KKCG SE ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

Transkript

1 ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Rok končící 31. prosince 2012 (přeloženo z anglického originálu)

2 ZPRÁVA A KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Rok končící 31. prosince 2012 O B S A H Strana Vedoucí pracovníci a profesionální poradci 1 Zpráva představenstva 2-3 Zpráva nezávislého auditora 4-5 Konsolidovaný výkaz o finanční pozici 6-7 Konsolidovaný výkaz souhrnného výsledku hospodaření 8 Konsolidovaný výkaz o změnách vlastního kapitálu 9-10 Konsolidovaný výkaz o peněžních tocích Příloha ke konsolidované účetní závěrce 13-66

3 PŘEDSTAVENSTVO A PROFESIONÁLNÍ PORADCI Představenstvo Karel Komárek Pavel Šaroch Jiří Radoch Elias Neocleous Philippos Aristotelous Tajemník Montrago Services Limited Nezávislí auditoři KPMG Limited Právní poradci Andreas Neocleous & Co Sídlo 8, Alasias Str., Christodoulides Building, 3095, Limassol, Cyprus Identifikační číslo SE 3 1

4 ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA Představenstvo (dále jen Společnost ) představuje akcionářům roční zprávu a auditovanou konsolidovanou účetní závěrku Společnosti za rok končící 31. prosince ZÁPIS DO OBCHODNÍHO REJSTŘÍKU A HLAVNÍ ČINNOST Společnost byla založena a zapsána do obchodního rejstříku podle zákona Kyperské republiky dne 10. července 2006 jako soukromá společnost s ručením omezeným. Společnost byla přeměněna na veřejnou obchodní společnost dne 21. prosince 2006 a na evropskou společnost (Societas Europaea) podle Nařízení Rady ES č. 2157/2001 ze dne 8. října 2001 o statutu společnosti, dne 3. května Její mateřskou společností je KKCG Holding Limited, soukromá společnost s ručením omezeným, také registrovaná v Kyperské republice. Společnost je vlastníkem různorodé skupiny společností s mezinárodním působením, jejichž hlavními činnostmi jsou ropa a plyn, loterie a sázení, strojírenství, finance, cestovní ruch a držba vlastnických podílů. Bod 1 přílohy k účetní závěrce popisuje změny ve skupině, k nimž došlo v průběhu roku HOSPODÁŘSKÉ VÝSLEDKY Konsolidované výsledky Společnosti jsou prezentovány ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření na straně 8. VYPLACENÉ DIVIDENDY Společnost v roce 2012 vyhlásila a vyplatila dividendy akcionářům ve výši TEUR ( TCZK). VÝZNAMNÁ RIZIKA A NEJISTOTY Společnost je vystavena významným rizikům uvedeným v bodu 35, strany 60-65, účetní závěrky. ZÁKLADNÍ KAPITÁL V průběhu roku nedošlo ke změnám upsaného a vydaného základního kapitálu Společnosti. UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI Veškeré významné události, které nastaly po konci účetního období, jsou popsány v bodu 38, strana 66, účetní závěrky. /.... 2

5 PŘEDSTAVENSTVO Současní členové představenstva jsou uvedeni na straně 1. V souladu se stanovami Společnosti členové představenstva odstoupí na příští výroční valné hromadě a jsou oprávněni ucházet se o znovuzvolení. NEZÁVISLÍ AUDITOŘI Nezávislí auditoři, KPMG Limited, vyjádřili ochotu nadále nabízet své služby a rozhodnutí opravňující představenstvo stanovit jejich odměnu bude předloženo na výroční valné hromadě. Na základě příkazu představenstva, podpis Tajemník Limassol, 29. května

6 [KPMG hlavičkový papír] ZPRÁVA NEZÁVISLÝCH AUDITORŮ AKCIONÁŘŮM Zpráva o konsolidované účetní závěrce Provedli jsme audit přiložené konsolidované účetní závěrky (dále jen Společnost ) a jejích dceřiných společností (dále jen Skupina ) na stranách 6 až 66, která se skládá z konsolidovaného výkazu o finanční pozici k 31. prosinci 2012 a z konsolidovaných výkazů souhrnného výsledku hospodaření, změn vlastního kapitálu a peněžních toků za rok končící k tomuto datu a souhrnu významných účetních metod a jiných vysvětlujících poznámek. Odpovědnost představenstva za účetní závěrku Představenstvo je odpovědné za sestavení konsolidované účetní závěrky, která podává věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií a požadavky zákona o kyperských společnostech, kap. 113, a za takový vnitřní kontrolní systém, který představenstvo považuje za nezbytný pro sestavení konsolidované účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Odpovědnost auditorů Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této konsolidované účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy. Tyto standardy požadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v konsolidované účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně vyhodnocení rizik, zda účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor posoudí vnitřní kontrolní systém, který je relevantní pro sestavení konsolidované účetní závěrky účetní jednotky, podávající věrný a poctivý obraz, s cílem navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Audit také zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených představenstvem i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že získané důkazní informace poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.... / 4

7 Výrok auditora Podle našeho názoru konsolidovaná účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice Skupiny k 31. prosinci 2012 a její finanční výkonnosti a jejích peněžních toků za rok končící tímto datem v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií a s požadavky zákona o kyperských společnostech, kap Zpráva o jiných právních a regulatorních požadavcích V souladu s požadavky Zákona o auditorech a statutárních auditech ročních a konsolidovaných účetních závěrek z roku 2009 uvádíme následující: Získali jsme veškeré informace a vysvětlení, která jsme považovali za nezbytná za účelem našeho auditu. Podle našeho názoru Společnost řádně vedla účetní knihy. Účetní závěrka Společnosti je v souladu s účetními knihami. Podle našeho názoru a našich nejlepších informací a podle vysvětlení nám poskytnutých, účetní závěrka poskytuje informace požadované zákonem o kyperských společnostech kap. 113, a to požadovaným způsobem. Podle našeho názoru jsou informace uvedené ve zprávě představenstva konzistentní s účetní závěrkou. Ostatní skutečnosti Tato zpráva, včetně výroku auditora, byla připravena výhradně pro společníky Společnosti jako celek v souladu s paragrafem 34 Zákona o auditorech a statutárních auditech ročních a konsolidovaných účetních závěrek z roku 2009 a nikoli pro jiné účely. Vyjádřením tohoto výroku auditora nepřijímáme ani nepřebíráme odpovědnost za jakýkoli jiný účel nebo vůči jakékoli jiné osobě, která může být s touto zprávou seznámena. podpis... Lefteris Z. Hadjizacharias FCA autorizovaný účetní a registrovaný auditor jménem a na účet KPMG Limited autorizovaní účetní a registrovaní auditoři 11, 16 th June 1943 Street 3022 Limassol, Kypr. Limassol, 29. května

8 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE Aktiva Bod přílohy Plynovody, zásobníky plynu a kompresorové stanice Pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Pozemky, budovy a zařízení Goodwill Ostatní nehmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Investice vykazované ekvivalenční metodou Ostatní dlouhodobé investice Dlouhodobý finanční majetek Dlouhodobé pohledávky Finanční majetek Odložené daňové pohledávky Dlouhodobá aktiva celkem Krátkodobý finanční majetek Zásoby Obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu splatné daně z příjmů Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Aktiva držená k prodeji Oběžná aktiva celkem Aktiva celkem Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 6

9 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE Bod přílohy Vlastní kapitál Základní kapitál Emisní ážio Ostatní fondy Nerozdělený zisk Celkový vlastní kapitál přiřaditelný vlastníkům mateřské společnosti Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Závazky Úročené úvěry a závazky z finančního leasingu Ostatní dlouhodobé závazky Dlouhodobé rezervy Odložené daňové závazky Dlouhodobé závazky celkem Úročené úvěry a závazky z finančního leasingu Obchodní a jiné závazky Závazky z titulu splatné daně z příjmů Krátkodobé rezervy Závazky držené k prodeji Krátkodobé závazky celkem Závazky celkem Vlastní kapitál a závazky celkem Účetní závěrka byla schválena k vydání představenstvem dne 29. května podpis. ) ) Členové představenstva podpis ). Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 7

10 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ SOUHRNNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ (IFRS) VE ZNĚNÍ PŘIJATÉM EU Bod přílohy Pokračující činnosti Tržby Náklady Hrubý zisk Ostatní provozní výnosy Osobní náklady Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Výsledky z provozních činností Finanční výnosy Finanční náklady Čisté finanční výnosy Podíl na ztrátě/zisku v ekvivalenci Zisk před zdaněním Daň z příjmů Zisk za období Ostatní souhrnný výsledek z pokračujících činností 32 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních jednotek Efektivní část změn reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů při zajišťování peněžních toků, po zdanění Čistá změna reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů při zajišťování peněžních toků převedená do výsledku hospodaření, po zdanění Ostatní souhrnný výsledek hospodaření za období Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Zisk přiřaditelný: Akcionářům Společnosti Nekontrolním podílům Zisk za období Celkový souhrnný výsledek hospodaření přiřaditelný: Akcionářům Společnosti Nekontrolním podílům Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 8

11 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE 2011 Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fond Ostatní fondy Konsolid. rezervní fond Fond z přepočtu cizích měn Přecenění zajišť. derivátů Přecenění dlouhod. fin. aktiv Nerozděl. zisky Podíl na zisku v ekvivalenci Zisk/(ztráta) běžného období Vlastní kapitál* Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Zůstatek k 1. lednu Zisk / ztráta za období Ostatní souhrnný výsledek hosp Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Transakce s vlastníky vykázané přímo ve vlastním kapitálu: Emise kmenových akcií Rozdělení zisku za rok Vyplacené dividendy Ostatní pohyby vlastního kapitálu Vliv nových akvizic a fúzí ve Skupině Vliv úbytku investic Transakce s vlastníky celkem Zůstatek k 31. prosinci * Vlastní kapitál přiřaditelný akcionářům mateřské společnosti. 9

12 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE 2012 Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fond Ostatní fondy Konsolid. rezervní fond Fond z přepočtu cizích měn Přecenění zajišť. derivátů Přecenění dlouhod. fin. aktiv Nerozděl. zisky Podíl na zisku v ekvivalenci Zisk/(ztráta) běžného období Vlastní kapitál * Nekontrolní podíly Vlastní kapitál celkem Zůstatek k 1. lednu Zisk / ztráta za období Ostatní souhrnný výsledek hosp Celkový souhrnný výsledek hospodaření za období Transakce s vlastníky vykázané přímo ve vlastním kapitálu: Emise kmenových akcií Snížení emisního ážia Rozdělení zisku za rok Vyplacené dividendy Ostatní pohyby vlastního kapitálu Vliv nových akvizic Vliv prodeje nekontrolních podílů Transakce s vlastníky celkem Zůstatek k 31. prosinci * Vlastní kapitál přiřaditelný akcionářům mateřské společnosti. Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 10

13 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE Peněžní tok z provozních činností Zisk za období Zisk nekontrolních podílů Podíl na zisku v ekvivalenci Úrokové náklady Náklady na daň z příjmů (Přírůstky)/úbytky kurzových rozdílů Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Přecenění stálých aktiv, finančních derivátů a dlouhodobých investic Rozpuštění záporného goodwillu Příjmy z investic Zisk z prodeje pozemků, budov a zařízení Zisk z prodeje investic Provozní zisk před změnami pracovního kapitálu a rezerv Zvýšení/(snížení) rezerv (Zvýšení)/snížení zásob (Zvýšení)/snížení pohledávek (Zvýšení)/snížení krátkodobého a dlouhodobého finančního majetku (Zvýšení)/snížení aktiv držených k prodeji Zvýšení/(snížení) nekontrolních podílů Zvýšení/(snížení) krátkodobých závazků Peněžní toky z provozních činností Placené úroky Placené daně z příjmů Čisté peněžní prostředky z provozních činností (přenos) Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 11

14 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2012 SESTAVENÝ PODLE Čisté peněžní prostředky z provozních činností (přenos) Peněžní toky z investičních činností Příjmy z prodeje budov a zařízení Příjmy z prodeje investic, snížené o úbytek peněžních prostředků Příjmy z investic Přijaté úroky Nabytí dceřiných společností, po zohlednění nabytých peněžních prostředků (bod 15) Pořízení pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku Pořízení ostatních finančních investic Čisté peněžní prostředky (použité v) investičních činnostech Peněžní toky z finančních činností Příjmy z emise základního kapitálu (Splátky)/emise dluhopisů a půjček Zvýšení/(splátky) závazků z finančního leasingu Vyplacené dividendy Čisté peněžní prostředky z finančních činností Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku (bod 14) Příloha na stranách 13 až 66 tvoří nedílnou součást konsolidované účetní závěrky. 12

15 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY Společnost byla založena a zapsána podle legislativy Kyperské republiky dne 10. července 2006 jako soukromá společnost s ručením omezeným a po jednomyslném písemném usnesení akcionářů byla změněna právní forma na veřejnou společnost dne 21. prosince K 31. prosinci 2006 měla Společnost 100% přímý podíl akcií v K&K Capital Group a.s., společnosti založené v České republice. Dne 3. května 2007 došlo k fúzi sloučením Společnosti se společností K&K Capital Group a.s. se vznikem evropské akciové společnosti. Rozhodným dnem fúze byl stanoven 1. leden Mateřskou společností je KKCG HOLDING LIMITED, 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095, Limassol, Kypr. Hlavními činnostmi Skupiny jsou ropa a plyn, loterie a sázení, strojírenství, finance, cestovní ruch a držba vlastnických podílů. Konsolidovaná účetní závěrka za rok končící 31. prosince 2012 zahrnuje účetní závěrky mateřské společnosti, jejích dceřiných společností, přidružených společností a společných podniků. 13

16 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) Konsolidační celek Společnosti zahrnuté v konsolidačním celku v roce 2011 a 2012 jsou následující: Vztah a metoda konsolidace Mateřská společnost Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Název společnosti Skupina KKCG Industry B.V. Skupina MND Group N.V. (i) Skupina KKCG Investments N.V. KKCG STRUCTURED FINANCE LIMITED Sídlo 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr Strawinskylaan 1207, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko Strawinskylaan 1207, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko Strawinskylaan 1207, 1077XX Amsterdam, Nizozemsko 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr Podíl na základním kapitálu 31/12/ /12/ ,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace KKCG a.s. Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Dceřiná společnost Plná konsolidace Společný podnik Ekvivalenční metoda PERULA a.s. Collington Limited Collington II Limited KKCG Real Estate a.s. (ii) Kynero Consulting a.s. (iii) RUBIDIUM HOLDINGS LIMITED Skupina STARBRITE INVESTMENTS LIMITED (iv) Skupina PUU Czech, a.s. (v) Skupina LINDUS SERVICES LIMITED (vi) Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika Custom House Plaza Block 6, International Financial Services Centre, Dublin, Irsko Custom House Plaza Block 6, International Financial Services Centre, Dublin, Irsko Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika 100,00% 100,00% 90,00% 90,00% 100,00% 100,00% 100,00% ,00% -- 8 Alasias Street, Christodoulides Building, 3095 Limassol, Kypr 100,00% 100,00% 2 Arch. Kyprianou & Agiou Andreou Pavlides Court, ,00% 50,00% Limassol, Kypr Vinohradská 1511/230, Praha 10, Česká republika 100,00% Spyrou Kyprianou, Office 301, 1075 Nicosia, Kypr 50,00% -- 14

17 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) Konsolidační celek (pokračování) (i) S účinností od 1. ledna 2012, společnost KKCG Oil & Gas B.V. změnila obchodní název na MND Group B.V. a s účinností od 24. května 2012 společnost změnila svoji právní formu na akciovou společnost (N.V.). (ii) Dne 9. května 2012 Společnost nabyla 100 % v dceřiné společnosti KKCG Real Estate a.s. (iii) Dne 15. května 2012 Společnost nabyla 100 % v dceřiné společnosti Kynero Consulting a.s. (iv) Dne 18. prosince 2012 Společnost nabyla zbývající 50% podíl ve skupině STARBRITE INVESTMENTS LIMITED a stala se tak jediným vlastníkem této skupiny společností. (v) Dne 16. listopadu 2012 Společnost nabyla 100% podíl ve skupině PUU Czech, a.s. (vi) Dne 31. srpna 2012 Společnost nabyla 50% podíl ve společném podniku LINDUS SERVICES LIMITED. 15

18 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) Konsolidační celek (pokračování) a) Dílčí skupina KKCG Industry B.V. zahrnuje následující společnosti: 31/12/ /12/2011 a) Mateřská společnost KKCG Industry B.V., Amsterdam, Nizozemsko b) Skupina INTERMOS Praha s.r.o. 50,39% 50,39% Mateřská společnost INTERMOS Praha s.r.o., Praha, Česká republika Dceřiná společnost Moravia Systems a.s., Hodonín, Česká republika 67,39% 67,39% Dceřiná společnost INTERMOS Bratislava s.r.o., Bratislava, Slovenská republika 67,00% 67,00% c) Skupina Medicem Group B.V. (i) 70,00% -- Mateřská společnost Dceřiná společnost Dceřiná společnost Medicem Group B.V., Amsterdam, Nizozemsko MEDICEM Technology s.r.o., Kamenné Žehrovice, Česká republika 100,00% -- MEDICEM Institute s.r.o., Kamenné Žehrovice, Česká republika 100,00% -- Dceřiná společnost Biovision s.r.o., Kamenné Žehrovice, Česká republika 100,00% -- Dceřiná společnost Medicem Ophthalmic (CY) Limited, Limassol, Kypr (iii) 100,00% -- Dceřiná společnost Medicem Tissue (CY) Limited, Limassol, Kypr (iii) 100,00% -- Dceřiná společnost Medicem Gyneco (CY) Limited, Limassol, Kypr (iii) 100,00% -- Skupina MEDICEM International GmbH 100,00% -- Mateřská společnost Dceřiná společnost MEDICEM International GmbH, Zug, Švýcarsko MEDICEM International CR s.r.o., Kamenné Žehrovice, Česká republika (ii) 99,00% -- (i) Dne 5. dubna 2012 Skupina nabyla 70% podíl ve společnosti Medicem Group B.V., mateřské společnosti skupiny biomedicínských společností. (ii) Podíl ve výši 1% je vlastněn společností Medicem Group B.V. (iii) Dne 12. listopadu 2012 byly založeny společnosti Medicem Ophthalmic (CY) Limited, Medicem Tissue (CY) Limited a Medicem Gyneco (CY) Limited. 16

19 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) b) Dílčí skupina MND Group N.V. zahrnuje následující společnosti: a) Mateřská společnost MND Group N.V., Amsterdam, Nizozemsko (i) 31/12/ /12/2011 b) Skupina MND a.s. 100,00% 100,00% Mateřská společnost MND a.s., Hodonín, Česká republika Dceřiná společnost MND Drilling & Services a.s., Lužice, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost MND Gas Storage a.s., Hodonín, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost GLOBULA a.s., Hodonín, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost MND Orenburg Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko (ii) -- 99,90% Dceřiná společnost MND Energy Trading a.s., Hodonín, Česká republika (iii) 100,00% -- c) Skupina MND Samara Holding B.V. (iv) 99,90% 99,90% Mateřská společnost MND Samara Holding B.V., Amsterdam, Nizozemsko Dceřiná společnost OOO MND Samara, Samara, Rusko 100,00% 100,00% Dceřiná společnost OOO MND Trading Samara, Samara, Rusko 100,00% 100,00% d) Skupina MND Georgia B.V. (ii) 100,00% 0,10% Mateřská společnost MND Georgia B.V., Amsterdam, Nizozemsko (ii) Společný podnik Ninotsminda Oil Company Limited, Nicosia, Kypr (v) 50,00% -- Společný podnik CanArgo (Nazvrevi) Limited, St Peter Port, Guernsey (v) 50,00% -- Společný podnik CanArgo Norio Limited, Nicosia, Kypr (v) 50,00% -- e) Skupina MND E&P a.s. 100,00% 100,00% Mateřská společnost Dceřiná společnost f) Dceřiná společnost g) Dceřiná společnost MND E&P a.s., Hodonín, Česká republika MND Exploration & Production Limited, Londýn, Velká Británie 100,00% 100,00% MND E&P Director 1 Limited, Londýn, Velká Británie MND E&P Director 2 Limited, Londýn, Velká Británie 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% h) Společný podnik MD Drilling GmbH, Grünwald, Německo (vi) 50,00% -- (i) (ii) S účinností od 1. ledna 2012, společnost KKCG Oil & Gas B.V. změnila obchodní název na MND Group B.V. a s účinností od 24. května 2012 společnost změnila svoji právní formu na akciovou společnost (N.V.). Dne 21. června 2012 se MND Group N.V. stala jediným společníkem společnosti MND Orenburg Holding B.V. a s účinností od 22. června 2012 byla společnost přejmenována na MND Georgia B.V. (iii) Dne 14. prosince 2012 byla založena 100% dceřiná společnosti MND Energy Trading a.s. (iv) Obchodní podíl ve výši 0,1% je vlastněn společností KKCG Industry B.V. (v) Dne 27. července 2012 nabyla Skupina 50% obchodní podíl ve společných podnicích Ninotsminda Oil Company Limited, CanArgo (Nazvrevi) Limited a CanArgo Norio Limited. (vi) Dne 31. července 2012 byla založena společnost MD Drilling GmbH jako společný podnik s obchodním podílem 50%. 17

20 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) c) Dílčí skupina KKCG Investments N.V. zahrnuje následující společnosti: a) Mateřská společnost KKCG Investments N.V., Amsterdam, Nizozemsko 31/12/ /12/2011 b) Dceřiná společnost Vinohradská 230 a.s., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% c) Dceřiná společnost d) Dceřiná společnost BONUS PRAHA Investment a.s., Praha, Česká republika 70,00% 70,00% GROSSMANN JET SERVICE spol. s r.o., Praha, Česká republika 95,24% 95,24% e) Dceřiná společnost P-IMEX, spol. s r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% f) Skupina Apus Holding N.V. 100,00% 100,00% Mateřská společnost Apus Holding N.V., Amsterdam, Nizozemsko Skupina Hapalo Estates s.r.o. 100,00% 100,00% Mateřská společnost Hapalo Estates s.r.o., Praha, Česká republika Dceřiná společnost Informační linky, a.s., Praha, Česká republika (i) 80,00% -- g) Přidružená společnost Centrum ICT služeb spol. s r.o., Pardubice, Česká republika 24,00% 24,00% h) Skupina Cestovní kancelář FISCHER, a.s. (ii) 83,00% 100,00% Mateřská společnost Cestovní kancelář FISCHER, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost CKF facility s.r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost CKF Servisní s.r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% Dceřiná společnost etravel 2004 s.r.o., Ostrava, Česká republika (iii) 100,00% -- Skupina SKI TRAVEL, a.s. 100,00% 100,00% Mateřská společnost SKI TRAVEL, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost DAMA, spol. s r.o., Praha, Česká republika 100,00% 100,00% i) Dceřiná společnost Shopping and office centrum Bořislavka s.r.o., Praha, Česká republika (iv) 100,00% -- j) Dceřiná společnost Theta Real s.r.o., Praha, Česká republika (v) 100,00% -- (i) (ii) (iii) (iv) (v) Dne 29. února 2012 byl pořízen 80% podíl ve společnosti Informační linky a.s. S účinností od 10. ledna 2012 byl prodán 17% podíl ve společnosti Cestovní kancelář FISCHER, a.s. S účinností od 12. září 2012 byl pořízen 100% podíl ve společnosti etravel 2004 s.r.o. Dne 17. srpna 2012 byl pořízen 100% podíl ve společnosti Shopping and office centrum Bořislavka s.r.o. Dne 14. prosince 2012 byl pořízen 100% podíl ve společnosti Theta Real s.r.o. 18

21 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) d) Dílčí skupina PUU Czech, a.s. zahrnuje následující společnosti: 31/12/ /12/2011 a) Mateřská společnost PUU Czech, a.s., Praha, Česká republika b) Skupina PGQ Czech Republic, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost PGQ Czech Republic, a.s., Praha, Česká republika Skupina PDH Czech, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost PDH Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina BQV Czech, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost BQV Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina PFQ Czech, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost PFQ Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina SAZKA sázková kancelář, a.s. 100,00% -- Mateřská společnost SAZKA sázková kancelář, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost KPS MEDIA a.s., Praha, Česká republika 100,00% -- Dceřiná společnost SPORTLEASE a.s., Praha, Česká republika 100,00% -- e) Dílčí skupina STARBRITE INVESTMENTS LIMITED (společný podnik) zahrnuje následující společnosti (i): 31/12/ /12/2011 a) Mateřská společnost STARBRITE INVESTMENTS LIMITED, Limassol, Kypr b) Skupina BQV Czech, a.s ,00% Mateřská společnost BQV Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina PFQ Czech, a.s ,00% Mateřská společnost PFQ Czech, a.s., Praha, Česká republika Skupina SAZKA sázková kancelář, a.s ,00% Mateřská společnost SAZKA sázková kancelář, a.s., Praha, Česká republika Dceřiná společnost KPS MEDIA a.s., Praha, Česká republika ,00% Dceřiná společnost SPORTLEASE a.s., Praha, Česká republika ,00% (i) Dne 23. května 2011 došlo k nabytí 50% podílu ve společnosti STARBRITE INVESTMENTS LIMITED. Následně STARBRITE INVESTMENTS LIMITED nabyla 100% podíl ve společnosti BQV Czech, a.s. a BQV Czech, a.s. nabyla 100% podíl ve společnosti PFQ Czech a.s. Dne 26. května 2011 došlo k nabytí 100% podílu ve společnosti Sázková kancelář, a.s. S účinností od 1. listopadu 2011 Sázková kancelář, a.s. nabyla podnik SAZKA, a.s. a změnila obchodní název na SAZKA sázková kancelář, a.s., dne 10. listopadu Dceřiné společnosti KPS MEDIA a.s. a SPORTLEASE a.s. byly součástí nabytého podniku. Dne 18. prosince 2012 došlo k nabytí zbývajícího 50% podílu ve společnosti STARBRITE INVESTMENTS LIMITED a Skupina se tak stala jediným vlastníkem skupiny STARBRITE INVESTMENTS LIMITED. S účinností od stejného data společnost STARBRITE INVESTMENTS LIMITED prodala 100% podíl ve skupině BQV Czech, a.s. společnosti PDH Czech, a.s. (viz bod 1d)). 19

22 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) f) Dílčí skupina LINDUS SERVICES LIMITED (společný podnik) zahrnuje následující společnosti: a) Mateřská společnost LINDUS SERVICES LIMITED, Nicosia, Kypr 31/12/ /12/2011 b) Dceřiná společnost LINDUS Real s.r.o., Praha, Česká republika (i) 100,00% -- (i) Dne 10. prosince 2012 byla založena společnost LINDUS Real s.r.o. g) V roce 2011 a 2012 Skupina založila nebo nabyla podíl v následujících společnostech a skupinách společností: Společnost / skupina společností MND Orenburg Holding B.V. (v roce 2012 přejmenována na MND Georgia B.V.) ,00% MND Samara Holding B.V ,00% OOO MND Samara ,00% OOO MND Trading Samara ,00% MND E&P a.s ,00% P-IMEX, spol. s r.o ,00% Centrum ICT služeb spol. s r.o ,00% SKI TRAVEL, a.s ,00% NEV-DAMA, a.s. (v roce 2011 zfúzovala se SKI TRAVEL, a.s.) ,00% DAMA, spol. s r.o ,00% Apus Holding N.V ,00% Hapalo Estates s.r.o ,00% Collington II Limited ,00% RUBIDIUM HOLDINGS LIMITED ,00% Skupina STARBRITE INVESTMENTS LIMITED 50,00% 50,00% KKCG Real Estate a.s. 100,00% -- Kynero Consulting a.s. 100,00% -- Ninotsminda Oil Company Limited 50,00% -- CanArgo (Nazvrevi) Limited 50,00% -- CanArgo Norio Limited 50,00% -- MD Drilling GmbH 50,00% -- Skupina Medicem Group B.V. 70,00% -- Informační linky, a.s. 80,00% -- etravel 2004 s.r.o. 100,00% -- Shopping and office centrum Bořislavka s.r.o. 100,00% -- Theta Real s.r.o. 100,00% -- MND Energy Trading a.s. 100,00% -- Skupina LINDUS SERVICES LIMITED 50,00% -- Skupina PUU Czech, a.s. 100,00% -- 20

23 1. HLAVNÍ ČINNOSTI A STRUKTURA SKUPINY (POKRAČOVÁNÍ) Pro popis tohoto konsolidačního celku se dále používá pojem Skupina. h) Společnosti nezahrnuté do konsolidačního celku: Konsolidační celek nezahrnuje dceřiné společnosti, které byly k rozvahovému dni v konkurzním řízení nebo v likvidaci. Tyto dceřiné společnosti však nejsou pro Skupinu významné. 2. VÝCHOZÍ INFORMACE PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Prohlášení o shodě Konsolidovaná účetní závěrka byla připravena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IFRS) ve znění přijatém Evropskou unií (EU) a s požadavky zákona o kyperských společnostech, kap Při sestavení účetní závěrky Skupina aplikovala nové nebo změněné standardy a interpretace, které jsou povinné pro účetní období začínající 1. ledna Následující standardy, změny standardů a interpretace byly vydány, ale nejsou ještě účinné pro rok končící 31. prosince 2012: a) Standardy a interpretace přijaté EU: Novela IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování Kompenzace finančních aktiv a finančních závazků (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 11 Společná ujednání (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 12 Vykazování podílů v jiných účetních jednotkách (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). IFRS 13 Oceňování reálnou hodnotou (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IAS 1 Prezentace položek ostatního úplného výsledku (účinná pro účetní období začínající 1. července 2012 nebo později). Novela IAS 19 Zaměstnanecké požitky (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Revidovaný IAS 27 Individuální účetní závěrka (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Revidovaný IAS 28 Investice v přidružených společnostech a společných podnicích (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IAS 32 Kompenzace finančních aktiv a finančních závazků (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2014 nebo později). IFRIC 20 Náklady na skrývku ve výrobní fázi povrchové těžby (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). 21

24 2. VÝCHOZÍ INFORMACE PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (POKRAČOVÁNÍ) Prohlášení o shodě (pokračování) a) Standardy a interpretace přijaté EU (pokračování): Novela IFRS 1 Vládní půjčky (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Novela IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování Zveřejnění přechodu na IFRS 9 (účinná pro účetní období začínající 1. ledna 2015 nebo později). Novely IFRSs (účinné pro účetní období začínající 1. ledna 2013 nebo později). Pokyny k přechodu Novely IFRS 10, 11 a IAS 12 (účinné pro účetní období začínající 1. ledna 2014 nebo později). b) Standardy a interpretace, které nebyly přijaté EU: IFRS 9 Finanční nástroje (účinný pro účetní období začínající 1. ledna 2015 nebo později). Investiční účetní jednotky Novely IFRS 10, 12 a IAS 27 (účinné pro účetní období začínající 1. ledna 2014 nebo později). Nepředpokládá se, že aplikace těchto standardů a interpretací bude mít významný dopad na konsolidovanou závěrku Skupiny s výjimkou: Přijetí IFRS 9 by mohlo změnit klasifikaci a oceňování finančního majetku. Rozsah dopadu nebyl určen. Zásady oceňování Konsolidovaná účetní závěrka byla sestavena na principu historických pořizovacích cen, pokud není uvedeno v účetních metodách jinak. Prezentační a funkční měna Funkční měnou Společnosti je česká koruna. Tato konsolidovaná účetní závěrka je pro účely vykazování Skupiny prezentována v Euro. Veškeré finanční informace jsou zaokrouhleny na nejbližší tisíce (TEUR). 22

25 2. VÝCHOZÍ INFORMACE PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (POKRAČOVÁNÍ) Použití odhadů a úsudků Při sestavování účetní závěrky management Společnosti provádí odhady, úsudky a předpoklady, které mají vliv na aplikaci účetních metod a na vykazované částky aktiv, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se mohou od těchto odhadů lišit. Odhady a výchozí předpoklady se průběžně přezkoumávají. Úpravy účetních odhadů jsou uznány v období, v němž se odhad reviduje, pokud úprava ovlivňuje pouze toto období, nebo v období revize a budoucím období, pokud úprava ovlivňuje současné i budoucí období. Použití odhadů a úsudků ovlivní zejména následující oblasti: ocenění dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (viz účetní metoda 3c) a 3d), investice oceňované reálnou hodnotou (viz účetní metoda 3e), derivátové finanční nástroje (viz účetní metoda 3e), zásoby (viz účetní metoda 3g), snížení hodnoty (viz účetní metoda 3f), rezervy (viz účetní metoda 3l), výpočet daní (viz účetní metoda 3p) a stanovení nepředvídaných výdajů. 23

26 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY Účetní metody popsané níže byly uplatňovány konzistentně v účetních obdobích prezentovaných v této účetní závěrce. Účetní metody byly uplatňovány konzistentně všemi účetními jednotkami Skupiny. a) Zásady konsolidace i) Dceřiné společnosti Dceřiné společnosti jsou jednotky řízené Skupinou. K ovládání dochází, pokud Skupina má pravomoc řídit finanční a provozní politiku jednotky tak, aby získala užitek z jejich činností. Při posuzování ovládání se zohledňují potenciální volební práva, která jsou v současnosti uplatnitelná. Účetní závěrky dceřiných společností jsou zahrnuty v konsolidované účetní závěrce od data zahájení ovládání do data ztráty ovládání. ii) Akvizice od účetních jednotek pod společnou kontrolou Podnikové kombinace vyplývající z převodů podílů v jednotkách, které jsou pod kontrolou akcionáře, který ovládá Skupinu, jsou účtovány tak, jako by pořízení proběhlo na začátku vykazovaného období. Získaná aktiva a závazky jsou uznány v zůstatkových cenách (účetních hodnotách) zaúčtovaných dříve v konsolidované účetní závěrce akcionáře ovládajícího Skupinu. Komponenty vlastního kapitálu získaných jednotek jsou přidány ke stejným komponentám vlastního kapitálu v rámci Skupiny a jakýkoli plynoucí zisk / ztráta jsou vykázány přímo ve vlastním kapitálu. iii) Přidružené společnosti a společné podniky (investice vykazované ekvivalenční metodou) Přidružené společnosti jsou jednotky, v nichž má Skupina podstatný vliv, ale neovládá jejich finanční a provozní politiky. Předpokládá se, že podstatný vliv existuje, pokud Skupina vlastní 20 až 50 procent hlasovacích práv jiné jednotky. Společné podniky jsou jednotky, nad jejichž činnostmi má Skupina společnou kontrolu. Přidružené společnosti a společné podniky se vykazují metodou ekvivalence (společnosti vykazované metodou ekvivalence) a jsou prvotně vykázány v pořizovacích nákladech. Investice Skupiny zahrnuje goodwill identifikovaný při akvizici, snížený o ztráty ze snížení hodnoty. Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje podíl Skupiny na výnosech a nákladech společností vykazovaných metodou ekvivalence od data získání podstatného vlivu nebo společné kontroly do data ztráty tohoto podstatného vlivu nebo společné kontroly. Pokud podíl Skupiny na ztrátách přesáhne její podíl na společnosti vykazované metodou ekvivalence, účetní hodnota tohoto podílu (včetně dlouhodobých investic) je snížena na nulu a je přerušeno uznávání dalších ztrát s výjimkou případů, že Skupina má povinnost nebo uskutečnila platby ve prospěch společnosti. 24

27 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) a) Zásady konsolidace (pokračování) iv) Transakce eliminované v konsolidaci Zůstatky v rámci Skupiny a veškeré nerealizované výnosy a náklady vyplývající z transakcí v rámci Skupiny jsou při sestavení konsolidované účetní závěrky eliminovány. Nerealizované zisky plynoucí z transakcí se společnostmi vykazovanými metodou ekvivalence jsou eliminovány vůči investici v rozsahu podílu Skupiny v této společnosti. Nerealizované ztráty jsou eliminovány stejným způsobem jako nerealizované zisky, ale pouze do té míry, že neexistuje žádný důkaz o snížení hodnoty. b) Cizí měny i) Transakce v cizích měnách Transakce v cizích měnách jsou přepočítány na příslušnou funkční měnu účetních jednotek Skupiny směnným kurzem ke dni transakce. Peněžní aktiva a závazky vyčíslené v cizích měnách k datu sestavení účetní závěrky jsou přepočítány na funkční měnu směnným kurzem platným k tomuto dni. Nepeněžní aktiva a závazky vyčíslené v cizích měnách, které jsou oceňovány reálnou hodnotou, jsou přepočítány na funkční měnu směnným kurzem platným v den, kdy byla reálná hodnota určena. Kurzové rozdíly vyplývající z přepočtu jsou účtovány do zisku nebo ztráty, s výjimkou rozdílů vyplývajících z přepočtu akciových nástrojů vhodných k prodeji, finančního závazku určeného k zajištění čisté investice v zahraniční společnosti nebo nástrojů k zajištění peněžních toků, které jsou vykázány v ostatním souhrnném výsledku hospodaření (viz (iii) níže). ii) Zahraniční činnosti Aktiva a závazky zahraničních společností, včetně goodwillu a změn reálné hodnoty vyplývající při pořízení, jsou přepočteny na prezentační měnu Skupiny, na Euro, směnným kurzem platným k datu sestavení účetní závěrky. Výnosy a náklady zahraničních společností jsou přepočteny na Euro směnným kurzem platným v den uskutečnění transakcí, případně průměrným směnným kurzem za období. Kurzové rozdíly vzniklé z přepočtu jsou vykázány v ostatním souhrnném výsledku hospodaření a vlastním kapitálu jako samostatná položka. iii) Zajištění čisté investice v zahraničí Kurzové rozdíly vyplývající z přepočtu finančního závazku určeného jako zajištění čisté investice v zahraniční společnosti jsou účtovány přes ostatní souhrnný výsledek hospodaření do vlastního kapitálu do fondu z přepočtu cizích měn v rozsahu, v němž je zajištění efektivní, a jsou vykázány v rámci vlastního kapitálu ve fondu z přepočtu cizích měn. V rozsahu, v němž zajištění není efektivní, jsou tyto rozdíly účtovány do zisku nebo ztráty. Pokud je zajištěná čistá investice prodána, kumulativní částka ve vlastním kapitálu se převede do zisku nebo ztráty jako úprava zisku nebo ztráty při prodeji. 25

28 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) c) Pozemky, budovy a zařízení a investice do nemovitostí Majetek ve vlastnictví Skupiny Pozemky, budovy, stroje a zařízení jsou vykázány v pořizovacích cenách snížených o oprávky (viz níže) a ztráty ze snížení hodnoty (viz účetní metoda f). Ocenění dlouhodobého hmotného majetku vlastní výroby zahrnuje cenu materiálu, mzdy a poměrnou část režijních nákladů přímo spojených s výrobou. Pořizovací cena dále zahrnuje odhadované náklady na demontáž a odstranění hmotných aktiv i náklady na rekultivaci. Výpůjční náklady přímo přiřaditelné k pořízení hmotného majetku jsou kapitalizovány jako součást nákladů vynaložených na tento majetek s použitím efektivní úrokové miry. Pořizovací cena nezahrnuje administrativní nebo jiné obecné režijní náklady, ani počáteční provozní ztráty. Náklady na výzkum a vývoj nejsou kapitalizovány. Náklady vynaložené na vyhledávání nových ropných ložisek a ostatní náklady vynaložené ve spojení s přípravou ropných vrtů jsou účtovány do nákladů po dobu, dokud není vrt komerčně využitelný, a jsou kapitalizovány pouze tehdy, pokud jsou splněny všechny technické, technologické a legislativní podmínky pro komerční využití ropného vrtu. Kapitalizované výdaje se odepisují po dobu předpokládané doby životnosti. Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek se účtuje do zisku nebo ztráty v roce jeho pořízení. Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí je majetek vlastněný za účelem dosažení výnosů z nájemného nebo za účelem kapitálového zhodnocení, případně obojího. Investice do nemovitostí jsou vykazovány v pořizovacích cenách. Pokud se užívání nemovitosti změní z typu vlastnického na investiční, nemovitost se reklasifikuje z pozemků, budov a zařízení do kategorie investice do nemovitostí. Finanční leasing Leasingy, u kterých na Skupinu přecházejí všechna rizika a odměny spojené s vlastnictvím, jsou klasifikovány jako finanční leasing. Při prvotním zaúčtování je najatý majetek vykázán v reálné hodnotě nebo v současné hodnotě minimálních leasingových splátek, podle toho, která z hodnot je nižší. Následně je účtován v prvotně vykázané hodnotě snížené o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Finanční leasingy od společností, které jsou ovládanými nebo ovládajícími osobami, a od společností, které jsou pod společnou kontrolou, nejsou kapitalizovány. Doba odpisování v účetní závěrce poskytovatele leasingu je upravena tak, aby odpovídala době životnosti příslušného majetku. Následné výdaje Výdaje vynaložené na výměnu části položky pozemků, budov a zařízení se kapitalizují pouze tehdy, pokud mají za následek zvýšení budoucích hospodářských zisků vytvořených daným dlouhodobým hmotným aktivem. Veškeré ostatní výdaje se účtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklad. 26

29 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) c) Pozemky, budovy a zařízení a investice do nemovitostí (pokračování) Majetek určený k prodeji Majetek, který bude s velkou pravděpodobností prodán během jednoho roku od rozvahového dne, není začleněn do dlouhodobého majetku a je vykázán v oběžných aktivech v účetní hodnotě nebo v prodejní ceně snížené o náklady související s prodejem, a to vždy v té, která je nižší. Tento majetek se neodpisuje. Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Dlouhodobý hmotný majetek se odpisuje lineárně. Skupina neuplatňuje metodu výkonnostních odpisů. Následující tabulka znázorňuje předpokládanou dobu životnosti jednotlivých skupin dlouhodobého majetku: Budovy, haly a stavby Přístroje a zařízení Výrobní stroje a zařízení Výpočetní technika Letadla Dopravní prostředky Zařízení a inventář Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Doba životnosti let 3 15 let 3 12 let 3 6 let 8 let 4 10 let 3 12 let 4 12 let d) Dlouhodobý nehmotný majetek Goodwill Goodwill představuje částky vyplývající z akvizice dceřiných společností, přidružených společností a společných podniků. Představuje částku, o kterou pořizovací cena akvizice převyšuje podíl nabyvatele na čisté reálné hodnotě nabytých identifikovatelných aktiv a závazků ke dni pořízení. Goodwill se vykazuje v pořizovací ceně po odečtení ztráty ze snížení hodnoty (viz účetní metoda f). V případě, že je rozdíl záporný (záporný goodwill), je vykázán okamžitě ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako výnos. Ocenitelná práva Většina ocenitelných práv se týká těžby ropy a plynu. Jsou vykázána v reálné hodnotě stanovené při akvizici a testována každý rok na snížení hodnoty nebo jsou odepisována po dobu, na kterou byla vydána. 27

30 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) d) Dlouhodobý nehmotný majetek (pokračování) Zákaznické smlouvy a ochranné známky Skupina kapitalizuje významné zákaznické smlouvy a ochranné známky ke dni akvizice společnosti, která má uzavřeny smlouvy se zákazníky nespřízněnými stranami nebo společnosti, která je vlastníkem ochranné známky. Hodnota tohoto nehmotného majetku byla určena na základě znaleckého posudku vypracovaného k datu akvizice. Smlouvy a ochranné známky jsou aktiva, která lze užívat v budoucnu. Kapitalizované smlouvy se odpisují lineárně proti výnosům plynoucím z těchto smluv. Kapitalizované ochranné známky jsou vykázány v reálné hodnotě stanovené při akvizici a testovány každý rok na snížení hodnoty nebo se odpisují během období stanoveného jednotlivými společnostmi, maximálně do šesti let. Ostatní nehmotný majetek Ostatní nehmotný majetek pořízený Skupinou, který má konečnou dobu použitelnosti, se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Následné výdaje Následné výdaje se kapitalizují pouze tehdy, pokud zvýší budoucí hospodářské zisky obsažené v určitém aktivu, jehož se týkají. Veškeré ostatní výdaje se zaúčtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklady. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Dlouhodobý nehmotný majetek s výjimkou goodwillu se odpisuje lineárně po dobu předpokládané životnosti od data, kdy je k dispozici nebo se začne užívat. Následující tabulka znázorňuje předpokládanou dobu životnosti jednotlivých skupin dlouhodobého nehmotného majetku: Software Ocenitelná práva Ostatní nehmotný majetek Doba životnosti 3 5 let období, na které byla vydána 3 6 let Výzkum Výdaje na výzkumné činnosti, prováděné s cílem získat nové vědecké nebo technické znalosti a poznatky, se zaúčtují ve výkazu souhrnného výsledku hospodaření jako náklady v okamžiku jejich vynaložení. 28

31 3. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY (POKRAČOVÁNÍ) e) Finanční nástroje Investice oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu Nástroj se klasifikuje jako oceňovaný v reálné hodnotě přes zisk nebo ztrátu, pokud je držen pro obchodování nebo je určen jako takový při počátečním zaúčtování. Finanční nástroje jsou určeny jako investice oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu, pokud skupina spravuje tyto investice a činí rozhodnutí o nákupu a prodeji na základě jejich tržní hodnoty. Při počátečním zaúčtování se odpovídající transakční náklady zaúčtují do zisku nebo ztráty v okamžiku jejich vynaložení. Finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou přes zisk nebo ztrátu se oceňují reálnou hodnotou a její změny se účtují do zisku nebo ztráty. Finanční majetek vhodný k prodeji Finanční majetek vhodný k prodeji zahrnuje finanční majetek, který nelze klasifikovat jako finanční majetek držený do splatnosti nebo finanční majetek držený k obchodování. Transakční náklady (poplatky, provize a ostatní náklady vynaložení v souvislosti s jeho pořízením) jsou zahrnuty v pořizovací ceně. Po počátečním zaúčtování se oceňuje reálnou hodnotou a její změny, s výjimkou ztrát ze snížení hodnoty a kurzových rozdílů z peněžních položek vhodných k prodeji (viz účetní metoda b), jsou vykázány přímo ve vlastním kapitálu. Pokud se investice odúčtuje, kumulativní zisk nebo ztráta ve vlastním kapitálu se převede do zisku nebo ztráty. Pokud nelze určit tržní hodnotu krátkodobého finančního majetku, použije se jako základ pro ocenění zpětně získatelná částka. Derivátové finanční nástroje Skupina používá derivátové finanční nástroje jako zajištění proti měnovým rizikům a rizikům úrokové sazby, plynoucím z provozních, finančních a investičních činností. Deriváty, které nejsou kvalifikovány jako zajišťovací, se účtují jako deriváty k obchodování. Derivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány v reálné hodnotě. Po prvotním zaúčtování se derivátové finanční nástroje přeceňují na reálnou hodnotu. Zisk nebo ztráta při opětovném ocenění se zaúčtuje okamžitě do zisku nebo ztráty s výjimkou popsanou níže. Zajištění peněžních toků Změny reálné hodnoty derivátového nástroje určeného k zajištění peněžního toku se účtují přímo do vlastního kapitálu v rozsahu, v němž je zajištění efektivní. V rozsahu, v němž zajištění není efektivní, se změny reálné hodnoty účtují do zisku nebo ztráty. Pokud zajišťovací nástroj už nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, vyprší nebo je prodán, ukončen nebo uplatněn, pak je zajišťovací účetnictví prospektivně přerušeno. Kumulativní zisk nebo ztráta dříve účtovaná do vlastního kapitálu zde zůstane až do té doby, dokud nenastane předpokládaná transakce. Pokud je zajištěnou položkou nefinanční aktivum, částka účtovaná do vlastního kapitálu se převede do účetní hodnoty aktiva v okamžiku jeho zaúčtování. V ostatních případech se částka účtovaná do vlastního kapitálu převede do zisku nebo ztráty v témže období, kdy zajištěná položka ovlivní zisk nebo ztrátu. 29