Metodický list pro první soustředění kombinované formy Bc. studia předmětu DAˇNOVÝ SYSTÉM V ČR

Transkript

1 Metodický list pro první soustředění kombinované formy Bc. studia předmětu DAˇNOVÝ SYSTÉM V ČR 2012 (3 soustředění) Název tématického celku : Daňový systém ČR a jeho geneze, daně, základní pojmy a prvky daňové techniky a návaznost daní na jednotlivé subsystémy sociálního pojištění. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty se strukturou a genezí Daňového systému ČR, vysvětlit jim základní pojmy a prvky daňové techniky a mechanismus fungování jednotlivých subsystémů sociálního pojištění. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Daňový systém ČR a jeho geneze. 2. Základní prvky daňové techniky. 3. Veřejné zdravotní pojištění. 4. Pojistné na sociální zabezpečení. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 2. s Praha : VOX, s. ISBN Daňový systém a požadavky na něho kladené. 2. Čistá, složená a konsolidovaná daňová kvóta. 3. Daňová harmonizace, konkurence a koordinace. 4. Geneze daňového systému ČR. 1. daň; 2. poplatek; 3. daňová kvóta; 4. daňová spravedlnost; 5. daňové principy; 6. daňová efektivnost; 7. právní perfektnost; 8. jednoduchost a srozumitelnost; 9. daňová konkurence; 10. daňová harmonizace; 11. daňová koordinace; 12. přímé daně; 13. nepřímé daně; 14. clo; 15. daň svěřená a daň sdílená.

2 1. Charakterizujte pojmy daň, poplatek, clo. 2. Vysvětlete, jaké jsou požadavky kladené na daňový systém. 3. Vysvětlete konstrukci ukazatelů daňové kvóty. 4. Vysvětlete princip platební schopnosti a prospěchu. 5. Vysvětlete obsah pojmů daňová harmonizace, konkurence a koordinace. 6. Uveďte a vysvětlete druhy sazeb daně. 7. Charakterizujte přímé a nepřímé daně. 8. Vysvětlete, co jsou to daň svěřená a daň sdílená. Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 1. s Praha : VOX, s. ISBN Vlastnosti a funkce daní. 2. Konstrukční prvky daně. 3. Základ daně. 4. Sazby daně a jejich algoritmy. 5. Klasifikace daní. 6. Techniky (způsoby) výběru daně. 1. fiskální, alokační, redistribuční, stimulační a stabilizační funkce daní; 2. objekt a subjekt daně; 3. předmět daně; 4. základ daně; 5. dílčí základ daně; 6. nezdanitelné části a další položky snižující základ daně; 7. položky zvyšující základ daně; 8. sazba daně; 9. slevy na dani; 10. daň z hlavy; 11. daň majetková; 12. daně z příjmů; 13. daně ze spotřeby; 14. osvobození od daně; 15. zdaňovací období; 16. daňové přiznání; 17. zálohy na daň.

3 1. Charakterizujte vlastnosti a vysvětlete funkce daní. 2. Vyjmenujte a vysvětlete základní konstrukční prvky daně. 3. Vysvětlete rozdíly v pojmech daňový objekt a subjekt daně. 4. Charakterizujte majetkové daně, daně z příjmů, daně ze spotřeby a daně z hlavy. 5. Vysvětlete, co je to zdaňovací období. 6. Uveďte a vysvětlete druhy sazeb daně. 7. Uveďte postup při úpravě zdanitelného důchodu na základ daně. 8. Uveďte, jaké znáte standardní a nestandardní úlevy na dani. 9. Uveďte, jaké znáte slevy na dani. 10. Uveďte způsoby (techniky výběru daně). K třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. Kapitola 4. s Praha : GRADA Publishing, s. ISBN Osobní rozsah zdravotního pojištění. 2. Plátci pojistného. 3. Povinnosti pojištěnců. 4. Povinnosti zaměstnavatelů a státu. 5. Vyměřovací základ. 6. Výše, splatnost a způsob placení pojistného. 1. pojištěnec, zaměstnavatel a stát; 2. povinnosti zaměstnance; 3. povinnosti OSVČ; 4. oznamovací povinnost; 5. vyměřovací základ; 6. zúčtovaný příjem; 7. minimální a maximální vyměřovací základ. 1. Charakterizujte a vysvětlete okruh plátců pojistného. 2. Uveďte základní povinnosti pojištěnců. 3. Uveďte základní povinnosti zaměstnavatelů a státu. 4. Vysvětlete pojmy vyměřovací základ, minimální a maximální vyměřovací základ. 5. Uveďte výši pojistného u OSVČ, OBZP, zaměstnanců a zaměstnavatelů. 6. Uveďte způsoby placení pojistného.

4 Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. Kapitola 5. s Praha : GRADA Publishing, s. ISBN Rozhodné období, sazby, odvod a splatnost pojistného. 2. Vyměřovací základ pro zaměstnavatele a zaměstnance. 3. Vyměřovací základ a pojistné osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). 4. Vyměřovací základ a pojistné osoby dobrovolně účastné důchodového pojištění (ODÚDP). 5. Poplatníci pojistného. 6. Způsob placení a povolení splátek pojistného. 7. Sankční platby. 1. rozhodné období; 2. vyměřovací základ; 3. maximální vyměřovací základ; 4. minimální měsíční vyměřovací základ; 5. hlavní a vedlejší samostatná výdělečná činnost; 6. poplatník pojistného; 7. přehled o příjmech a výdajích; 8. registr pojištěnců; 9. sankční platby (penále, pokuty a přirážky). 1. Uveďte, co je účelem placení pojistného na sociální zabezpečení. 2. Uveďte, kdo je poplatníkem pojistného na sociální zabezpečení. 3. Uveďte, co je vyměřovacím základem pojistného na sociální zabezpečení. 4. Vysvětlete, co je to maximální vyměřovací základ. 5. Vysvětlete způsoby placení pojistného a popište mechanismus povolení splátek pojistného.

5 Metodický list pro druhé soustředění kombinované formy Bc. studia předmětu DAŇOVÝ SYSTÉM ČR Název tématického celku : Daně z příjmů. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s mechanismem fungování, režimy zdaňování, technikami výběru daně a daňovými instrumenty uplatňovanými při zdaňování příjmů fyzických a právnických osob v podmínkách ČR. Nedílnou součástí tématického celku je zvládnout problematiku odpisování majetku, daňově uznatelných a neuznatelných nákladů, rezerv, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Poplatník daně, předmět daně, příjmy osvobozené od daně, metodika stanovení základu daně, slevy na dani, daňové přiznání a placení daně. 2. Zdaňování příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. 3. Zdaňování příjmů fyzických osob z nezávislé činnosti. 4. Zdaňování příjmů právnických osob. 5. Daňové odpisování majetku. 6. Daňový odpis pohledávek, tvorba opravných položek a rezervy na opravy hmotného majetku. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. Kapitoly 2, 3, 4 a 5. s PRAHA : GRADA Publishing, s. ISBN Poplatník daně z příjmů fyzických osob, rezident a nerezident. 2. Předmět daně z příjmů fyzických osob, vymezení druhů příjmů. 3. Příjmy, které nejsou předmětem daně. 4. Oceňování nepeněžních příjmů. 5. Příjmy osvobozené od daně (především příjmy z prodeje nemovitostí a movitých věcí, příjmy z loterií, sázek, her a soutěží, příjmy z prodeje cenných papírů, příjmy z úroků). 6. Metodika stanovení základu daně fyzické osoby. 7. Souhrn dílčích základů daně, nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky. 8. Slevy na dani včetně daňového zvýhodnění na dítě. 9. Podmínky a termíny podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob. 10. Výpočet výše zálohy na daň podle poslední známé daňové povinnosti. 11. Způsoby placení daně. 12. Posečkání daně, povolení splátek a sankce při nedodržení režimu platby daně.

6 1. Poplatník s neomezenou daňovou povinností (rezident). 2. Poplatník s omezenou daňovou povinností (nerezident). 3. Osoba obvykle se zdržující na území ČR. 4. Předmět daně. 5. Ocenění nepeněžních příjmů. 6. Spojené osoby. 7. Příjmy osvobozené od daně. 8. Příjem, superhrubý příjem, dílčí základ daně, základ daně. 9. Daňová ztráta. 10. Nezdanitelné části základu daně. 11. Odčitatelné položky. 12. Slevy na dani. 13. Daňové zvýhodnění na dítě. 13. Přiznání k daní. 14. Záloha na daň. 15. Placení daně. 16. Sankce. 17. Posečkání daně. 1. Uveďte a vysvětlete, kdo je poplatníkem daně z příjmů fyzických osob (včetně vymezení pojmů rezident a nerezident). 2. Uveďte, které druhy příjmů jsou předmět daně z příjmů fyzických osob. 3. Vysvětlete, jak se oceňují nepeněžní příjmy. 4. Uveďte, které osoby se považují za tzv. spojené. 5. Vysvětlete, za jakých podmínek jsou od daně z příjmů osvobozeny příjmy z prodeje nemovitostí. 6. Vysvětlete, za jakých podmínek jsou od daně z příjmů osvobozeny příjmy z prodeje movitých věcí. 7. Popište a vysvětlete metodiku stanovení základu daně fyzické osoby. 8. Uveďte a vysvětlete jednotlivé nezdanitelné části základu daně. 9. Uveďte a vysvětlete položky odčitatelné od základu daně. 10. Vysvětlete, jaké jsou možnosti snížení daně o slevy na dani. 11. Uveďte, kdo je povinen podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob. 12. Uveďte termíny podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob. 13. Vysvětlete mechanismus výpočtu zálohy na daň podle poslední známé daňové povinnosti. 14. Uveďte, jaké znáte způsoby placení daně z příjmů. 15. Uveďte, jaké znáte sankce při nedodržení režimu platby daně. K druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. Kapitola 6. s Praha : GRADA Publishing, s. ISBN

7 1. Vymezení pojmu příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky. 2. Daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů ze závislé činnosti. 3. Metodika výpočtu zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 4. Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění. 5. Pojistné režimy v metodice výpočtu daňové povinnosti. 6. Zdaňování příjmů ve formě odměn členů statutárních orgánů právnických osob. 7. Zdaňování příjmů z dohod o provedení práce a o pracovní činnosti. 8. Příjmy ze závislé činnosti a z funkčních požitků, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozeny. 9. Metodický postup stanovení výše náhrady ze mzdy a dávek nemocenského pojištění. 1. Příjem ze závislé činnosti. 2. Funkční požitek. 3. Prohlášení k dani. 4. Režim daně. 5. Technika výběru daně. 6. Daňový bonus. 7. Záloha na daň. 8. Srážková daň. 9. Samostatný základ daně. 10. Dohoda o pracovní činnosti. 11. Dohoda o provedení práce. 12. Tantiéma. 13. Náhrada ze mzdy. 14. Dávky nemocenského pojištění. 15. Zdaňovací období. 1. Vysvětlete, co jsou to příjmy ze závislé činnosti a z funkčních požitků. 2. Uveďte, které znáte režimy zdanění a techniky výběru daně z příjmů ze závislé činnosti. 3. Uveďte postup pro výpočet zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 4. Uveďte a vysvětlete postup ročního zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění na děti. 5. Vysvětlete, jaké pojistné režimy se uplatňují při zdaňování příjmů ze závislé činnosti. 6. Vysvětlete, k čemu slouží prohlášení k dani. 7. Vysvětlete, jak se zdaňují příjmy z dohod o provedení práce, z dohod o pracovní činnosti a z odměn členů statutárních orgánů právnických osob. 8. Uveďte, které příjmy zaměstnance nejsou předmětem daně nebo jsou od daně z příjmů osvobozeny. Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. Kapitola 7. s Praha : Grada Publishing, s. ISBN

8 1. Vymezení příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 2. Daňová evidence. 3. Daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 4. Zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. 5. Daň stanovená paušální částkou správcem daně. 6. Výdaje stanovené procentem z příjmů. 7. Rozdělování příjmů a výdajů spoluvlastníků. 8. Rozdělování příjmů a výdajů účastníků sdružení fyzických osob. 9. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. 10. Vymezení příjmů z kapitálového majetku. 11. Režimy zdanění a techniky výběru daně z příjmů z kapitálového majetku. 12. Zdaňování příjmů z pronájmu. 13. Vymezení tzv. ostatních příjmů. 14. Režimy zdanění a techniky výběru daně z ostatních příjmů. 1. Podnikání. 2. Jiná samostatná výdělečná činnost. 3. Kapitálový majetek. 4. Pronájem. 5. Příjem z jiného podnikání. 6. Příjem z výkonu nezávislého povolání. 7. Daňová evidence. 8. Oceňování majetku a závazků. 9. Daň stanovená paušální částkou. 10. Paušální výdaje (stanovené procentem z příjmů). 11. Sdružení fyzických osob. 12. Spolupracující osoba. 13. Příležitostný pronájem. 14. Vypořádací podíl. 15. Podíl na likvidačním zůstatku. 1. Uveďte strukturu příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 2. Uveďte a vysvětlete režimy zdanění a techniky výběru daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 3. Vysvětlete, k čemu slouží a jaké úkony zahrnuje daňová evidence. 4. Uveďte zásady zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. 5. Vysvětlete podmínky výběru daně na základě daně stanovené paušální částkou správcem daně. 6. Uveďte, v jaké výši a u kterých druhů příjmu lze uplatnit výdaje stanovené procentem z příjmů. 7. Vysvětlete mechanismus a metodiku rozdělování příjmů a výdajů spoluvlastníků. 8. Vysvětlete možnosti rozdělování příjmů a výdajů účastníků sdružení fyzických osob. 9. Uveďte podmínky, za kterých lze rozdělovat příjmy a výdaje na spolupracující osoby. 10. Vysvětlete techniky výběru daně a režimy zdanění u příjmů z kapitálového majetku.

9 11. Vysvětlete, jak se zdaňují příjmy z pronájmu. 12. Vysvětlete techniky výběru daně a režimy zdanění u tzv. ostatních příjmů. Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,a-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 4. s , s Praha : VOX, s. ISBN Poplatník daně z příjmů právnických osob (rezident, nerezident). 2. Příjmy, které jsou nebo nejsou předmětem daně. 3. Alternativy zdaňovacího období u právnických osob. 4. Příjmy osvobozené od daně. 5. Metodika stanovení základu daně. 6. Specifika úprav základu daně u nepodnikajících právnických osob. 7. Sazby daně, zálohové období a přiznání k dani z příjmů právnických osob. 8. Daňově uznatelné a neuznatelné náklady. 1. Rezident a nerezident. 2. Podnikající a nepodnikající právnická osoba. 3. Kalendářní rok. 4. Hospodářský rok. 5. Účetní období jako zdaňovací období. 6. Předmět daně. 7. Příjmy osvobozené od daně. 8. Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně. 9. Samostatný základ daně. 10. Položky připočitatelné (zvyšující základ daně). 11. Položky odčitatelné (snižující základ daně). 12. Poslední známá daňová povinnost. 13. Řádné, opravné a dodatečné přiznání. 14. Daňová uznatelnost nákladů. 1. Vysvětlete pojmy rezident a nerezident. 2. Uveďte, jak může být vymezeno zdaňovací období právnické osoby (alternativy). 3. Uveďte, co se rozumí hospodářským rokem a účetním obdobím z hlediska vymezení zdaňovacího období. 4. Uveďte, co je a co není předmětem daně z příjmů právnických osob. 5. Uveďte, jaká znáte specifika předmětu daně a úpravy základu daně u nepodnikajících právnických osob. 6. Popište a vysvětlete metodiku stanovení základu daně právnické osoby. 7. Vysvětlete, co je to řádné, opravné a dodatečné daňové přiznání. 8. Uveďte příklady daňově uznatelných a daňově neuznatelných nákladů. K pátému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. Kapitola 9. s ISBN

10 1. Vymezení hmotného a nehmotného majetku. 2. Zásady odpisování. 3. Vstupní cena, zvýšená vstupní cena a zůstatková cena. 4. Doba odpisování. 5. Způsoby a metody odpisování. 6. Odpisy nehmotného majetku. 7. Závazné posouzení skutečnosti, zda je zásah do majetku technickým zhodnocením. 8. Případové studie stanovení daňových odpisů. 1. Objekt a subjekt odpisování. 2. Hmotný majetek. 3. Nehmotný majetek. 4. Vstupní cena. 5. Zvýšená vstupní cena. 6. Zůstatková cena majetku. 7. Doba odpisování. 8. Standardní klasifikace produkce. 9. Metody odpisování. 10. Rovnoměrný a zrychlený způsob odpisování. 11. Maximální roční odpisová sazba. 12. Koeficient pro zrychlené odpisování. 1. Vysvětlete, co se rozumí hmotným a nehmotným majetkem. 2. Uveďte zásady odpisování. 3. Uveďte, co se rozumí vstupní cenou, zvýšenou vstupní cenou a zůstatkovou cenou majetku. 4. Uveďte dobu odpisování podle jednotlivých odpisových skupin. 5. Vysvětlete metody a způsoby odpisování. 6. Vysvětlete, jak se odpisuje nehmotný majetek. K šestému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. Kapitola 10. a 11. s Praha : GRADA Publishing, s ISBN

11 1. Postupný odpis pohledávek. 2. Postupný odpis opravných položek k pohledávkám. 3. Jednorázový odpis pohledávek. 4. Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení. 5. Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh. 6. Případová studie řešení pohledávek a tvorby opravných položek. 7. Zásady tvorby a stanovení výše rezerv. 8. Rezerva na opravy hmotného majetku. 1. Odpis pohledávky. 2. Pohledávky po lhůtě splatnosti. 3. Opravná položka. 4. Rozvahová hodnota pohledávky. 5. Lhůta splatnosti pohledávky. 6. Rozhodčí, správní, soudní a insolvenční řízení. 7. Rezervy. 1. Vysvětlete, co je to odpis pohledávky. 2. Vysvětlete režim postupného odpisu opravných položek k nepromlčeným pohledávkám. 3. Vysvětlete, co se rozumí opravnými položkami. 4. Vysvětlete, co se rozumí rozvahovou hodnotou pohledávky. 5. Uveďte, ke kterým pohledávkám nelze tvořit opravné položky. 6. Popište a vysvětlete jednorázový odpis pohledávek.

12 Metodický list pro třetí soustředění kombinované formy Bc. studia předmětu DAŇOVÝ SYSTÉM ČR Název tématického celku : Nepřímé daně a přímé daně majetkového typu. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s mechanismem fungování nepřímých daní a přímých daní majetkového typu v podmínkách ČR. Studenti získají základní orientaci v oblasti selektivního zdanění ze spotřeby, daně z přidané hodnoty, daně z nemovitostí, daně silniční, daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Selektivní daně ze spotřeby. 2. Daň z přidané hodnoty. 3. Daň z nemovitostí. 4. Daň silniční. 5. Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,a-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 7. s Praha : VOX, s. ISBN Charakteristika cla, celních dluhů a celních režimů při dovozu a vývozu zboží. 2. Spotřební daně, jejich předmět a vznik daňové povinnosti. 3. Daňové sklady. 4. Plátci spotřebních daní. 5. Výpočet výše spotřebních daní. 6. Termíny podání přiznání k dani a splatnost spotřebních daní. 7. Daně k ochraně životního prostředí (energetické daně). 1. clo a celní hodnota; 2. celní dluh a celní režim; 3. daňový sklad; 4. plátci spotřebních daní; 5. předmět spotřebních daní; 6. základ daně a sazby daně; 7. zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně; 8. vznik daňové povinnosti u spotřebních daní; 9. daně k ochraně životního prostředí.

13 1. Vysvětlete pojmy clo, celní hodnota, celní dluh. 2. Uveďte splatnost cla, daní a poplatků vybíraných při dovozu. 3. Vysvětlete jednotlivé celní režimy při dovozu a vývozu zboží. 4. Uveďte, co je předmětem spotřebních daní. 5. Uveďte, kdy vzniká daňová povinnost u spotřebních daní. 6. Vysvětlete, co je to daňový sklad. 7. Vypočtěte spotřební daň z minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů a tabákových výrobků. 8. Uveďte délku zdaňovacího období, termín podání přiznání k dani a splatnost jednotlivých spotřebních daní. 9. Uveďte, co je předmětem a základem daně u daní k ochraně životního prostředí (energetických daní). Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 8. s Praha : VOX, s. ISBN Předmět daně. 2. Osoby povinné k dani a plátci daně. 3. Základ daně a sazby daně. 4. Osvobozená plnění bez nároku a s nárokem na odpočet daně. 5. Daňové doklady. 6. Povinnost přiznat a odvést daň. 7. Dodání a pořízení zboží, intrakomunitární plnění, dovoz a vývoz zboží. 8. Poskytování a přijímání služeb. 9. Nárok na odpočet daně, krácení nároku na odpočet daně a výpočet daňové povinnosti. 10. Vrácení daně. 1. přidaná hodnota; 2. vstupy a výstupy; 3. zdanitelné plnění; 4. osvobozené plnění bez nároku a s nárokem na odpočet; 5. dodání zboží; 6. poskytnutí služby; 7. ekonomická činnost; 8. osoba povinná k dani; 9. zahraniční osoba; 10. osoba registrovaná k dani; 11. plátce daně; 12. obrat; 13. registrace plátce; 14. sazba daně základní a snížená; 15. místo a uskutečnění plnění; 16. zdaňovací období; 17. odpočet daně;

14 18. nárok na odpočet; 19. krácení odpočtu daně; 20. plnění; 21. intrakomunitární plnění; 22. princip země původu; 23. princip země spotřeby; 24. dodání zboží do jiného členského státu; 25. pořízení zboží z jiného členského státu; 26. dovoz zboží; 27. vývoz zboží; 28. daňové doklady; 29. nadměrný odpočet; 30. vlastní daňová povinnost; 31. vrácení daně; 32. koeficient nároku na odpočet daně. 1. Vysvětlete, co je to přidaná hodnota. 2. Vysvětlete, co se rozumí vlastní daňovou povinnost a nadměrným odpočtem. 3. Vysvětlete, co je předmětem daně z přidané hodnoty. 4. Uveďte, co je považováno za ekonomickou činnost pro účely DPH. 5. Uveďte, co je to zdanitelné plnění. 6. Vysvětlete, co jsou to osoby povinné k dani a plátci daně. 7. Uveďte podmínky registrace osoby k DPH. 8. Uveďte příklady zdanitelných plnění podléhajících snížené sazbě daně. 9. Uveďte, co zahrnuje základ daně. 10. Uveďte základní pravidla pro místo plnění u dodání zboží. 11. Uveďte základní pravidla intrakomunitárního dodání zboží. 12. Vysvětlete principy země určení a země původu. 13. Uveďte, co se rozumí dovozem a vývozem zboží. 14. Vysvětlete pravidla pro poskytování a přijímání služeb a pro vývoz služeb. 15. Uveďte, jak je u DPH vymezeno zdaňovací období. 16. Uveďte zásady evidence daně na vstupu a daně na výstupu. 17. Vysvětlete systém krácení nároku na odpočet daně včetně způsobu výpočtu koeficientu.. Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,a-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 9. s Praha : VOX, s. ISBN Poplatník daně z pozemků a daně ze staveb. 2. Předmět daně z pozemků a daně ze staveb. 3. Zdaňování jednotlivých druhů pozemků (metodika a výpočet). 4. Zdaňování jednotlivých druhů staveb (metodika a výpočet).

15 5. Uplatňování sazbových zvýšení a koeficientů. 6. Zdaňovací období, daňové přiznání a splatnost daně. 1. poplatník daně; 2. předmět daně; 3. základ daně; 4. druh pozemku a stavby; 5. sazba daně; 6. korekční koeficienty; 7. sazbová zvýšení; 8. stavební pozemek; 9. půdorys; 10. příslušenství stavby; 11. zdaňovací období; 12. daňové přiznání. 1.Uveďte, kdo je poplatníkem daně z pozemků a daně ze staveb. 2. Uveďte, které druhy pozemků jsou předmětem daně z pozemků. 3.Uveďte, které druhy staveb jsou předmětem daně ze staveb. 4.Uveďte, co je základem daně z pozemků a daně ze staveb. 5.Uveďte, u kterých druhů pozemků a staveb se uplatňují korekční koeficienty a sazbová zvýšení. 6.Uveďte, jak se zdaňují jednotlivé druhy pozemků. 7. Uveďte, jak se zdaňují jednotlivé druhy staveb. 8. Uveďte termíny přiznání k dani a splatnosti daně. Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,A.-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 7. s Praha : VOX, s. ISBN Poplatník silniční daně. 2. Předmět silniční daně. 3. Základ daně. 4. Sazby daně, možnosti jejich zvýšení a snížení. 5. Slevy na dani. 6. Zálohy na daň, splatnost daně a daňové přiznání. 1. provozovatel vozidla; 2. základ daně; 3. vznik a zánik daňové povinnosti; 4. kombinovaná doprava.

16 1. Uveďte, kdo je poplatníkem silniční daně. 2. Uveďte, co je předmětem silniční daně. 3. Uveďte, co je základem daně silniční. 4. Uveďte, ve kterých případech se uplatňuje snížení, resp. zvýšení sazby daně. 5. Vysvětlete vznik a zánik daňové povinnosti. 6. Vysvětlete princip slevy na dani z titulu kombinované přepravy. 7. Vysvětlete mechanismus fungování záloh na daň silniční. K pátému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ,A-LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Kapitola 9. s Praha : VOX, s. ISBN Poplatník daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí. 2. Předmět daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí. 3. Základ daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí. 4. Systém osvobození od daně dědické a darovací. 5. Konstrukce sazeb daně. 6. Položky snižující základ daně. 7. Výběr daní z převodu majetku. 1. dědic a zůstavitel; 2. skupiny příbuzenského vztahu; 3. nemovitost a movitý majetek; 4. převod a přechod nemovitostí; 5. převodové daně; 6. vklad do katastru nemovitostí. 1. Uveďte, kdo je poplatníkem daně dědické a co je předmětem této daně. 2. Vysvětlete rozdělení poplatníků do skupin podle příbuzenského vztahu. 3. Uveďte, jak se stanoví základ daně dědické a o jaké položky lze tento základ daně snížit. 4. Uveďte, kdo je poplatníkem daně darovací a co je předmětem této daně. 5. Uveďte, jak se stanoví základ daně darovací a o jaké položky lze tento základ daně snížit. 6. Uveďte, kdo je poplatníkem daně z převodu nemovitostí a co je předmětem této daně. 7. Uveďte, jak se stanoví základ daně z převodu nemovitostí. 8. Uveďte systém výběru daní z převodu majetku.