OBSAH. Předmluva... XV O autorech... XIX Seznam použitých zkratek... XXI

Transkript

1 OBSAH Předmluva XV O autorech XIX Seznam použitých zkratek XXI ZÁKON O DANI Z PŘIDANÉ HODNOTY ČÁST PRVNÍ ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ HLAVA I OBECNÁ USTANOVENÍ Předmět úpravy Předmět daně a Vynětí z předmětu daně b Volba předmětu daně Územní působnost Vymezení základních pojmů a Obrat b Zvláštní ustanovení HLAVA II UPLATŇOVÁNÍ DANĚ l Díl 1 Daňové subjekty Osoby povinné k dani a 5c Skupina a Vymezení skupiny b Zastupující člen, odpovědnost členů c Přechod práv a povinností f Plátci Překročení obratu a Plátci ve společnosti b Nabytí majetku c Osoby usazené mimo tuzemsko d Část člena skupiny mimo tuzemsko e Pokračování v činnosti po zemřelém plátci f Dobrovolná registrace g 6l Identifikované osoby g Pořízení zboží h Přijetí služby a vybraného zboží V

2 6i Poskytnutí služby j Registrace pro účely využití režimu jednotného správního místa k Dobrovolná registrace identifikované osoby l Dobrovolná registrace identifikované osoby Díl 2 Místo plnění Oddíl 1 Stanovení místa plnění při dodání zboží Místo plnění při dodání zboží a Místo plnění při dodání plynu, elektřiny, tepla nebo chladu Místo plnění při zasílání zboží k Oddíl 2 Stanovení místa plnění při poskytnutí služby Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby a Místo plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani, která má sídlo nebo provozovnu ve třetí zemi Místo plnění při poskytnutí služby vztahující se k nemovité věci a Místo plnění při poskytnutí přepravy osob b Místo plnění při poskytnutí služby v oblasti kultury, umění, sportu, vědy, vzdělávání a zábavy c Místo plnění při poskytnutí stravovací služby d Místo plnění při poskytnutí nájmu dopravního prostředku e Místo plnění při poskytnutí služby zprostředkovatelem osobě nepovinné k dani f Místo plnění při poskytnutí služby přepravy zboží osobě nepovinné k dani g Místo plnění při poskytnutí služby přímo související s přepravou zboží a služby oceňování movité hmotné věci a práce na movité hmotné věci osobě nepovinné k dani h Místo plnění při poskytnutí služeb osobě nepovinné k dani do třetí země i Místo plnění při poskytnutí telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby osobě nepovinné k dani Oddíl 3 Stanovení místa plnění při pořízení zboží z jiného členského státu j Zrušen k Zrušen Místo plnění při pořízení zboží z jiného členského státu VI ZDPH_2015.indb VI :56:30

3 12 Oddíl 4 Stanovení místa plnění při dovozu zboží Místo plnění při dovozu zboží Díl 3 Vymezení plnění Dodání zboží Poskytnutí služby Zrušen Pořízení zboží z jiného členského státu Zjednodušený postup při dodání zboží uvnitř území Evropské unie formou třístranného obchodu Zrušen Dodání a pořízení nových dopravních prostředků uvnitř území Evropské unie Dovoz zboží Díl 4 Uskutečnění plnění a vznik povinnosti daň přiznat nebo zaplatit Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služby Uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží do jiného členského státu Uskutečnění plnění a povinnost přiznat nebo zaplatit daň při dovozu zboží Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku a Uskutečnění plnění a povinnost přiznat poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu a Díl 5 Daňové doklady Oddíl 1 Obecná ustanovení o daňových dokladech Daňový doklad Oddíl 2 Vystavování daňových dokladů Určení pravidel pro vystavování daňových dokladů Pravidla pro vystavování daňových dokladů v tuzemsku a Oddíl 3 Náležitosti daňových dokladů Náležitosti daňového dokladu a Náležitosti daňového dokladu skupiny a Oddíl 4 Zjednodušený daňový doklad Vystavování zjednodušeného daňového dokladu a Náležitosti zjednodušeného daňového dokladu VII ZDPH_2015.indb VII :56:30

4 31 32 Oddíl 5 Zvláštní daňové doklady Splátkový kalendář a Platební kalendář b Souhrnný daňový doklad Doklad o použití a Potvrzení při dražbě a při prodeji mimo dražbu a Oddíl 6 Daňové doklady při dovozu a vývozu zboží Daňový doklad při dovozu a Daňový doklad při vývozu Oddíl 7 Zajištění věrohodnosti původu, neporušenosti obsahu a čitelnosti daňových dokladů Věrohodnost původu, neporušenost obsahu a čitelnost daňových dokladů a Oddíl 8 Uchovávání daňových dokladů Obecné ustanovení o uchovávání daňových dokladů a Elektronické uchovávání daňových dokladů a Díl 6 Základ daně a výpočet daně, oprava základu daně a oprava výše daně, opravný daňový doklad Základ daně a Základ daně ve zvláštních případech Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí služby a Základ daně a výše daně při uskutečnění zdanitelného plnění, pokud vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění Základ daně a výpočet daně při dovozu zboží Základ daně a výpočet daně při poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku Základ daně a výpočet daně při pořízení zboží z jiného členského státu Základ daně a výpočet daně u zboží, které je v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně Oprava základu daně a oprava výše daně Oprava výše daně v jiných případech Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení Opravný daňový doklad Daňový doklad při provedení opravy výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení a Zrušen Díl 7 Sazby daně Sazby daně u zdanitelného plnění VIII ZDPH_2015.indb VIII :56:30

5 47a Předmět závazného posouzení určení sazby daně u zdanitelného plnění b Žádost o závazné posouzení určení sazby daně u zdanitelného plnění Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo dokončené stavby pro sociální bydlení a Zrušen Sazba daně u výstavby nebo dodání stavby pro sociální bydlení Zrušen Díl 8 Osvobození od daně bez nároku na odpočet daně Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně Základní poštovní služby a dodání poštovních známek Rozhlasové a televizní vysílání Finanční činnosti a Penzijní činnosti Pojišťovací činnosti Dodání vybraných nemovitých věcí a Nájem vybraných nemovitých věcí Výchova a vzdělávání Zdravotní služby a dodání zdravotního zboží Sociální pomoc Provozování loterií a jiných podobných her Ostatní plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně Dodání zboží, které bylo použito pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, a zboží, u něhož nemá plátce nárok na odpočet daně g Díl 9 Osvobození od daně s nárokem na odpočet daně Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu Osvobození při pořízení zboží z jiného členského státu Osvobození od daně při vývozu zboží Osvobození při poskytnutí služby do třetí země Osvobození ve zvláštních případech Osvobození přepravy a služeb přímo vázaných na dovoz a vývoz zboží IX ZDPH_2015.indb IX :56:30

6 70 Osvobození přepravy osob Osvobození při dovozu zboží a 71f Osvobození od daně při dovozu zboží v osobních zavazadlech cestujícího nebo člena posádky letadla a při dovozu pohonných hmot cestujícím a Dovoz zboží cestujícími b Obecné limity pro osvobození c Dovoz tabákových výrobků d Dovoz alkoholu a alkoholických nápojů e Dovoz zboží při výkonu práce f Dovoz pohonných hmot g Osvobození od daně při dovozu zboží, které je přepraveno ze třetí země, a ukončení odeslání nebo přepravy tohoto zboží je v jiném členském státě a dodání tohoto zboží do jiného členského státu je osvobozeno od daně c Díl 10 Odpočet daně Nárok na odpočet daně Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně Oprava odpočtu daně Způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši Způsob výpočtu nároku na odpočet daně v krácené výši Vyrovnání odpočtu daně d Úprava odpočtu daně Obecná pravidla a Algoritmus výpočtu upravované částky b Úprava odpočtu daně u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností c Úprava u právního nástupce d Jednorázová úprava odpočtu daně při dodání dlouhodobého majetku c Nárok na odpočet daně při registraci a zrušení registrace Nárok na odpočet daně při registraci a Úprava nároku na odpočet při zrušení registrace b Úprava nároku na odpočet při zrušení registrace v důsledku úmrtí plátce c Zrušení registrace bez povinnosti provádět úpravy nároku na odpočet daně Díl 11 Vracení daně a prodej zboží za ceny bez daně Vracení daně osobám požívajícím výsad a imunit Vracení daně v rámci zahraniční pomoci X ZDPH_2015.indb X :56:30

7 82 Vracení daně plátcům v jiných členských státech a 82b Vracení daně v tuzemsku osobám registrovaným k dani v jiném členském státě a Uplatnění nároku na vrácení daně b Řízení o vrácení daně Vracení daně zahraničním osobám povinným k dani Vracení daně fyzickým osobám ze třetích zemí při vývozu zboží Vracení daně osobám se zdravotním postižením Vracení daně ozbrojeným silám cizích států Prodej zboží za ceny bez daně HLAVA III ZVLÁŠTNÍ REŽIMY Zrušen Zvláštní režim pro cestovní službu Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi Zvláštní režim pro plátce, kteří nakupují zboží za účelem jeho dalšího prodeje v nezměněném stavu Zvláštní režim pro investiční zlato a 92i HLAVA IV REŽIM PŘENESENÍ DAŇOVÉ POVINNOSTI a Díl 1 Obecná ustanovení a Základní ustanovení b 92e Díl 2 Dočasné použití režimu přenesení daňové povinnosti b Dodání zlata c Dodání zboží uvedeného v příloze č d Zrušen e Poskytnutí stavebních nebo montážních prací f 92i Díl 3 Trvalé použití režimu přenesení daňové povinnosti f Dodání zboží nebo poskytnutí služby uvedených v příloze č. 6 k tomuto zákonu g Mechanismus rychlé reakce h 92i Díl 4 Závazné posouzení h Předmět závazného posouzení pro použití režimu přenesení daňové povinnosti i Žádost o závazné posouzení pro použití režimu přenesení daňové povinnosti XI ZDPH_2015.indb XI :56:30

8 93 110ze HLAVA V SPRÁVA DANĚ V TUZEMSKU Díl 1 Obecná ustanovení o správě daně Správa daně celními úřady a Místní příslušnost Povinná registrace plátce a Dobrovolná registrace plátce Informační povinnost společníka společnosti a Skupinová registrace Povinný registrační údaj Registrace osoby identifikované k dani a Dobrovolná registrace identifikované osoby Zveřejnění údajů z registru plátců a identifikovaných osob Zdaňovací období a Změna zdaňovacího období b Zdaňovací období v insolvenci Evidence pro účely daně z přidané hodnoty a Zvláštní ustanovení o evidenci pro účely daně z přidané hodnoty Obecná ustanovení o daňovém přiznání a Povinná elektronická forma podání b Zvláštní ustanovení o daňovém přiznání a o splatnosti daně Souhrnné hlášení Zvláštní ustanovení o zajištění úhrady na nesplatnou nebo dosud nestanovenou daň Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací období Vracení nadměrného odpočtu Zrušení registrace plátce z moci úřední a Nespolehlivý plátce b Zrušení registrace plátce na žádost c Zrušení registrace společníka společnosti na žádost d Společná ustanovení o zrušení registrace na žádost e Zrušení registrace skupiny f Zánik členství člena skupiny Zrušení registrace identifikované osoby z moci úřední a Zrušení registrace identifikované osoby na žádost Osoby povinné přiznat a zaplatit daň a Ručení oprávněného příjemce Ručení příjemce zdanitelného plnění a Zvláštní způsob zajištění daně Regulační opatření za stavu nouze, ohrožení státu a válečného stavu XII ZDPH_2015.indb XII :56:31

9 110a 110ze Díl 2 Zvláštní režim jednoho správního místa a 110b Oddíl 1 Základní ustanovení a Úvodní ustanovení b Vymezení základních pojmů c 110f Oddíl 2 Společná ustanovení o správě daně ve zvláštním režimu v tuzemsku c Zastupování d Evidence pro účely zvláštního režimu jednoho správního místa e Způsob placení daně f Přeplatek g 110v Oddíl 3 Správa daně ve zvláštním režimu v tuzemsku jako státě identifikace g 110i Pododdíl 1 Použití zvláštního režimu jednoho správního místa v tuzemsku g Podmínky použití režimu mimo Evropskou unii v tuzemsku h Podmínky použití režimu Evropské unie v tuzemsku i Omezení použití zvláštního režimu jednoho správního místa v tuzemsku j 110k Pododdíl 2 Podání a doručování ve zvláštním režimu jednoho správního místa v tuzemsku j Podání k Doručování l 110p Pododdíl 3 Registrace k dani ve zvláštním režimu jednoho správního místa v tuzemsku l Přihláška k registraci m Oznamovací povinnost osoby používající zvláštní režim jednoho správního místa n Rozhodnutí o registraci o Zrušení registrace uživatele na žádost p Zrušení registrace uživatele z moci úřední q 110v Pododdíl 4 Daňové přiznání a placení daně ve zvláštním režimu jednoho správního místa q Zdaňovací období r Daňové přiznání a dodatečné daňové přiznání s Předepsání a stanovení daně t Oprava základu daně a výše daně u Postoupení daňového přiznání a platby v Platba bez dostatečného označení w 110ze Oddíl 4 Správa daně ve zvláštním režimu v tuzemsku jako státě spotřeby w Základní ustanovení x Doručování XIII ZDPH_2015.indb XIII :56:31

10 110y Poslední známá daň z Samovyměření a samodoměření daně za Doměření daně z moci úřední zb Vztah k prekluzivním lhůtám zc Pořadí úhrady daně zd Placení daně státu spotřeby ze Příslušenství daně ČÁST DRUHÁ PŘECHODNÁ, ZRUŠOVACÍ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Přechodná ustanovení Zrušovací ustanovení Účinnost PŘÍLOHY Příloha č. 1 Seznam plnění, při jejichž provádění se subjekty, které vykonávají veřejnou správu, považují za osoby povinné k dani Příloha č. 2 Seznam služeb podléhajících první snížené sazbě Příloha č. 3 Seznam zboží podléhajícího první snížené sazbě Příloha č. 3a Seznam zboží podléhajícího druhé snížené sazbě daně Příloha č. 4 Umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti Příloha č. 5 Seznam zboží, u kterého se při dodání použije režim přenesení daňové povinnosti Příloha č. 6 Seznam dodání zboží nebo poskytnutí služeb, při nichž se použije režim přenesení daňové povinnosti, stanoví li tak vláda nařízením Vybraná přechodná ustanovení novel REJSTŘÍK XIV ZDPH_2015.indb XIV :56:31