CEVRO ZDANĚNÍ - TEORIE A POLITIKA PETR MACH PETR MACH CEVRO

Transkript

1 ZDANĚNÍ - TEORIE A POLITIKA

2 DANĚ A NEDANĚ SMLUVNÍ PLATBY A DARY VYNUCENÁ PLATBA SOUKROMOU OSOBOU=LOUPEŽ VYNUCENÁ PLATBA STÁTEM=DA TEM=DAŇ

3 DAŇOV OVÁ PRAVOMOC SUVERÉNN NNÍ STÁT Delegování dolů (obec, region) Delegování nahoru (EU) Hranice suverenity není vždy jasná!

4 LEVIATHAN (1651)

5 DANĚ 10 LET 46% 44% 42% Výdajová kvóta daňová kvóta 40% 38% 36% 34% 32% 30% 28%

6 DANĚ 100 LET Veřejné výdaje (% HDP) Francie Itálie Německo Velká Británie

7 HLASOVÁNÍ O DANÍCH Volič A Volič B Volič C hrubý příjem daň transfer čistý příjem hlasování PRO PRO PROTI

8 HLASOVÁNÍ O DANÍCH Volič A Volič B Volič C Volič D Volič E hrubý příjem daň transfer čistý příjem hlasování PRO PRO PROTI PROTI

9 PRAVO-LEV LEVÉ ROZĎ.. PŘÍJMP JMŮ Rozdělení mezd % 25% 50% 75% 100%

10 ADAM SMITH (1776) Úměrně příjmu pod ochranou státu tu Přesně stanovená,, ne na libovůli Vybírat vhodně pro poplatníka Co nejméně nákladně Neutráln lně na veřejn ejné statky

11 KEYNES (1936) Alokační Redistribuční Stabilizační

12 OMEZENÍ DANÍ ÚSTAVNÍ OMEZENÍ NEEFEKTIVNOST (distorze, úniky, byrokracie, zpomalení ekon.. růstu) r DAŇOV OVÁ KONKURENCE

13 ŠVÝCARSKÁ ÚSTAVA Čl. 126 Rozpočet (1) Federace udržuje uje příjmy p a výdaje rozpočtu v dlouhém m období vyrovnané. Čl. 128 Přímé daně (1) Federace můžm ůže e uvalovat daň z příjmu: p a. max % na příjem p fyzických osob; b. max. 9.8 % na zisk právnických osob; Čl. 130 DPH (1) Federace můžm ůže e na zboží a služby uvalovat daň z přidanp idané hodnoty ve výši i max. 7.5 % (v případp padě nedostatku peněz z na důchody můžm ůže e být sazba zvýšena max. o 2 procentní body).

14 ZÁKON O ROZPOČTOV TOVÉ KÁZNI Klaus, Tlustý, Kocourek ( ) Deficit do 2% HDP normáln lně Deficit 2%-3% min. 101 poslanců Deficit nad 3% min. 120 poslanců ods.cz/852/ /852/docs/dokumenty/PS_rozpoctova_kazen.pdf

15 PAKT STABILITY A RŮSTUR LIMIT DEFICITU MAX 3% HDP ODŘÍZNUT ZNUTÍ OD EIB VÁZANÝ VKLAD 0,5% HDP POKUTA AŽA 0,5% HDP

16 ZDANĚNÍ 2005 daně z majetku 13 Nedaňové příjmy 58 Kapitálové příjmy 13 Dotace ze zahraničí 32 DPH 207 DPPO 145 Spotř 111 DPFO 142 clo 0 ostatní 26 zdrav. poj. 134 soc. poj. 296

17 DPH 0% (pojištění) 5% (jídlo v obchodě) 19% (pivo, boty, služby, jídlo j v restauraci) V PRŮMĚRU: RU: 14,5%

18 DPH DPH ve vybraných evropských zemích 30% 25% Základní Snížená Minimum požadované Evropskou unií 20% 15% 10% 5% 0% Dánsko Polsko Rakousko Maďarsko Francie Slovensko Německo ČR Estonsko Velká_Británie San Marino Španělsko Lucembursko Kypr Švýcarsko Gibraltar Pozn.: ČR schvál. od r. 2008

19 DPPO Sazba daně z příjmu právnických osob v ČR ( schváleno v PSP ČR) 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15%

20 SPOTŘEBN EBNÍ DANĚ PIVO: 24 KčK na hl za každé % extraktu mladiny BEZOLOVNATÝ BENZÍN: N: 11,84/l CIGARETY: 0,73h+25% (min.1,36/kus)

21 DPFO základ daně od Kč do Kč daň ze základu přesahujícího % Kč + 19 % Kč Kč + 25 % Kč a více Kč + 32 % Kč Sleva na dani: 7200 Kč ročně

22 DANĚ CELKEM = 53% celkové náklady práce 26 % na sociáln lní pojištění 9% na zdravotní pojištění hrubá mzda 8 % na sociáln lní pojištění 4,5 % na zdravotní pojištění DPFO čistá mzda DPH a spotřebn ební daně Daně celkem Kč Kč Kč KčK Kč 810 Kč Kč Kč Kč Kč

23 I CHUDÁ RODINA PLATÍ HODNĚ HRUBÁ MZDA Sociáln lní pojištění F Zdravotní pojištění F Sociáln lní pojištění Z -960 Zdravotní pojištění Z -540 Daňový bonus na dítěd 690 Přídavky na dětid Sociáln lní příplatek platek Příspěvek na bydlení Čistý příjemp STÁT T VZAL: STÁT T DAL: 5 125

24 Z JEDNÉ KAPSY DO DRUHÉ Sociální dávky Odvody

25 FREDERIC BASTIAT (1848) Stát t je velká fikce, jejímž prostřednictv ednictvím m se každý snaží žít t na úkor druhého ho

26 KOŘENY RŮSTUR SVOBODNÝ KONTRAKT = PŘIDANP IDANÁ HODNOTA y = t (0) + (1 t) (MAX) y = MAX - t (MAX)

27 DANĚ vs RŮST Průměr zemí OECD za posl. 5 let 6% 5% y = 6% - 8%x Průměrný růst HDP 4% 3% 2% 1% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Průměrný podíl vlád. výdajů na HDP

28 OECD Růst HDP (%) 3,5 3 2, Podíl veřejných výdajů na HDP (%)

29 VÝDAJE VLÁDY (% HDP) 55,0 50,0 45,0 40,0 35,0 Germany Ireland United States1 30,0 25,0 20,

30 Německo vs USA 4% 3% 3% 2% USA Německo 2% 1%

31 50 let růstu r daní v Evropě Average GDP grow th in EU-15 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0%

32 LAFFEROVA KŘIVKAK Výběr y = -3540,7x ,3x % 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% Sazba

33 PŘÍČINY DAŇOV OVÉ ÚNIKY RŮST HDP (ZÁKLADU DANĚ) DAŇOV OVÁ KONKURENCE

34 DPPO v ČR R výběr DPPO (mld Kč) 75, Výběr DPPO v cenách roku Sazba 31% 31% 31% 31% 28% 26% 24% 24% Základ v cenách roku

35 NIŽŠÍ DANĚ VYŠŠÍ ZÁKLAD Deklarovaný základ y = -3540,7x , % 24% 26% 28% 30% 32% 34% Sazba

36 LAFFEROVA KŘIVKAK Výběr y = -3540,7x ,3x % 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% Sazba

37 POVINNÁ SLUŽBA ARMÁDA CIVILNÍ SLUŽBA POVINNÁ PRÁCE VĚZŇŮV VEŘEJN EJNĚ PROSPĚŠNÉ PRÁCE UKLÍZEN ZENÍ CHODNÍKŮ MAJITELI DOMŮ

38 SALDO ST. ROZPOČTU Saldo státního rozpočtu (SR) Saldo SR/HDP

39 VEŘEJNÝ EJNÝ DLUH (mld( Kč) Vládní dluh Státní dluh

40 VEŘEJNÝ EJNÝ DLUH (% HDP) Dluh sektoru vlády v procentech HDP Státní dluh/hdp

41 ÚROKY ZE ST. DLUHU Úroky ze státního dluhu

42 Ukládající orgán Přehled o pokutách uložených jinými orgány, ale vymáhaných finančními úřady ČR v roce 2001 Od počátku roku převzato FÚ k vymáhání Počet případů částka(v mil. Kč) Počet případů Od počátku roku vymoženo FÚ *) částka(v mil. Kč) ČOI IBP ČZPI Okr.úřady Cen.p. FŘ Dopr.ins PolicieČR Ostatní CELKEM

43 POKUTY UKL. FIN. ÚŘADY uloženo vymoženo

44 DAŇOVÝ ÚNIK = MAX. UŽITKUU U2 U1 Příklad: Zdaněný příjem = 50% původního příjmu X Užitek při odhalení=0 Pravděpodobnost odhalení=10% Nejistý příjem dává nižší užitek než jistý příjem o stejné velikosti=averze k riziku=konkávní funkce užitku Očekávaný užitek=0,1*0+0,9*x 0,5 X X čistý příjem

45 DAŇ Z CIGARET Sp. daň na krabičku Daň v cenách r

46 ROSTE POČET PODVODŮ Počet zabavených cigaret (miliony kusů)

47 JAK PAŠOVAT CIGARETY

48 NEBO

49 ZAMĚSTNANEC ŠVARCSYSTÉM mzdové náklady fakturovaná částka Pojistné hrubá mzda zdanitelný základ pojistné pojistné základ DPFO základ DPFO DPFO DPFO ROZDÍL čistá mzda čistý příjem celkové daně celkové daně

50 POČET ŽIVNOSTNÍKŮ (tis.) Počet OSVČ

51 zaměstnanci X živnostníci (tis.) Počet OSVČ Zaměstnanci (levá osa)