ČS ÚVĚRNÍ DRUŽSTVO. Č e s k o s l o v e n s k é ú v ě r n í d r u ž s t v o VÝROČNÍ ZPRÁVA

Transkript

1 ČS ÚVĚRNÍ DRUŽSTVO Č e s k o s l o v e n s k é ú v ě r n í d r u ž s t v o 2018 VÝROČNÍ ZPRÁVA

2 OBSAH 1 Základní údaje 2 Majetková struktura 3 Organizační struktura 5 Údaje o odborné způsobilosti a podnikatelské činnosti členů volených orgánů a vedoucích pracovníků 8 Zpráva představenstva za rok Zpráva kontrolní komise za rok Zpráva úvěrové komise za rok Poměrové ukazatele, kapitál a kapitálové poměry 14 Ostatní 15 Zpráva o vztazích 17 Účetní závěrka k Příloha účetní závěrky 78 Zpráva nezávislého auditora 88 Kontakty

3 ZÁKLADNÍ ÚDAJE Obchodní firma: Československé úvěrní družstvo IČO: Sídlo družstva: Gočárova třída 312/ Hradec Králové Česká republika ZÁKLADNÍ ÚDAJE O DRUŽSTVU: Ustavující členská schůze družstva: Počet zakládajících členů družstva: 35 Datum zápisu družstva do obchodního rejstříku: Zapsaný (zapisovaný) základní kapitál: 500 tis. Kč Údaje o společnosti Československé úvěrní družstvo k Počet členů 863 Výše členského podílu Základní kapitál celkem základní kapitál zapisovaný do obchodního rejstříku splacený základní kapitál nezapisovaný do obchodního rejstříku nesplacené členské podíly Vlastní kapitál základní kapitál rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku kapitálové fondy nerozdělený hospodářský výsledek předchozích období hospodářský výsledek běžného období před zdaněním hospodářský výsledek běžného období po zdanění Celkový objem vkladů vklady členů vklady bank a družstevních záložen vklady jiných právnických osob závazky záložny ze zrušených vkladů a nepřipsaných úroků Celkový objem poskytnutých úvěrů Kč tis. Kč 500 tis. Kč tis. Kč 0 tis. Kč tis. Kč tis. Kč 0 tis. Kč 0 tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč 0 tis. Kč 0 tis. Kč 0 tis. Kč tis. Kč Kapitálový poměr 31,57 % *Další údaje o hospodaření družstva jsou uvedeny v účetní závěrce, která je součástí této výroční zprávy. 1

4 MAJETKOVÁ STRUKTURA Struktura propojených osob skupiny AKCENTA (k ) 93 % 9 % 2

5 ORGANIZAČNÍ STRUKTURA Organizační struktura společnosti Československé úvěrní družstvo, pobočka ČR ( ) ČLENSKÁ SCHŮZE ÚVĚROVÁ KOMISE LEGENDA: SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK: COSK - COMPLIANCE A PRÁVNÍ SLOVENSKO OBPS - OBCHODNÍ PODPORA SLOVENSKO ROMS - REGIONÁLNÍ OBCHODNÍ MÍSTA SLOVENSKO SME - SMALL AND MEDIUM ENTERPRISE KONTROLNÍ KOMISE 3

6 Organizační struktura společnosti Československé úvěrní družstvo, pobočka Slovensko ( ) Nejvyšším orgánem společnosti Československé úvěrní družstvo je členská schůze. Družstvo vytvořilo další zákonem stanovené orgány, kterými jsou představenstvo, úvěrová komise a kontrolní komise. PŘEDSTAVENSTVO Představenstvo jako statutární orgán družstva k datu pracovalo v níže uvedeném složení: Anton Halúska, předseda představenstva Dušan Ježík, místopředseda představenstva František Štofila, člen představenstva Ivana Pátková, člen představenstva KONTROLNÍ KOMISE Kontrolní komise k datu pracovala ve složení: Jiří Macek, předseda komise Milan Lacina, člen komise Petr Doležal, člen komise ÚVĚROVÁ KOMISE Úvěrová komise k datu pracovala ve složení: Anna Štefancová, předseda komise Vladimír Ďuriak, místopředseda komise Martin Zerák, člen komise 4

7 ÚDAJE O ODBORNÉ ZPŮSOBILOSTI A PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI ČLENŮ VOLENÝCH ORGÁNŮ A PRACOVNÍKŮ VE VRCHOLOVÉM VEDENÍ S ohledem na změny osob ve volených orgánech a vedoucích funkcích tato část uvádí údaje o odborné způsobilosti členů volených orgánů a vedoucích jednotlivých útvarů v roce PŘEDSTAVENSTVO ANTON HALÚSKA Anton Halúska vystudoval Vysokou školu dopravní a spojů, obor strojírenská technologie. Od roku 1994 pracuje v bankovním sektoru na různých odborných či manažerských pozicích. Naposledy působil v představenstvu Dexia banka Slovensko. Do Československého úvěrního družstva nastoupil v roce DUŠAN JEŽÍK Dušan Ježík vystudoval vysokou školu dopravy a spojů v Žilině, obor průmyslové inženýrství a management. Pracoval 4 roky jako vedoucí oddělení WO v Dexia Bance, 8 let jako vedoucí útvaru problematických úvěrů v Československé obchodní bance, a.s. a 2 roky v Prvej komunálnej banke jako ředitel pobočky. Pan Ježík má dlouholeté zkušenosti s řízením a vedením lidí, má odborné znalosti v problematice vymáhání pohledávek a obecně v problematice nemovitostí. FRANTIŠEK ŠTOFILA František Štofila vystudoval pedagogickou fakultu UK Praha a následně složil státní rigorózní zkoušku ze sportovní psychologie. Má dlouholeté zkušenosti z práce v problematice HR, školení a vzdělávání. Do Československého úvěrního družstva nastoupil v roce 2010 a od prosince 2016 do působil jako člen představenstva. Současně vykonával funkci ředitele HR. IVANA PÁTKOVÁ Ivana Pátková vystudovala Provozně ekonomickou fakultu ČZU. V oblasti pojišťovnictví a bankovnictví se pohybuje od roku Do Československého úvěrního družstva nastoupila v roce 2016, od července 2018 je členem představenstva. Současně vykonává funkci ředitelky HR. KONTROLNÍ KOMISE JIŘÍ MACEK Jiří Macek je absolventem Univerzity Pardubice, Ekonomicko - správní fakulty. Má zkušenosti z oblasti financí a bankovnictví, působil jako senior dealer v bankovním sektoru, dále působil v pozici Vedoucího útvaru Finance ve společnosti Škoda Praha, a. s. Ve skupině AKCENTA vykonával do května 2008 funkci ředitele ve společnosti, která je držitelem licence Platební instituce od ČNB. Od května 2011 vykonával funkci místopředsedy představenstva a od ledna 2014 je předsedou kontrolní komise. MILAN LACINA Milan Lacina vystudoval střední ekonomickou školu. Z titulu členství v orgánech regulovaného konsolidovaného celku AKCENTA je zodpovědný za plnění požadavků daných právními předpisy. Hlavním úkolem je pak zajištění dostatečného kapitálu pro členy celku, kontrola funkčnosti ŘKS. Průběžně dohlíží na dodržování schválených strategií a posuzuje činnost řídících orgánů. PETR DOLEŽAL Petr Doležal vystudoval Vysokou školu ekonomickou v Praze. Má dlouholeté zkušenosti z vedoucích a řídících funkcí v oblasti bankovnictví. Pracoval např. ve společnosti Oberbank AG jako vedoucí filiálky, dále ve Sparkasse Muhlviertel West Banka a.s. také jako vedoucí filiálky, ve společnosti Informex s.r.o. jako obchodní ředitel, v Pozemních stavbách Karlovy Vary a.s. jako vedoucí finančního oddělení a finanční účtárny. Členem kontrolní komise Československého úvěrního družstva je od ledna

8 ÚVĚROVÁ KOMISE VLADIMÍR ĎURIAK Vladimír Ďuriak vystudoval Technickou univerzitu v Bratislavě, specializace: automatizované systémy řízení. Má dlouholeté zkušenosti z práce v bankovním sektoru, zejména v oblasti zpracování žádostí o úvěry a komunikaci s bankami, dále akvizicí klientů v oblasti úvěrových obchodů. Má rovněž zkušenosti s řízením obchodních manažerů. Od /2015 pracoval v Prima banka Slovensko (Dexia) na pracovní pozici: ředitel regionálního obchodního centra v Banské Bystrici. Od září 2015 je členem úvěrové komise. ANNA ŠTEFANCOVÁ Anna Štefancová vystudovala Ekonomickou univerzitu v Bratislavě, Fakultu podnikového managementu. V oblasti bankovnictví a financí se pohybuje mnoho let a má zkušenosti zejména v oblasti poskytování úvěrů a řízení úvěrových rizik. Od června 2016 je zaměstnancem Československého úvěrního družstva na pozici vedoucí útvaru Řízení úvěrových rizik a od července 2017 zastává funkci předsedy úvěrové komise. MARTIN ZERÁK Martin Zerák vystudoval Vysokou školu zemědělskou v Brně, obor ekonomika a provoz zemědělství, má bohaté zkušenosti z oblasti bankovnictví. Působil v GE Money Bank, a.s. na pozici Senior bankéř pro firemní klientelu. Dále působil v ČSOB Factoring, a.s. ve funkci Regionální ředitel, kde byl zodpovědný za rozvoj factoringového financování v regionu Brno. V Agrobance Praha, a.s. pracoval ve funkci Vedoucí regionálního pracoviště a byl odpovědný za správu zůstatkových aktiv banky v likvidaci, jednání se správci konkurzní podstaty, účast ve věřitelských výborech, zastupování jako zástupce věřitelů a rovněž jako Vedoucí úvěrového oddělení. Od ledna 2018 je členem úvěrové komise. PRACOVNÍCI VRCHOLOVÉHO VEDENÍ KATEŘINA BURIANCOVÁ Kateřina Buriancová absolvovala Ekonomicko správní fakultu Univerzity Pardubice. Do Československého úvěrního družstva nastoupila v roce 2009 na pozici Controlling a reporting a od roku 2013 vykonává funkci finanční ředitelky. RADKA SKÁLOVÁ Radka Skálová vystudovala Univerzitu Hradec Králové, fakultu informatiky a managementu. Do společnosti nastoupila v roce 2013 na pozici Pracovník správy portfolia. S platností od byla pověřena řízením divize Správy portfolia. JAN KIESWETTER Jan Kieswetter je absolventem ČVUT v Praze v oboru Ekonomika a řízení podniku. Po ukončení studií působil na pozicích Programátor analytik a IT manažer. Jeho poslední pracovní zkušenost před nástupem do Československého úvěrního družstva je z WPB Capital, spořitelní družstvo, kde vykonával funkci Marketingového manažera. Od února 2014 do března 2018 působí v Československém úvěrním družstvu na pozici ředitel divize Provoz. FRANTIŠEK ŠTOFILA František Štofila vystudoval pedagogickou fakultu UK Praha a následně složil státní rigorózní zkoušku ze sportovní psychologie. Má dlouholeté zkušenosti z práce v problematice HR, školení a vzdělávání. Do Československého úvěrního družstva nastoupil v roce 2010 a od března 2016 do června 2018 vykonává funkci ředitele HR. IVANA PÁTKOVÁ Ivana Pátková vystudovala Provozně ekonomickou fakultu ČZU. V oblasti pojišťovnictví a bankovnictví se pohybuje od roku Do Československého úvěrního družstva nastoupila v roce 2016, od července 2018 vykonává funkci ředitelky HR a zároveň je ve funkci vedoucí divize Provoz. RENATA KUPCOVÁ Renata Kupcová je absolventkou Národohospodářské fakulty Vysoké školy ekonomické v Praze. Od roku 6

9 2003 působila ve Stavební spořitelně Komerční banky v Modré pyramidě na pozici vedoucí obchodní skupiny a následně jako oblastní ředitelka. Od července 2012 je zaměstnancem Československého úvěrního družstva a do byla pověřena řízením divize Segment Spotřebitel. PETR SLEZÁK Petr Slezák vystudoval VŠE obor Finance. Postupně pracoval v Interbanka, a.s. jako ředitel finančního odboru. Dále v HypoVereinsbank ve funkci Vedoucí ekonomického úseku. V Unicredit Bank Czech Republic, a.s. byl ve funkci Manažer odboru metodiky účetnictví a kontroly. V Česká pošta, s.p., pracoval jako Výkonný ředitel sekce strategických změn. Ve společnosti Allshare Finance CE,a.s. pracoval jako Finanční manažer a v Metropolitní spořitelní družstvo, jako Vedoucí oddělení účetnictví a výkaznictví. Pro Československé úvěrní družstvo pracuje od roku 2015 do července 2018 na pozici ředitele Vnitřního auditu. JOSEF VESELÝ Josef Veselý vystudoval strojní fakultu, pedagogickou fakultu UK, obor matematika a chemie, dále Vysokou školu ekonomickou v Praze. Následně vykonal kvalifikační zkoušku daňového poradce, absolvoval studium MBA na Swiss Free University of St. George a vykonal kvalifikační zkoušku soudního znalce v oboru ekonomika. Pracoval ve funkci výkonného ředitele obchodní společnosti, která se zabývala prodejem a opravami stavebních strojů, dále vykonává funkci daňového poradce a soudního znalce. Pro Československé úvěrní družstvo pracuje od října roku 2018 na pozici ředitele Vnitřního auditu. VLADIMÍR GAZÁREK Vladimír Gazárek vystudoval Ekonomickou univerzitu, Obchodní fakultu v Bratislavě. Má více než 10 letou praxi v oboru správy pohledávek a 25 letou praxi v oblasti prodeje, řízení a vedení firem a neziskových organizací. Působil mimo jiné jako prezident Asociace inkasních agentur a působil ve společnosti ACZI Consult, s.r.o., Praha. Od září 2016 do října 2018 vykonává v Československém úvěrním družstvu funkci vedoucího divize Vymáhání. 7

10 ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA ZA ROK 2018 Vážené dámy, vážení pánové, předkládáme Vám komplexní informaci o aktivitách představenstva a družstva za rok Zpráva výstižně obsahuje hlavní oblasti, které představenstvo a celé družstvo v uplynulém roce řešilo. ČINNOST PŘEDSTAVENSTVA Představenstvo se scházelo zhruba ve čtrnáctidenních intervalech na zasedáních představenstva v souladu se Stanovami družstva. Na svých zasedáních se představenstvo zabývalo řešením problematiky chodu družstva. Pozornost představenstva byla soustředěna na otázky související s kvalitou úvěrového portfolia; implementací nápravných oprávnění, která byla přijata za účelem zkvalitnění řídícího a kontrolního systému družstva; naplnění dodatečných kapitálových požadavků a činnosti související se zajištěním konverze členství a poskytování produktů na základě změny legislativy, která nabyla účinnosti Představenstvo se rovněž věnovalo činnostem vztahujícím se k regulatorním orgánům a pokračovalo ve zkvalitňování vnitřní předpisové základny a procesů družstva ve všech oblastech činnosti. Plnění usnesení obsažených v zápisech pořizovaných z jednání představenstva bylo pravidelně vyhodnocováno. Představenstvo pravidelně vyhodnocovalo ve spolupráci s vnitřním auditem a kontrolní komisí řídící a kontrolní systém družstva. OD DO PRACOVALO PŘEDSTAVENSTVO VE SLOŽENÍ: Předseda představenstva: Anton Halúska Místopředseda představenstva: Dušan Ježík Člen představenstva: František Štofila, den ukončení funkce Člen představenstva: Ivana Pátková, den vzniku funkce Se všemi členy představenstva byly sjednány Smlouvy o výkonu funkce člena představenstva. KONTROLNÍ KOMISE PRACOVALA VE SLOŽENÍ: Předseda kontrolní komise: Člen kontrolní komise: Člen kontrolní komise: Jiří Macek Milan Lacina Petr Doležal AKTIVITY A HOSPODAŘENÍ DRUŽSTVA Aktivity družstva Představenstvo svolalo v roce 2018 celkem dvakrát shromáždění delegátů a jednu členskou schůzi. Na členské schůzi proběhla volba delegátů zastupujících členy na shromážděních delegátů. Na jednotlivých shromážděních byly projednány rezignace i volby nových členů orgánů družstva. Shromáždění delegátů schválilo účetní závěrku a aktualizaci strategie družstva. Dne shromáždění delegátů schválilo Zprávu o stavu Družstva za I.Q a východiska pro strategii ČSÚD. Dne shromáždění delegátů na svém jednání schválilo Zprávu o roční účetní závěrce a výsledcích hospodaření družstva za rok 2017 a Zprávu Kontrolní a Úvěrové komise za rok Dále shromáždění zvolilo nové členy představenstva, kontrolní komise, a Auditory pro ČZ a SK. Shromáždění delegátů dále schválilo roční účetní závěrku, návrh Výroční zprávy za rok 2017 a rozdělení hospodářského výsledku. Vývoj v objemu vkladů Z účetních výkazů vyplývá, že družstvo vykazovalo k závěru roku 2018 vklady od svých členů ve výši tis. Kč. Hospodaření a stav majetku družstva Hospodaření družstva v roce 2018 bylo v souladu se schváleným finančním plánem a strategií. Hospodářský výsledek před zdaněním činil tis. Kč. 8

11 Podrobnosti o hospodaření a majetku družstva jsou obsaženy v přiložené účetní závěrce nebo rámcově uvedených ukazatelích. DŮLEŽITÉ SKUTEČNOSTI NASTALÉ V ROCE 2018 Ke konci roku 2018 družstvo vypořádalo v souladu se schválenou strategií všechny selhané (nevýkonné) úvěry. Vzhledem k přebytku likvidity, schválenému finančnímu plánu a v zájmu udržení přiměřené hladiny nákladů, družstvo vypovědělo významnou část přebytečných vkladů, pro které nemělo vzhledem k omezené výši dostupného kapitálu, využití. V prosinci 2017 a následně v květnu 2018 došlo k aktualizaci strategie družstva. Aktualizovaná strategie klade důraz na nalezení strategického investora, který by svým kapitálovým vstupem v průběhu roku 2019 zajistil střednědobé setrvání v segmentu družstevních záložen. Alternativní strategie definuje další zmenšení rozsahu činností a velikosti družstva. NÁVRH PŘEDSTAVENSTVA NA ÚHRADU ZTRÁTY ZA ROK 2018 Družstvo vykázalo za rok 2018 hospodářský výsledek po zdanění ve výši tis. Kč. Představenstvo navrhuje vykázanou ztrátu převést do neuhrazených ztrát minulých let. ČINNOST DRUŽSTVA V ROCE 2019 V roce 2019 bude vedení družstva pokračovat v hledání strategického investora, který by umožnil opětovnou expanzi stávajícího obchodního modelu. Vedení družstva dále pokračuje v realizaci paralelní strategie útlumu úvěrového portfolia, přičemž cílem je snižování portfolia úvěrů a příprava na další zmenšení rozsahu činností a velikosti bilance družstva. Družstvo bude nadále udržovat interní postupy a politiky tak, aby bylo připraveno k opětovnému rozvoji činnosti v případě doplnění kapitálu. V Hradci Králové dne Ing. Anton Halúska předseda představenstva Ing. Dušan Ježík místopředseda představenstva 9

12 ZPRÁVA KONTROLNÍ KOMISE ZA ROK 2018 Vážené dámy, vážení pánové, v úvodu bych Vás rád seznámil s činností kontrolní komise Československého úvěrního družstva v roce Kontrolní komise se účastní zasedání představenstva, úvěrové komise, výkonných výborů apod. Posláním komise je aktivně dozorovat chod a činnost družstva. SLOŽENÍ KONTROLNÍ KOMISE Kontrolní komise pracovala v tomto složení: Jiří Macek předseda kontrolní komise, dále pak členové Milan Lacina a Petr Doležal. Komise se scházela jak v pravidelných kvartálních intervalech, tak na mimořádných zasedáních, vždy v souladu se stanovami družstva. ČINNOST KOMISE Kontrolní komise byla představenstvem pravidelně seznamována s hospodařením družstva a zabývala se kontrolou jeho činnosti včetně dodržování ukazatelů stanovených stávajícími platnými předpisy. Dále se komise zaměřovala na prověřování řídícího a kontrolního systému, především prostřednictvím nálezů z Interního auditu a systémem odměňování v družstvu. Další kontroly byly zaměřené na plnění usnesení orgánů družstva, dodržování Stanov družstva, průběžné hospodaření či kontroly souladu ukazatelů se stanovenými právními předpisy. Kontrolní komise aktivně projednávala s členy představenstva některá rozhodnutí, která jsou důležitá pro další směřování družstva. V roce 2018 se družstvo soustředilo na plnění cílů schválených Členskou schůzí tj. hledání nového investora a další stabilizaci finanční situace družstva. Komise konstatuje, že v roce 2018 družstvo výrazně vylepšilo svůj rizikový profil a k již nevykazuje žádný úvěr v selhání. Vzhledem k tomu, že neprobíhá aktivní činnost a nejsou poskytovány nové úvěry, družstvo i nadále hospodaří se ztrátou. V roce 2018 byl stávajícími vlastníky navýšen kapitál o 40 mil. Kč. Družstvo s rezervou plní všechny kapitálové poměry a zákonné limity. Kontrolní komise nadále jedná se zájemci o kapitálový vstup do družstva, klíčový partner však dosud nebyl nalezen. V roce 2019 bude družstvo nadále stabilizovat svojí činnost s cílem snížit své provozní náklady a nadále hledat investora, který umožní družstvu další rozvoj. STÍŽNOSTI ČLENŮ DRUŽSTVA V roce 2018 družstvo obdrželo několik stížností. Tyto stížnosti byly kontrolní komisí projednávány. Jejich řešení proběhlo v souladu s reklamačním řádem a vnitřními postupy družstva. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA, HOSPODAŘENÍ A NÁVRH NA ROZDĚLENÍ ZISKU, ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA Komise projednala účetní závěrku za rok 2018 a seznámila se se zprávou a výrokem auditora, společností KPMG, k této závěrce. Na základě těchto podkladů komise konstatuje, že nemá k předložené účetní závěrce námitky a doporučuje její schválení členskou schůzí. Taktéž byla komise seznámena se zprávou představenstva za rok V uvedené zprávě neshledala kontrolní komise žádné závažné nedostatky ani pochybení. ZJIŠTĚNÉ NEDOSTATKY A JEJICH ODSTRAŇOVÁNÍ Komise taktéž nezjistila skutečnosti, které by byly v rozporu se schválenými stanovami družstva nebo platnými legislativními normami. V Hradci Králové dne Jiří Macek předseda kontrolní komise 10

13 ZPRÁVA ÚVĚROVÉ KOMISE ZA ROK 2018 S ohledem na schválenou strategii Družstva nedocházelo v průběhu roku 2018 k poskytování nových úvěrů, a proto se zasedání úvěrové komise (ÚK) v roce 2018 nekonalo. K datu bylo složení ÚK následující: Anna Štefancová, předseda komise Vladimír Ďuriak, místopředseda komise Martin Zerák, člen komise V Hradci Králové dne Anna Štefancová předsedkyně úvěrové komise 11

14 POMĚROVÉ UKAZALETE, KAPITÁL A KAPITÁLOVÉ POMĚRY Poměrové ukazatele k POMĚROVÉ UKAZATELE Kapitálový poměr pro celkový kapitál 31,57 % Kapitálový poměr pro kapitál tier 1 (T1) 18,88 % Kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1 (CET1) 18,88 % Rentabilita průměrných aktiv (ROAA) -4,89 % Rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE) -75,14 % Aktiva na jednoho zaměstnance (v tis. Kč) Správní náklady na jednoho zaměstnance (v tis. Kč) Zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho zaměstnance (v tis. Kč) Údaje o kapitálu Kapitál družstva je stanoven na individuálním základě. Kapitál družstva tvoří zejména splacené členské vklady ve výši tis. Kč. ÚDAJE O KAPITÁLU Kapitál Tier 1 (T1) kapitál Kmenový tier 1 (CET1) kapitál Splacené CET1 nástroje Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta za předchozí období Použitelný zisk/ztráta Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování 0 Jiná nehmotná aktiva Tier 2 (T2) kapitál Splacené T2 nástroje a podřízený dluh

15 Údaje o rizikových expozicích: ÚDAJE O RIZIKOVÝCH EXPOZICÍCH Rizikové expozice celkem Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko, riziko protistrany, riziko rozmělnění a volné dodávky Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko při STA celkem Expozice vůči institucím Expozice vůči podnikům Expozice vůči retailu 0 Expozice v selhání 0 Ostatní expozice Rizikové expozice pro operační riziko celkem Operační riziko - přístup BIA Rizikové expozice pro úpravy ocenění o úvěrové riziko celkem 0 Standardizovaná metoda 0 Sesouhlasení regulatorního a účetního kapitálu Níže uvedená tabulka shrnuje složení regulatorního a účetního kapitálu k a poskytuje tak úplné sesouhlasení jednotlivých položek regulatorního kapitálu na vlastní kapitál v rozvaze. k Regulatorní kapitál tis. Kč Vlastní kapitál tis. Kč Splacený základní kapitál Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk/Ztráta běžného roku (-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování (AVA) -0 0 (-) Nehmotný majetek jiný než goodwill Celkem kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier Celkem vlastní kapitál Souhrnná výše Tier 2 kapitálu Kapitál relevantní pro výpočet limitů velkých expozic, limitů kvalifikovaných účastí a kapitálové přiměřenosti

16 OSTATNÍ Činnost společnosti Československé úvěrní družstvo nemá vliv na životní prostředí. V této oblasti družstvo nevyvíjí žádné aktivity, stejně tak je nevyvíjí v oblasti výzkumu a vývoje. V rámci pracovně-právních vztahů družstvo dodržuje všechny zákonné normy v souladu s právním řádem České republiky. Družstvo má organizační složku v zahraničí Československé úvěrní družstvo, pobočka Slovensko se sídlem Metodova 7, Bratislava, Slovenská republika. 14

17 ZPRÁVA O VZTAZÍCH ZPRÁVA O VZTAZÍCH MEZI OVLÁDAJÍCÍ A OVLÁDANOU OSOBOU A O VZTAZÍCH Československé úvěrní družstvo (dále také jen ČSUD ) vyhotovuje v souladu s ustanoveními 82 až 88 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech, ve znění platném do , tuto Zprávu o vztazích mezi ovládající osobou, panem Milanem Lacinou, nar , bytem Bližná č.ev. 186, Černá v Pošumaví (dále též ovládající osoba ) a ovládanou osobou Československé úvěrní družstvo, IČ se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí, zapsanou v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl Dr, vložka 1358 (dále též ovládaná osoba ), za účetní období Zpráva také obsahuje informaci o vztazích mezi ovládanou osobou a ostatními propojenými osobami. Propojenými osobami k jsou: společnost AKCENTA CZ a.s., IČ , se sídlem Salvátorská 931/8, Staré Město, Praha 1 (dále též ACZ ) společnost AKCENTA GROUP SE, IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové, Pražské předměstí (dále též AG ) společnost AKCENTA finanční a investiční a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též AFI ) společnost AKCENTA LOGISTIC a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové, Pražské předměstí (dále též AL ) společnost NERUDOVA property s.r.o., IČ , se sídlem Gočárova třída 227/50, Hradec Králové, Pražské předměstí (dále též NP ) společnost PROAKCENT a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové, Pražské předměstí (dále jen P ), společnost AGILE Development s.r.o. IČ , se sídlem Dráby 542, Litomyšlské Předměstí, Vysoké Mýto Výše obchodního podílu ovládající osoby k v uvedených společnostech je následující: ACZ 90,42 %, AG 90,42 %, AFI 84,09 %, AGILE 8,13 %, AL 100 %, ČSÚD 79,13 %, NP 90,42 %, P 100 %. Zpráva obsahuje informace o tom, jaké smlouvy byly uzavřeny mezi ovládanou osobou a propojenými osobami v účetním období roku 2018, jaká jiná právní jednání byla činěna mezi propojenými osobami v jejich zájmu, a informace o všech ostatních opatřeních, která byla v zájmu nebo na popud těchto osob přijata nebo uskutečněna ovládanou osobou. Zpráva se vyhotovuje písemně a je součástí výroční zprávy podle zvláštního právního předpisu. 15

18 Uzavřené smlouvy a dohody Obchodní vztahy mezi ovládanou osobou a osobami propojenými byly v účetním období roku 2018 určeny následujícími smlouvami: ČSUD x AKCENTA CZ, a.s. ČSUD x AKCENTA CZ, a.s. ČSUD x AKCENTA CZ, a.s. ČSUD x AKCENTA CZ, x AKCENTA LOGISTIC, a.s. ČSUD x AKCENTA GROUP SE ČSUD x AKCENTA finanční a investiční a.s. ČSUD x PROAKCENT a.s. ČSUD x AKCENTA LOGISTIC, a.s. Rámcová smlouva o obchodování na finančním trhu vč. dodatku č. 3 Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Smlouva o poskytování informací o skutečných vlastnících peněžních prostředků vč. dodatku č. 1 a dodatku č. 2 Dohoda o společném financování a následném využívání služeb Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Smlouva o poskytování (outsourcingu) služeb ze dne a dodatku č. 3 a dodatku č. 4 včetně jeho příloh ČSUD x AKCENTA LOGISTIC, a.s. Smlouva o zpracování osobních údajů ze dne Plnění a protiplnění Plnění a protiplnění ze shora uvedených smluvních ujednání byla realizována za ceny v obchodním styku obvyklé jako ve vztazích k ostatním nepropojeným osobám. Právní jednání a ostatní jednání Jiná právní jednání, než výše uvedené smlouvy nebyly v zájmu ovládající osoby učiněny, stejně tak nebyla ovládanou osobou na popud ovládající osoby učiněna žádná významná opatření. Představenstvo ovládané osoby prohlašuje, že ovládané osobě nevznikla z výše uvedených smluv, ostatních opatření a úkonů nebo z jiných přijatých nebo poskytnutých plnění žádná újma. V Hradci Králové dne Ing. Anton Halúska předseda představenstva Ing. Dušan Ježík místopředseda představenstva 16

19 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K Obchodní firma: Československé úvěrní družstvo Sídlo: Gočárova 312/52, Hradec Králové IČO: Předmět podnikání: družstevní záložna Kód banky: 2030 Okamžik sestavení účetní závěrky: 28. května 2019 ROZVAHA k 31. prosinci 2018 tis. Kč Bod AKTIVA 1 Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky 4 Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen v tom: b) ostatní pohledávky Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost Ostatní aktiva Pohledávky z upsaného základního kapitálu Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem

20 tis. Kč Bod PASIVA 2 Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy v tom: c) ostatní 22b Podřízené závazky Cizí zdroje celkem Základní kapitál z toho: a) splacený základní kapitál 14 Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období ( ) ( ) 15 Zisk nebo ztráta za účetní období (62 291) ( ) Vlastní kapitál celkem Pasiva celkem tis. Kč Bod PODROZVAHOVÉ POLOŽKY Podrozvahová aktiva 2 Poskytnuté zástavy Pohledávky z pevných termínových operací Odepsané pohledávky Podrozvahová pasiva 10 Přijaté zástavy a zajištění 12c, Závazky z pevných termínových operací

21 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY za rok končící 31. prosince 2018 tis. Kč Bod Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papírů 2 Náklady na úroky a podobné náklady z toho: úroky z dluhových cenných papírů (26 207) (63 639) 4 Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize 5 (144) (192) 6 Zisk nebo ztráta z finančních operací (3 451) 7 Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady 7 (1 889) (4 545) 9 Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady 11 Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku 12 Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek 13 Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám 8 (73 429) (33 400) (25 316) (8 084) (40 029) (85 755) (40 272) (30 160) (10 089) (45 483) (1 975) (1 943) 22c d (21 626) (86 134) 17 Tvorba a použití ostatních rezerv 22b (1 301) 19 Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním (61 604) ( ) 23 Daň z příjmů 23a (687) Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění (62 291) ( ) 19

22 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok končící 31. prosince 2018 tis. Kč Základní kapitál Zisk (ztráta) Celkem Zůstatek k ( ) Čistý zisk/ztráta za účetní období ( ) ( ) Zvýšení základního kapitálu Zůstatek k ( ) Zůstatek k ( ) Dopad zavedení IFRS 9 k (20 940) (20 940) Zůstatek k ( ) Zvýšení základního kapitálu Snížení základního kapitálu - nesplacené členské vklady Vypořádání podílů pro členy, kteří ukončili členství v roce 2018 (3 197) (3 197) (9 659) (1 441) Ostatní změny (80) (80) Čistý zisk/ztráta za účetní období (62 291) (62 291) Zůstatek k ( )

23 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY rok končící 31. prosince OBECNÉ INFORMACE (a) Charakteristika Družstva Vznik a charakteristika Družstva Československé úvěrní družstvo (dále jen jako Instituce nebo účetní jednotka nebo Družstvo nebo Záložna ) byla založena na ustanovující členské schůzi konané dne 6. února 1996 a vznikla zápisem do obchodního rejstříku dne 20. února K hlavním činnostem Družstva patří: Přijímání vkladů od svých členů Poskytování úvěrů svým členům Družstvo působí zejména v České republice. Prostřednictvím své organizační složky Československé úvěrní družstvo, pobočka Slovensko dále působí také ve Slovenské republice. Družstvo je oprávněno v rámci svého podnikání vykonávat níže uvedené činnosti dle 3 odst. 1 zákona č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech, ve znění pozdějších předpisů: přijímání vkladů od členů poskytování úvěrů členům finanční pronájem (finanční leasing) pro členy platební styk, zúčtování, vydávání a správa platebních prostředků pro členy poskytování ručení za úvěry a zápůjčky členů otevírání akreditivů pro členy obstarávání inkasa pro členy pronájem bezpečnostních schránek členům nákup a prodej cizí měny pro členy Obchodní firma a sídlo Československé úvěrní družstvo Gočárova třída 312/ Hradec Králové Česká republika Identifikační číslo Členové představenstva a kontrolní komise k 31. prosinci 2018 Členové představenstva Členové kontrolní komise Ing. Anton Halúska (předseda) Bc. Jiří Macek (předseda) Ing. Dušan Ježík (místopředseda) Milan Lacina (člen) Ing. Ivana Pátková (člen) Ing. Petr Doležal (člen) 21

24 Změny v představenstvu a kontrolní komisi V roce 2018 byly provedeny tyto změny v představenstvu Družstva: ke dni 30. června 2018 odstoupil p. Štofila z funkce člena představenstva ke dni 1. července 2018 byla p. Pátková zvolena do funkce člena představenstva V roce 2018 byly provedeny následující změny v kontrolní komisi Družstva: ke dni 1. ledna 2018 byl p. Doležal zvolen do funkce člena kontrolní komise, který ve funkci nahradil p. Krejčího (odstoupení ke dni 31. prosince 2017). Organizační struktura Členská schůze je nejvyšším orgánem Družstva. Kontrolní komise je kontrolním orgánem Družstva a zodpovídá se pouze členské schůzi. Kontrolní komise je zcela nezávislá na ostatních orgánech Družstva. Úvěrová komise je voleným orgánem Družstva, přezkoumává jednotlivé úvěrové případy a schvaluje jejich podmínky. Statutárním orgánem je představenstvo, které je voleno a řídí obchodní činnost Družstva. Jednotlivé útvary Družstva jsou uspořádány do divizí (z nichž každá je podřízena určitému členu představenstva) a jím podřízených úseků a oddělení. Organizační složka pobočka Slovensko je přímo řízena místopředsedou představenstva Ing. Dušanem Ježíkem, který je zároveň i vedoucím pobočky Slovensko. 22

25 Platnost k: ČLENSKÁ SCHŮZE ÚVĚROVÁ KOMISE KONTROLNÍ KOMISE VNITŘNÍ AUDIT (ČÁSTEČNÝ OUTSOURCING) ANTON HALÚSKA PŘEDSEDA ČSUD DUŠAN JEŽÍK MÍSTOPŘEDSEDA ČSÚD ŘÍDÍCÍ POBOČKU SK IVANA PÁTKOVÁ ČLEN PŘEDSTAVENSTVA SEKRETARIÁT ŘÍDÍ SESK ÚTVAR FINANCE ÚČTÁRNA REPORTING ÚTVAR ŘÍZENÍ RIZIK ŘÍZENÍ ÚVĚROVÝCH RIZIK, ŘÍDÍ URSK SPRÁVA ZAJIŠTĚNÍ ŘÍDÍ SZSK ÚTVAR COMPLIANCE A PRÁVNÍ ŘÍDÍ COSK POBOČKA SLOVENSKO WOSK ÚTVAR OBCHOD MARKETING EXTERNÍ DISTRIBUCE METODIKA, PRODUKTY A PROCESY VYMÁHÁNÍ (OUTSOURCING) ÚTVAR LIDSKÉ ZDROJE MZDOVÁ ÚČTÁRNA (OUTSOURCING) ÚTVAR SPRÁVA PORTFOLIA PRODEJ A OBSLUHA SME A SPORT ŘÍDÍ RDSM A OBPS ŘÍZENÍ NEÚVĚROVÝCH RIZIK REGIONÁLNÍ OBCHODNÍ MÍSTA CENTRALIZOVANÉ OBCHODNÍ MÍSTO OBCHODNÍ PODPORA LEGENDA: SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK: COSK - COMPLIANCE A PRÁVNÍ SLOVENSKO OBPS - OBCHODNÍ PODPORA SLOVENSKO ROMS - REGIONÁLNÍ OBCHODNÍ MÍSTA SLOVENSKO SME - SMALL AND MEDIUM ENTERPRISE ÚTVAR ÚSEK ODDĚLENÍ ÚTVAR PROVOZ BACK OFFICE INFORMAČNÍ TECHNOLOGIE (ČÁSTEČNÝ OUTSOURCING) RECEPCE SPRÁVA INTERNETU (OUTSOURCING) 23

26 PŘEDSTAVENSTVO BACK OFFICE VYKONÁVANÝ Z CENTRÁLY DRUŽSTVA VNÚTORNÝ AUDIT VYKONÁVANÝ Z CENTRÁLY DRUŽSTVA VEDOUCÍ POBOČKY SLOVENSKO DUŠAN JEŽÍK RIADENIE ÚVEROVÝCH RIZIK ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA SPRÁVA ZAISTENIA ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA VYMÁHANIE ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA COMPLIANCE A PRÁVNÍ ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA OBCHODNÁ POD- PORA ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA REGIONÁLNE OBCHODNÉ MIESTA ÚTVAR PRIAMO RIADI CENTRÁLA DRUŽSTVA STRUKTURA PROPOJENÝCH OSOB SKUPINY AKCENTA MILAN LACINA FINANČNÍ HOLDINGOVÁ OSOBA NAR BLIŽNÁ 186, ČERNÁ V POŠUMAVÍ 90,42 % AKCENTA GROUP SE IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ 9,58 % BC. JIŘÍ MACEK NAR NERUDOVA 837/14, HRADEC KRÁLOVÉ INVEST & PROPERTY CONSULTING A.S. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ 93 % 100 % 9 % 100 % AKCENTA CZ A.S. IČO SALVÁTORSKÁ 931/8, STARÉ MĚSTO, PRAHA 1 AKCENTA FINANČNÍ A INVESTIČNÍ A.S. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ 7 % METROPOL SERVICES S.R.O. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 227/50, HRADEC KRÁLOVÉ 100 % 94,10 NERUDOVA PROPERTY S.R.O. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 227/50, HRADEC KRÁLOVÉ ČESKOSLOVENSKÉ ÚVĚRNÍ DRUŽSTVO IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ 100 % PROAKCENT A.S. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ AGILE DEVELOPMENT S.R.O. IČO DRÁBY 542, LITOMYŠLSKÉ PŘEDMĚSTÍ VYSOKÉ MÝTO 100 % AKCENTA LOGISTIC A.S. IČO GOČÁROVA TŘÍDA 312/52, HRADEC KRÁLOVÉ 24

27 (b) Východiska pro přípravu účetní závěrky Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se: zákonem o účetnictví č. 563/1991,ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č. 501/2002 vydanou Ministerstvem financí České republiky ve znění účinném od 1. ledna 2018, Českými účetními standardy pro finanční instituce vydanými Ministerstvem financí. Tato účetní závěrka je připravena v souladu s vyhláškou č. 501/2002 ve znění účinném od 1. ledna 2018, kterou se stanoví uspořádání a označování položek účetní závěrky a obsahové vymezení položek této závěrky. Zároveň tato vyhláška v 4a, odst. 1 stanovuje, aby účetní jednotka pro účely vykazování finančních nástrojů, jejich oceňování a uvádění informací o nich v příloze v účetní závěrce postupovala podle mezinárodních účetních standardů upravených přímo použitelnými předpisy Evropské unie o uplatňování mezinárodních účetních standardů (dále jen mezinárodní účetní standard nebo IFRS ). V této souvislosti je nutné zdůraznit, že zůstatky a přílohové tabulky související s finančními nástroji k 31. prosinci 2017 a za rok 2017 nebyly upraveny a tudíž nejsou porovnatelné. Účetní závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen s výjimkou vybraných finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Účetní závěrka vychází z předpokladu, že účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo ji zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. Rozvahový den účetní závěrky je 31. prosinec Běžné účetní období je od 1. ledna 2018 do 31. prosince Minulé účetní období je od 1. ledna 2017 do 31. prosince Všechny uvedené údaje jsou v tisících Kč (tis. Kč), není-li uvedeno jinak. Čísla uvedená v závorkách představují záporná čísla. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná. 25

28 2. VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ METODY Účetní závěrka Družstva byla připravena v souladu s následujícími významnými účetními metodami: a) Den uskutečnění účetního případu pro finanční nástroje metody účinné do 31. prosince 2017 V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména: den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut nebo deviz, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů Družstva s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta Družstva (zprávou se rozumí avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání spotových obchodů, tj. nákup nebo prodej finančních nástrojů nebo komodit s takovým termínem dodání, kdy období od sjednání obchodu do jeho vypořádání není delší než 2 dny, den sjednání a den vypořádání obchodů s deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní jednotka zvolila, že spotové obchody (tj. účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání) jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Finanční aktivum nebo jeho část Družstvo odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Družstvo tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. V případě, že finanční závazek nebo jeho část zanikne (např. tím, že povinnost definovaná smlouvou je splněna, zrušena nebo skončí její platnost), účetní jednotka již dále nebude finanční závazek nebo jeho část vykazovat v rozvaze. Rozdíl mezi hodnotou finančního závazku v účetnictví, resp. jeho části, který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za příslušný dluh uhrazenou se zúčtuje do nákladů nebo výnosů. b) Finanční nástroje metody účinné od 1. ledna 2018 (i) Zaúčtování a prvotní ocenění Účetní jednotka prvotně zaúčtuje vybrané finanční nástroje (např. pohledávky za klienty, závazky vůči klientům, podřízené závazky, apod.) v okamžiku, ke kterému vzniknou. Všechny ostatní finanční nástroje (včetně spotových nákupů a prodejů finančních aktiv) jsou zaúčtovány od okamžiku sjednání obchodu, což je datum, kdy se účetní jednotka stane stranou smluvních ustanovení příslušného finančního instrumentu, do okamžiku vypořádání v podrozvahové evidenci. Finanční aktivum nebo finanční závazek je prvotně oceněno v reálné hodnotě, která je upravena o transakční náklady, což jsou náklady přímo přiřaditelné k pořízení nebo emisi. Tato úprava o transakční náklady neplatí pro finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL). (ii) Klasifikace FINANČNÍ AKTIVA Při prvotním zaúčtování je finanční aktivum klasifikováno jako oceňované: naběhlou hodnotou (AC), reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI), reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL). Finanční aktivum je oceněno v naběhlé hodnotě (AC), pokud splní obě z následujících podmínek a zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL): aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem získání smluvních peněžních toků, smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datumy peněžních toků tvořených výlučně splát- 26

29 kami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. SPPI test ). Dluhový nástroj je oceněn reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI), pouze pokud splní obě z následujících podmínek a zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty: aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datumy peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. SPPI test ). Při prvotním zaúčtování majetkového cenného papíru, který není určen k obchodování ( held for trading ) může účetní jednotka neodvolatelně určit, že bude vykazovat následné změny v reálné hodnotě proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI). Tato volba může být provedena a aplikována na úrovni dané investice. Všechna ostatní finanční aktiva jsou oceňována reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL). Kromě toho, při prvotní zaúčtování, účetní jednotka může neodvolatelně zařadit finanční aktivum, které jinak splňuje požadavky, aby bylo oceňováno v AC nebo FVOCI, jako oceňované ve FVTPL, pokud je tím vyloučen nebo významně omezen oceňovací nebo účetní nesoulad, který by jinak nastal. VYHODNOCENÍ OBCHODNÍHO MODELU Obchodní model účetní jednotky je stanoven na úrovni, která odráží způsob společného řízení skupin finančních aktiv za účelem dosažení určitého obchodního cíle. Tato podmínka tudíž nepředstavuje přístup ke klasifikaci podle nástrojů jednotlivě, ale je stanovena na vyšší úrovni agregace. Účetní jednotka bere do úvahy všechny relevantní informace a důkazy, které jsou k dispozici k datu posuzování. Tyto relevantní informace a důkazy zahrnují mimo jiné následující: stanovené metody a cíle pro portfolio a přístup k těmto metodám v praxi. Tj. zejména zda strategie účetní jednotky se zaměřuje na výnos ze smluvního úroku, udržování profilu úrokové sazby, shodu durace finančních aktiv s durací závazků, které slouží jako zdroj financování těchto finančních aktiv nebo realizaci peněžních toků prodejem aktiv; jak je hodnocena výkonnost obchodního modelu a finančních aktiv držených v rámci tohoto obchodního modelu a jak je daná výkonnost předkládána klíčovému vedení účetní jednotky; rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu a finančních aktiv držených v rámci tohoto obchodního modelu a zejména způsob, jakým jsou tato rizika řízena; jak jsou odměňováni manažeři a vedoucí účetní jednotky, např. zda odměny jsou založeny na reálné hodnotě řízených aktiv nebo na inkasovaných smluvních peněžních tocích; četnost, objem a načasování prodejů v předchozích období, důvody pro dané prodeje a jejich očekávání v budoucnu. Nicméně informace o prodejích nejsou vyhodnocovány izolovaně, ale jako součást celkového vyhodnocení, jak cíle stanovené účetní jednotkou pro řízení finančních aktiv jsou dosahovány a jak peněžní toky jsou realizovány. Finanční aktiva, která jsou určena k obchodování ( held for trading ) a jejichž výkonnost je hodnocena na základě reálné hodnoty, jsou oceňována ve FVTPL, protože daná finanční aktiva nejsou držena za účelem získání smluvních peněžních toků ani držena za účelem dosažení cíle, jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv Družstvo nevlastní. VYHODNOCENÍ, ZDA PENĚŽNÍ TOKY JSOU TVOŘENY VÝLUČNĚ SPLÁTKAMI JIS- TINY A ÚROKŮ (TZV. SPPI TEST ) Pro účely tohoto vyhodnocení, jistina je definována jako reálná hodnota finančního aktiva při prvotním zaúčtování. Úroky jsou definované jako odměna za časovou hodnotu peněz a za úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny za konkrétní časové období a další základní rizika a náklady spojené s poskytováním úvěrů (např. riziko likvidity a administrativní náklady), ale i ziskovou marží. Při vyhodnocení, zda peněžní toky jsou tvořeny výlučně splátkami jistiny a úroků, účetní jednotka hodnotí smluvní podmínky daného instrumentu. Toto zahrnuje vyhodnocení, zda finanční aktivum zahrnuje smluvní ujednání, která mohou změnit načasování a výši smluvních peněžních toků. V rámci vyhodnocení účetní jednotka vyhodnocuje zejména: základní specifikaci úvěrové smlouvy (jistina, zajištění, úroková sazba, měna); modifikované ekonomické vztahy; 27

30 zrušení plateb a odklad splátek; předčasné splacení; prodloužení smlouvy. REKLASIFIKACE Následně po prvotním zaúčtování finanční aktiva nejsou reklasifikována s výjimkou, pokud účetní jednotka v běžném účetním období změní obchodní model pro řízení finančních aktiv a pak v následujícím účetním období jsou příslušná finanční aktiva reklasifikována. FINANČNÍ ZÁVAZKY Účetní jednotka klasifikuje své finanční závazky, jiné než finanční záruky a poskytnuté přísliby, jako oceňované: naběhlou hodnotou, nebo reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL). (iii) Odúčtování FINANČNÍ AKTIVA Účetní jednotka odúčtuje finanční aktivum, pokud smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva zaniknou (viz bod 2b(iv) níže), nebo převede práva získat peněžní toky v transakci, ve které jsou převedena v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva nebo ve které účetní jednotka ani nepřevede ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva a kdy si nezachová kontrolu nad finančním aktivem. Při odúčtování finančního aktiva, je rozdíl mezi a) účetní hodnotou aktiva (nebo části účetní hodnoty alokované na část odúčtovaného aktiva) a b) součtem (i) přijaté úhrady (včetně jakéhokoli nabytého aktiva sníženého o hodnotu jakéhokoli nově přijatého závazku) a (ii) nakumulovaného zisku nebo ztrátě, kterou byly zaúčtovány ve vlastním kapitálu je vykázán ve výkazu zisku a ztráty. FINANČNÍ ZÁVAZKY Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud její smluvní závazky jsou splněny, zrušeny nebo zaniknou. (iv) Modifikace finančních aktiv a finančních závazků FINANČNÍ AKTIVA Pokud podmínky finančního aktiva jsou modifikovány, pak účetní jednotka zhodnotí, zda peněžní toky modifikovaného finančního aktiva jsou významně odlišné. Modifikaci smluvního peněžního toku z finančních aktiv (např. při restrukturalizaci úvěru) Družstvo považuje za významnou v případě, kdy podíl rozdílu původní a nové čisté současné hodnoty peněžních toků (Net Present Value / NPV) na původní hodnotě NPV měřený v procentech je vyšší něž 10 %. Pokud peněžní toky jsou významně odlišné, pak smluvní právo na peněžní toky z původního finančního aktiva je považováno za zaniklé. V takovém případě původní finanční aktivum je odúčtováno (viz bod 2b (iii) a nové finanční aktivum je zaúčtováno a vykázáno v reálné hodnotě. Pokud peněžní toky z modifikovaného aktiva oceněného v naběhlé hodnotě nejsou významně odlišné, pak modifikace nevede k odúčtování finančního aktiva. V takovém případě účetní jednotka přepočítá hrubou účetní hodnotu finančního aktiva a zaúčtuje částku vznikající z úpravy hrubé účetní hodnoty jako zisk nebo ztráta z modifikace do výkazu zisku a ztráty. Pokud taková modifikace je provedena z důvodu finančních potíží dlužníka (viz bod 2b (vi)), pak daný zisk nebo ztráta je vykázána společně s tvorbou, rozpuštěním, resp. použitím opravných položek ve výkazu zisku a ztráty. V ostatních případech, je daný zisk nebo ztráta vykázána společně s výnosy z úroků ve výkazu zisku a ztráty. 28

31 FINANČNÍ ZÁVAZKY Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud podmínky finančního závazku jsou modifikovány a peněžní toky modifikovaného závazku jsou významně odlišné. V takovém případě, nový finanční závazek na základě modifikovaných podmínek je zaúčtován v reálné hodnotě. Rozdíl mezi účetní hodnotou zaniklého finančního závazku a nového finančního závazku s modifikovanými podmínkami je zaúčtován do výkazu zisku a ztráty. (v) Ocenění v reálné hodnotě Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním (nebo nejvýhodnějším) trhu, ke kterému má účetní jednotka k danému dni přístup. Reálná hodnota závazku odráží riziko nesplnění. Riziko nesplnění zahrnuje, avšak nemusí být omezeno na, vlastní úvěrové riziko účetní jednotky. Účetní jednotka měří reálnou hodnotu instrumentu za použití kotované ceny na aktivním trhu pro daný instrument, pokud je k dispozici. Aktivní trh je trh, na kterém se transakce pro aktiva či závazky uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových informací. Pokud kotovaná cena na aktivním trhu není k dispozici, pak účetní jednotka použije oceňovací techniky, které maximalizují využití relevantních pozorovatelných vstupů a minimalizují využití nepozorovatelných vstupů. Vybraná oceňovací technika zahrnuje všechny z faktorů, které by účastníci trhu zahrnuli do ocenění dané transakce. Nejlepším důkazem reálné hodnoty finančního nástroje při prvotním zaúčtování je obvykle transakční cena (tj. reálná hodnota poskytnutého nebo přijatého protiplnění). Pokud účetní jednotka určí, že reálná hodnota při počátečním zaúčtování se liší od transakční ceny a reálná hodnota není podložena ani kotovanou cenou na aktivním trhu pro identické aktivum nebo závazek ani není na základě valuační techniky, pro kterou nepozorovatelné vstupy jsou považovány za nevýznamné ve vztahu k ocenění, pak finanční nástroj je na počátku oceněn v reálné hodnotě a následně rozdíl mezi reálnou hodnotou na počátku a transakční cenou je postupně časově rozlišován do výkazu zisku a ztráty po dobu životnosti instrumentu. Toto časové rozlišení je maximálně po dobu, po kterou je dané ocenění plně podpořeno pozorovatelnými tržními údaji nebo transakce je ukončena. HIERARCHIE REÁLNÉ HODNOTY Účetní jednotka stanovuje reálné hodnoty za použití následující hierarchie reálné hodnoty, které odráží významnost vstupů použitých k ocenění. Úroveň 1: Vstupy na úrovni 1 jsou (neupravené) kótované ceny na aktivních trzích pro identická aktiva či závazky, k nimž má účetní jednotka přístup ke dni ocenění. Úroveň 2: Vstupy na úrovni 2 jsou vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté do úrovně 1, které jsou přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jako odvozené od cen) pozorovatelné pro aktivum či závazek. Tato úroveň zahrnuje nástroje oceňované za použití: kotovaných cen pro podobné nástroje na aktivních trzích; kotované ceny pro identické nebo podobné nástroje na trzích, které jsou považovány za méně než aktivní; nebo jiné oceňovací metody, ve kterých všechny významné vstupy jsou přímo nebo nepřímo pozorovatelné z tržních údajů. Úroveň 3: Vstupy na úrovni 3 jsou nepozorovatelné vstupní veličiny. Tato úroveň zahrnuje všechny nástroje, pro které oceňovací metody zahrnují vstupy, které nejsou pozorovatelné a nepozorovatelné vstupy mají významný dopad na ocenění nástroje. Tato úroveň zahrnuje nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen pro podobné nástroje, pro které významné nepozorovatelné úpravy nebo předpoklady jsou vyžadovány, aby odrážely rozdíly mezi nástroji. Účetní jednotka považuje transfery mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálné hodnoty provedené ke konci účetního období, v kterém daná změna nastala. (vi) Znehodnocení Účetní jednotka vykazuje opravné položky pro očekávané úvěrové ztráty (ECL) u následujících finančních 29