Doprovodná informace podle 5 odst. 3 zákona č. 106/1999 Sb.

Transkript

1 Doprovodná informace podle 5 odst. 3 zákona č. 106/1999 Sb. Dne byly žadateli poskytnuty na základě jeho žádosti kopie protokolů o výsledku veřejnosprávních kontrol provedených Ministerstvem dopravy u Drážní inspekce od roku Obsahem poskytnutých informací bylo 7 protokolů o výsledku veřejnosprávních kontrol hospodaření s veřejnými prostředky ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. Níže jsou ke každé z těchto kontrol uvedeny kontrolní závěry, které vyjadřují obsah poskytnutých informací (kontrolních protokolů). Kontrolní závěry z kontroly provedené v říjnu 2004 (kontrolované období říjen 2003 říjen 2004): - Není dokončený Statut DI a Organizační řád DI, chybí služební předpis pro činnost škodní a likvidační komise. - Nebylo doloženo provedení inventarizace majetku a závazků k datu tak, jak stanoví 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ani provedení náhradní inventarizace k datu Inventarizace pokladny, bankovních účtů a cenin, které byly provedeny v průběhu měsíce září a října 2004, neobsahují příslušné náležitosti, tj. vyčíslení zjištěného stavu a jeho porovnání se stavem vedeným v účetnictví. Nelze je proto hodnotit jako řádně provedené inventarizace ve smyslu 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. - Přes korunovou pokladnu je účtován i pohyb cizích valut, postup je tak v rozporu s Českým účetním standardem č Stravenky jsou v účetnictví chybně oceněny. - Nebyl objasněn vysoký zůstatek na účtu nedokončeného dlouhodobého hmotného majetku. - Není veden Deník autoprovozu. V Záznamech o provozu vozidla nejsou vyplňovány 2 údaje, stanovené vlastním služebním předpisem. - Cestovní příkazy k tuzemským pracovním cestám nejsou vždy řádně vyplňovány. Není dodržena povinnost zaměstnanců předložit vyúčtování pracovní cesty do 10 pracovních dnů po ukončení pracovní cesty a povinnost DI do 10 dnu od předložení podkladu provést vyúčtování a uspokojit nároky zaměstnance na cestovní náhrady ve smyslu ustanovení 21 odst. 3 a 4 zákona č. 119/1992 Sb., o cestovních náhradách, a příslušných ustanovení služebních předpisů DI. - Vyúčtovávání zahraničních pracovních cest a vrácení nevyúčtovaných záloh poskytnutých valutových prostředků je v některých případech prováděno výrazně později, než stanoví 21 odst. 3 zákona č. 119/1992 Sb., o cestovních náhradách. - Není plně zajištěno provádění finanční kontroly dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Kontrolní závěry z kontroly provedené v září 2005 (kontrolované období listopad 2004 srpen 2005): - Kontrolou bylo zjištěno, že došlo k odstranění značné části nedostatků, zjištěných při předchozí kontrole MD v říjnu 2004, zejména v oblasti doplnění vnitřních předpisů

2 a úpravy formálních postupů a vedení evidencí v souladu s příslušnými obecně závaznými předpisy. - Statut DI a Organizační řád DI nebyly dosud aktualizovány (změna sídla aj.), ve služebních předpisech DI uvedená některá ustanovení nejsou v souladu s obecně závaznými právními předpisy (zejm. v oblasti pracovního práva a finanční kontroly). - Ve vedení účetnictví přes znatelné zlepšování pořádku v účetních dokladech a evidencích jsou zjišťovány zejména formální nedostatky a v některých případech i účtování na nesprávné účty (zejména při pořizování majetku). Fyzická a dokladová inventarizace majetku a závazků k nebyla provedena resp. dokladována průkazně v souladu s účetními předpisy, nebyly důsledně dohledány, vyčísleny a zaúčtovány veškeré inventarizační rozdíly do účetního období V některých případech nebyla dostatečně doložena účelnost a hospodárnost při pořizování majetku a služeb pro plnění funkcí DI, resp. pro uspokojování kulturních a sociálních potřeb zaměstnanců DI v souladu s příslušnými obecně závaznými předpisy (nadstandardní vybavení kanceláří, čerpání FKSP, úrazové připojištění). U některých nákupů byly zjištěny dílčí nedostatky z hlediska úplnosti předběžné kontroly operací před vznikem závazku a před proplacením došlé faktury (nedoložené objednávky, chybějící podpisy). - Nebyla dosud splněna povinnost oznámit finančnímu úřadu platby fyzické osobě převyšující ,- Kč za rok 2004 ve smyslu zákona o správě daní a poplatků (příspěvek na ubytování zaměstnance DI - nájemné fyzické osobě uhrazuje DI). Kontrolní závěry z kontroly provedené v lednu až dubnu 2006 (kontrolované období rok ): - V hospodaření Drážní inspekce bylo kontrolou zjištěno nejvíce nedostatků vzniklých v roce I přes znatelné zlepšení pořádku ve vedení účetnictví a evidenci účetních dokladů od poloviny r přetrvávají v této oblasti ještě nedostatky v nesprávném účtování (zejména o pořízeném majetku) a použití nesprávných rozpočtových položek, což je způsobeno zejména neexistencí funkce účetního a zřejmě problémy při spolupráci s externí účetní firmou. - Inventarizace v DI dosud nebyly prováděny řádně a účtování o majetku a závazcích nebylo správné, úplné a průkazné a sestavená rozvaha ke dni (a poté ani 2004 a 2005) pravdivě a věrně nezobrazuje stavy pohledávek a závazků DI. V důsledku toho nedošlo ani k řádnému vymáhání pohledávek DI. - V řadě případů nebyla náležitě doložena účelnost a hospodárnost vynaložených prostředků. K porušení rozpočtové kázně dle 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech došlo nevyúčtováním poskytnutých záloh na konci roku 2003 (a poté ani 2004 a 2005), nesprávným použitím prostředků státního rozpočtu, kdy namísto z investičních prostředků v rámci programu ISPROFIN hradila DI výdaje z provozních prostředků rozpočtu a nepřevedením (nebo pozdním převedením) příjmů do státního rozpočtu. Kontrolní závěry z kontroly provedené v září a říjnu 2006 (kontrolované období ): - Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že v oblasti pracovně právní nebyla vyhlášena žádná organizační změna a proto jsou výpovědi dané zaměstnancům z důvodu nadbytečnosti v souladu s 46 odst. 1, písm. c) zákoníku práce neplatné.

3 - V oblasti cestovních příkazů byly zjištěny časové rozpory se záznamy o provozu vozidla, v některých případech chyběly schválené žádanky o přepravu. Dále bylo zjištěno nedodržování povinné 10 ti denní lhůty (10 pracovních dnů) dle zákona č. 119/1992 Sb., o cestovních náhradách ( 21 odst. 3 a 4), kdy je zaměstnanec povinen do deseti pracovních dnů po dni ukončení pracovní cesty předložit zaměstnavateli písemné doklady potřebné k vyúčtování pracovní cesty a též vrátit nevyúčtovanou zálohu a zaměstnavatel je povinen do deseti pracovních dnů ode dne předložení písemných dokladů provést vyúčtování pracovní cesty zaměstnance a uspokojit jeho nároky. - V rámci kontrolovaného období byly zjištěny 2 neoprávněné jízdy (použití služebního automobilu). - V oblasti ICT bylo zjištěno, že ačkoliv schválení investičního záměru DI na přechod z operačního systému LINUX na MS WINDOWS bylo Ministerstvem dopravy schváleno v průběhu 39. týdne roku 2006 ( ) a samotný investiční záměr byl zpracován , tak DI nakoupila již v průběhu měsíců červen a červenec softwarové vybavení. Doklady o vyhlášení (ukončení) výběrového řízení na firmu, která by tento přechod zabezpečila (SW i HW) nebyly kontrolní skupině předloženy, avšak v zápise z porady ze dne je uvedeno, že přechod ze systému Linux na systém Windows proběhne na celé DI do konce 10/06, tuto změnu provede společnost, která vzešla z výběrového řízení, O 410 MD schválilo změnu přechodu DI na jiný informační systém. - V oblasti mobilních telefonů došlo k nákupu 2 ks GPS PDA MIO, přičemž DI měla v zásobě obdobně funkčně vybavené mobilní telefony Nokia 6230i. - Dne byla podepsána Smlouva o poskytování elektronických komunikací sítí Eurotel pouze pro hovorové (nikoliv datové) služby, ačkoliv DI má uzavřenou smlouvu se společnosti T-Mobile, která DI poskytuje 30%ní slevy na volání v rámci daného tarifu. Kontrolní závěry z kontroly provedené v červenci a srpnu 2009 (kontrolované období rok 2008): - Provedenou kontrolou hospodaření DI v r byly v některých případech v oblasti účetní evidence zjištěny dílčí nedostatky formálního charakteru, spočívající v nedůsledném doplňování údajů a podpisů na účetních dokladech a nedodržení účetních postupů, které však neovlivnily správnost provedených operací a konečného zaúčtování. - V oblasti nakládání s majetkem byly zjištěny formální nedostatky, spočívající v pozdním zaznamenávání přesunů majetku mezi útvary DI, resp. vyřazení majetku z evidence (2 automobily). - V oblasti pracovně právní bylo zjištěno, že pracovní řád DI neupravuje některé podstatné náležitosti, které nejsou ani jinak upraveny jiným obecně závazným předpisem (zejména délku výpovědní doby, výši odstupného), předepsané kvalifikační požadavky u některých funkcí neodpovídají příslušnému nařízení vlády a dále v pracovních náplních není uváděna nejnáročnější činnost, která je rozhodná pro správné zatřídění zaměstnanců. - V oblasti dodržování zákona o veřejných zakázkách nebyly zjištěny žádné nedostatky. - V oblasti zahraničních pracovních cest byly zjištěny v některých případech formální nedostatky, spočívající ve vyplnění rubriky termín jednání včetně doby strávené na cestě, chybějícím podpisu či datu na vyúčtování cesty, provedení opravy údajů přepisováním a v jednom případě byla nevyúčtovaná záloha (vratka) neodůvodněně zaokrouhlena o 0,6 EUR v neprospěch zaměstnance.

4 - V oblasti autoprovozu byly zjištěny v ojedinělých případech formální nedostatky při vyplňování záznamů o provozu vozidla (chybějící či nenavazující údaje, provádění oprav přemazáváním) a dále chybějící doklad o proškolení některých řidičů referentů. - V oblasti hospodaření s prostředky FKSP nebyly zjištěny žádné nedostatky. Kontrolní závěry z kontroly provedené v březnu 2011 (kontrolované období leden 2009 únor 2011): - Výkazy docházky jsou neprůkazné. Výstupy kontrolora, interního auditora neodpovídají zákonu č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Zdůvodnění výše vyplácených odměn nebylo kontrolní skupině doloženo. - Kontrolou cestovních příkazů a jejich vyúčtování nebyly zjištěny nedostatky z pohledu čerpání cestovních náhrad ani z hlediska provádění finanční kontroly. Porovnáním výkazů docházky a cestovních příkazů bylo zjištěno, že někteří zaměstnanci si účtují při pracovní cestě i práci v noci za dobu přepravy do místa jednání, nikoli výkonu práce. Tato zjištění budou předmětem řádné veřejnoprávní kontroly. - Ze zjištění učiněných k jednotlivým namátkově vybraným případům vyplývá, že činnost škodní komise byla v letech prováděna řádně. Kontrolou byla zjištěna drobná pochybení formálního charakteru, zejména ve smyslu vedení spisu dle příslušného vnitřního předpisu. - Kontrolou autoprovozu nebyly zjištěny žádné zásadní nedostatky. V několika případech byly zjištěny opravy údajů na ZPV přemazáním a přepisováním, což není v souladu se služebním předpisem. - Drážní inspekce zadala dvě veřejné zakázky (tj. 2 z kontrolovaných veřejných zakázek), u nichž nebylo doloženo provedení průzkumu trhu, tak jak je požadováno služebním předpisem DI v případě nákupu přesahujícího ,- Kč. Výběr konkrétního hotelu byl uskutečněn na základě předchozích zkušeností. Zadání této veřejné zakázky tedy nebylo provedeno v souladu se Služebním předpisem DI. Jedna z kontrolovaných veřejných zakázek na informační a komunikační technologie nebyla zadána prostřednictvím elektronického tržiště, tudíž nebyl dodržen postup stanovený v usnesení vlády ČR č. 683 z a Služebním předpise. Vzhledem k tomu, že se v daném případě jednalo o cenu plnění do ,- Kč. Ostatní kontrolované veřejné zakázky byly zadány v souladu vnitřními předpisy i zákonem o veřejných zakázkách. - Na základě výše uvedených kontrolních zjištění při mimořádné kontrole na Drážní inspekci je nutné realizovat plánovanou veřejnosprávní kontrolu v období měsíce dubna Kontrolní závěry z kontroly provedené v dubnu až červnu 2011 (kontrolované období rok 2009 a 2010): - Účetnictví a rozpočetnictví: DI vede účetnictví a dodržuje rozpočtovou skladbu v souladu s obecně závaznými a vnitřními předpisy. Z hlediska úplnosti účetní evidence nebyly zjištěny nedostatky. U kontrolovaných účetních dokladů byly v některých případech zjištěny dílčí nedostatky v účetních postupech a nepřesné zaúčtování účetních případů na konkrétní účty a rozpočtové položky. Převážně šlo o formální nesrovnalosti v průběžném účtování a nepřesné zaúčtování co do výše nevýznamných částek bez ovlivnění celkové správnosti výsledků účetních závěrek a dodržení schváleného rozpočtu. Zejména se jednalo o použití nepřesné rozpočtové položky, zaúčtování na nepříslušný analytický účet v rámci téže třídy a skupiny účtů a několik případů nepřevedení příjmu či výdaje na

5 správný příjmový či výdajový účet, resp. v jednom případě nedodržení lhůty pro převod částky příjmu z výdajového na příjmový účet u ČNB. Účtový rozvrh pro rok 2010 z formálního hlediska nesplňuje zcela požadavky vyhlášky č. 410/2009 Sb. - Majetek a inventarizace: Neprovedením inventarizace majetku vykázaného k na podrozvahových účtech vzhledem k jeho nezanedbatelné výši a značnému množství těchto majetkových položek došlo ze strany DI ke snížení průkaznosti této části účetní evidence ve smyslu 8 odst. 4 zákona o účetnictví, dle kterého je účetnictví účetní jednotky průkazné, jestliže všechny účetní záznamy tohoto účetnictví jsou průkazné a účetní jednotka provedla inventarizaci, což v případě majetku vedeného na podrozvahových účtech nebylo naplněno. Další dílčí pochybení spočívalo v opomenutí provedení dokladové inventarizace některých dalších rozvahových a podrozvahových účtů. - Vnitřní kontrolní systém: V rámci DI je nastaven systém předběžné kontroly v souladu se zákonem o finanční kontrole. Ve Služebním předpisu nejsou jednoznačně upraveny postupy aktérů finanční kontroly, tj. příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního tak, jak je požadováno zákonem o finanční kontrole a vyhláškou č. 416/2004 Sb. Předpis neodráží faktické provádění finanční kontroly tak, jak je vykonávána na DI. Na územních inspektorátech Brno, Praha a Plzeň funkci zástupců příkazce operace vykonávali zaměstnanci, kteří v době zastupování příkazce operace nebyli vedoucími zaměstnanci, což není v souladu s ustanovením 26 zákona o finanční kontrole. Při výkonu interního auditu nebylo postupováno zcela dle zákona o finanční kontrole a vyhlášky, a to především tím, že nebyly vypracovány střednědobé plány IA, roční plány IA nebyly vypracovány v souladu se zákonem o finanční kontrole, závěrečné zprávy IA nebyly parafovány odpovědnými osobami. - Tuzemské pracovní cesty: Vyplácení příplatků za noční práci a za práci v sobotu a neděli (s výjimkou výjezdů k mimořádným událostem) za dobu řízení referentského vozidla je nehospodárným vynakládáním veřejných prostředků ve smyslu obecně platných právních předpisů týkajících se hospodaření organizačních složek státu, neboť zaměstnanec řízením vozidla nevykonává druh práce, který má sjednán v pracovní smlouvě, a ani takovou práci (v obvyklém rozsahu a kvalitě) objektivně při řízení motorového vozidla vykonávat nemůže. V některých případech není cestovní příkaz, resp. jeho vyúčtování v listinné podobě opatřeno podpisem příkazce operace, správce rozpočtu nebo hlavní účetní. - Zahraniční pracovní cesty: Kontrolou zahraničních pracovních cest nebyly zjištěny nedostatky. - Fond kulturních a sociálních potřeb: Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky v nastavení kontrolního systému v rámci čerpání prostředků z FKSP. - Pracovně právní problematika: Zákoník práce posuzuje za výkon práce dovolenou, za niž zaměstnanci náleží náhrada platu ve výši průměrného výdělku. Je pojmově vyloučeno souběžně vykonávat další práci, za niž by náležel plat nebo příplatek. Formální nedostatky byly zjištěny v rozhodnutí o udělení výjimky ze vzdělání a v pracovních náplních. - Kontrolní skupině nebyly dne ze strany DI poskytnuty vyžádané podklady ke kontrole (kopie zdůvodnění odměn několika zaměstnanců DI), kontrolní skupině bylo sděleno, že jí nebudou v poslední den kontroly již další doklady poskytovány. Předložení požadovaných dokladů (několik listů, z nichž podstatná část byla pro kontrolní skupinu již v předchozím průběhu kontroly připravena k operativnímu vyžádání) nevyžadovalo nadstandardní časovou náročnost ze strany DI. Neposkytnutím požadovaných dokladů

6 souvisejících s prováděnou kontrolou došlo ze strany DI k porušení 14 odst. 1 a 11 písm. d) zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů. - Škodní komise: Dokumentace škodní komise je řádně vedena. Nedostatky nebyly zjištěny. - Autoprovoz: Kontrolou autoprovozu nebyly zjištěny žádné zásadní nedostatky. V několika případech byly zjištěny opravy údajů na záznamu o provozu vozidla přemazáním a přepisováním, což není v souladu se služebním předpisem. - Veřejné zakázky: DI v kontrolovaném období zadala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Kontrolou dodržování zákona o veřejných zakázkách v procesu zadávání veřejných zakázek bylo zjištěno, že DI ve 2 případech nedoložila k objednávce na veřejnou zakázku doklad o provedeném průzkumu trhu, jak je požadováno služebním předpisem DI v případě nákupu přesahujícího ,- Kč, a ve 2 případech nezadala veřejnou zakázku prostřednictvím elektronického tržiště; k porušení zákona o veřejných zakázkách vzhledem k výši hodnot zakázek však v těchto 4 případech nedošlo. DI ve 3 případech zadala veřejnou zakázku způsobem, který s ohledem na výši její hodnoty dostatečně neprokazuje dodržení zásad stanovených v 6 zákona o veřejných zakázkách, nicméně porušení zákona o veřejných zakázkách konstatovat nelze.