Soustava veřejných rozpočtů ČR, postup při přípravě státního rozpočtu

Transkript

1 Soustava veřejných rozpočtů ČR, postup při přípravě státního rozpočtu Přírůstky HDP v letech v ČR, Německu, Polsku, Rakousku a na Slovensku v % Stát odhad ČR 6,8 7,0 5,7 3,1-4,5 2,5 1,8-1,0 až -1,5 Německo 0,7 3,7 3,3 1,1-5,1 4,0 3,3 0,7 0,4 Polsko 3,6 6,2 6,8 5,1 1,6 3,9 4,5 1,9 1,3 Rakousko 3,0 3,7 3,7 1,4-3,8 1,8 2,8 0,9 0,3 Slovensko 6,7 8,3 10,5 5,8-4,9 4,4 3,0 1,8 0,9 Ø EU 2,2 3,4 3,2 0,4-4,5 2,0 1,6-0,4 0,0 zdroj: Eurostat

2 Saldo státního rozpočtu ČR/HDP v letech v % HDP ,8-2,9-1,8-0,5-5,1-4,1-3,7-2,6-2,1 zdroj: ČSÚ Dluh sektoru vlády v % HDP ,4 28,3 27,9 28,7 34,2 37,9 41,0 45,9 46,1 zdroj: ČSÚ Státní rozpočet České republiky od roku 2005 (miliardy Kč) Rok Plánované příjmy Plánované výdaje Plánovaná bilance Skutečné příjmy Skutečné výdaje Skutečná bilance zdroj: MFČR 824,8 884,3 949,4 1035, ,4 958,7 1040,7 1107,3 1152,1 83,5 74,4 91,3 70,8 38,1 866,46 923, , ,57 974,8 922,9 1020, , , ,4 97,30 66,39 19,37 192,2

3 Státní rozpočet České republiky od roku 2005 (miliardy Kč) Rok Plánované příjmy ,7 1080,76 Plánované výdaje ,7 1180,76 Plánovaná bilance Skutečné příjmy 1000, , , ,86 Skutečné výdaje 1156, , , ,13 Skutečná bilance 156,42 142, ,26 zdroj: MFČR Obecně: - stát reprezentován řadou orgánů a institucí - finanční hospodaření všech orgánů a institucí státu nazýváme veřejnými financemi Veřejné finance s ohledem na členění do jednotlivých subjektů tvořících státní aparát členíme na: - státní rozpočet centralizovaný peněžní fond, který vytvářejí, rozdělují a používají ústřední státní orgány - rozpočty orgánů místní správy - fondy, které stát vytváří k přesně vymezeným účelům (sociální zabezpečení; dopravní infrastruktura; bydlení atd.) Příjmy státního rozpočtu - základním příjmem SR jsou daně (90%) a cla - příjmy ze státních podniků - parafiskální příjmy dávky, poplatky a daně, které se vybírají na základě zákona, jejichž výnos však neplyne přímo do veřejných rozpočtů, ale různým veřejným a poloveřejným korporacím - příjmy kapitálové příjmy z prodeje zásob, půdy,

4 Podle zákona příjmy státního rozpočtu tvoří: Schválený Rozpočet Skutečnost % Schválený rozdíl rozpočet po změnáchleden-prosinec plnění rozpočet = 3 /2 5 6 = 5-3 Příjmy celkem 1 076, , ,86 100, ,31 7,44 v tom: Daňové příjmy celkem 932,00 932,00 921,82 98,9 945,42 23,60 Daňové příjmy (bez pojistného SZ) 554,23 554,23 549,64 99,2 562,54 12,90 v tom: DPH 212,00 212,00 219,96 103,8 218,70-1,26 Spotřební daně (vč. tzv. energetických daní) 142,20 142,20 136,45 96,0 139,40 2,95 z toho: Spotřební daň z minerálních olejů 73,30 73,30 69,59 94,9 74,40 4,81 Spotřební daň z tabákových výrobků 47,80 47,80 46,82 97,9 48,10 1,28 Odvod z elektřiny ze slunečního záření 6,50 6,50 5,82 89,5 2,10-3,72 Daně z příjmů PO 84,30 84,30 81,48 96,7 82,40 0,92 Daně z příjmů FO 98,10 98,10 94,49 96,3 104,60 10,11 v tom: z kapitálových výnosů 9,00 9,00 8,66 96,2 9,00 0,34 ze závislé činnosti 86,40 86,40 84,48 97,8 92,40 7,92 z přiznání 2,70 2,70 1,35 50,1 3,20 1,85 Správní poplatky 1,29 1,29 1,17 90,7 1,20 0,03 Majetkové daně 9,70 9,70 9,08 93,6 9,90 0,82 v tom: Daň dědická 0,10 0,10 0,08 75,7 0,05-0,03 Daň darovací 0,30 0,30 0,11 36,0 0,10-0,01 Daň z převodu nemovitostí 9,30 9,30 8,89 95,6 9,75 0,86 Poplatky za uložení odpadů 1,41 1,41 1,56 110,9 1,46-0,10 Odvod za odnětí půdy ze zeměděl. půdního fondu 0,20 0,20 0,24 121,2 0,20-0,04 Odvody z loterií *) 2,60 2,60 2,65 101,9 2,30-0,35 Ostatní daňové příjmy ***) 2,43 2,43 2,54 104,8 2,38-0,17 Pojistné na SZ 377,77 377,77 372,18 98,5 382,88 10,70 z toho: Na důchody 337,24 337,24 330,94 98,1 340,33 9,40 Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery 144,37 158,69 170,05 107,2 153,89-16,16 v tom: Kapitoly (mimo kapitol OSFA, SD a VPS) 119,01 133,33 140,25 105,2 131,79-8,46 z toho: Transfery přijaté od EU a převody z Nár.fondu **) 100,04 114,36 114,66 100,3 99,02-15,64 Přijaté sankční platby 1,06 1,14 0,62 54,5 0,96 0,34 Soudní poplatky 1,35 1,39 1,38 99,4 1,35-0,03 Dobrovolné pojistné 0,34 0,29 0,19 65,9 0,29 0,10 Kapitola Operace SFA 1,86 1,86 1,95 104,7 1,76-0,19 Kapitola Státní dluh 6,80 6,80 6,95 102,2 7,40 0,45 Kapitola VPS 16,69 16,69 20,89 125,1 12,94-7,95 z toho: Příjmy sdílené s EU (clo) 1,00 1,00 1,46 146,0 *) odvody z loterií podle zákona č. 202/1990 Sb., 41b, odst. 1 (70 % výnosu pro SR) a 41b, odst. 2, 3, 4 (20 % výnosu pro SR) **) z transferů přijatých od EU jsou ve skutečnosti roku 2013 obsaženy pouze prostředky na krytí výdajů Spol. zem. Politiky ***) dopočet do celku

5 Financování krajů ze státního rozpočtu Kraje získávají ze státního rozpočtu následující příspěvky: - příspěvek na výkon státní správy (na tu státní správu, kterou vykonává za stát) - dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa - dotace z ostatních kapitol největší objem dotací určených pro kraje z kap. MŠMT jedná se o dotace na přímé náklady pro školy a školská zařízení zřizovaná kraji, obcemi a soukromými zřizovateli - dotace na provoz ústavů sociální péče, penziony důchodců, dětské domovy atd.

6

7 Výdaje státního rozpočtu - dělíme je na transfery a výdaje ze státního rozpočtu, za který státní orgány nezískají od příjemce žádný výrobek nebo službu (podpory v nezaměstnanosti; výplaty starobních a invalidních důchodů); transferové platby hrazené částí daňového příjmu - výdaje na nákup výrobků a zboží v mld. Kč Schválený Rozpočet Skutečnost % Schválený rozdíl rozpočet po změnách led.-pros. plnění rozpočet = 3 / = 5-2 Výdaje celkem 1 176, , ,13 98, ,31 38,18 Běžné výdaje 1 079, , ,89 99, ,01 67,13 v tom: Výdaje na platy, ost.platby za proved.práci a pojistné 90,25 91,86 92,27 100,5 94,48 2,20 Neinvestiční nákupy a související výdaje 128,13 121,41 114,25 94,1 129,55 15,30 z toho: Úroky a ost.finanční výdaje kap. Státní dluh *) 64,33 58,60 57,84 98,7 65,77 7,93 Výdaje na realizaci záruk 2,75 2,28 2,17 95,2 3,01 0,84 Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům 38,46 32,95 35,33 107,2 47,60 12,27 Neinvestiční transfery neziskovým a pod.organizacím 7,12 12,62 12,85 101,9 8,81-4,05 Neinvestiční transfery státním fondům 33,28 39,45 40,46 102,6 49,55 9,09 z toho: Neinvestiční transfery SZIF 33,28 32,37 33,83 104,5 40,01 6,18 Neinv. transfery fondům soc. a veřejného zdrav.poj. 53,20 53,99 53,69 99,4 57,93 4,25 Neinv. transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 103,04 104,60 106,49 101,8 108,09 1,60 Neinv. transfery příspěvkovým a pod. organizacím 56,47 61,41 62,22 101,3 60,43-1,79 Sociální dávky 498,68 491,63 488,02 99,3 506,52 18,50 v tom: Důchody 392,53 384,09 381,04 99,2 391,11 10,07 Prostředky na podpory v nezaměstnanosti 9,80 10,74 9,65 89,9 10,68 1,02 Ostatní soc.dávky 59,44 59,30 59,87 101,0 65,67 5,80 Státní soc.podpora 36,91 37,50 37,44 99,8 39,06 1,63 Stavební spoření 5,70 5,13 4,95 96,5 5,30 0,35 Státní příspěvek na důchodové připojištění 6,40 6,69 6,69 100,0 8,00 1,31 Odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU 36,00 37,26 37,23 99,9 36,40-0,83 Ostatní běžné výdaje **) 22,67 15,74 15,43 98,0 24,36 8,93 Kapitálové výdaje 96,97 115,95 103,24 89,0 74,30-28,95 v tom: Investiční nákupy a související výdaje 9,60 13,88 11,76 84,7 11,50-0,25 Investiční transfery podnikatelským subjektům 3,00 18,36 20,26 110,3 3,04-17,22 Investiční transfery státním fondům 33,69 30,59 22,07 72,1 23,36 1,30 z toho: Investiční transfery SFDI 33,69 29,17 17,52 60,1 23,36 5,85 Investiční transfery veřej. rozpočtům územní úrovně 12,68 21,44 30,29 141,3 11,19-19,10 Investiční transfery příspěvkovým a pod.organizacím 17,90 17,90 12,16 67,9 10,06-2,11 Ostatní kapitálové výdaje **) 20,09 13,77 6,71 48,8 15,14 8,43 Saldo hospodaření SR -100,00-100,00-81,26 81,3-112,00-30,74 *) skutečnost roku 2013 obsahuje celé neinvestiční výdaje kapitoly SD (téměř ze 100 % jsou to úroky a ostatní finanční výdaje) **) dopočet do celku Zdroj: M F - sekce 06 VEŘEJNÉ ROZPOČTY - odbor 11 Státní rozpočet - odd Státní závěrečný účet

8 Průběh rozpočtového procesu (příprava, projednávání a schvalování návrhu zákona o státním rozpočtu) Termín Odpovědnost Zadání do MF vládě Předložení návrhu střednědobého výdajového rámce do vláda Projednání návrhu střednědobého výdajového rámce Předložení - návrhu příjmů a výdajů SR na další rok členěný do kapitol do MF vládě - návrhu střednědobého výdajového rámce - návrhu střednědobého výhledu - návrhu výdajů jednotlivých státních fondů do vláda Projednání a schválení návrhu SR do MF Oznámení schválených částek správcům kapitol Vypracování a předložení návrhu do správci kapitol rozpočtů kapitol a návrhu střednědobého MF výhledu do MF vládě Předložení návrhu zákona o SR a návrhu střednědobého výhledu září vláda Projednávání a schválení návrhu zákona o SR a návrhu střednědobého výhledu do vláda, PSP Předložení schváleného návrhu zákona o SR návrhu střednědobého výhledu

9 Projednání státního rozpočtu ve třech čteních: První čtení: Termín Odpovědnost Úkol 1. MF, zpravodaj rozpočtového výboru, poslanci 2. do 30 dnů parlamentní 3. nejpozději 24 hod. před 2. čtením výbory rozpočtový výbor předloží předsedovi PSP Schválení základních údajů SR event. doporučení změn a vrácení návrhu zák. o SR vládě k přepracování Projednání jednotlivých rozpočtových kapitol Usnesení k rozpočtovým kapitolám Druhé čtení: Termín Odpovědnost Úkol 1. rozpočtový Podrobná rozprava, pozměňovací výbor, poslanci návrhy poslanců Třetí čtení: Termín Odpovědnost Úkol 1. nejdříve 48 Rozprava pouze oprava legislativně hod. po technických a tiskových chyb PSP skončení popřípadě podání návrhu na 2. čtení opakování druhého čtení 2. do 1.1. PSP Hlasování o přijetí zákona o SR - vyslovení souhlasu se zákonem o SR většinou hlasů přítomných poslanců ve sněmovně

10 - není-li vysloven souhlas se zákonem o SR, vrátí ho PSP vládě k přepracování, není-li schválen zákon o SR do 1.1. hospodaří se až do nabytí účinnosti zákona o SR podle rozpočtového provizoria Rozpočtové provizorium - do nabytí účinnosti zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok se řídí objemem příjmů a výdajů státního rozpočtu schváleného pro rok předchozí Kontrola plnění SR je zajišťována MF a NKÚ - systém tzv. střednědobého rozpočtování od roku rozpočtový výhled popisuje očekávaný stav, rozpočtový rámec popisuje stav chtěný - střednědobý výhled se zpracovává současně s návrhem státního rozpočtu a obsahuje očekávané příjmy a výdaje státního rozpočtu a státních fondů na příslušné období Restriktivní a expanzivní fiskální politika Čisté daně a státní nákupy výrobků a služeb mění velikost agregátní poptávky. Podle toho, jak fiskální politika působí, můžeme rozlišit: a) expanzivní fiskální politiku (snížení čistých daní, zvýšení vládních nákupů výrobků a služeb); b) restriktivní fiskální politiku (zvýšení čistých daní)

11 Příklad predikce přírůstků příjmů státního rozpočtu po změně struktury daní Rok 2016 Přírůstek 1. zavedení II. pásma korporátní daně 2. daň z finančních transakcí daň z dividend zavedení registračních pokladen přírůstek 3,5% HDP Celkem Úbytek Zavedení 0 sazby DPH u 7-10 vybraných položek Saldo v mld. Kč