) VE ZNĚNÍ PŘIJATÉM EU Bod přílohy Pokračující činnosti Tržby Náklady Hrubý zisk Ostatní provozní výnosy Osobní náklady Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Výsledky z provozních činností Finanční výnosy Finanční náklady Čisté finanční výnosy Podíl na ztrátě/zisku v ekvivalenci Zisk před zdaněním Daň z příjmů Zisk z pokračujících činností Ukončené činnosti Zisk (ztráta) z ukončených činností, po zdanění Zisk za období Ostatní souhrnný výsledek z pokračujících činností 32 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních jednotek Efektivní část změn reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů při zajišťování peněžních toků, po zdanění Čistá změna reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů při zajišťování peněžních toků převedená do výsledku hospodaření, po zdanění Čistá změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv, po zdanění Čistá změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv převedená do výsledku hospodaření, po zdanění Ostatní souhrnný výsledek hospodaření z pokračujících činností, po zdanění (přenos)

11 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ SOUHRNNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ (IFRS) VE ZNĚNÍ PŘIJATÉM EU Bod přílohy Ostatní souhrnný výsledek hospodaření z pokračujících činností, po zdanění (přenos) Ostatní souhrnný výsledek hospodaření z ukončených činností, po zdanění Ostatní souhrnný výsledek hospodaření za období Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Zisk přiřaditelný: Akcionářům mateřské společnosti Nekontrolním podílům Zisk za období Celkový souhrnný výsledek hospodaření přiřaditelný: Akcionářům mateřské společnosti Nekontrolním podílům Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 9

12 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE 2010 Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fond Ostatní fondy Konsolid. rezervní fond Fond z přepočtu cizích měn Přecenění zajišť. derivátů Přecenění dlouhod. fin. aktiv Fond z přec. majetku Nerozděl. zisky Podíl na zisku v ekvivalenci Zisk/(ztráta) běžného období Vlastní kapitál* Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Zůstatek k 1. lednu Zisk / ztráta za období Ostatní souhrnný výsledek hosp Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Transakce s vlastníky vykázané přímo ve vlastním kapitálu: Emise kmenových akcií Rozdělení zisku za rok Vyplacené dividendy Ostatní pohyby vlastního kapitálu Vliv nových akvizic a fúzí ve Skupině Vliv úbytku investic Transakce s vlastníky celkem Zůstatek k 31. prosinci * Vlastní kapitál přiřaditelný akcionářům mateřské společnosti. 10

13 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE 2011 Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fond Ostatní fondy Konsolid. rezervní fond Fond z přepočtu cizích měn Přecenění zajišť. derivátů Přecenění dlouhod. fin. aktiv Nerozděl. zisky Podíl na zisku v ekvivalenci Zisk/(ztráta) běžného období Vlastní kapitál* Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Zůstatek k 1. lednu Zisk / ztráta za období Ostatní souhrnný výsledek hosp Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Transakce s vlastníky vykázané přímo ve vlastním kapitálu: Emise kmenových akcií Rozdělení zisku za rok Vyplacené dividendy Ostatní pohyby vlastního kapitálu Vliv nových akvizic a fúzí ve Skupině Vliv úbytku investic Transakce s vlastníky celkem Zůstatek k 31. prosinci * Vlastní kapitál přiřaditelný akcionářům mateřské společnosti. Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 11

14 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE Peněžní toky z provozních činností Zisk za období Zisk nekontrolních podílů Podíl na zisku v ekvivalenci Úrokové náklady Náklady na daň z příjmů Přírůstky /úbytky kurzových rozdílů Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Přecenění stálých aktiv, finančních derivátů a dlouhodobých investic Rozpuštění záporného goodwillu Příjmy z investic Zisk z prodeje pozemků, budov a zařízení Zisk z prodeje investic Zisk z ukončených činností Provozní zisk před změnami pracovního kapitálu a rezerv Zvýšení/(snížení) rezerv a zaměstnaneckých požitků (Zvýšení)/snížení zásob (Zvýšení)/snížení pohledávek (Zvýšení)/snížení krátkodobého finančního majetku Snížení nekontrolních podílů Zvýšení krátkodobých závazků Peněžní toky z provozních činností Placené úroky Placené daně z příjmů Čisté peněžní prostředky (použité v) z provozních činností (přenos) Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 12

15 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 SESTAVENÝ PODLE Čisté peněžní prostředky (použité v) z provozních činností (přenos) Peněžní toky z investičních činností Příjmy z prodeje budov a zařízení Příjmy z prodeje investic, snížené o úbytek peněžních prostředků Příjmy z investic Přijaté úroky Nabytí dceřiných podniků, po zohlednění nabytých peněžních prostředků (bod 15) Pořízení pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku Pořízení ostatních finančních investic Čisté peněžní prostředky (použité v) z investičních činností Peněžní toky z finančních činností Příjmy z emise základního kapitálu (Splátky)/emise dluhopisů a půjček Zvýšení/(splátky) závazků z finančního leasingu Vyplacené dividendy Čisté peněžní prostředky (použité v) z finančních činností Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku (bod 14) Příloha na stranách 14 až 65 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 13

16 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY Společnost byla založena a zapsána podle legislativy Kyperské republiky dne 10. července 2006 jako soukromá společnost s ručením omezeným a po jednomyslném písemném usnesení akcionářů byla změněna právní forma na veřejnou společnost dne 21. prosince K 31. prosinci 2006 měla Společnost 100% přímý podíl akcií v K&K Capital Group a.s., společnosti založené v České republice. Dne 3. května 2007 došlo k fúzi sloučením Společnosti se společností K&K Capital Group a.s. se vznikem evropské akciové společnosti. Rozhodným dnem fúze byl stanoven 1. leden Mateřskou společností je KKCG HOLDING LIMITED, 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095, Limassol, Kypr. Hlavními činnostmi Skupiny jsou ropa a plyn, loterie a sázení, strojírenství, finance, cestovní ruch a držba vlastnických podílů. Konsolidovaná účetní závěrka za rok končící 31. prosince 2011 zahrnuje účetní závěrky mateřské společnosti, jejích dceřiných společností, přidružených společností a společných podniků. Konsolidační celek Společnosti zahrnuté v konsolidačním celku v roce 2010 and 2011 jsou následující: Vztah a metoda konsolidace Mateřská společnost Název společnosti Sídlo 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr Podíl na základním kapitálu Dceřiná společnost Plná konsolidace Skupina KKCG Industry B.V. Strawinskylaan 927, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace Skupina KKCG Oil & Gas B.V. (i) Strawinskylaan 927, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace Skupina KKCG Investments N.V. Strawinskylaan 927, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace KKCG STRUCTURED FINANCE LIMITED 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace KKCG a.s. Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Společný podnik Ekvivalenční metoda PERULA a.s. Collington Limited Collington II Limited (ii) RUBIDIUM HOLDINGS LIMITED (iii) Skupina STARBRITE INVESTMENTS LIMITED (iv) Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika Custom House Plaza Block 6, International Financial Services Centre, Dublin, Irsko Custom House Plaza Block 6, International Financial Services Centre, Dublin, Irsko 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr 100,00% 100,00% 90,00% 90,00% 100,00% ,00% -- Esperidon 12, 4 th floor, P.C. 1087, Nicosia, Kypr 50,00% -- 14

17 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) Konsolidační celek (pokračování) (i) S účinností od 1. ledna 2012 společnost KKCG Oil & Gas B.V. změnila obchodní název na MND Group B.V. (ii) Dne 22. listopadu 2011 Společnost založila 100%-ní dceřinou společnost Collington II Limited. (iii) Dne 31. května 2011 Společnost založila 100%-ní dceřinou společnost RUBIDIUM HOLDINGS LIMITED. (iv) Dne 23. května 2011 Společnost nabyla 50% podíl ve STARBRITE INVESTMENTS LIMITED. a) Dílčí skupina KKCG Industry B.V. zahrnuje následující společnosti: 31/12/ /12/2010 a) Mateřská společnost KKCG Industry B.V., Amsterdam, Nizozemsko b) Skupina INTERMOS Praha s.r.o. 50,39% 50,39% Mateřská společnost INTERMOS Praha s.r.o., Praha, Česká republika Dceřiná společnost Moravia Systems a.s., Hodonín, Česká republika 67,39% 67,39% Dceřiná společnost INTERMOS Bratislava s.r.o., Bratislava, Slovenská republika 67,00% 67,00% Dceřiná společnost GEMAX s.r.o., Javůrek, Česká republika (i) -- 58,50% (i) 9. prosince 2011 byl podíl ve společnosti GEMAX s.r.o. prodán. 15

18 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) b) Dílčí skupina KKCG Oil & Gas B.V. zahrnuje následující společnosti: a) Mateřská společnost KKCG Oil & Gas B.V., Amsterdam, Nizozemsko (i) 31/12/ /12/2010 b) Skupina MND a.s. (ii) 100,00% 100,00% Mateřská společnost MND a.s., Hodonín, Česká republika Dceřiná společnost MND Drilling & Services a.s., Lužice, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost MND Gas Storage a.s., Hodonín, Česká republika (ii) 100,00% -- Dceřiná společnost GLOBULA a.s., Hodonín, Česká republika (ii) 100,00% -- Dceřiná společnost MND Orenburg Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko (iii) 99,90% -- Skupina Tyumen Holding B.V. (iv) ,00% Mateřská společnost Tyumen Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko Skupina OOO Yugra-Nafta (iv) -- 70,00% Mateřská společnost OOO Yugra-Nafta, Tyumen, Rusko Společný podnik OOO Tyumen Oil, Tyumen, Rusko -- 50,00% Skupina OOO YugraPromStroy (iv) -- 70,00% Mateřská společnost OOO YugraPromStroy, Tyumen, Rusko Společný podnik OOO Tyumen Oil, Tyumen, Rusko -- 50,00% Skupina MND Enterprises Limited (ii) ,00% Mateřská společnost MND Enterprises Limited, Limassol, Kypr Skupina MND Gas Storage a.s. (ii) -- 99,99% Mateřská společnost MND Gas Storage a.s., Hodonín, Česká republika Dceřiná společnost GLOBULA a.s., Hodonín, Česká republika ,00% Skupina Ulyanovsk Holding B.V. (v) -- 76,00% Mateřská společnost Ulyanovsk Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko Dceřiná společnost OOO Nikolaevkaneft, Novospasskoe, Rusko ,00% Dceřiná společnost OOO VostokInvestNeft, Novospasskoe, Rusko ,00% Dceřiná společnost OOO Novospasskneft, Novospasskoe, Rusko ,00% Skupina EURO-GEOLOGIC a.s. (ii) ,00% Mateřská společnost EURO-GEOLOGIC a.s., Bratislava, Slovenská republika Skupina CORBINO HOLDINGS Limited (ii) -- 50,00% Mateřská společnost CORBINO HOLDINGS Limited, Limassol, Kypr Dceřiná společnost MND Production a.s., Hodonín, Česká republika ,00% 16

19 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) b) Dílčí skupina KKCG Oil & Gas B.V. zahrnuje následující společnosti (pokračování): 31/12/ /12/2010 Skupina CORBINO HOLDINGS Limited (ii) -- 50,00% Mateřská společnost CORBINO HOLDINGS Limited, Limassol, Kypr Dceřiná společnost MND Production a.s., Hodonín, Česká republika ,00% Skupina MND Exploration and Production Limited (vi) % Mateřská společnost MND Exploration & Production Limited, Londýn, Velká Británie Dceřiná společnost MND E & P 1 Limited, Londýn, Velká Británie (vii) ,00% Dceřiná společnost MND E & P Maroc Limited, Londýn, Velká Británie (viii) ,00% c) Skupina MND Samara Holding B.V. (ix) 99,90% -- Mateřská společnost MND Samara Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko Dceřiná společnost OOO MND Samara, Samara, Rusko (x) 100,00% -- Dceřiná společnost OOO MND Trading Samara, Samara, Rusko (xi) 100,00% -- d) Dceřiná společnost MND E+P Director 1 Limited, Londýn, Velká Británie 100,00% 100,00% e) Dceřiná společnost MND E+P Director 2 Limited, Londýn, Velká Británie 100,00% 100,00% f) Skupina MND E&P a.s. (vi) 100,00% -- Mateřská společnost MND E&P a.s., Hodonín, Česká republika Dceřiná společnost MND Exploration & Production Limited, Londýn, Velká Británie 100,00% -- (i) (ii) S účinností od 1. ledna 2012 společnost KKCG Oil & Gas B.V. změnila obchodní název na MND Group B.V. S účinností od 1. ledna 2011 došlo k fúzi mezi MND a.s., MND Enterprises Limited, EURO-GEOLOGIC a.s., CORBINO HOLDINGS Limited a MND Production a.s. S účinností od stejného data došlo k rozdělení MND Gas Storage a.s. formou odštěpení sloučením s MND a.s. Nástupnickou společností je společnost MND a.s. Fúze a rozdělení byly zapsány do obchodního rejstříku dne 1. července %-ní podíl ve společnosti GLOBULA a.s. byl součástí odštěpené části MND Gas Storage a.s., tím se po rozdělení odštěpením sloučením stala společnost MND a.s. přímým vlastníkem 100% podílu ve společnosti GLOBULA a.s. (iii) Dne 18. března 2011 společnost MND a.s. založila dceřinou společnost MND Orenburg Holding B.V. Obchodní podíl ve výši 0,1% je vlastněn společností KKCG Oil & Gas B.V. (iv) Společnosti skupiny Tyumen Holding B.V. byly v roce 2011 prodány. (v) Společnosti skupiny Ulyanovsk Holding B.V. byly v roce 2011 prodány. (vi) S účinností od 1. července 2011 byla založena společnost MND E&P a.s. jako nástupnická společnost v důsledku rozdělení odštěpením společnosti MND a.s. Nová společnost a rozdělení bylo zapsáno do obchodního rejstříku 31. prosince Součástí vyčleněné části MND a.s. byly akcie společnosti MND Exploration & Production Limited, v důsledku toho se společnost MND E&P a.s. stala po rozdělení vlastníkem 100% podílu ve společnosti MND Exploration & Production Limited. (vii) MND E&P 1 Limited byla zrušena ke dni 27. prosince

20 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) b) Dílčí skupina KKCG Oil & Gas B.V. zahrnuje následující společnosti (pokračování): (viii) Dne 23. prosince 2011 byl prodán podíl ve společnosti MND E&P Maroc Limited. (ix) Dne 22. června 2011 byla založena společnost MND Samara Holding B.V. Obchodní podíl ve výši 0,1% je ve vlastnictví společnosti KKCG Industry B.V. (x) (xi) Dne 28. června 2011 Společnost získala 100% podíl ve společnosti OOO ITERA Samara. Dne 31. srpna 2011 byla tato společnost přejmenována na OOO MND Samara. Dne 8. prosince 2011 byla založena společnost OOO MND Trading Samara. c) Dílčí skupina KKCG Investments N.V. zahrnuje následující společnosti: a) Mateřská společnost KKCG Investments N.V., Amsterdam, Nizozemsko 31/12/ /12/2010 b) Dceřiná společnost Vinohradská 230 a.s., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% c) Dceřiná společnost Stanford a.s., Praha, Česká republika (i) -- 59,40% d) Dceřiná společnost e) Dceřiná společnost BONUS PRAHA Investment a.s., Praha, Česká republika 70,00% 70,00% GROSSMANN JET SERVICE spol. s r.o., Praha, Česká republika 95,24% 95,24% f) Dceřiná společnost P-IMEX, spol. s r.o., Praha, Česká republika (ii) 100,00% -- g) Skupina Apus Holding N.V. (iii) 100,00% -- Mateřská společnost Apus Holding N.V., Amsterdam, Nizozemsko Dceřiná společnost Hapalo Estates s.r.o., Praha, Česká republika (iv) 100,00% -- h) Přidružená společnost Centrum ICT služeb spol. s r.o., Pardubice, Česká republika (v) 24,00% -- i) Skupina Cestovní kancelář FISCHER, a.s. 100,00% 100,00% Mateřská společnost Cestovní kancelář FISCHER, a.s., Praha, Česká republika Skupina SKI TRAVEL, a.s. (vi) % -- Mateřská společnost SKI TRAVEL, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost DAMA, spol. s r.o., Praha, Česká republika 100,00% -- Dceřiná společnost CKF facility s.r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost CKF Servisní s.r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% (i) (ii) Dne 31. října 2011 byl prodán podíl ve společnosti Stanford a.s. Dne 6. června 2011 došlo k akvizici 100% podílu ve společnosti P-IMEX, spol. s r.o. 18

21 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) c) Dílčí skupina KKCG Investments N.V. zahrnuje následující společnosti (pokračování): (iii) (iv) (v) (vi) Dne 20. prosince 2011 byla založena společnost Apus Holding N.V. Dne 21. prosince 2011 došlo k akvizici 100% podílu ve společnosti Hapalo Estates s.r.o. Dne 18. července 2011 byl nabyt podíl ve výši 24 % ve společnosti Centrum ICT služeb spol. s r.o. Dne 2. května 2011 byla založena společnost SKI TRAVEL, a.s. Dne 1. července 2011 společnost SKI TRAVEL, a.s. získala 100% podíl ve společnosti NEV-DAMA, a.s., včetně její 100%-ní dceřiné společnosti DAMA, spol. s r.o. S účinností od 1. července 2011 došlo k fúzi mezi společnostmi SKI TRAVEL, a.s. a NEV-DAMA, a.s. Nástupnickou společností je nově založená společnost SKI TRAVEL, a.s. Nová společnost a fúze byly zapsány do obchodního rejstříku dne 31. prosince d) Dílčí skupina STARBRITE INVESTMENTS LIMITED zahrnuje následující společnosti (i): 31/12/ /12/2010 a) Mateřská společnost STARBRITE INVESTMENTS LIMITED, Nicosia, Kypr b) Skupina BQV Czech, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost BQV Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina PFQ Czech, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost PFQ Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina SAZKA sázková kancelář, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost SAZKA sázková kancelář, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost KPS MEDIA a.s., Praha, Česká republika 100,00% -- Dceřiná společnost SPORTLEASE a.s., Praha, Česká republika 100,00% -- (i) Dne 23. května 2011 došlo k nabytí 50% podílu ve společnosti STARBRITE INVESTMENTS LIMITED. Následně STARBRITE INVESTMENTS LIMITED nabyla 100% podíl ve společnosti BQV Czech, a.s. a BQV Czech, a.s. nabyla 100% podíl ve společnosti PFQ Czech a.s. Dne 26. května 2011 došlo k nabytí 100% podílu ve společnosti Sázková kancelář, a.s. S účinností od 1. listopadu 2011 Sázková kancelář, a.s. nabyla podnik SAZKA, a.s. a změnila obchodní název na SAZKA sázková kancelář, a.s., dne 10. listopadu Dceřiné společnosti KPS MEDIA a.s. a SPORTLEASE a.s. byly součástí nabytého podniku. 19

22 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) e) V roce 2010 a 2011 Skupina založila nebo získala podíl v následujících společnostech a skupinách společností: Společnost / skupina společností Skupina EURO-GEOLOGIC a.s ,00% Skupina EUROPGAS a.s ,00% Collington Limited -- 90,00% BONUS PRAHA Investment a.s ,00% GROSSMANN JET SERVICE spol. s r.o ,24% CKF Servisní s.r.o ,00% MND Orenburg Holding B.V. 100,00% -- MND Samara Holding B.V. 100,00% -- OOO MND Samara 100,00% -- OOO MND Trading Samara 100,00% -- MND E&P a.s. 100,00% -- P-IMEX, spol. s r.o. 100,00% -- Centrum ICT služeb spol. s r.o. 24,00% -- SKI TRAVEL, a.s. 100,00% -- NEV-DAMA, a.s. 100,00% -- DAMA, spol. s r.o. 100,00% -- Apus Holding N.V. 100,00% -- Hapalo Estates s.r.o. 100,00% -- Collington II Limited 100,00% -- RUBIDIUM HOLDINGS LIMITED 100,00% -- STARBRITE INVESTMENTS LIMITED 50,00% -- BQV Czech, a.s. 100,00% *) -- PFQ Czech, a.s. 100,00% *) -- SAZKA sázková kancelář, a.s. 100,00% *) -- KPS MEDIA a.s. 100,00% *) -- SPORTLEASE a.s. 100,00% *) -- *) Procento odráží celkový podíl vlastněný společným podnikem. Pro popis tohoto konsolidačního celku se dále používá pojem Skupina. 20

23 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) f) Společnosti nezahrnuté do konsolidačního celku: Konsolidační celek nezahrnuje dceřiné společnosti, které byly k rozvahovému dni v konkurzním řízení nebo v likvidaci. Tyto dceřiné společnosti však nejsou pro Skupinu významné. 2. VÝCHOZÍ INFORMACE PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Prohlášení o shodě Konsolidovaná účetní závěrka byla připravena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IFRS) platnými v Evropské unii (EU) a s požadavky zákona o kyperských společnostech, kap Při sestavení účetní závěrky Skupina aplikovala nové nebo změněné standardy a interpretace, které jsou povinné pro účetní období začínající 1. ledna Následující standardy, změny standardů a interpretace byly vydány, ale nejsou ještě účinné pro rok končící 31. prosince 2011: a) Standardy a interpretace přijaté EU: Novela IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování Převody finančních aktiv (účinná pro účetní období začínající 1. července 2011 nebo později). b) Standardy a interpretace, které nebyly přijaté EU: Novela IFRS 1 Významná hyperinflace a odstranění pevných termínů při prvotním přechodu podniku na IFRS (účinná pro účetní období začínající 1. července 2011 nebo později). Novela IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování Kompenzace finančních aktiv a finančních závazků (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování Zveřejnění informací při přechodu na IFRS 9 (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2015 nebo později). IFRS 9 Finanční nástroje (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2015 nebo později). IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 11 Společná ujednání (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 12 Vykazování podílů v jiných účetních jednotkách (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 13 Oceňování reálnou hodnotou (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IAS 1 Prezentace položek ostatního úplného výsledku (účinná pro účetní období začínající 1. července 2012 nebo později). 21

24 2. VÝCHOZÍ INFORMACE PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (POKRAČOVÁNÍ) Prohlášení o shodě (pokračování) Novela IAS 12 Odložená daň Obnova podkladových aktiv (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2012 nebo později). Novela IAS 19 Zaměstnanecké požitky (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Revidovaný IAS 27 Individuální účetní závěrka (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Revidovaný IAS 28 Investice v přidružených společnostech a společných podnicích (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IAS 32 Kompenzace finančních aktiv a finančních závazků (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2014 nebo později). IFRIC 20 Náklady na skrývku ve výrobní fázi povrchové těžby (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Nepředpokládá se, že aplikace těchto standardů a interpretací bude mít významný dopad na konsolidovanou závěrku Skupiny s výjimkou: Přijetí IFRS 9 by mohlo změnit klasifikaci a oceňování finančního majetku. Rozsah dopadu nebyl určen. Zásady oceňování Konsolidovaná účetní závěrka byla sestavena na principu historických pořizovacích cen, pokud není uvedeno v účetních metodách jinak. Prezentační a funkční měna Funkční měnou Společnosti je česká koruna. Tato konsolidovaná účetní závěrka je pro účely vykazování Skupiny prezentována v Euro. Veškeré finanční informace jsou zaokrouhleny na nejbližší tisíce (TEUR). Použití odhadů a úsudků Při sestavování účetní závěrky management Společnosti provádí odhady, úsudky a předpoklady, které mají vliv na aplikaci účetních metod a na vykazované částky aktiv, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se mohou od těchto odhadů lišit. Odhady a výchozí předpoklady se průběžně přezkoumávají. Úpravy účetních odhadů jsou uznány v období, v němž se odhad reviduje, pokud úprava ovlivňuje pouze toto období, nebo v období revize a budoucím období, pokud úprava ovlivňuje současné i budoucí období. Použití odhadů a úsudků ovlivní zejména následující oblasti: ocenění dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (viz účetní metoda 3c) a 3d), investice oceňované reálnou hodnotou (viz účetní metoda 3e), derivátové finanční nástroje (viz účetní metoda 3e), zásoby (viz účetní metoda 3g), snížení hodnoty (viz účetní metoda 3f), rezervy (viz účetní metoda 3l), výpočet daní (viz účetní metoda 3p) a stanovení nepředvídaných výdajů. 22

25 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY Účetní metody popsané níže byly uplatňovány konzistentně v účetních obdobích prezentovaných v této účetní závěrce. Účetní metody byly uplatňovány konzistentně všemi účetními jednotkami Skupiny. a) Zásady konsolidace i) Dceřiné společnosti Dceřiné společnosti jsou jednotky ovládané Skupinou. K ovládání dochází, pokud Skupina má pravomoc řídit finanční a provozní politiku jednotky tak, aby získala užitek z jejich činností. Při posuzování ovládání se zohledňují potenciální volební práva, která jsou v současnosti uplatnitelná. Účetní závěrky dceřiných společností jsou zahrnuty v konsolidované účetní závěrce od data zahájení ovládání do data ztráty ovládání. ii) Akvizice od účetních jednotek pod společnou kontrolou Podnikové kombinace vyplývající z převodů podílů v jednotkách, které jsou pod kontrolou akcionáře, který ovládá Skupinu, jsou účtovány tak, jako by pořízení proběhlo na začátku vykazovaného období. Získaná aktiva a závazky jsou uznány v zůstatkových cenách (účetních hodnotách) zaúčtovaných dříve v konsolidované účetní závěrce akcionáře ovládajícího Skupinu. Komponenty vlastního kapitálu získaných jednotek jsou přidány ke stejným komponentám vlastního kapitálu v rámci Skupiny a jakýkoli plynoucí zisk / ztráta jsou uznány přímo ve vlastním kapitálu. iii) Přidružené společnosti (investice vykazované ekvivalenční metodou) Přidružené společnosti jsou jednotky, v nichž má Skupina podstatný vliv, ale neovládá jejich finanční a provozní politiku. Předpokládá se, že podstatný vliv existuje, pokud Skupina vlastní 20 až 50 procent hlasovacích práv jiné jednotky. Přidružené společnosti se účtují metodou ekvivalence (společnosti vykazované metodou ekvivalence) a jsou počátečně účtovány v pořizovacích nákladech. Investice Skupiny zahrnuje goodwill identifikovaný při akvizici, snížený o ztráty ze snížení hodnoty. Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje podíl Skupiny na výnosech a nákladech společností vykazovaných metodou ekvivalence od data získání podstatného vlivu do data ztráty tohoto podstatného vlivu nebo společné kontroly. Pokud podíl Skupiny na ztrátách přesáhne podíl na společnosti vykazované metodou ekvivalence, účetní hodnota tohoto podílu (včetně dlouhodobých investic) se sníží na nulu a přeruší se účtování dalších ztrát s výjimkou případů, že Skupina má závazek nebo uskutečnila platby ve prospěch společnosti. iv) Společné podniky Společné podniky jsou jednotky, nad jejichž činnostmi má Skupina společnou kontrolu. Společné podniky jsou zahrnuty v konsolidované účetní závěrce ekvivalenční metodou od data zahájení této společné kontroly až do data ukončení této společné kontroly. 23

26 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) a) Zásady konsolidace (pokračování) v) Transakce eliminované v konsolidaci Zůstatky v rámci Skupiny a veškeré nerealizované výnosy a náklady vyplývající z transakcí v rámci Skupiny jsou při sestavení konsolidované účetní závěrky eliminovány. Nerealizované zisky plynoucí z transakcí se společnostmi vykazovanými metodou ekvivalence jsou eliminovány vůči investici v rozsahu podílu Skupiny v této společnosti. Nerealizované ztráty jsou eliminovány tímtéž způsobem jako nerealizované zisky, ale pouze do té míry, že neexistuje žádný důkaz o snížení hodnoty. b) Cizí měny i) Transakce v cizích měnách Transakce v cizích měnách jsou přepočítány na příslušnou funkční měnu účetních jednotek Skupiny směnným kurzem ke dni transakce. Peněžní aktiva a pasiva vyčíslená v cizích měnách k datu sestavení účetní závěrky jsou přepočítána na funkční měnu směnným kurzem platným k tomuto dni. Nepeněžní aktiva a pasiva vyčíslená v cizích měnách, která jsou oceněna reálnou hodnotou, jsou přepočítána na funkční měnu směnným kurzem platným v den, kdy byla reálná hodnota určena. Kurzové rozdíly vyplývající z přepočtu jsou účtovány do zisku nebo ztráty, s výjimkou rozdílů vyplývajících z přepočtu akciových nástrojů vhodných k prodeji, finančního závazku určeného k zajištění čisté investice v zahraniční společnosti nebo nástrojů k zajištění peněžních toků, které jsou vykázány v ostatním souhrnném výsledku hospodaření (viz (iii) níže). ii) Zahraniční činnosti Aktiva a závazky zahraničních společností, včetně goodwillu a změn reálné hodnoty vyplývající při pořízení, jsou přepočteny na prezentační měnu Skupiny, na Euro, směnným kurzem platným k datu sestavení účetní závěrky. Výnosy a náklady zahraničních společností jsou přepočteny na Euro směnným kurzem platným v den uskutečnění transakcí, případně průměrným směnným kurzem za období. Kurzové rozdíly vzniklé z přepočtu jsou vykázány v ostatním souhrnném výsledku hospodaření a vlastním kapitálu jako samostatná položka. iii) Zajištění čisté investice v zahraničí Kurzové rozdíly vyplývající z přepočtu finančního závazku určeného jako zajištění čisté investice v zahraniční společnosti jsou účtovány přes ostatní souhrnný výsledek hospodaření do vlastního kapitálu do fondu z přepočtu cizích měn v rozsahu, v němž je zajištění efektivní, a jsou vykázány v rámci vlastního kapitálu ve fondu z přepočtu cizích měn. V rozsahu, v němž zajištění není efektivní, jsou tyto rozdíly účtovány do zisku nebo ztráty. Pokud je zajištěná čistá investice prodána, kumulativní částka ve vlastním kapitálu se převede do zisku nebo ztráty jako úprava zisku nebo ztráty při prodeji. 24

27 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) c) Pozemky, budovy a zařízení a investice do nemovitostí Majetek ve vlastnictví Skupiny Pozemky, budovy a zařízení jsou vykázány v pořizovacích cenách snížených o oprávky (viz níže) a ztráty ze snížení hodnoty (viz účetní metoda f). Ocenění dlouhodobého hmotného majetku vlastní výroby zahrnuje cenu materiálu, mzdy a poměrnou část režijních nákladů přímo spojených s výrobou. Pořizovací cena dále zahrnuje odhadované náklady na demontáž a odstranění hmotných aktiv i náklady na rekultivaci. Pořizovací cena nezahrnuje administrativní nebo jiné obecné režijní náklady, ani počáteční provozní ztráty. Náklady na výzkum a vývoj nejsou kapitalizovány. Náklady vynaložené na vyhledávání nových ropných ložisek a ostatní náklady vynaložené ve spojení s přípravou ropných vrtů jsou účtovány do nákladů po dobu, dokud není vrt komerčně využitelný, a jsou kapitalizovány pouze tehdy, pokud jsou splněny všechny technické, technologické a legislativní podmínky pro komerční využití ropného vrtu. Kapitalizované výdaje se odepisují po dobu předpokládané doby životnosti. Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek se účtuje do zisku nebo ztráty v roce jeho pořízení. Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí je majetek vlastněný za účelem dosažení výnosů z nájemného nebo za účelem kapitálového zhodnocení, případně obojího. Investice do nemovitostí jsou vykazovány v pořizovacích cenách. Pokud se užívání nemovitostí změní z typu vlastnického na investiční, nemovitost se reklasifikuje z pozemků, budov a zařízení do kategorie investice do nemovitostí. Finanční leasing Leasingové smlouvy, u kterých na Skupinu přecházejí všechna rizika a výhody spojené s vlastnictvím, se klasifikují jako finanční leasing. Při prvotním zaúčtování se najatý majetek vykazuje v reálné hodnotě nebo v současné hodnotě minimálních leasingových splátek, podle toho, která z hodnot je nižší. Následně se účtuje v prvotně vykázané hodnotě po odečtení oprávek a ztrát ze snížení hodnoty. Finanční leasingy od společností, které jsou ovládanými nebo ovládajícími osobami, a od společností, které jsou pod společnou kontrolou, nejsou kapitalizovány. Doba odpisování v účetní závěrce poskytovatele leasingu je upravena tak, aby odpovídala době životnosti příslušného majetku. Následné výdaje Výdaje vynaložené na výměnu části položky pozemků, budov a zařízení se kapitalizují pouze tehdy, pokud mají za následek zvýšení budoucích hospodářských zisků vytvořených daným dlouhodobým hmotným aktivem. Veškeré ostatní výdaje se účtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklad. Majetek určený k prodeji Majetek, který bude s velkou pravděpodobností prodán během jednoho roku od rozvahového dne, není začleněn do dlouhodobého majetku a je vykázán v oběžných aktivech v účetní hodnotě nebo v prodejní ceně, snížené o náklady související s prodejem, a to vždy v té, která je nižší. Tento majetek se neodpisuje. 25

28 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) c) Pozemky, budovy a zařízení a investice do nemovitostí (pokračování) Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Dlouhodobý hmotný majetek se odpisuje lineárně. Skupina neuplatňuje metodu výkonnostních odpisů. Následující tabulka znázorňuje předpokládanou dobu životnosti jednotlivých skupin dlouhodobého majetku: Budovy, haly a stavby Přístroje a zařízení Výrobní stroje a zařízení Výpočetní technika Letadla Dopravní prostředky Zařízení a inventář Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Doba životnosti let 3 15 let 3 12 let 3 6 let 8 let 4 10 let 3 12 let 4 12 let d) Dlouhodobý nehmotný majetek Goodwill Goodwill představuje částky vyplývající z akvizice dceřiných společností, přidružených společností a společných podniků. Představuje částku, o kterou pořizovací cena akvizice převyšuje podíl nabyvatele na čisté reálné hodnotě nabytých identifikovatelných aktiv a závazků ke dni pořízení. Goodwill se vykazuje v pořizovací ceně po odečtení ztráty ze snížení hodnoty (viz účetní metoda f). V případě, že je rozdíl záporný (záporný goodwill), je vykázán okamžitě ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako výnos. Ocenitelná práva Většina ocenitelných práv jsou práva na těžbu ropy a plynu. Jsou vykázána v reálné hodnotě stanovené při akvizici a testována každý rok na snížení hodnoty. Zákaznické smlouvy a ochranné známky Skupina kapitalizuje významné zákaznické smlouvy a ochranné známky ke dni akvizice společnosti, která má uzavřeny smlouvy se zákazníky nespřízněnými stranami nebo společnosti, která je vlastníkem ochranné známky. Hodnota tohoto nehmotného majetku byla určena na základě znaleckého posudku vypracovaného k datu akvizice. Smlouvy a ochranné známky jsou aktiva, která lze užívat v budoucnu. Kapitalizované smlouvy se odpisují lineárně proti výnosům plynoucím z těchto smluv. Kapitalizované ochranné známky se odpisují během období stanoveného jednotlivými společnostmi, maximálně do šesti let. 26

29 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) d) Dlouhodobý nehmotný majetek (pokračování) Ostatní nehmotný majetek Ostatní nehmotný majetek pořízený Skupinou, který má konečnou dobu použitelnosti, se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Následné výdaje Následné výdaje se kapitalizují pouze tehdy, pokud zvýší budoucí hospodářské zisky obsažené v určitém aktivu, jehož se týkají. Veškeré ostatní výdaje se zaúčtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklady. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Dlouhodobý nehmotný majetek s výjimkou goodwillu se odpisuje lineárně po dobu předpokládané životnosti od data, kdy je k dispozici nebo se začne užívat. Následující tabulka znázorňuje předpokládanou dobu životnosti jednotlivých skupin dlouhodobého nehmotného majetku: Software Ocenitelná práva Ostatní nehmotný majetek Doba životnosti 3 5 let období, na které byla vydána 3 6 let Výzkum Výdaje na výzkumné činnosti, prováděné s cílem získat nové vědecké nebo technické znalosti a poznatky, se zaúčtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklady v okamžiku jejich vynaložení. e) Finanční nástroje Investice oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu Nástroj se klasifikuje jako oceňovaný v reálné hodnotě přes zisk nebo ztrátu, pokud je držen pro obchodování nebo je určen jako takový při počátečním zaúčtování. Finanční nástroje jsou určeny jako investice oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu, pokud skupina spravuje tyto investice a činí rozhodnutí o nákupu a prodeji na základě jejich tržní hodnoty. Při počátečním zaúčtování se odpovídající transakční náklady zaúčtují do zisku nebo ztráty v okamžiku jejich vynaložení. Finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu se oceňují reálnou hodnotou a její změny se účtují do zisku nebo ztráty. 27

30 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) e) Finanční nástroje (pokračování) Finanční majetek vhodný k prodeji Finanční majetek vhodný k prodeji zahrnuje finanční majetek, který nelze klasifikovat jako finanční majetek držený do splatnosti nebo finanční majetek držený k obchodování. Transakční náklady (poplatky, provize a ostatní náklady vynaložení v souvislosti s jeho pořízením) jsou zahrnuty v pořizovací ceně. Po počátečním zaúčtování se oceňuje reálnou hodnotou a její změny, s výjimkou ztrát ze snížení hodnoty a kurzových rozdílů z peněžních položek vhodných k prodeji (viz účetní metoda b), jsou vykázány přímo ve vlastním kapitálu. Pokud se investice odúčtuje, kumulativní zisk nebo ztráta ve vlastním kapitálu se převede do zisku nebo ztráty. Pokud nelze určit tržní hodnotu krátkodobého finančního majetku, použije se jako základ pro ocenění zpětně získatelná částka. Derivátové finanční nástroje Skupina používá derivátové finanční nástroje jako zajištění proti měnovým rizikům a rizikům úrokové sazby, plynoucím z provozních, finančních a investičních činností. Deriváty, které nejsou kvalifikovány jako zajišťovací, se účtují jako deriváty k obchodování. Derivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány v reálné hodnotě. Po prvotním zaúčtování se derivátové finanční nástroje přeceňují na reálnou hodnotu. Zisk nebo ztráta při opětovném ocenění se zaúčtuje okamžitě do zisku nebo ztráty s výjimkou popsanou níže. Zajištění peněžních toků Změny reálné hodnoty derivátového nástroje určeného k zajištění peněžního toku se účtují přímo do vlastního kapitálu v rozsahu, v němž je zajištění efektivní. V rozsahu, v němž zajištění není efektivní, se změny reálné hodnoty účtují do zisku nebo ztráty. Pokud zajišťovací nástroj už nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, vyprší nebo je prodán, ukončen nebo uplatněn, pak je zajišťovací účetnictví prospektivně přerušeno. Kumulativní zisk nebo ztráta dříve účtovaná do vlastního kapitálu zde zůstane až do té doby, dokud nenastane předpokládaná transakce. Pokud je zajištěnou položkou nefinanční aktivum, částka účtovaná do vlastního kapitálu se převede do účetní hodnoty aktiva v okamžiku jeho zaúčtování. V ostatních případech se částka účtovaná do vlastního kapitálu převede do zisku nebo ztráty v témže období, kdy zajištěná položka ovlivní zisk nebo ztrátu. Krátkodobé a dlouhodobé úvěry Krátkodobé a dlouhodobé úvěry jsou vykazovány v zůstatkové hodnotě. Za krátkodobý úvěr se považuje jakákoli část dlouhodobého úvěru, která je splatná do jednoho roku od rozvahového dne. Obchodní a jiné závazky a pohledávky Obchodní a jiné závazky se vykazují v nominální hodnotě. Obchodní a jiné pohledávky se vykazují v pořizovacích cenách snížených o ztráty ze snížení hodnoty. Opravné položky k pochybným pohledávkám se určují na základě analýzy solventnosti zákazníka. 28