RNDr. Ladislav Minčič, CSc., MBA I. náměstek ministra financí

Transkript

1 Spotřební daň z minerálních olejů v České republice - prezentace k diskusnímu fóru Spotřební daň z motorové nafty 1. března 2011 Liberální institut - Praha RNDr. Ladislav Minčič, CSc., MBA I. náměstek ministra financí

2 Obsah prezentace Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Vývoj daňové politiky v oblasti spotřebních daní z minerálních olejů v okolích zemích Porovnání cen motorové nafty ve vybraných zemích EU Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty

3 Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 Spotřební daň z motorové nafty se včeské republice v období od do zvýšila pouze jednou, a to o 1 Kč/l (od ) Sazba spotřební daně z minerálních olejů je pevná, narozdíl např. od DPH, proto nezohledňuje vývoj inflace - toto zvýšení mj. pomohlo zachovat podíl spotřební daně na konečné ceně Fiskální důvody zvýšení příjmů státního rozpočtu

4 Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot Vývoj výše sazeb spotřební daně z pohonných hmot (v Kč/1000 l) Období Benzin olovnatý (obsah olova nad 0,013 g/l) Benzin bezolovnatý (obsah olova do 0,013 g/l včetně) Motorová nafta dosud

5 Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Inkaso spotřební daně z minerálních olejů v letech ,00 Inkaso VR v mld. Kč 80,00 75,00 70,00 65,00 60,00 55, ,09 65,18 75,42 76,63 80,83 82,06 79,45 81,40 Rok

6 Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Benzíny (2010) Nafta (2010) Výměr 2010 vs benzin Výměr 2010 vs nafta Výměr 2010 vs benzin Výměr 2010 vs nafta leden ,23% -17,00% -18,39% -18,96% únor ,66% 5,10% -14,51% -13,16% březen ,71% 0,99% -3,29% 5,74% duben ,94% 10,52% 1,82% -7,02% květen ,15% 3,46% -11,03% -5,43% červen ,27% 11,83% 4,88% 9,87% červenec ,32% -1,81% -0,65% -4,06% srpen ,33% 8,83% 2,24% 3,13% září ,27% 4,01% 0,15% -0,57% říjen ,50% 4,47% 4,70% 3,49% listopad ,04% 3,60% -1,88% 8,55% Celkem (leden až listopad) -1,25% 3,29% -3,02% -1,47% Celkem (únor až listopad) bez vlivu předzásobení 0,43% 5,01% -1,72% -0,03%

7 Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů od Očekávaný výnos (+ 7,6 mld. Kč veřejné rozpočty, pouze spotřební daň bez DPH) Predikce nebyla naplněna (byla vypočtena ve třetím čtvrtletí roku 2009) Hlavní důvod nepredikovatelný vývoj v okolních státech, který je důležitým vysvětlujícím faktorem spotřeby pohonných hmot v ČR Zejména neočekávané snížení spotřební daně z nafty na Slovensku k 1. únoru 2010 Část spotřeby nafty se z České republiky i okolních států přesunula na Slovensko Kdyby nedošlo ke zvýšení sazeb spotřební daně z pohonných hmot k , meziroční inkaso spotřební daně z minerálních olejů i vyměřená povinnost přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot mohly dokonce poklesnout!

8 Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Slovensko (1) Na základě tlaku autodopravců snížena spotřební daň z nafty k 1. únoru 2010 Hlavní argument: snížení spotřební daně povede k nárůstu spotřeby motorové nafty, který vykompenzuje výpadek příjmů z titulu snížení spotřební daně Sazba spotřební daně z motorové nafty byla snížena o 23,5 % V roce 2010 došlo k nárůstu spotřeby motorové nafty o 25,6 % oproti roku 2009 Faktory růstu snížení spotřební daně z motorové nafty oživení exportu a ekonomiky růst daňového zatížení v Maďarsku a ČR apreciace měny v okolních státech nárůst dieselového vozového parku

9 Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Slovensko (2) Spotřeba nafty z titulu snížení spotřební daně vzrostla pouze o 14,5 % zbytek navýšení způsobily ostatní faktory (viz. odborná studie Inštitútu finančnej politiky ( Pro ilustraci: český trh s motorovou naftou je zhruba trojnásobný než slovenský, objem spotřeby nafty v rámci mezinárodní kamionové dopravy je sdílený a proto přesun tankování mezinárodní kamionové dopravy na území Slovenska způsobí vyšší dopady na změnu spotřeby nafty v SR než v ČR Dopad snížení spotřební daně z nafty měl za jinak nezměněných okolností vliv na inkaso veřejných rozpočtů = 73 mil. Eur!! Od navýšena sazba spotřební daně z motorové nafty s obsahem biosložky do 5,2 % z 368 Eur/1000 l na 386,4 Eur/1000 l, motorová nafta s obsahem biosložky nad 5,2 % sazba daně 368 Eur/1000 l

10 Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Rakousko Vzhledem k ekonomické situaci v EU zvýšení sazeb k 1. lednu 2011 Motorová nafta s obsahem biosložky (z 347 Eur/1000 l na 397 Eur/1000l) Bezolovnatý benzín s obsahem biosložky (z 514 Eur/1000 l na 554 Eur/1000l) Polsko Pro rok 2011 o změnách sazeb spotřební daně z pohonných hmot neuvažuje Od 1. ledna 2012 je podle přechodných ustanovení k směrnici 2003/96/ES zavázáno zvýšit sazby spotřební daně z motorové nafty min. na 330 Eur/1000 l (k činí sazba cca 327 Eur/1000 l)

11 Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Energetická směrnice 2003/96/ES Poměr minimálních sazeb spotřební daně na bezolovnatý benzín a motorovou naftu ve směrnici činí 1,09 (359 Eur/1000 l vs. 330 Eur/1000 l) Poměr sazeb spotřební daně z bezolovnatého benzínu a motorové nafty v České republice činí 1,17 (12,84 Kč/l vs. 10,95 Kč/l) Dochází tak k relativnímu daňovému zvýhodnění dieselových aut oproti benzínovým Benzín je environmentálně příznivějším palivem než nafta, což velmi pravděpodobně bude zohledněno při budoucích revizích této směrnice Tj. bude pravděpodobně docházet k navyšování minimálních sazeb motorové nafty oproti bezolovnatému benzínu ČR by měla být na tento možný vývoj připravena

12 Porovnání cen motorové nafty v zemích EU ( ) (v Kč/l) Aktuální konečná cena motorové nafty (32,94 Kč/l) Rozdíl konečné ceny Rozdíl ceny bez DPH Rozdíl ceny očištěné od všech daní Lucembursko -4,77-2,95 0,42 Bulharsko -4,48-3,73-0,46 Polsko -4,09-3,99-1,06 Rumunsko -3,87-4,00-0,50 Litva -3,81-3,38 0,20 Malta -3,26-2,30-0,70 Slovinsko -2,60-2,16-1,03 Lotyšsko -2,60-2,58 0,25 Španělsko -2,34-1,52 1,01 Estonsko -1,57-1,31 0,04 Slovensko -1,47-1,22-0,12 Rakousko -1,35-1,12-0,84 Belgie -0,89-0,96-0,05 Francie -0,83-0,60-0,34 Nizozemí -0,61-0,28 0,16 Maďarsko -0,17-1,24 0,64 Itálie 0,37 0,31 0,92 Německo 0,42 0,58 0,03 Řecko 2,33 1,23 1,78

13 Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty Vyšší cenová konkurenceschopnost motorové nafty s okolními státy Pozitivní vliv na zvýšení spotřeby motorové nafty na území ČR Nižší náklady zejména distributorů pohonných hmot a autodopravců Vyšší zisky distributorů PHM, zejména provozovatelů čerpacích stanic (také z důvodu nárůstu tržeb z doplňkových služeb zde poskytovaných)

14 Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty y (1) Pokles cen motorové nafty nebude přesně odpovídat poklesu sazby spotřební daně Snížení spotřební daně je z části absorbováno maržemi distributorů PHM Významný vliv na konečnou cenu má také cena ropy a kurs Kč/USD Opožděná reakce distributorů PHM na snížení spotřební daně Růst spotřeby motorové nafty z titulu snížení spotřební daně nevykompenzuje výrazný pokles příjmů veřejných rozpočtů způsobený snížením sazby spotřební daně Cenová nekonkurenceschopnost profesionální nafty s Lucemburskem, Polskem, Rumunskem, Bulharskem, Baltskými státy a Slovinskem viz. rozdíl cen očištěných od DPH) Cenová nekonkurenceschopnost i pro konečného spotřebitele (viz. rozdíl cen s daní) Ex post analýza dopadů snížení spotřební daně z motorové nafty na Slovensku Nejistá reakce okolních států Cenová nekonkurenceschopnost ČR (viz. rozdíl cen očištěných od všech daní) Možnost rozpoutání daňové války v rámci EU s výrazně negativními dopady na příjmy veřejných rozpočtů přetahování se o mezinárodní kamionovou dopravu

15 Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty y (2) Povinnost plnění minimálních sazeb spotřební daně z minerálních olejů požadovaných EU rezerva, aby při změně směnného kurzu nebylo nutno zákon opět novelizovat Absolutní preference dieselových vozidel před benzínovými Plošné snížení sazeb spotřební daně z motorové nafty není v souladu se směrem, kterým se ubírá EU (očekávaný trend spíše na tlak na růst minimálních sazeb spotřební daně z nafty) Rozpor s dalšími funkcemi spotřebních daní (internalizace externalit)

16 Děkuji Vám za pozornost! Případné dotazy: Ladislav.Mincic