OBEC LIBERK Jiří Šimerda, starosta obce Liberk LIBERK 70. Protokol č. 2/2017

Transkript

1 OBEC LIBERK Jiří Šimerda, starosta obce Liberk LIBERK 70 Protokol č. 2/2017 O výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonu (zákon o finanční kontrole) s odkazem na zákon o kontrole (dále jen kontrola ) V Mateřské škole, Liberk 4 S předmětem: Řídící kontrola podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole Za období: 1/2017 5/2017 Kontrola byla vykonána od do Pověření ke kontrole č. 2/2017 ve smyslu zákona o finanční kontrole s odkazem na zákon o kontrole vydal starosta obce Liberk pan Jiří Šimerda, dne jehož předmětem bylo kontrolované období 1/2017 5/2017. Předmět přezkoumání: Stálé body kontroly: 1. Plnění opatření z minulé veřejnosprávní kontroly. 2. Seznámení se s výsledky vnějších kontrol. 3. Řídící kontrola prováděná dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Jednorázové doby kontroly: 4. Pokladní služba. 5. Vedení účetnictví. Stálý bod kontroly 6. Další body programu budou do programu kontroly zařazeny dle průběhu a dílčích výsledků kontroly Kontrolu provedli: Bc. Denisa Kotyzová, vedoucí kontrolor Kateřina Doskočilová, kontrolor Za kontrolovanou osobu: Tereza Štěpánová, ředitelka Mateřské školy Při kontrole bylo zjištěno: 1. Plnění opatření z minulé veřejnosprávní kontroly Při předešlé kontrole, ze dnů , nebyla nalezena žádná pochybení. 2. Seznámení se s výsledky vnějších kontrol V příspěvkové organizaci proběhla dne revize elektrického zařízení a hromosvodu. Revizní zpráva je k nahlédnutí u zřizovatele příspěvkové organizace. 3. Řídící kontrola prováděná dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů 3.1. Pověření Formuláře o pověření byly předloženy. Stránka 1 z 5

2 4. Pokladní služba 4.1. Pokladna - V příspěvkové organizaci jsou vedeny 2 pokladny Hlavní činnost Pokladní doklady byly kontrolovány za období Stav pokladny k je řádně doložen a souhlasí se zůstatkem vedeným v knize pokladny. Zjištěné nedostatky: a) Byl zjištěn neoprávněný výdaj: d.č ze dne v hodnotě Kč 100,- výpis z rejstříku trestů tento výpis byl požadován po Tereze Štěpánové k doložení její trestní bezúhonnosti Doplňková činnost Pokladní doklady byly kontrolovány za období. Stav pokladny k je řádně doložen. Pro pokladnu doplňkové činnosti je sepsána dohoda o odpovědnosti se zaměstnancem. Nedostatky nebyly zjištěny. 5. Vedení účetnictví 5.1. Bankovní výpis Bankovní výpisy byly kontrolovány za období 1/2017 až 05/2017. Stavy odpovídaly skutečnosti Hlavní kniha Viz. účetní doklady 5.3. Odměňování Odměňování zaměstnanců příspěvkové organizace je dle zákoníku práce a dle předložených pracovních smluv včetně platových výměrů Rozvaha Kontrolovaná rozvaha k byla bez závad a účty rozvahy vykazují správné zůstatky a jsou v souladu s jejich obsahovým vymezením Účetní deník Viz. bankovní výpis 5.6. Výkaz zisků a ztrát Kontrolován byl výkaz k a nedostatky nebyly zjištěny Účetní doklad Kontrolovány byly účetní doklady v hlavní i doplňkové činnosti za období od 1/2017 do 5/2017 v návaznosti na bankovní výpisy a nebyly zjištěny nedostatky. 6. Čerpání přijatých a poskytnutých dotací 6.1. Smlouvy s poskytovatelem V kontrolovaném období od 1/2017 5/2017 nebyla podepsána žádná smlouva s poskytovatelem dotace Faktury a jejich zaúčtování Vzhledem k tomu, že v kontrolovaném období 1/2017 5/2017 nebyla podepsána žádná smlouva s poskytovatelem dotace, nejsou zde ani žádné faktury ke kontrole. 7. Plnění rozpočtu příspěvkové organizace 7.1. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen na základě návrhu rozpočtu Mateřské školy v Liberku, tento návrh rozpočtu byl řádně vyvěšen na úřední desce zřizovatele a následně byl schválen na zasedání zastupitelstva Usnesením číslo 16 ze dne Výše navrhovaného rozpočtu byla na příjmové straně Kč ,- a na výdajové straně Kč ,- nicméně rozpočet byl schválen jako vyrovnaný s objemem finančních prostředků na příjmové straně Kč ,- a na výdajové straně Kč , Upravený rozpočet Úprava rozpočtu nebyla provedena, nebyl důvod. 7.3 Rozpočtová opatření a změny Rozpočtová opatření a změny nebyly provedeny. Stránka 2 z 5

3 7.4 Střednědobý rozpočtový výhled Střednědobý rozpočtový výhled byl schválen na základě návrhu Mateřské školy, kdy tento návrh byl řádně vyvěšen na úřední desce zřizovatele a následně byl schválen na zasedání zastupitelstva Usnesením číslo 16 ze dne Účetní závěrka z roku 2016 Účetní závěrka z roku 2016 byla řádně vyvěšena včetně svých příloh na webových stránkách zřizovatele a byla k nahlédnutí ve fyzické podobě v úředních hodinách v místě sídla zřizovatele, kde tvořila součast Závěrečného účetu obce Liberk za rok Závěrka příspěvkové organizace byla schválena na základě protokolu o schválení účetní závěrky, který byl předložen a splňoval veškeré náležitosti. 9. Vnitřní předpisy a směrnice Příspěvková organizace Mateřská škola v Liberku má celkem 2 směrnice, a) směrnici k účtování a hospodaření s fondy. b) Obecnou směrnici, která obsahuje: Formu zpracování účetnictví, číselné řady dokladů, seznam účetních knih, dohody o hmotné odpovědnosti, úvodní ustanovení použitých metod, použití dohadných účtů a časového rozlišení, náklady a výnosy doplňkové činnosti, účtování o zásobách, oběh účetních dokladů a harmonogram účetní závěrky, popis postupu při inventarizaci, vnitřní kontrolní systém, archivace. Zaměstnanci příspěvkové organizace byli seznámeni s vnitřními směrnicemi Mateřské školy. 10. Personální a mzdová agenda Pracovní smlouvy a dohody o provedení práce či pracovní činnosti Příspěvková organizace v období kontroly od 1/2017 do 5/2017 byla vedena jako zaměstnavatel u: a) 2 pracovních smluv na dobu neurčitou na plný úvazek 2 pedagogičtí pracovníci b) 2 pracovní smlouvy na dobu neurčitou na částečný úvazek (uklízečka, kuchařka) c) 4 dohod o provedení práce a. Obsluha kotle na tuhá paliva dohoda od do Václav Štěpánek b. Obsluha kotle na tuhá paliva dohoda od do Jitka Štěpánková c. Účetní mateřské školy dohoda od do Renata Doskočilová d. Zpracování účetní závěrky a výkazů pro rok 2016 pro Mateřskou školu Renata Doskočilová. Pracovní smlouvy příspěvkové organizace Mateřské školy v písemné podobě nebyly předloženy, bylo dohodnuto předem. Byly předloženy pouze změny Oznámení o výši odměny Na základě Usnesení zastupitelstva č. 16 ze dne byla kmenovým zaměstnanům Mateřské školy přiznána odměna ve výši Kč ,-, která byla vyplacena dle dohody. Tyto odměny byly vyplaceny a zúčtovány v nejbližším výplatním termínu Periodické lékařské prohlídky - dle informací poskytnutých ředitelkou Mateřské školy Terezou Štěpánovou, jsou všichni zaměstnanci, dle náročnosti své vykonávané práce zákona č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví a ve znění pozdějích předpisů zařazeni v kategorii I. Zjištěné nedostatky: byly zjištěny propadnuté lhůty v periodických lékařských prohlídek - porušení zákona č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví ve znění pozdějších předpisů,viz. příloha č. 7 a to u: a) ŠTĚPÁNOVÁ Tereza lékařská prohlídka do b) ZAŇKOVÁ Marie lékařská prohlídka do? Dle vyjádření bývalé ředitelky Mateřské školy, Petry Jedlinské, DiS., ze dne se Marie Štecherová, dnes Zaňková, odmítla podrobit periodické lékařské prohlídce, nicméně chybí písemné vyjádření Marie Zaňkové. Tedy toto oznámení nelze brát za směrodatné. Stránka 3 z 5

4 c) ŠTĚPÁNKOVÁ Jitka lékařská prohlídka do Vzhledem k náročnosti vykonávané práce u paní Štěpánkové kuchař, topič navrhujeme dle zákona č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví, zařazení do II. kategorie. 11. Evidence majetku Evidence majetku byla předložena. V období od do byla do svěřeného majetku od zřizovatele doplněna položka na základě protokolu o zařazení dlouhodobého majetku č sušička LG v hodnotě Kč , Smlouvy V kontrolovaném období 1/2017 5/2017 nebyly předloženy žádné smlouvy ke kontrole, z čehož lze vyvozovat, že žádné smlouvy v daném období nebyly. 13. Závěr Zjištěné nedostatky: Porušení zákona zákona č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví ve znění pozdějších předpisů Nebyla splněna povinnost periodických lékařských prohlídek Vedení pokladny: NEOPRÁVNĚNÝ VÝDAJ o VPD č ze dne výpis z rejstříku trestů tento výpis byl požadován po Tereze Štěpánové k doložení její trestní bezúhonnosti, nikoli po Mateřské škole v Liberku Doporučení Vzhledem k náročnosti vykonávané práce u paní Štěpánkové kuchař, topič, navrhujeme dle zákona č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví ve znění pozdějších předpisů, zařazení do II. kategorie. Počet stran protokolu: 5 Přílohy: 1. Příloha č. 1 Periodické prohlídky V Liberku, dne Jména a podpisy kontrolorů zúčasněných na přezkoumání... Bc. Denisa Kotyzová Vedoucí kontrolní skupiny. Kateřina Doskočilová kontrolor Stránka 4 z 5

5 Poučení: Proti protokolu kontrolovaná osoba může podle zákona o kontrole podat písemné zdůvodnění námitky ve lhůtě 15 dnů od seznámení s tímto protokolem u kontrolního orgánu, po uplynutí této lhůty protokol nabývá platnosti. V případě zjištěných chyb a nedostatků, je příspěvková organizace povinna přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto protokol dle zákona č. 320/2001 Sb. 19. Ve lhůtě 15 dnů od nabytí platnosti je příspěvková organizace povinna odeslat písemnou informaci zřizovateli o plnění přijatých opatření. V případě nedodržení termínu bude příspěvkové organizaci uložena pokuta, dle zákona č. 320/2001 Sb. 20a). S tímto protokolem byli podle zákona o kontrole seznámeni: Paní Tereza Štěpánová, ředitelka Mateřské školy Datum a podpis Protokol byl vyhotoven v počtu 2 výtisků. Rozdělovník: 1. pro vedoucí kontrolního orgánu veřejné správy pana Jiřího Šimerdu, starostu obce Liberk 2. pro ředitelku Mateřské školy paní Terezu Štěpánovou Stránka 5 z 5