EKOLOGICKÁ DAŇOVÁ REFORMA V ČESKÉ REPUBLICE

Transkript

1 EKOLOGICKÁ DAŇOVÁ REFORMA V ČESKÉ REPUBLICE Česko-německá iniciativa pro dialog o ekologické daňové reformě v ČR: Workshop EDR a průmysl, , Praha Jan Brůha, Milan Ščasný Centrum pro otázky ŽP Univerzita Karlova v Praze Martin Bursík, poradce MŽP pro energetiku a ŽP

2 Ekologická daňová reforma = součást programu vlády ČR Programové prohlášení vlády ČR ze srpna 22: vláda bezodkladně zahájí práce na výnosově neutrální ekologické daňové reformě, Koncepce EDR v Plánu nelegislativních úkolů vlády ČR č. 639/23 a č. 3/24 do konce 1. pololetí 24.

3 Celkové emise hlavních znečišťujících látek (t/rok), REDUKCE O z / na pevné částice 91% 631 t/rok 57 t/rok SO 2 NO x 86% t/rok 265 t/rok 54% 742 t/rok 397 t/rok VOC 44% 42 t/rok 24 t/rok

4 CO 2 + CO 2 eq. inventura emisí CO2 (mil. t) CO2 ekv. (mil. t) CO 2 162,5 mil. t/ ,1 mil. t/21 = minus 24,3%

5 CO 2 emise (tun/rok) sektorové trendy Produkce energie Průmysl Doprava ostatní

6 Struktura emisí CO 2, SO 2 a NO x CO 2 měrné emise o 41 % vyšší než EU-15 produkce energie 42.4%, průmysl 25.3%, doprava 8.1%, obchod a služby 12.1%, SO 2 měrné emise o 4 % vyšší než EU-15 77% velké zdroje (38% 1 nejvýznamnějších), NO x měrné emise o 39 % vyšší než EU-15 51% mobilní zdroje, 44% velké zdroje (26% - 1 nejvýznamnějších).

7 Celkové emise z dopravy 199 / 21 (t/rok) Rok CO 2 NO x CO VOC Osobní auta Veřejná doprava (autobusy) Nákladní doprava CELKEM:

8 Měrné emise CO 2 /obyv./hdp/rok ČR / EU 15 ČR EU

9 Struktura primárních zdrojů energie, ČR Slov ens k o EU -15 Maďarsko Pols k o SR N Rakousko CR % 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 1% Uhlí Ropa Zemní ply n Ostatní zdroje energie Zdroj: MŽP, koncept ekologické daňové reformy, 5/24

10 Emisní faktory CO 2 koks hnědé uhlí, lignit černé uhlí TTO LTO, nafta propan-butan zemní plyn svítiplyn, gener. a dřevní odpad, bioplyn kg CO 2 /GJ Zdroj: MŽP, koncept ekologické daňové reformy, 5/24

11 Cíle ekologické daňové reformy v ČR: EDR = nástroj politik orientovaných k cílům zahrnout do cen komodit negativní dopady na ŽP, snížit emise skleníkových plynů a dalších znečišťujících látek, změna struktury PEZ k palivům šetrnějším k ŽP (zejména OZE a zemnímu plynu), vyšší využití alternativních paliv a biopaliv v dopravě, motivace k energetickým úsporám, impuls k inovacím a efektivitě, konkurenceschopnost restrukturovaného průmyslu.

12 Zavedení EDR v ČR implementace 23/96/EC Ministerstvo financí Zvýšit spotřební daň na zemní plyn pro výrobu tepla od , přechodné období pro zdanění ostatních pevných paliv a elektřiny Implementace novým zákonem o dani z elektřiny a zákonem o dani z pevných paliv Ministerstvo život. prostředí Jde o substituty, zdanit uhlí i zemní plyn současně, jinak rizika Implementace v rámci EDR, tj. MF ve spol. s MŽP připraví zákon o EDR = zajištění fiskální neutrality Účinnost od Účinnost od

13 II. EDR: sazby, ceny, výnosy

14 EDR ČR KONCEPT Daňové základy a sazby: uhlí vč. výroby el. (5%), zemní plyn (3%), elektřina (1%), oleje (1%), motorová paliva (1%) Recyklace výnosů dodatečné výnosy cca 4 mld. Kč v 215 (s.c.23) princip výnosové neutrality EDR snížení přímých daní (DPFO, DPPO, kombi) Výjimky a úlevy OKEČ 26 (metalurgie), duální užití, jiné užití než palivo OZE, veřejná doprava

15 Palivá pro topení ČR 24 23/96 EC Heating+ele (English) Hnědé uhlí t B.Coal ČU koksovat. t H.Coal ČU tříděné t H.Coal ČU energetické t H.Coal Zemní plyn t Gas LPG 5 5 LPG-fuel TTO t Oil1 LTO kl Oil2 Kerosin 1 9 kerosin Elektřina, prům. MWh ele-buss Elektřina, dom. MWh ele-hous

16 Paliva pro topení ČR 24 23/96 EC Heating+ele Hnědé uhlí GJ 9, B.coal ČU koksovatelné GJ 9, H.coal ČU tříděné GJ 9, H.coal ČU energetické GJ 9, H.coal Zemní plyn GJ 9, gas LPG GJ LPG-fuel TTO GJ oil1 LTO GJ oil2 Kerosin GJ 2 5 kerosin-fuel Elektřina, průmysl GJ 4,3 9 2 ele-buss Elektřina domácnosti GJ 8,7 1 2 ele-hous

17 Tax on coal, USD per t CR-215 CR-28 UK FIN SWE SWE-energ

18 EDR: Konečné ceny energetických výrobků pro průmysl Hnědé uhlí ČU koksovatelné ČU tříděné Zemní plyn (topení) LPG (na topení) TTO LTO EDR: Konečné ceny energetických výrobků pro domácnosti Hnědé uhlí ČU tříděné Zemní plyn LPG (topení) LTO

19 EDR: Konečné ceny elektřiny, s.c Kč per MWh, s.c Elektřina domácnosti Elektřina, průmysl

20 Motorová paliva ČR 24 23/96 EC Motoro Fuels Nafta tis.l diesel Bionafta tis.l < bio Benzin tis.l petrol LPG t LPG LPG-special t LPG-sp. CNG t CNG CNG-special t gas-sp Letecký benzin tis.l kerosin 23/96 min- EC Motoro Fuels Motorová paliva ČR 24 Nafta GJ diesel Bionafta GJ 197 < bio Benzin GJ petrol LPG GJ LPG LPG-special GJ LPG-sp. CNG GJ CNG CNG-special GJ gas-sp Letecký benzin GJ kerosin

21 EDR: konečné ceny pro motorová paliva, bez DPH 12 1 Nafta 8 6 CNG 4 Benzin LPG

22 Dodatečné výnosy EDR (mld. Kč), s.c. 23 Palivo Uhlí 3,5 6,8 7,1 7,2 8,4 Zemní plyn 2,6 5,2 5,5 5,9 6,5 TTO + LTO,2,3,4,5 Nafta 2, 5,8 9,2 12,3 Benzin 3,7 6,6 7,7 11,5 15, Elektřina průmysl,6 1,1 1,3 1,6 2,2 Elektřina domácnosti -,2 -,3 -,4 -,6 -,6 Výnosy celkem

23 III. EDR: Výjimky a úlevy ze zdanění & dopady na průmysl a ekonomiku

24 Opatření pro snížení ohrožení konkurenceschopnosti PASIVNÍ snížené daňové sazby pro určité sektory, výrobky nebo vstupy daňové výjimky pro určité činnosti, sektory nebo výrobky vrácení daní pro určité sektory nebo činnosti maximální stropy pro placené daně AKTIVNÍ recyklace daňových výnosů přesun ve zdanění podmínečné placení daní postupné rozložení náběhu daní v čase

25 Úlevy a výjimky absolutní výjimky vedou k nákladům regulace, které nejsou nutné (optimální) v současnosti nejsou celkové náklady na zamezení nadměrné (OECD Braathen 22) posouzení dopadů na celé odvětví nebo dokonce na celou ekonomiku podmínky pro daňové úlevy a výjimky: opodstatněné případy (jiných politik, jakých?) časová omezenost pozitivní mezní (nenulové) sazby zachovat stimuly

26 Environmentální regulace k podpoře inovací a zvýšení konkurenceschopnosti Ekonomické nástroje regulace : vedou k dosažení cíle levněji než regulace administrativními nástroji ( statická efektivita ) vytvářejí stálé stimuly ke snižování znečištění a tím i inovacím a technologickému pokroku ( dynamická efektivita ) Efekty environmentální regulace Porter hypothesis (1995) silná verze: znečištění je znakem neefektivity výroby a jeho každé snížení vede ke zvýšení ekonomické efektivitu podniku/odvětví slabá verze: regulace má efekt na rozvoj technologií vedoucích k zlevnění opatření plnění zákonných požadavků a/nebo celkových nákladů firem/odvětví

27 Účinnost paliv nových vozidel a reálná cena benzinu v USA (Zdroj: OECD) 25 2 Fuel efficiency (km per litre) Index, 197 = Real Petrol Price (Nominal Price/CPI)

28 Konkurenceschopnost odvětví Jaffe et al. (1995) hodnoceno přes 1 studií zabývajících se potenciálním efektem regulace v oblasti životního prostředí na konkurenceschopnost amerického průmyslu celkově pro potvrzení hypotézy o velkém dopadu regulace v oblasti životního prostředí na konkurenceschopnost existuje relativně málo důkazů, jakkoliv by byl tento vliv vyhýbavě definován ekologické daně, které byly zatím zavedeny v zemích OECD, nezpůsobily výrazné oslabení konkurence-schopnosti v žádném ekonomickém sektoru (OECD; viz Braathen 22) podobně viz Adams (1997) nebo studie OECD (1997) Economic Globalisation and the Environment

29 IV. EDR: Výnosová neutralita (recyklace výnosů)

30 Možnosti recyklace výnosů A. SNÍŽENÍ DAŇOVÝCH NÁKLADŮ PRÁCE DPFO nebo pojištění B. SNÍŽENÍ OSTATNÍCH PŘÍMÝCH DANÍ mezní sazba DPPO nebo odpisy C. DPH

31 Současné zdroje veřejných příjmů ostatní daně 5% nedaňové a kapitálové příjmy 7% DPH a majetek 18% eko daně a poplatky 7% DPPO 12% zdanění práce 51%

32 Povzbuzení zaměstnanosti zvýšení zaměstnanosti v důsledku: zlevnění práce vůči ostatním výrobním faktorům zvýšení čistých mzdových příjmů zvýšení mzdy vůči sociálním dávkám povzbuzení investic do lidských zdrojů (zvýšení výnosu lidského kapitálu v důsledku zvýšení reálných mezd) vznik nové poptávky po práci - podpora služeb (SME - opravy předmětů dlouhodobé spotřeby) a užití nových technologií (OZE) snížení rozsahu šedé ekonomiky a daňových úniků přesunem k nepřímým daním

33 Možnosti recyklace výnosů I. Snížení nejnižší mezní sazby DPFO - varianta bez EDR 15% 15% 15% 15% 15% 15% - snížení po EDR 14,% 13,% 12,5% 12,% 11,5% II. Zvýšení nezdanitelného základu DPFO - varianta bez EDR zvýšení po EDR III. Snížení DPPO - varianta bez EDR DPPO 28% 24% 24% 24% 24% 24% - snížení sazby DPPO po EDR 22% 2% 2% 19% 18%

34 Dosažení výnosové neutrality EDR Účelové vázaní výnosů v SFDI Jiné účelové vázání výnosů životní prostředí energetická efektivita jiné... Sociální kompenzace domácnostem

35 V. Ekologické efekty EDR

36 Dopady EDR na spotřebu energií PRŮMYSL Bez reformy Nafta a benzín 1% 98% 96% 94% 93% 91% Elektřina 1% 15% 19% 112% 116% 121% Černé uhlí, koks 1% 93% 97% 96% 85% 85% Hnědé uhlí 1% 97% 97% 94% 86% 88% Plynná paliva 1% 11% 12% 12% 13% 14% EDR Nafta a benzín 1% 98% 94% 86% 78% 63% Elektřina 1% 95% 92% 89% 9% 91% Černé uhlí, koks 1% 84% 78% 67% 55% 51% Hnědé uhlí 1% 95% 93% 88% 79% 79% Plynná paliva 1% 1% 99% 1% 1% 11% DOMÁCNOSTI Bez reformy Nafta a benzín 1% 98% 96% 94% 93% 91% Elektřina 1% 15% 19% 112% 116% 121% Plynná paliva 1% 11% 12% 12% 13% 14% Teplo 1% 15% 18% 111% 114% 118% Při reformě Nafta a benzín 1% 98% 95% 87% 79% 63% Elektřina 1% 97% 95% 95% 93% 94% Plynná paliva 1% 1% 99% 1% 1% 11% Teplo 1% 98% 13% 13% 13% 14%

37 Dopady EDR na emise projekce bez EDR CO2 (mil. tun / rok) ,5 11, SO2 (tis. tun / rok) NOx (tis. tun / rok) EDR CO2 (mil. tun / rok) 12, 13,8 99,6 92,4 81,7 78, SO2 (tis. tun / rok) 235, 2,8 195,3 183,3 159,7 154,8 NOx (tis. tun / rok) 32, 261,5 251,4 237,4 22,8 224,3

38 VI. Závěry

39 Možné přístupy hospodářské politiky postupně odstranit stávající úlevy a výjimky využit spíše duální sazby než výjimky pro sektory vystavené mezinárodní konkurenci zavést plnou sazbu na průmysl, část výnosu vrátit zpět, avšak se zachováním pobídek ke snížení znečištění (jako např. daň na NO x ve Švédsku) začlenit EDR do širšího rámce reformy veřejných financí oznámit nové daně a sazby dostatečně dlouho předem

40 EDR v ČR harmonogram prací 5/24 zveřejněn koncept EDR pro veřejnou diskusi, 6/24 koncept EDR předložen vládě ČR (Usnesení vlády ČR č. 639 z 3.6.3, předkládá MŽP ve spolupráci s MF) 12/24 návrh zákona o EDR do vlády ČR, 9/25 přijetí zákona o EDR v Parlamentu 1/26-8 implementace 96/23/EC

41 Děkujeme Vám za pozornost. Sněmovni 174/7 118 Prague 1, Malá Strana Czech Republic tel fax martinbursik@mbox.vol.cz Milan Ščasný & Jan Brůha Centrum pro otázky životního prostředí Univerzita Karlova v Praze milan.scasny@czp.cuni.cz jan.bruha@czp.cuni.cz tel.: PLATFORMA EFR:

42 Household Expenditures on energies by life minimumindex, 23 18% 16% % of total net income 14% 12% 1% 8% 6% 4% 2% % < >4. HEAT GAS ELE COAL FUELS

43 Household expenditures on energies, 23 18% % of total net income 16% 14% 12% 1% 8% 6% 4% 2% % employees farmers pensioners average HEAT GAS ELE COAL FUELS

44 5% 4% 3% 2% 1% % Household expenditures on motor fuels and public transport Motor fuels Public transport 5% 4% 3% 2% 1% % 3Q 4Q 5Q < >4. employees farmers pensioners average 1Q 2Q Public transport, % of net expenditures Motor fuels, % of net expenditures

45 Ceny paliv mezinárodní srovnání: ČR před EDR CR=1 Gas for Industry Steam Coal for Industry Steam Coal for Electr. Coaking Coal Electricity Industry A BG DK 143 FRA G JAP POL NL UK USA OECD OECD_Europe

46 Ceny paliv mezinárodní srovnání: ČR s EDR CR EDR = 1 Gas for Industry Steam Coal for Industry Steam Coal for Electr. Coaking Coal Electricity Industry Electricity Households A BG DK 11 2 FRA G JAP POL NL UK USA OECD OECD_Eur