KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Verušičky IČ: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: za rok 2011 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Verušičky Verušičky Verušičky Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 249/KN/11 a 347/KN/11. Zástupci obce: - Petr Kvasnička - starosta obce - Jaroslava Kuklová - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mojmír Kalvoda - kontroloři: Ing. Emílie Motejzíková 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn od do Pravidla rozpočtového Rozpočtové provizorium bylo schváleno usnesením č. 04/04 provizoria dne Rozpočtová opatření Při kontrole předloženo celkem 8 rozpočtových opatření schválených zastupitelstvem obce a starostou obce (zastupitelstvo obce dne usnesením 08/04 zmocnilo starostu obce provádět rozpočtová opatření u prostředků poskytnutých z jiných veřejných rozpočtů do výše skutečnosti s platností do konce jeho funkčního období a úpravu rozpočtu na konci roku). Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený k : - rozpočet příjmů navýšen o částku ,00 Kč - rozpočet výdajů navýšen o částku ,00 Kč Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období schválený zastupitelstvem obce usnesením č. 02/04 dne Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce Verušičky na rok 2011 byl projednaný zastupitelstvem obce dne a schválený usnesením č. 02/06 v položkovém členění příjmů a výdajů. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 projednaný dne , součástí závěrečného účtu při jeho projednávání byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2010, která uvádí zjištění chyb a nedostatků, návrh závěrečného účtu byl přijat s výhradou a zároveň byla schválena nápravná opatření k odstranění chyb (usnesení č. 05/09), závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce od do Bankovní výpis Konečné zůstatky 3 bankovních účtů dle výpisů k souhlasí s vykázaným zůstatkem v rozvaze na účtu 231 základní běžný účet ve výši ,73 Kč. Evidence majetku Evidence majetku byla vedena v programu TRIADA v knize majetku a na kartách majetku k vyřazení a zařazení byly vystaveny protokoly. Faktura Za kontrolované období byly namátkově prověřeny faktury přijaté od č. 279 do č. 312 za měsíce listopad a prosinec 2011 a vydané od č. 1 do č. 8 za průběh celého roku. Dvě faktury nebyly uhrazeny v roce

3 Hlavní kniha K Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků obce v roce 2011 (příkaz závazků č. 1/2011 k provedení inventarizace majetku k vydaný starostou obce dne včetně stanovení členů inventarizační komise, inventurní soupisy zůstatků všech rozvahových účtů, zápis o inventarizaci majetku za rok 2011 ze dne ). Kniha došlých faktur K bylo evidováno 312 doručených faktur, kniha došlých faktur obsahuje náležitosti v přímé návaznosti na účetní doklady k zaúčtování a konečný zůstatek účtu dodavatelé. Kniha odeslaných faktur Všechny vydané faktury (celkem 8) za rok 2011 byly uhrazeny do konce účetního období a kniha obsahovala náležitosti v přímé návaznosti na účetní doklady k zaúčtování. Kniha pohledávek a závazků Knihy pohledávek, závazků a poplatků vede obec v programu TRIADA dle jednotlivých dlužníků a věřitelů a kategorie, inventarizací byly prověřeny konečné zůstatky k Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Výplatní listiny za měsíc listopad a prosinec 2011 včetně odměn zastupitelů obce. Porovnání vyplacené odměny s dohodou o provedení práce č. 28, č. 32, č. 35 a č. 37. Odměny neuvolněným členům zastupitelstva schválilo zastupitelstvo obce dne , odměny byly schváleny pouze místostarostovi a předsedům finančního a kontrolního výboru, ostatní členové zastupitelstva obce odměnu nepobírají. Výše poskytovaných odměn je v souladu s nařízením vlády č. 375/2010 Sb., včetně změn a doplňků. Kontrola pokladních dokladů za měsíc červen 2011, příjmové a výdajové pokladní doklady pod čísly až , od čísla až do čísla za měsíc prosinec 2011, pokladní doklady obsahují náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví V návaznosti zůstatku pokladní knihy k , stavu účtu 261 pokladna a položky 5182 poskytnuté zálohy vlastní pokladně, stav pokladní hotovosti ve výši ,00 Kč k nulový stav. Výdajové i příjmové pokladní doklady jsou vedeny v jednotné číselné řadě. Limit pokladny stanovený ve výši ,00 Kč (zastupitelstvem obce dne ) nebyl v kontrolovaném období překročen. Tímto zjištěním lze konstatovat, že nápravná opatření z chyb zjištěných při přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 jsou dodržována. Příloha rozvahy Sestavená příloha k Rozvaha Předložená rozvaha sestavená k Účetní doklad Kontrola účetních dokladů za měsíc červen 2011 a listopad 2011, doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví. Bankovní výpisy za měsíc prosinec 2011 účtů č /0300, č /0300 a č /5500, s pohyby na jednotlivých účtech v návaznosti na ostatní účetní doklady a s kontrolou konečného stavu k

4 Účtový rozvrh Účtový rozvrh používaných účtů v roce Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu sestavený k , ze kterého vyplývá, že schválený rozpočet příjmů byl plněn na 125,6 % a čerpání výdajů na 133,2 %, obec ukončila rozpočtové hospodaření se schodkem ve výši ,07 Kč. (rozdíl o částku ve výši 5.670,- Kč u 6112 pol. 5021, chybou přepisu, schváleno RO č. 8/2011). Výkaz zisku a ztráty Z předloženého výkazu vyplývá, že obec ukončila hospodaření za rok 2011 ziskem ve výši ,65 Kč, souhlasí s účtem 493 výsledek hospodaření běžného roku v rozvaze. Dohody o provedení práce V roce 2011 obec uzavřela 37 dohod o provedení práce, obecně prospěšné práce vykonávalo celkem 8 pracovníků, se kterými Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní uzavřel pracovní smlouvu Úřad práce v Karlových Varech. Kontrola osobního spisu pracovnice obecního úřadu včetně pracovní smlouvy, platového výměru, pracovní náplně a dohody o hmotné odpovědnosti Na základě žádosti byl z rozpočtu obce poskytnut neinvestiční příspěvek Římskokatlické farnosti Źlutice, ve výši ,- Kč, použitý na opravu kostela sv. Vavřince v obci Luka u Verušiček. Vyúčtování bylo předloženo dne fakturou a bankovním výpisem o úhradě. Smlouva o přijetí účelové dotace na Opravu místních komunikací Týniště č. D622/2011, uzavřená dne Vyúčtování dotace v souladu se smluvními pravidly bylo odevzdáno poskytovateli (Karlovarský kraj) dne Výběrem byly zkontrolovány byly uzavřené nájemní smlouvy: - smlouva s právnickou osobou na dobu neurčitou ze dne na pronájem budovy č.p. 5 v obci Verušičky nebytový prostor o celkové výměře 39,6 m2, cena nájmu byla stanovena na 6.000,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , úhrada uskutečněna dne ve výši stanovené na 1 měsíc 500,00 Kč, - smlouva s fyzickou osobou na dobu neurčitou ze dne na pronájem p.p.č. 34/1, 34/2, 60/1 a 60/2 v k.ú. Luka u Verušiček o celkové výměře 1295 m 2, cena nájmu byla stanovena na 295,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , pronájem byl schválen zastupitelstvem obce dne , - smlouva s fyzickou osobou na dobu neurčitou ze dne na pronájem části p.p.č. 289/1, v k.ú. Verušičky o celkové výměře 300 m 2, cena nájmu byla stanovena na 60,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , záměr pronájmu byl schválen zastupitelstvem obce dne

5 Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Byla předložena ke kontrole smlouva o dílo: - uzavřená smlouva o dílo ze dne se společností KOPESO s.r.o. Plzeň na provedení opravy místních komunikací Týniště ve sjednané hodnotě díla ,- Kč s DPH. Kontrolou fakturované částky (fa. č. 105/ ze dne ) bylo zjištěno, že cena zakázky byla dodržena v dohodnuté výši. Zkontrolovány byly za kontrolované období namátkovým způsobem nájemní smlouvy: - smlouva ze dne na prodej parcely číslo 51/1 a 51/2 v k.ú. Týniště o celkové výměře 198m 2 za dohodnutou cenu 9.900,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od do , v zastupitelstvu obce schválen dne , - smlouva ze dne na prodej pozemkové parcely číslo 23/3 o výměře 68 m 2 za dohodnutou cenu 1.360,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od do , v zastupitelstvu obce schválen dne , - smlouva ze dne na prodej pozemkové parcely číslo 289/10 o výměře 92 m 2 za dohodnutou cenu 2.771,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od do , v zastupitelstvu obce schválen dne Přijatá opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření v roce 2010, byly plněny. Vnitřní předpis a směrnice - seznam účetních dokladů a knih, číselných řad, symbolů a zkratek v účetnictví ze dne , - účetní rozvrh platný pro rok 2011 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápis a usnesení ze zastupitelstva obce ze dne projednány záměry nájmu pozemků a prodeje pozemkových parcel, ze dne záměr pronájmu budovy bývalé školy obce Verušičky a záměr užívání, ze dne projednáno rozpočtové provizorium pro rok 2012, oprávnění starostovi obce schválit rozpočtové opatření č.8 ke konci účetního období, schválení rozpočtového výhledu na roky 2013 a Kontrolní a finanční výbor Finanční výbor - předložil zprávu zastupitelstvu obce na zasedání dne , a ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání výboru ze dne , a , kontrolní výbor - předložil zprávu zastupitelstvu obce na zasedání dne a ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání výboru ze dne , a , výše uvedené výbory jsou tříčlenné, předseda je členem zastupitelstva obce a žádný člen výboru nepobírá odměnu dle nařízením vlády č. 37/2003 Sb., včetně změn a doplňků. 5

6 6

7 B. Zjištění z jednorázového přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedost Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů. (napraveno) Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 563/1991 Sb. - Překračování limitu pokladny (napraveno) Přijatým opatřením byl stanoven pokladní limit ve výši 40 tis. Kč a v průběhu roku 2011 dodržován, doklady budou pravidelně kontrolovány dle přijaté směrnice. b) při dílčím přezkoumání V souladu s ustanovením 4 odst. 5 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Verušičky provedeno dílčí přezkoumání hospodaření II. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.): III. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 5,19 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,32 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Verušičky dne Podpisy kontrolorů: Mojmír Kalvoda kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ing. Emílie Motejzíková kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel, směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Verušičky o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel... Petr Kvasnička Dne

9 starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Verušičky Petr Kvasnička 2 1 Karlovarský kraj Mojmír Kalvoda 9