Základné číselné údaje pre rok 2016

Transkript

1 Základné číselné údaje pre rok 2016 MINIMÁLNA MZDA eur za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou, - 2,328 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom. SUMY STRAVNÉHO od ,20 eurá pre časové pásmo 5 až 12 hodín, - 6,30 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín, - 9,80 eura pre časové pásmo nad 18 hodín. STRAVOVANIE ZAMESTNANCOV Príspevok zamestnávateľa na stravovanie je 55% z ceny jedla, od najviac suma 55% z 4,20 eura = 2,31 eura. Od hodnota stravného lístka musí byť najmenej 75% z 4,20 eur, čo je 3,15 eura. Z ceny stravného lístka musí byť príspevok zamestnávateľa najmenej 55%, teda pri cene stravného lístka 3,15 eura je to najmenej 1,73 eura. SOCIÁLNE DÁVKY Životné minimum plnoletá fyzická osoba: 198,09 eura (bez zmeny). Životné minimum ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 138,19 eura. Životné minimum dieťa: 90,42 eura. Evidencia na úrade práce Suma, ktorú môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie: 148,57 eura. Rodičovský príspevok 203,20 eura. Prídavok na dieťa 23,52 eura, 11,04 eura je príplatok k prídavku na dieťa.

2 ZDRAVOTNÉ POISTENIE Maximálny vymeriavací základ pri výpočte mesačných preddavkov eur, v ročnom zúčtovaní eur. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje fyzická osoba a) uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne, b) s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorej miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %. Odpočítateľná položka Pre rok 2016 zostáva odpočítateľná položka v rovnakej výške. 13a Odpočítateľná položka je: max. 380 eur mesačne pri príjme do 380 eur, znižovanie o 2 eurá za každé euro príjmu nad 380 eur, pri príjme 570 eur nula, max eur ročne pri príjme do eur, znižovanie o 2 eurá za každé euro príjmu nad eur, pri príjme eur nula. Suma sa alikvótne zníži podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol/nebol zamestnanec prihlásený v zdravotnej poisťovni. Sadzby poistného SZČO Minimálny vymeriavací základ 429 eur, minimálny preddavok mesačne 60,06 eura (30,03 eura ak je osoba so zdravotným postihnutím a týka sa ho minimálny preddavok). Zmena od b Zárobková činnosť (1) Zárobková činnosť podľa tohto zákona je, ak osobitný predpis alebo medzinárodná zmluva, ktorá má prednosť pred zákonmi Slovenskej republiky, neustanovuje inak, činnosť vyplývajúca z právneho vzťahu, ktorý zakladá e) podiel na zisku vyplácaný zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva, určeného na rozdelenie osobám, ktoré sa podieľajú na ich základnom imaní, alebo členom štatutárneho a dozorného orgánu tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva, aj keď sú zamestnancami tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva, okrem akciovej spoločnosti alebo obdobnej obchodnej spoločnosti so sídlom v zahraničí, ktorej akcie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu

3 SOCIÁLNE POISTENIE Maximálny vymeriavací základ eur, okrem úrazového poistenia, ktoré maximálny vymeriavací základ stanovený nemá. Sadzby poistného študent na DoBPŠ Hranica príjmu pri uplatnení výnimky z dôchodkového poistenia eur. Hranica príjmu pri zamestnávaní dlhodobo nezamestnaných Hranica príjmu, do ktorého sa uplatní výnimka pri odvodoch, je pre pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, ktorý vznikol v roku 2015 a pokračuje v roku 2016 suma 67% z 824 eur, čo je suma 552,08 eura. Hranica príjmu, do ktorého sa uplatní výnimka pri odvodoch, je pre pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, ktorý vznikne v roku 2015 suma 67% z 858 eur, čo je suma 574,86 eura. Sadzby poistného SZČO Od je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto) za rok 2015 bol vyšší ako eur (12 x 429). Minimálny vymeriavací základ 429 eur, minimálne poistné 142,20 eura Materské Od sa materské zvýši zo 65% na 70% denného vymeriavacieho základu. Zvýšenie sa týka materského, ktoré sa začne poberať po ale i materského, ktoré sa začalo poberať pred a to od januára Nárok na predčasný starobný dôchodok Nárok má poistenec vtedy, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 237,80 eura (1,2-násobok životného minima 198,09 eura) Minimálny dôchodok 82b Zvýšenie sumy starobného dôchodku a sumy invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku na sumu minimálneho dôchodku Minimálny dôchodok sa bude po vzťahovať na starobný dôchodok a invalidný dôchodok vyplácaný po dovŕšení dôchodkového veku. Podmienku je, že poistenec získal aspoň 30 rokov kvalifikovaného dôchodkového poistenia. Minimálny dôchodok sa určuje percentom zo životného minima platného k 1.1. kalendárneho roku, v ktorom sa určuje suma dôchodku. Pri posudzovaní obdobia dôchodkového poistenia pre získanie nároku na minimálny dôchodok sa však zohľadní len obdobie získané: 1. V kalendárnom roku, v ktorom bol občan dôchodkovo poistený a jeho osobný mzdový bod dosiahol najmenej 0, Pred rokom 1993 Za roky pred rokom 1993 sa neskúma osobný mzdový bod, za tieto roky sa započíta akokoľvek získané obdobie dôchodkového poistenia.

4 3. V cudzine Započítava sa akékoľvek obdobie dôchodkového poistenia získané v iných členských štátoch Európskej únie, v štátoch ktoré sú zmluvnou stranou dohody o Európskom hospodárskom priestore a Švajčiarskou konfederáciou a v štátoch s ktorými má SR medzinárodné zmluvy o sociálnom zabezpečení. 4. V kalendárnom roku, v ktorom boli splnené podmienky nároku na starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok alebo do ktorého patrí deň, od ktorého bol priznaný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok podľa predpisov účinných pred 1. januárom Výška minimálneho dôchodku Výška minimálneho dôchodku závisí od počtu rokov dôchodkového poistenia pre získanie nároku na minimálny dôchodok. Ak má občan 30 rokov dôchodkového poistenia spĺňajúcich podmienky pre získanie nároku na minimálny dôchodok, minimálny dôchodok bude daný ako 136 % sumy životného minima, platného k 1. januáru príslušného roka. Pri životnom minime 198,09 eura tak v rokoch 2015 a 2016 minimálny dôchodok bude pri 30-tich získaných rokoch suma 269,50 eura. Za každý ďalší rok dôchodkového poistenia, spĺňajúci nároky sa suma minimálneho dôchodku zvýši o ďalšie 2% životného minima. Za každý ďalší rok od 40-teho roku dôchodkového poistenia spĺňajúceho nároky sa suma minimálneho dôchodku zvýši o 3% životného minima. Zmena pre odvodovú úľavu (nezamestnaní z najmenej rozvinutých okresov) Od 15. decembra 2015 je účinný nový zákon o podpore najmenej rozvinutých okresov a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Pre občana s trvalým pobytom v niektorom z najmenej rozvinutých okresov na uplatnenie odvodovej úľavy od platí, že pred vznikom pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru musel byť v evidencií uchádzačov o zamestnanie najmenej 6 po sebe nasledujúcich mesiacov ( 4 ods. 1 písm. d) bod 1). Najmenej rozvinuté okresy sú tie, v ktorých je nezamestnanosť vyššia ako 1,6-násobok miery evidovanej nezamestnanosti na Slovensku. Tieto okresy zapísané v zozname najmenej rozvinutých okresov, ten bude viesť Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny. Podľa neoficiálnej informácie zo Sociálnej poisťovne by sa na tomto zozname mali objaviť okresy: Lučenec, Poltár, Revúca, Rimavská Sobota, Veľký Krtíš, Kežmarok, Svidník, Sabinov, Vranov nad Topľou, Rožňava, Trebišov a Sobrance. Zoznam sa bude aktualizovať štvrťročne. Pre občana ktorý nemá trvalý pobyt v niektorom z najmenej rozvinutých okresov aj naďalej platí podmienka vedenia v evidencií uchádzača o zamestnanie najmenej 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Ďalšie podmienky na uplatnenie odvodovej úľavy sa nezmenili. Odvodová úľava sa predčasne skončí odo dňa, keď občan prestane mať trvalý pobyt v najmenej rozvinutom okrese.

5 DAŇ Z PRÍJMOV Sadzba dane za rok % zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (198,09 eura) vrátane, čiže do ,31 eura, - 25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho ,31 eura. Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19% suma 2.918,53 eura. Pri zrážkovej dani ( 43) je sadzba 19% bez ohľadu na výšku príjmu. Suma životného minima, platná k 1. januáru 2016 je 198,09 eura (životné minimum sa nezvyšovalo). Daňový bonus za rok 2016 Január - december 2016 suma 21,41 eura na jedno dieťa mesačne. Za celý rok suma 256,92 eura na jedno dieťa. Daňový bonus sa upravuje k 1.1. na základe zmeny sumy životného minima v predchádzajúcom roku. Hranica príjmu pre priznanie nároku = 6-násobok minimálnej mzdy = 6 x 405 eura = eur. Hranica príjmu pre priznanie nároku zamestnancovi mesačne = polovica minimálnej mzdy = 405/2 = 202,50 eur. Nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2016 Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň je 316,94 eura. V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2016: 1. Ak daňovník dosiahne základ dane do eur (100-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2015 je 3.803,33 eura. 2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca: 8.755,578 (základ dane : 4) ( kde suma 8.755,578 = 44,2-násobok životného minima) Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor. 3. Ak daňovník dosiahne základ dane ,32 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula. Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) za rok Ak daňovník dosiahne základ dane do ,31 eura (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: 3.803,33 - vlastný príjem manželky. 2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako ,31 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: ,906 (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky (kde suma ,906 = 63,4-násobok životného minima) Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

6 3. Ak daňovník dosiahne základ dane ,63 eur a vyšší, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov. Nezdaniteľná čiastka - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie za rok 2016 (II. pilier) Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z príjmov podľa 5 alebo podľa 6 ods. 1 a 2 alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov. Platí to do Táto suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane. Pre rok 2016 to znamená ohraničenie vo výške 2% zo 60 x 858 = 2% z = 1.029,60 eura. Nezdaniteľná čiastka - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie za rok 2016 (III. pilier) Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 180 eur. Nárok na túto nezdaniteľnú časť sa vzťahuje na nové zmluvy uzatvorené po Zamestnanecká prémia za rok 2016 Z ročnej minimálnej mzdy eur vyjde zamestnancovi po odpočítaní odvodov na sociálne poistenie (9,4%) a zdravotné poistenie (4%) základ dane vyšší, ako 3.803,33 eura. Na zamestnaneckú prémiu za rok 2016 tak nebude mať nárok žiaden zamestnanec. Paušálne výdavky za rok % z príjmov SZČO, max. 420 eur na mesiac podnikania, max eur na rok. 5 Príjmy zo závislej činnosti (7) Okrem príjmov oslobodených od dane podľa 9 sú od dane oslobodené aj príjmy poskytnuté ako k) odmeny podľa ods. 1 písm. j), (odmena za výkon funkcie predsedu, člena a zapisovateľa volebnej komisie, predsedu, člena a zapisovateľa komisie pre referendum a sčítacieho komisára) m) sociálna výpomoc z dôvodu úmrtia blízkej osoby žijúcej v domácnosti zamestnanca, odstraňovania alebo zmierenia následkov živelných udalostí alebo dočasnej pracovnej neschopnosti zamestnanca, ktorej nepretržité trvanie prekročí prevažnú časť zdaňovacieho obdobia, poskytovaná z prostriedkov sociálneho fondu, vyplatená v úhrnnej výške najviac eur za zdaňovacie obdobie len od jedného zamestnávateľa, pričom, ak takáto sociálna výpomoc presiahne v zdaňovacom období eur, do základu dane (čiastkového základu dane) sa zahrnie len sociálna výpomoc nad takto ustanovenú sumu; za splnenie podmienky nepretržitosti sa považuje aj to, ak sa dočasná pracovná neschopnosť u zamestnanca začala v predchádzajúcom zdaňovacom období, pričom do prevažnej časti zdaňovacieho obdobia sa započítava aj obdobie dočasnej pracovnej neschopnosti z predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia.